2022 – год целого ряда серьёзных изменений Налогового кодекса и целого ряда Федеральных законов относительно исчислений налогов и ведения финансового учёта на предприятиях. Во многом они коснутся и индивидуальных предпринимателей, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость.
Чем определяется необходимость уплаты НДС предпринимателем?
Нужно ли платить индивидуальному предпринимателю этот налог, зависит от системы налогообложения, на которой он работает. Если она общая (ОСНО) или это единый хозяйственный налог (ЕСХН) – то да. Начисление и уплата данного налога осуществляется по операциям на территории РФ согласно пункту 1 статьи 143 и пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при ввозе товаров согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации.
Индивидуальные предприниматели, которые пребывают на патентной системе налогообложения, тоже должны его платить, но только если ввозят товары из-за рубежа. Также освобождены от уплаты и ИП на упрощённой системе, однако, согласно статьям 161, 173, 174 и 346 Налогового кодекса, есть целый ряд случаев когда его уплата является обязательной и для них. Они возникают если ИП:
ИП плюсы и минусы | Индивидуальный предприниматель
- Признан налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость;
- Является владельцем концессии в рамках соответствующего соглашения;
- Ввозит иностранные товары на территорию России;
- Выписал покупателю счёт, в котором обозначит сумму НДС.
Налоговые агенты обязаны платить налог на добавленную стоимость и сдавать соответствующую декларацию в следующих случаях:
- Покупка товаров у поставщиков из-за рубежа, не состоящих на налоговом учёте в Российской Федерации;
- Продажа через посредников товаров зарубежных компаний, не состоящих на налоговом учёте в Российской Федерации;
- Покупка или аренда имущества у государственных органов, которое не закреплено за государственными предприятиями и муниципальными учреждениями;
- Продажа собственности, которая была конфискована и продаётся по решению суда, различных бесхозных ценностей или кладов, а также ценностей, которые достались государству по праву наследования.
Базу по налогу на добавленную стоимость нужно определять индивидуально для каждой сделки, учитывая вид операции согласно статьям 161, 162 и 167 Налогового кодекса Российской Федерации.
Преимущества работы с налогом на добавленную стоимость:
- Возможность работать с крупными юридическими лицами, которые являются плательщиками НДС. Это обусловлено возможностью для них получать налоговые вычеты производя оплату по счетам с выделенным налогом на добавленную стоимость;
- Возможность получения для самого предпринимателя вычетов по налогу на добавленную стоимость при приобретении недвижимого и движимого имущества, практически любых услуг и работ при условии счетов-фактур с выделенным НДС;
- Возможность работы на общем режиме налогообложения, который доступен всем индивидуальным предпринимателям.
Недостатки работы с налогом на добавленную стоимость:
- Количество налогов, которые нужно платить на общей системе налогообложения, куда больше, чем на упрощённом и патентном;
- Дополнительные расходы, которые возникают из-за необходимости подачи соответствующих деклараций в электронном формате;
- Необходимость ведения сложного документооборота и привлечения профессионального бухгалтера;
- Необходимость обязательного ведения книги покупок и продаж.
Помогаем планировать налоговые платежи, даём оценку существующим и потенциальным рискам
Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при импорте продукции из других стран Евразийского экономического союза
Платить НДС в этом случае обязаны все индивидуальные предприниматели, но порядок процедуры определяется страной-поставщиком. Налог должен быть рассчитан за месяцы принятия учёта на ввезённые товары и уплачен до 20-го числа месяца, следующего за отчётным. Если последний день оплаты приходится на выходной или любой нерабочий день, она должна быть произведена в первый же рабочий день.
Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при импорте продукции из стран, не входящих в Евразийский экономический союз
Платить НДС в этом случае должны все индивидуальные предприниматели, но порядок процедуры определяется страной-поставщиком. Он рассчитывается самостоятельно налогоплательщиком и должен быть уплачен во время прохождения процедур декларирования на таможне каждый раз при ввозе товаров на территорию РФ.
Особенности получения вычета по налогу на добавленную стоимость
Для того чтобы их получить, нужно соблюсти следующие условия:
- Располагать счётом, в котором обозначен данный налог, или другим соответствующим документом;
- Сделать приобретение для операций, которые облагаются данным налогом, но не перечислены в статье 19 Налогового кодекса РФ;
- Правильно принять купленные товары на учёт.
Если Вы хотите свести к минимуму налоговые риски и оптимизировать суммы обязательных платежей, обратитесь за услугами профессионального консалтинга в АКГ «АИП».
Источник: www.ap-group.ru
Виды систем налогообложения. Плюсы и минусы
У нас Вы сможете получить юридические консультации по любым правовым вопросам.
Консультация юриста по телефону 8-800-201-16-39
УСН(упрощенка система налогобложения «упрощенка» 6%):
Плюсы:
-Минимальный налог, который легко рассчитать, например поступления на расчетный счет было в размере 1 000 000 рублей. Т.е. налог 6% будет составлять 60 000 рублей
-минимум отчетности, в случае отсутствия работников только квартальные платежи, т.е. налог необходимо платить до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, за год до 30 апреля следующего года, а также одна декларация всего на трех листах один раз в год.
Минусы:
-невозможно исключать расходы, т.е. если получили 1 000 000 рублей, а потратили 900 000 рублей, то все равно налог будет равен 60 000 рублей, за исключением, если эти суммы не ушли по агентскому договору, например:
Вы заключаете договор по поиску клиентов для продажи каких-либо товаров, взяли 100 000 рублей, ваш процент по договору 10%, т.е. вы должны отдать второй стороне по договору 90%, что составляет 90 000 рублей, вам осталось 10 000 рублей, вот с этой суммы и будет рассчитан налог, т.е. 600 рублей.
УСН 15%:
Плюсы:
-по кол-ву отчетности также как и на 6%, т.е. один раз в год.
-возможно исключать из налоговой базы расходы, например вы получили 1 000 000 рублей, но потратили на расходы(аренда, заработная плата) 800 000 рублей, т.е. налоговая база составляет 200 000 рублей и налог 15% — 30 000 рублей
Минусы:
-налог больше и составляет 15% при сравнении с УСН 6%.
-возможно исключать не все расходы, только те, которые безусловно подтверждены документально(например аренда помещения).
-декларация немного сложнее в заполнении при сравнении с УСН 6%
ЕНВД(единый налог на вмененный доход):
Плюсы:
-Возможно платить фиксированный налог, по видан деятельности, указанным в налоговом кодексе, все виды прописаны в ст.346.29 НК РФ, там их много, например есть кафе, торговля, грузоперевозки и т.д.
-сдача однотипных и простых деклараций ежеквартально(до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, до 30 января)
Минусы:
-применяется только к видам деятельности, указанным при подаче заявления о переходе на ЕНВД, например:
Если вы открыли кафе и платите, налог по ЕНВД, но оказали консультационные услуги на 100 000 рублей, то нужно будет заплатить налог по ЕНВД и плюс налог от 100 000 рублей, тут уже будет зависеть от того на какой системе вы еще параллельно находитесь: или ОСН или УСН, на УСН 6 или 15%, а на ОСН для ИП налог 13%, для ООО 20%.
ОСН(общая система налогообложения):
Сразу напишу, что данную систему можно выбрать самостоятельно, но и в некоторых случаях она обязательна к применению, если оборот больше 60 000 000 рублей в год, если сотрудников более 100 человек.
Плюсы:
-только один о возможности использовать зачет НДС(так называемое возмещение), для чего это нужно:
Например вы хотите поставить товар в компанию, которая работает на ОСН, т.е использует НДС, эта компания продала товаров на 1 000 000 рублей, то должна заплатить НДС в размере 18%, но если вы продадите им товаров на 1 000 000 рублей и вы также являетесь плательщиком НДС, то компания-покупатель вправе поставить НДС к возмещению и не платить его.
Таким образом, если вы не являетесь плательщиком НДС, то и многие компании откажутся с вами работать по крупным суммам, поскольку не смогут поставить НДС к возмещению.
Минусы:
-много отчетности: декларация по прибыли, по НДС, ежеквартальные и годовые.
-Большие налоги: для ИП 13%, для ООО 20% на прибыль и НДС 18%.
Вывод о выборе системы налогообложения:
-ЕНВД целесообразно применять при видах деятельности указанных с т.346.9 НК РФ, поскольку можно рассчитать налог с точностью 100%, что позволяет определять размер расходов.
-УСН при оказании услуг, 6% если расходы менее 60% от общего кол-ва поступаемых денежных средств, 15% при расходах более 60%
-ОСН выгодная только для использования НДС, в остальных случаях не выгодна.
ОТЗЫВЫ О НАС:
Источник: nikitin-partners.ru
ИП 15% доходы минус расходы, могу ли плюсом стать самозанятым для сдачи квартиры. Спасибо.
ИП 15% доходы минус расходы, могу ли плюсом стать самозанятым для сдачи квартиры. Спасибо.
Ответы на вопрос (5):
28.03.2023, 12:00,
Индивидуальные предприниматели могут перейти на выгодный налог на профессиональный доход (НПД), не теряя статуса ИП. Но для этого нужно отказаться от других спецрежимов — упрощённой системы налогообложения (УСН), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) или патентной системы налогообложения (ПСН)
Если применяете УСН или ЕСХН, в течение месяца после регистрации на НПД подайте в налоговую инспекцию уведомление о прекращении применения УСН или ЕСХН. Иначе регистрация в качестве самозанятого будет аннулирована
Если применяете ПСН, дождитесь окончания срока действия патентов или прекратите деятельность на патенте. После этого можно зарегистрироваться в качестве самозанятого
Стать самозанятым можно при соблюдении условий
Доход не более 2,4 млн ₽ в год
Нет наёмных сотрудников
ИП занимается разрешённой для этого режима деятельностью
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
Статья 2. Общие положения
1. Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее также — специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории «Сириус», либо территория федеральной территории «Сириус», либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса «Байконур».
(в ред. Федеральных законов от 15.12.2019 N 428-ФЗ, от 11.06.2021 N 199-ФЗ, от 21.11.2022 N 441-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Источник: www.9111.ru
