ИП с ЕНВД переходит на патент

I. Если налогоплательщик одновременно применяет ПСН и УСН, то при определении размера доходов от реализации учитываются доходы по обоим спецрежимам. Как только доходы от реализации превышают вышеуказанный Патентная система налогообложения может применяться только в тех субъектах РФ, где она введена соответствующими законами (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

Право на применение ПСН дает патент, выданный в отношении конкретного вида деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

II. Для применения патентной системы средняя численность наемных работников (в т.ч. и по договорам ГПХ) за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности ИП, в отношении которых применяется патент. То есть если ИП совмещает ПСН с другими налоговыми режимами, то учитывать необходимо только тех работников, которые заняты в ПСН.

Женщины в отпуске по беременности и родам, а также лица в отпуске по уходу за ребенком при исчислении среднесписочной численности не учитываются.

III. Предприниматель вправе применять ПСН, если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не превысили 60 млн. рублей.

ИП как ПЕРЕЙТИ на ПАТЕНТ. ВСЕ о ПЕРЕХОДЕ на ПАТЕНТ.

лимит, налогоплательщик утрачивает право на ПСН.

IV. Патентную систему налогообложения можно совмещать с другими видами налогообложения.

V. Документ, удостоверяющий право на применение патентной системы — это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

VI. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

VII. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных по ставке 6% (т.е. стоимость патента – это и есть налог).

VIII. ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

IX. Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

В 2021 году многие ИП, которые применяли ЕНВД, могут перейти на патентную систему налогообложения. Для этого предпринимателю необходимо подать в налоговую инспекцию заявление на получение патента. Заявление подается не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы. Но в связи с отменой ЕНВД срок подачи заявления на патент временно продлен. Предприниматели на ЕНВД, которые собираются с 01.01.2021 работать на ПСН, вправе подать заявление до 31 декабря 2020 года включительно.

Заявление на получение патента подается в налоговую инспекцию лично (или через представителя), направляется почтой или в электронной форме. Для этого можно использовать:

С 01.01.2021 вступают в силу изменения, предусмотренные Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ:

• Плательщикам ПСН также, как и плательщикам ЕНВД, предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы;
• Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применятся ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: деятельность автостоянок, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств;
• Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м.

Сформировать Заявление на получение патента можно из раздела Отчеты / Регламентированные отчеты / Уведомления / кнопка Создать и в открывшемся окне раскрыть папку Патентная система и выбрать Получение патента:

В строке Срок действия указывается срок действия патента. Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

Нажав на ссылку Сведения о себе откроется окно для заполнения реквизитов для отчетности:

Заполнив адрес места жительства код по ОКТМО, код и наименование налоговой инспекции заполнятся автоматически:

Далее заполняется вид деятельности, наименование и код которого определяется в соответствиии с классификатором видов деятельности:

Заполнив наименование видов деятельности (1) нужно выбрать код вида деятельности (2) из представленного классификатора, регион регистрации (3), а также порядковый номер (4), который заполняется двумя последними цифрами кода из Классификатора видов деятельности.

Далее нужно указать сведения о патенте – количество сотрудников (5), но не более 15 человек, а также ставку налога (6). В табличной части указывается адрес(а) мест осуществления деятельности (7).

Ниже заполняется дата составления Заявления на патент, способ подачи заявления (лично или через представителя) и код налоговой инспекции:

Нажав на кнопку Далее будет сформировано Заявление на получение патента (1), способ подачи Заявления (лично или с помощью сервиса 1С-Отчетность) (2), а также по ссылке Список патентов (3) можно создать патенты в программе:

Нажав на кнопку Готово откроется сформированная форма Заявления на получение патента, которую можно сохранить, распечатать, выгрузить или непосредственно отправить из программы:

Для смены системы налогообложения нужно зайти Главное / Налоги и отчеты / Система налогообложения — выбрать только Патент и указать период, с которого будет действовать эта система налогообложения:

Далее нужно создать сами патенты, для этого там же в разделе Налоги и отчеты нужно открыть раздел Патенты/ Список патентов:

При создании патента необходимо указать Наименование, которое будет удобным для работы, и которое будет выводиться в документах (1), номер патента (2), дату выдачи (3) и срок действия патента, налоговую базу (4) это сумма, которая указана в строке 010 на оборотной стороне патента, сумма налога по патенту (5) определится автоматически исходя из ставки и налоговой базы патента.

Также указывается КБК, по которому будет уплачиваться налог (6). В разделе Оплата отражается сумма и срок, до которого нужно оплатить патент (7). В разделе Налоговая инспекция указывается в какую налоговую инспекцию будет уплачиваться налог:

Из формы патента можно оплатить патент. Для этого достаточно нажать на кнопку Оплатить и в появившемся окне выбрать сумму к оплате:

Оплатить патент можно с банковского счета или по квитанции:

В Настройках налогов и взносов в разделе страховые взносы устанавливается настройка по расчетам страховых взносов.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС, а платить взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству обязанности нет. Но предприниматель имеет право добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию, для дальнейшего получения государственных пособий:

После выполненных настроек получение оплаты по патенту оформляется документами Поступление на расчетный счет или Поступление наличных.

В документах поступления денежных средств по патенту в строке Аванс в НУ нужно указать по какому патенту поступают деньги:

В документах Реализация (акты, накладные) указывается патент, по которому происходит реализация:

Книга учета доходов по патенту находится в разделе Отчеты / Отчеты для ИП / Книга доходов по патенту:

В открывшемся окне выбираем патент, нажав на кнопку Сформировать сначала выводится титульный лист:

Для вывода данных о доходах нужно в строке Лист книги выбрать Доходы, после этого появится книга с полученными доходами по патенту:

Сумма дохода, зарегистрированная ручной операцией, попадает в книгу доходов по патенту:

Стоимость патента зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода. Эту величину каждый регион устанавливает самостоятельно.

С января 2021 года никаких ограничений не будет. Региональные власти смогут назначить такой размер потенциально возможного дохода, какой они сочтут нужным.

За субъектами РФ сохранены и другие полномочия. Они вправе устанавливать потенциально возможный доход: на единицу численности персонала или автотранспортных средств, на 1 кв. м. площади торгового зала и проч. В 2021 году этот список станет открытым. Регионам разрешили включать в него любые показатели, имеющие отношение к «патентному» бизнесу.

С 01.01.2021 ИП вправе уменьшить стоимость патента на сумму:

• страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных
  за наемных сотрудников, занятых в деятельности на ПСН, и за себя;
• расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности
  за дни болезни работника, оплаченных за счет средств работодателя;
• платежей и взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями в пользу работников.

ИП смогут уменьшить величину налога на сумму страховых платежей:

• не больше, чем на 50%, если выплачиваются вознаграждения физ. лицам;
• на всю сумму страховых взносов за себя, если вознаграждения физлицам не выплачиваются.

В разделе Операции /ИП / Уплата фиксированных страховых взносов открывается помощник по уплате страховых взносов:

Страховые взносы можно оплатить с банковского счета или квитанцией:

В разделе Руководителю можно открыть Монитор налогов и отчетности:

Монитор показывает какую сумму налога и в какой срок необходимо оплатить:

По ссылке Оплата за 2021 г. в разделе Взносы за себя открывается помощник, с помощью которого можно сформировать оплату с банковского счета или по квитанции:

Налог на профессиональный доход

С 2021 одним из режимов, на который с ЕНВД вправе перейти ИП, — это налог на профессиональный доход (НПД).

НПД действует не во всех регионах РФ, поэтому перед началом перехода нужно проверить на сайте ФНС возможность использовать данный вид режима налогообложения.

НПД могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

• они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
• при ведении деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
• не привлекают для деятельности наемных работников по трудовым договорам;
• вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода с нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн. руб.

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход:

• 4 % — если доход за товары (работы, услуги) поступили от физического лица;
• 6 % — если доходы поступили от юридического лица или ИП.

Отчетность по налогу на профессиональный доход не сдается, не ведется книга учета доходов и расходов.

НПД можно уменьшить на сумму налогового вычета:

• не больше, чем на 1% от дохода, облагаемого по ставке 4%;
• не больше, чем на 2% от дохода, облагаемого по ставке 6%.

Общая сумма налогового вычета рассчитывается нарастающим итогом
и не может превышать 10 000 руб. Срок использования налогового вычета — не ограничен.

НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение.

Уведомление о начале применения НПД можно направить через:

• бесплатное мобильное приложение «Мой налог» (https://npd.nalog.ru/app/);
• личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• сайт Госуслуг;
• уполномоченный банк.

Датой постановки на учет в качестве плательщика НПД является дата направления в ИФНС соответствующего заявления.

Для смены налогового режима с ЕНВД на НПД в 1С:Бухгалтерия нужно зайти в раздел Главное / Налоги и отчеты / и выбрать Налог на профессиональный доход («самозанятые»), а также указать период, с которого этот режим начнет действовать:

Для ведения учета достаточно мобильного приложения «Мой налог». В 1С:Бухгалтерия предусмотрена интеграция с приложением «Мой налог».

Подключение личного кабинета «Мой налог» доступно только в облачных сервисах 1cfresh или 1С:БизнесСтарт

Для настройки интеграции достаточно нажать на ссылку Мой налог в настройке Налогов и отчетов:

В открывшемся окне достаточно указать номер телефона, который был указан при регистрации в приложении «Мой налог»:

В документах Поступление наличных, Поступление на расчетный счет и Оплата по платежным картам если оплата происходит от физического лица, то ставка налога составит 4 %, если оплата происходит от юридического лица или ИП, то ставка налога в документах устанавливается 6 %:

Во всех документах обязательно нужно пробивать чек:

Если происходит возврат денежных средств или отказ от оказания услуг, то необходимо создать документы Списание с расчетного счета, Выдача наличных или Операции по платежным картам с видом операции Возврат покупателю:

Если создаются документы возврата денежных средств, то необходимо пробить аннулирующий чек.

Полную налоговую базу по налогу на профессиональный доход можно посмотреть в Отчете о доходах НПД. Данный отчет в 1С:Бухгалтерия будет доступен при подключенном приложении «Мой налог»:

Если в программе не выполнена интеграция с приложением «Мой налог», то данный отчет будет не доступен для формирования:

Статью подготовила Польникова Анастасия, специалист линии консультаций компании «ИнфоСофт»

Источник: is1c.ru

Порядок перехода на патентную систему налогообложения в связи с отменой ЕНВД

Согласно пункту 2 статьи 346.45 НК РФ заявление на получение патента индивидуальный предприниматель подает в налоговый орган лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по ТКС не позднее 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

В целях обеспечения «бесшовного» перехода со специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на патентную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей, изъявивших желание получить патент с началом срока действия с января 2021 года прием заявлений на получение патента продлевается до 31 декабря 2020 года включительно.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.45 НК РФ налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

По заявлениям на получение патента, направленным до 31 марта 2021 года, налоговый орган выдает (направляет) индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через ЛК ИП.

Патентная система налогообложения может применяться в том числе в отношении тех видов деятельности, по которым применялась ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств.

По ранее разрешенным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась патентная система налогообложения, внесены следующие изменения:

— по розничной торговле и услугам общепита площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей установлена не более 150 кв. метров;

— сдавать в аренду или наем можно арендованные помещения;

— к ремонту мебели добавлен ремонт предметов домашнего обихода;

— ремонт автомобилей дополнен услугами мойки и полирования.

Добавлены ограничения на право применения патентной системы налогообложения.

Патентная система налогообложения не применяется в отношении:

1) видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

2) деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;

3) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;

4) услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;

5) оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;

6) услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

7) деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Налогоплательщикам, применяющим патентную систему налогообложения, с 01.01.2021 предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы.

Источник: kodeks.ru

Срок подачи заявления на патент для ИП на 2023 год при переходе с ЕНВД

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи заявления на патент для ИП на 2023 год при переходе с ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как мы уже говорили, патент – это документ, который позволяет заниматься каким-то одним видом деятельности несколько месяцев подряд. Иногда предприниматели решают временно опробовать такой вариант налогообложения, поэтому патент оформляют на короткий срок, предполагая, что позже его можно продлить.

Для перехода с ЕНВД на ПСН, нужно отправить заявление в налоговую инспекцию. Есть две формы заявления, использовать можно любую:

Заявление по форме 25.5-1 состоит из пяти страниц, заполнить нужно три:

• страница 001 — ФИО индивидуального предпринимателя, его ОГРНИП, адрес местожительства, срок на который нужен патент, и дата начала его действия. Купить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев;
• страница 002 — полное наименование вида деятельности, на который нужен патент. Шестизначный идентификационный код вида деятельности. Указание на привлечение наёмных работников (ставим индекс 1, если привлекаем работников, и 2 если не привлекаем. При индексе 1 указываем численность, при индексе 2 ставим ноль). Если по указанному виду деятельности применяется пониженная ставка налога (меньше основной ставки 6%), нужно поставить её в специальном поле и указать номер и дату регионального закона, по которому она действует;
• из оставшихся трёх страниц выбираем одну, которая соответствует вашему виду деятельности. Смотрим на номер штрих-кода: 0920 7042 — организация перевозок грузов и пассажиров, 0920 7059 — розничная торговля, общественное питание и аренда,0920 7035 — остальные виды деятельности. На этой странице указываем код региона и адрес осуществления предпринимательской деятельности.

Переход на НПД в течение 2021 года

ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД, вправе перейти на налоговый режим для самозанятых в виде «Налога на профессиональный доход» (НПД).

Подать заявление о переходе на НПД можно в любое время по желанию самого ИП. Как и в случае с ПСН законодательством не установлено каких-либо ограничений по сроку такого перехода. Поэтому непредставление ИП на ЕНВД заявления о переходе на НПД до 31 декабря 2020 года, не помешает применять специальный налоговый режим для самозанятых в 2021 году. Перейти на НПД бывшие вмененщики беспрепятственно смогут в течение всего 2021 года.

Для этого ИП, ранее применявший ЕНВД, должен встать на налоговый учет в качестве самозанятого. Постановка на такой учет осуществляется на основании заявления, к которому прикладывается фотография ИП, а также его паспортные данные. Весь этот комплект документов формируется с использованием мобильного приложения «Мой налог».

Если заявление подается через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, то представление сведений из паспорта и фотографии ИП не требуется (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Также ИП вправе подать заявление о постановке на учет в качестве самозанятого через уполномоченный банк, работающий с самозанятыми. В этом случае банк самостоятельно сформирует за ИП заявление и подаст его в ИФНС.

Датой постановки ИП на учет в качестве самозанятого является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Вышеуказанное положение закона позволяет бывшим вмененщикам, не успевшим в 2020 году стать самозанятыми, избежать в 2021 году автоматического перехода на применение ОСНО и доначисления сопутствующих налогов.

Большинство ИП на патенте работают по ставке 6%, однако для тех предпринимателей, которые регистрируются в качестве ИП в первый раз, предусмотрены специальные налоговые каникулы. Воспользоваться такими льготами можно в течение двух лет, но для этого необходимо соответствовать нескольким критериям, а именно:

• зарегистрироваться уже после вступления в силу закона субъекта о введении на его территории таких налоговых каникул;
• заниматься тем видом деятельности, который установлен законом субъекта (в каждом регионе устанавливается различный перечень видов деятельности, который является закрытым);
• соблюсти все иные ограничения, предусмотренные законом, в частности, по получаемому доходу или количеству нанятых работников.

Как изменится стоимость патента

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

• для патента сроком на год: НБ х 6%;
• для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

Сравнение ЕНВД и патента

ПСН – одна из лучших систем, которая может быть выбрана взамен вмененки. Поэтому важно знать, чем отличается ЕНВД от патента, и в чем сходства двух этих видов налогообложения.

Начнём сравнивать режимы с их сходств. Главное, о чем нужно упомянуть, это, конечно, то, что в них не учитывается фактическая выручка: налог платится с потенциального дохода. Также системы похожи в том, что освобождают предпринимателя от НДФЛ и НДС, а также могут использоваться с ограниченным списком видов деятельности. Различия же можно посмотреть в таблице со сравнением ЕНВД и патента:

Каким ИП на ЕНВД могут отказать в выдаче патента

В выдаче патента вам вполне серьезно могут отказать по следующим причинам:

• указанный вид деятельности не входит в список тех, по отношению к которым возможно применение ПСН;
• при выборе срока действия патента даты выходят за пределы одного календарного года. Патент не имеет переходящую форму из одного года в другой и действует в рамках одного календарного года;
• индивидуальный предприниматель утратил право на патент, но повторно обращается в новом году в ИФНС;
• у предпринимателя есть определенная сумма задолженностей по ПСН;
• некорректное заполнение заявления на ПСН, например не заполнены все поля.

Плановый переход с одной системы налогообложения на другую

По нормам НК РФ патент приобретается на любой удобный срок от одного месяца до двенадцати, поэтому его действие заканчивается не всегда в конце календарного периода. По истечении срока предприниматель автоматически переводится на ОСНО, если не возобновит ПСН.

Выбор льготной системы налогообложения недоступен в течение календарного года, но ее можно выбрать с начала следующего налогового периода. Поэтому ответ на вопрос, можно ли после патента перейти на УСН, такой: только с 1 января следующего периода. Например, если патент закончился 01.11.2020, применять упрощенку ИП сможет только с 01.01.2021. Если, конечно, он позаботился об этом заранее и подал заявление в ИФНС. Это указано в статье 346.13 НК РФ, и такие разъяснения дал Минфин в письме №03-11-12/11 от 24.01.2013. Исключений из этого правила два:

• совмещение упрощенки и ПСН;
• нарушение ограничений по ПСН.

При совмещении ПСН и УСН, по окончании налогового периода, предприниматель обязан предоставить в ИФНС декларацию по УСН, где доходы представлены без учета доходов от деятельности, в отношении которой применяется ПСН.

Как быть с объемом выручки, при совмещении этих спецрежимов? И в той и в другой системе налогообложения существует ограничение в размере 60 млн. руб. Применяя одновременно ПСН и УСН, выручка суммируется по обоим режимам (подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

В противном случае установленное ограничение может быть нарушено и право на применение ПСН утеряно (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Так же стоит обратить внимание на то, что это право может быть утрачено при просрочке уплаты налога.

Если же ИП прекратил деятельность, в отношении которой применялась ПСН, он обязан заявить в ИФНС в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для прекращения деятельности по вышеуказанному спецрежиму (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). ИП вправе вновь перейти на ПСН не ранее, чем со следующего календарного года.

ИП, совмещающий режимы, вправе перейти на УСН по виду деятельности, в отношении которой применялся патент, со дня снятия с учета в качестве налогоплательщика ПСН (письмо Минфина РФ от 18.03.2013 № 03-11-11/18691).

Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки». В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:

1. Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
2. Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
3. Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН. Для этого у ИП есть срок в 15 дней после завершения работы по «упрощенке».
4. Если ИП планирует позже вернуться на УСН, ему придется проработать на другом налоговом режиме не менее года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Как перейти на патент

Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.

Подать заявление на патент на 2023 год можно:

Переход на «патент» – отличный выход для бывших плательщиков ЕНВД. Согласно налоговому кодексу, ИП можно начать применять ПСН в любое время в 2021 году. Сделать это нужно как можно быстрее после автоматического перехода на ОСН, чтобы упростить себе работу в плане бухгалтерии и величины налогов. После этого нужно не забыть подать все нужные отчеты за период, когда ИП находился на ОСН.

Чтобы получить патент на предпринимательскую деятельность, потребуется подать заполненный бланк соответствующего заявления в налоговую инспекцию, где зарегистрирован предприниматель. ИП должен сам выбрать срок действия патента (от 1 месяца до года) и указать, какой именно деятельностью он планирует заниматься. Для совмещения нескольких ОКВЭД можно получить отдельные патенты.

Налоговики рассмотрят заявление и выдадут разрешение на патент или уведомят об отказе, который может быть вызван такими причинами:

• заявление заполнено некорректно;
• ИП указал неправильные сроки применения патента – больше 12 месяцев или меньше 1 месяца;
• предпринимательская деятельность, указанная заявителем, не подпадает под действие ПСН;
• по прошлым периодам применения ИП патентной системы обнаружены недоимки.

Подать заявление нужно не позднее, чем за 10 дней до начала предпринимательской деятельности, разрешенной для применения ПСН.

Как использовать контрольно-кассовую технику при переходе на другой режим

Предприниматели, которые в 2020 году работали на ЕНВД, так же, как и раньше, должны будут использовать ККТ. При переходе на ПСН фискальный накопитель остается тем же, но нужно будет перенастроить аппарат под новую систему налогообложения. Сделать это можно самостоятельно, следуя инструкции к ККТ, или обратившись в сервисную компанию. К тому же, для ИП с 1 февраля отменяется возможность не указывать название и количество товара в чеке.

Для ИП и ООО, которые теперь будут работать на общей системе налогообложения, нужно будет заменить фискальный накопитель. Его срок должен быть установлен на 13 месяцев, а также понадобится обратиться в налоговую инспекцию за перерегистрацией устройства. Старый накопитель обязательно следует хранить не менее 5 лет.

Подведем итоги: ИП, пропустивший срок подачи заявления на смену ЕНВД на другой спецрежим, все еще может исправить ситуацию в любой день 2021 года. Он вправе стать самозанятым или перейти на патентную систему налогообложения, если его деятельность подпадает под региональные условия применения спецрежима.

Организации, платившие раньше ЕНВД и опоздавшие с подачей заявления на УСН, к сожалению, не смогут применить УСН до конца 2021 года. Единственно возможная система налогообложения для них в такой ситуации – это ОСН. Исключение – предприятия, которые вели одни виды деятельности на ЕНВД, а другие — на УСН. Для таких компаний был автоматически осуществлен переход на «упрощенку».

Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

1. Список видов деятельности для ПСН стал шире.
2. Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
3. ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
4. Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
5. Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.

1. Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
2. С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.

Сравнение патента и УСН

Сразу следует отметить, что работать только на патенте при наличии нескольких разных видов деятельности невозможно, так как на патентную систему налогообложения (ПСН) переводят только некоторые направления бизнеса. Более того – патент действует только на той территории, на которой он был получен. Если же ИП, находящийся на патенте, совершит процедуру, которую нельзя будет отнести к ПСН, доход от этой процедуры будут облагаться по ОСНО или УСН, в зависимости от выбранного самим предпринимателем варианта.

При регистрации бизнеса рекомендуется одновременно подавать документы с целью постановки на учет как плательщика УСН и ПСН. В таком случае ИП должен будет подавать раз в год только нулевую декларацию по УСН, если он не будет вести по ней деятельность. Однако если операция вне ПСН все же случится, чрезмерного налогообложения не произойдет.

Патент – это выгодно для небольшого бизнеса ИП. Главное преимущество в том, что объем налога, фиксированный при статичных физических показателях, и не зависит от полученной прибыли. Переход с УСН на ПСН практически во всех случаях позволяет оптимизировать процесс налогообложения.

Калькулятор расчета патента ИП на 2021 год

УСН и патент имеют отличия по таким параметрам:

• УСН могут применять как компании, так и предприниматели, а патент – только предприниматели;
• на УСН могут находиться любые направления бизнеса, исключая банки, страховые компании и ломбарды. Детальный список исключений приводится в ст. 346.12 НК РФ. Что касается патента, то он распространяется на ограниченный перечень направлений бизнеса. Список направлений приводится в ст. 346.43 НК РФ;
• по лимиту выручки на УСН доступны 200 млн. руб. в год, а на патенте – только 60 млн. руб.;
• ограничения по наемному персоналу также отличаются. На УСН допускается 130 наемных человек. На патенте – максимум 15;
• при ведении бизнеса на УСН, выплачивать налоги можно по ставке 6% или 15%. При этом региональные власти могут снижать ставки. С 2021 года для переходного периода на упрощенке предполагаются увеличенные проценты ставок. На патенте – это единые 6%;
• к налогооблагаемой базе на УСН относятся фактически полученные поступления или разница между поступлениями и затратами. При этом не все доходы и издержки могут учитываться при исчислении налога. Налогооблагаемая база при ПСН – это потенциально вероятный доход, определенный региональными властями. Реальные доходы не влияют на объем выплачиваемых в бюджет сумм;
• налоги на УСН нужно выплачивать каждый квартал. По патенту выплаты делаются один или два раза за весь период актуальности документа;
• страховые отчисления ИП за себя и/или нанимателем за подчиненных на УСН и на ПСН выплачиваются и учитываются при исчислении налога;
• УСН может применяться бессрочно, пока субъектом будут соблюдены все лимиты по упрощенке, либо же в случае добровольного отказа от применения упрощенной системы. Патент же выдается на любой срок, но не менее одного месяца и не более одного года. При этом на ПСН можно находиться только в рамках одного календарного года, а после его окончания – нужно приобретать новый патент, если это актуально;
• на УСН субъекты обязаны вести КУДИР, а на ПСН – КУД;
• как было отмечено, декларацию по УСН субъект сдает раз в год, а при наличии подчиненных подает отчеты относительно их зарплат регулярно. На ПСН нет отчетности, только в случае наличия работников следует отчитываться по их доходам.

Похожие записи:

• Справка об остатке материнского капитала из пенсионного фонда: для чего нужна, как заказать
• Выход на пенсию женщин в Украине в 2023 году
• Комплектация бензовоза согласно допог в 2023 году

Источник: megapolisop.ru