Если доходы самозанятого лица превысят 2.4 млн. рублей в год, либо же у него возникнет потребность в привлечении наемных сотрудников – от режима специального режима «налог на профессиональный доход» придется отказаться. Чаще всего самозанятые регистрируют ИП, чтобы избежать начисления налога в размере 13% со стороны ФНС.
Как быть тем, кто работал с самозанятыми лицами по ранее заключенным договорам и нужно ли перезаключать договор, если самозанятый стал ИП?
Когда заключается договор с самозанятым исполнителем?
Действующие законодательство, регламентирующее деятельность плательщика налога на профессиональный доход, не содержит обязательного требования к заключению договоров с самозанятыми.
Однако с учетом требований законодательства к осуществлению деятельности ИП и юридическими лицами, все они заключают договор с самозанятым.
ИП и самозанятый одновременно. Правила оформления!
В договоре, помимо существенных условий, определенных в ГК РФ по каждой сделке, так же отдельно указывается:
- статус исполнителя (плательщик НПД);
- его обязанность по предоставлению чеков из приложения «Мой Налог» (или веб-версии сайта);
- ответственность за несвоевременное извещение контрагентов о прекращении статуса плательщика НПД.
ВАЖНО: Перечисленное – вовсе не обязательные условия договора, а сложившиеся в практике и деловом обороте принципы, позволяющие минимизировать риски для контрагента ИП или ООО, сотрудничающего с самозанятым лицом.
Кроме того, в ряде случаев (при использовании общей системы налогообложения) ИП может являться плательщиком НДС, что так же требует специального отражения в договоре.
Поэтому во всех случаях, когда самозанятый стал ИП – перезаключение договора настоятельно рекомендуется для поддержания актуальности всех условий.
Как перезаключить договор с самозанятым, ставшим ИП?
Стороны вправе по соглашению самостоятельно определить порядок перезаключения договора.
На практике это можно реализовать одним днем, если обе стороны договора готовы к взаимодействию:
- Подписать соглашение о досрочном расторжении договора с самозанятым, указав причину – снятие с учета в качестве плательщика НПД.
- Заключить следующим числом новый договор – но уже с ИП, прописав все необходимые условия сотрудничества.
Однако в ряде случаев в договоре могут быть установлены и иные условия или обязанности сторон.
Например: обязанность самозанятого, снявшегося с учета, уведомить контрагента в определенный срок о данном факте.
Перед грядущим перезаключением нужно внимательно изучать договор на предмет возможных условий о дополнительных действиях сторон при его перезаключении и расторжении. В сложных ситуациях желательно проконсультироваться с юристом.
Образец договора с ИП, отказавшимся от самозанятости
На платформе КУБ24 собрано множество самых разных вариантов договоров как с ИП, так и с самозанятыми лицами.
Самозанятость или ИП? Как стать самозанятым. Как перейти на ИП самозанятому
Вы можете выбрать наиболее подходящий к вашим условиям сотрудничества, самостоятельно или с помощью юриста внести нужные правки и заключить договор, сохранив его в нашем сервисе для дальнейшего использования в работе.
Подключайтесь к КУБ24 и упростите свою работу с самозанятыми лицами и ИП.
КУБ24 — ПОРЯДОК в ФИНАНСАХ
ФинДиректор – сервис по контролю и планированию
денег бизнеса. Помогает наводить порядок в финансах
и находить ТОЧКИ РОСТА
Попробовать бесплатно object(WP_Term)#13653 (17) < [«term_id»]=>int(46) [«name»]=> string(22) «Самозанятые» [«slug»]=> string(12) «samozanyatye» [«term_group»]=> int(0) [«term_taxonomy_id»]=> int(46) [«taxonomy»]=> string(8) «category» [«description»]=> string(0) «» [«parent»]=> int(0) [«count»]=> int(17) [«filter»]=> string(3) «raw» [«term_order»]=> string(1) «0» [«cat_ID»]=> int(46) [«category_count»]=> int(17) [«category_description»]=> string(0) «» [«cat_name»]=> string(22) «Самозанятые» [«category_nicename»]=> string(12) «samozanyatye» [«category_parent»]=> int(0) > > —>
Источник: kub-24.ru
Как самозанятому стать ИП: пошаговая инструкция
Новый налоговый спецрежим для самозанятых привлекает все больше россиян, особенно с учетом его распространения на всю страну. Но существуют случаи, когда самозанятым требуется зарегистрироваться в качестве ИП. Это может быть связано с размером выручки, желанием нанять сотрудников или особенностями деятельности. Руководитель компании «Авирта» Марат Самитов рассказал, как самозанятому стать ИП.
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес»
Между самозанятостью и постановкой на учет в качестве ИП существует ощутимая разница в величине налога, но самозанятым может считаться лишь человек, который в год получает совокупно не более 2,4 миллиона рублей. Если самозанятый гражданин превысил лимит по доходам в размере 2,4 миллиона рублей за календарный в год, то он автоматически утратит статус плательщика НПД. После чего он обязан либо оформить на себя ИП, либо прекратить предпринимательскую деятельность. Еще один вариант вынужденной необходимости стать ИП — это начало деятельности, которая под НПД не подпадает. К примеру, самозанятый гражданин, торговавший продукцией собственного производства, решил дополнительно перепродавать покупные товары.
- Оформить заявление о прекращении применения НПД через мобильное приложение «Мой налог».
- Зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать подходящий режим налогообложения.
Чтобы физлицу зарегистрироваться в качестве ИП, в инспекцию нужно подать следующие документы:
- ксерокопию паспорта гражданина.
Можно сделать или копию всего паспорта, или только двух страниц-разворотов: первой — с фотографией, второй страницы — с местом постоянной прописки.
- заявление о регистрации ИП по форме по форме № Р21001.
На листе «А» заявления Р21001 указываются виды деятельности (ОКВЭД), которые будет осуществлять будущий ИП, их всегда лучше указать с запасом.
Подробно о том, как заполнить заявление на регистрацию ИП по форме Р21001, мы писали здесь.
- документы, подтверждающие оплату госпошлины, 800 рублей.
Это может быть копия квитанции или чека. Госпошлина платится, если документы на регистрацию подаются на бумажных носителях, при регистрации в электронном виде госпошлину оплачивать не требуется (подпункт 32 пункта 3 статьи 333.35 НК РФ).
- заявление о переходе на УСН, конечно, если ИП не планирует применять общую систему налогообложения (ОСНО).
Если расходы ИП не будут превышать 60–70%, лучше выбрать УСН с объектом налогообложения «Доходы». В противном случае выгоднее УСН «Доходы минус расходы», при этом надо иметь возможность расходы документально подтвердить.
Обратите внимание на важную особенность . Если гражданин (без статуса ИП) продолжает вести предпринимательскую деятельность после того, как был снят с учета как самозанятый, то у него есть возможность зарегистрировать ИП и применять упрощенку с середины года. Для этого он подаст заявление на применение УСН в момент регистрации ИП.
В обратной ситуации, если ИП добровольно отказался от уплаты НПД, перейти на упрощенку можно только с начала следующего года. Возможность перейти на УСН в середине года в таком случае в законе от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ не предусмотрена. Доходы, которые ИП получит после отказа от статуса самозанятого, облагаются НДФЛ по ставке 13%, а также НДС по ставке 20%. ИП не может в течение календарного года вначале отказаться от УСН в пользу НПД, а потом в этом же году опять вернуться к упрощенке.
Поэтому выгодно вначале быть просто самозанятым гражданином, а затем в случае превышения оборотов стать ИП, а не наоборот.
Подтверждают сказанное письмо ФНС № СД-4-3/7496 от 19 апреля 2019 года, письмо Минфина № 03-11-11/15272 от 11 марта 2019 года.
Источник: delovoymir.biz
Как быть ИП и самозанятым одновременно
Физическое лицо может быть как самозанятым, так и индивидуальным предпринимателем (ИП) одновременно. В новом материале разбираемся, что такое налог на профессиональный доход (НПД) и как совместить ИП с самозанятостью.
Что такое НПД
Налог на профессиональный доход (НПД) – это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действует он на территории нашей страны 10 лет.
Переход на НПД добровольный. Предприниматели, которые не перешли на НПД, обязаны платить налоги с учётом других систем налогообложения, которые они применяют.
Как совмещать ИП и самозанятость
Физлицо может быть ИП и зарегистрироваться в качестве самозанятого – такой режим называется ИП на НПД . Это значит, что индивидуальный предприниматель может использовать налог на профессиональный доход (НПД) при условии отказа от других специальных налоговых режимов: упрощённой системы налогообложения (УСН), единого налога на вменённый доход (ЕНВД), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Одновременно использовать два налоговых режима ИП-самозанятому нельзя.
Федеральный закон № 422-ФЗ говорит : от спецрежимов нужно успеть отказаться в течение месяца с того дня, когда ИП зарегистрировался в качестве самозанятого. В противном случае регистрацию ИП на НПД аннулируют.
Кому подходит быть ИП и самозанятым
Режим ИП на НПД подходит для небольшого бизнеса, который самостоятельно оказывает услуги, продаёт товары собственного производства или сдаёт в аренду жилые помещения. Например, ИП-самозанятым может быть программист, сантехник, массажист, переводчик и другие специалисты.
Стоит учитывать, что ИП на НПД не может брать сотрудников на работу, однако он имеет право нанимать подрядчиков для выполнения работ по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Ещё одно важное условие для ИП-самозанятого: он должен следить за доходами и не превышать максимальный годовой заработок – 2,4 млн рублей в год.
Кто не может применять НПД
Налог на профессиональный доход не могут платить ИП и физлица, которые занимаются следующей деятельностью:
- Продажей подакцизной продукции и товаров, подлежащих обязательной маркировки – в этом случае продавцы обязаны использовать онлайн-кассу;
- Перепродажей товаров и имущественных прав;
- Добычей и продажей полезных ископаемых;
- Предпринимательской деятельностью в интересах другого лица на основе договора поручения, комиссии или агентского договора;
- Лица, которые занимаются доставкой товаров, принимают деньги у покупателей и передают их продавцу. Быть ИП на НПД можно, если продавец применяет онлайн-кассу и пробивает покупателю фискальный чек.
Плюсы быть ИП и самозанятым одновременно
- Можно работать без онлайн-кассы. ИП-самозанятый может законно принимать оплату от физлиц на личную банковскую карту. Но предприниматель обязан предоставить клиенту чек: для этого необходимо использовать приложение « Мой налог » .
- Не нужно сдавать налоговую отчётность. Чеки можно оформлять в приложении « Мой налог » – на их основе ФНС самостоятельно рассчитает налог.
- Налоговая ставка при работе с юрлицами составляет 6%, при работе с физлицами – 4%.
- Не нужно платить страховые взносы. В 2022 году фиксированная часть взносов для ИП составляет 43 211 рублей, а в 2023 году сумма увеличится – предприниматели будут платить 45 842 рубля. Если доход ИП превысил 300 000 рублей, он обязан дополнительно заплатить 1% от дохода.
- Налоговый вычет. ИП-самозанятому предоставляется единоразовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей после регистрации. Ежемесячно этими деньгами гасится часть начислительного налога, то есть вместо 4% при приёме оплаты от физлица ИП на НПД будет платить 3%, а от юрлица вместо 6% – 4%.
Как ИП-самозанятому рассчитать сумму налога к уплате
Предпринимателю самостоятельно считать ничего не нужно. ИП на НПД должен формировать чеки в приложении « Мой налог » по каждому расчёту за продажу товара или оказание услуги:
- ИП-самозанятый формирует чеки за каждый расчёт с клиентом;
- Указывает плательщика и сумму дохода;
- Отправляет чек покупателю в электронном виде или распечатывает его на бумаге.
Все расчёты по налогам в приложении отображается автоматически:
- В течение месяца ИП на НПД получает информацию онлайн о начислениях налога;
- До 12-го числа следующего месяца предприниматель узнаёт сумму налога к уплате;
- До 25-го числа следующего месяца ИП-самозанятый оплачивает налог.
Как стать ИП на НПД
Чтобы использовать специальный налоговый режим, необходимо пройти регистрацию в приложении « Мой налог » и получить подтверждение. Без регистрации в приложении невозможно формирование чеков и применение налогового режима.
Предпринимателю не нужно лично посещать налоговую и писать заявления. Достаточно только зарегистрироваться в приложении одним из способов:
- В мобильном приложении « Мой налог » ;
- На сайте ФНС России в кабинете налогоплательщика « Налог на профессиональный доход » ;
- Через уполномоченные банки ;
- С помощью учётной записи Госуслуг.
Вместо итога
Применять специальный налоговый режим « Налог на профессиональный доход » могут как физлица, так и индивидуальные предприниматели, которые не имеют наёмных работников по трудовому договору. Они должны продавать товары собственного производства и оказывать услуги разного рода. Осуществлять деятельность можно на территории любого субъекта РФ.
Источник: kassa.bifit.com