Для компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, абсолютно не важно, какой режим налогообложения применяет их партнер. Это не влияет на бухгалтерский либо налоговый учет при упрощенной системе. А вот для организаций, применяющих общий режим, имеет значение то, что вы находитесь на «упрощенке» и не платите НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Ведь если вы не начисляете НДС при продаже, ваш контрагент не сможет принять его к вычету. А это увеличит его налоговые платежи в бюджет. В данном материале мы подробно расскажем, в каких случаях партнер на общем режиме даже и без вычета по налогу на добавленную стоимость сможет с выгодой как для себя, так и для вас заключить сделку, не потеряв в деньгах.
Регистрация ИП с НДС
Ситуация № 1. Вы покупаете товар у компании на общем режиме Если вы что-либо покупаете у фирм на общем режиме, то для продавца не важно, какую систему налогообложения вы применяете. Он при реализации начислит свои налоги, а вы учтете приобретенные товары (работы, услуги) по правилам налогового учета при УСН. Когда возникает проблема.
Сложности могут возникнуть, если вы решите вернуть товар, который прежде приняли к учету. Такая операция с точки зрения НДС рассматривается как обратная реализация. Поскольку прежде право собственности на товар уже перешло к вам как к покупателю, а при возврате оно возвращается продавцу. То есть у продавца возникает покупка того же самого товара, а у покупателя — продажа.
В этом случае продавцу на общем режиме было бы выгоднее купить товар с НДС, чтобы поставить налог к вычету. Тогда с учетом того налога, который он начислил при продаже, он «выйдет на ноль», то есть каких-либо трат в виде налога на добавленную стоимость у него не будет.
Однако вы, будучи покупателем, применяющим упрощенную систему, не платите НДС, то есть не можете выписать счет-фактуру при обратной реализации. Решение. В этом случае сам продавец на общем режиме может выписать корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 24.07.2012 № 03-07-09/89).
В нем он должен отразить разницу, на которую уменьшилось количество и стоимость реализованных товаров, а также сумму «входного» НДС. Никаких исправлений в первоначальный счет-фактуру при этом вносить не надо (письмо Минфина России от 31.07.2012 № 03-07-09/96).
Однако, прежде чем выписывать корректировочный счет-фактуру, фирме на общем режиме нужно получить документы, обосновывающие возврат товара. Такими документами являются претензия от вас как от покупателя, акт о выявленных недостатках по форме № ТОРГ-2 или по самостоятельно разработанной форме (Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ и п. 10 ст. 172 НК РФ).
У вашего контрагента есть пять календарных дней на то, чтобы выписать самому себе корректировочный счет-фактуру с того дня, как он получит любой из перечисленных документов. Это следует из абзаца 3 пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ. О том, что должно быть указано в корректировочном счете-фактуре, сказано в пункте 5.2 статьи 169 НК РФ. Обратите внимание на такой момент.
Не важно, по какой причине вы вернули товар: надлежащего качества он был или имел недостатки, порядок выставления корректировочного счета-фактуры будет одинаковый в любом случае (письмо Минфина России от 31.07.2012 № 03-07-09/100). Далее корректировочный счет-фактуру продавец зарегистрирует в книге покупок. Это следует из пункта 12 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. И только после этого ваш партнер на общем режиме сможет уменьшить НДС, подлежащий уплате в бюджет.
На заметку Сможет ли компания на общем режиме получить вычет по НДС, если «упрощенец» выписал счет-фактуру Хотя «упрощенцы» и не являются плательщиками НДС, их никто не накажет, если они решат выписать счет-фактуру. При условии, конечно, что соответствующая сумма налога будет уплачена в бюджет, а по окончании квартала в инспекцию подана налоговая декларация по НДС (п. 5 ст.
173 НК РФ). При этом в расходы, учитываемые при УСН, уплаченную сумму налога включить нельзя (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому иногда «упрощенцы» идут навстречу своему партнеру и, чтобы его не потерять, все же выписывают счета-фактуры. Правда, по мнению Минфина и ФНС, принять к вычету НДС по такому счету-фактуре фирмам на общем режиме нельзя.
Поскольку документ выписан неплательщиком НДС. А значит, составлен с нарушением правил (письма Минфина России от 16.05.2011 № 03-07-11/126 и ФНС России от 06.05.2008 № 03-1-03/1925). Если так случилось, что инспекция отказала фирме в налоговом вычете по счетам-фактурам, полученным от «упрощенцев», она может обратиться в суд.
Большинство арбитров в подобных спорах поддерживают покупателей и говорят о том, что у налогоплательщика, который перечислил налог неплательщику НДС, есть право на вычет в общеустановленном порядке. Ведь согласно пункту 5 статьи 173 НК РФ «упрощенец», реализовавший продукцию с НДС, этот налог должен заплатить в бюджет. Значит, покупатель может принять его к вычету.
Такую позицию, в частности, занял ФАС Московского округа в постановлении от 30.06.2011 № КА-А40/6142-11-2 и ФАС Уральского округа в постановлении от 23.05.2011 № Ф09-2100/11-С2. Таким образом, настаивая на том, чтобы «упрощенец» выписал счет-фактуру, взвесьте прежде все за и против. Так ли нужен вам этот документ, если из-за него, возможно, придется доводить дело до суда. Вполне вероятно, что и получение «входного» НДС не окажется для вас невыгодным.
Случай № 2. Вы продаете товар компании, применяющей общий режим Это как раз тот случай, когда ваш режим налогообложения влияет на размер налоговых платежей фирмы, применяющей общий режим. Когда возникает проблема. Проблема может возникать при каждой продаже, поскольку вы не начисляете налог на добавленную стоимость.
А для компаний и индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем режиме налогообложения, это означает, что у них по такой сделке нет «входного» налога, который можно было бы принять к вычету. Решение. Так как вы не относитесь к плательщикам НДС, то и не включаете сумму налога в цену товара (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
А значит, товар в этом случае можно продать дешевле. Покупатель на общем режиме в свою очередь вправе всю стоимость товара признать в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Продавец на УСН не платит НДС и не включает сумму налога в цену товара, а значит, может продавать его дешевле.
Поэтому, заключая договор с компаниями и индивидуальными предпринимателями на общем режиме, снизьте стоимость товара на сумму НДС. В этом случае, даже не получив вычета по налогу на добавленную стоимость, те, кто применяет общий режим налогообложения, экономических потерь иметь не будут. Покажем на примере, как это выглядит.
Пример Расчет выгоды от покупки товаров у «упрощенца» без НДС ООО «Астра» находится на общем режиме налогообложения и ведет оптовую торговлю. Фирма реализовала партию товара по цене 23 600 руб. (в том числе НДС 3600 руб.).
Рассчитаем, в каком размере придется уплатить налог на добавленную стоимость и налог на прибыль, если этот товар купить: 1) у плательщика НДС за 18 880 руб. (в том числе НДС 2880 руб.); 2) у «упрощенца» за 16 000 руб. (без НДС). Для простоты расчетов будем рассматривать только расходы на покупку товара. Первый случай. При отгрузке товара ООО «Астра» должно начислить НДС в сумме 3600 руб.
В то же время, покупая товар у плательщика НДС, фирма сможет воспользоваться вычетом на сумму НДС в размере 2880 руб. Следовательно, НДС к уплате составит 720 руб. (3600 руб. – 2880 руб.). При этом доходы, включаемые в базу по налогу на прибыль, равны стоимости реализованного товара без НДС, то есть 20 000 руб. (23 600 руб. – 3600 руб.).
А расходы составляет покупная стоимость ценностей без НДС, это 16 000 руб. (18 880 руб. – 2880 руб.). Таким образом, налог на прибыль, который нужно уплатить ООО «Астра», составит 800 руб. [(20 000 руб. – 16 000 руб.) × 20%]. Общая сумма налогов (НДС и налога на прибыль) к уплате равна 1520 руб. (720 руб. + 800 руб.). Второй случай.
Если ООО «Астра» купит товар у «упрощенца», оно не сможет воспользоваться вычетом по НДС. Поэтому налог, который нужно заплатить в бюджет, равен начисленному при продаже товара — 3600 руб. При этом доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, будут те же, что и в первом варианте, а расходы равны покупной стоимости товара — 16 000 руб. Налог на прибыль тоже не изменится — 800 руб.
Общая сумма налогов к уплате составит 4400 руб. (3600 руб. + 800 руб.). Сравним отчисления в бюджет. Покупая товар у «упрощенца», ООО «Астра» заплатит налогов больше на 2880 руб. (4400 руб. – 1520 руб.). И может показаться, что второй способ невыгоден. Однако это не так. Ведь поставщику товаров при втором способе фирма заплатила также на 2880 руб. меньше (18 880 руб. – 16 000 руб.).
Так что в данной ситуации оба варианта в плане затрат ничем не отличаются, и выбор поставщиков не следует основывать на системе налогообложения.
Источник: www.audit-it.ru
Можно и нужно ли ИП работать с НДС?
НДС — обязательный налог, его уплата практически неизбежна. Являясь частью дополнительной стоимости, он оплачивается на всех стадиях изготовления, отправки и последующей реализации продукции.
Кто должен платить НДС
В Налоговом кодексе говорится, что оплату налога должны осуществлять все лица, занимающиеся ведением бизнеса. В эту группу плательщиков налога входят:
- Организации на ОСН.
- ИП на ОСН.
- Другие лица, которые являются признаваемыми налогоплательщиками.
Исходя из этого, ответ на вопрос: «может ли ИП работать с НДС?» — конечно же да.
Но тут возникают вопросы:
- Готовы ли вы платить гораздо большую сумму налогов по сравнению с УСН?
- Готовы ли вы вести бухгалтерский учет и сдавать большое количество отчетности?
В редких случаях это оправдано. Однако в 99% налоговая нагрузка на УСН будет существенно ниже.
Если ваш поставщик просит выставить ему счет-фактуру, то никто не запрещает вам это сделать. Однако в этом случае необходимо будет оплатить 10% или 18% НДС в бюджет и подать декларацию по этому налогу.
Подробное сравнение ИП на УСН и ОСН можно узнать в этом видео:
Освобождаются от уплаты налога юридические лица и предприниматели, использующие специальные режимы:
- УСН.
- УСН на основе патента.
- ЕНВД.
- ЕСХН.
Какие существуют ставки НДС
На данный момент в Налоговом кодексе указаны 3 вида ставки налога:
- Если в бизнесе реализация товара либо услуг постоянно связана с экспортом или транзитом, проходящим через территорию РФ, то в этом случае используется ставка 0%. Весь список товаров, подходящих под эту налоговую ставку, указан в статье 164,1 НК РФ.
- Если бизнес состоит из реализации продукции, относящейся к продовольственной, детской, медицинским препаратам, книжным и другим печатным изданиям, то в этом случае ставка НДС будет составлять 10%.
- Для остальных видом продукции применяется 18% ставка НДС.
По этим ставкам заполняется и подается декларация по НДС до 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом (кварталом).
Обычно НДС к уплате рассчитывается как разница сумм «исходящего НДС» по продажам и «входного НДС» от поставщиков. Полученная сумма и является налогом, который должен быть своевременно перечислен в государственный бюджет. Во время расчетов следует выполнить выделение исходящего и входящего НДС.
- За квартал мы закупили товара на 118 рублей, из них 18 рублей — это сумма «входящего НДС».
- За квартал мы продали товара на 354 рублей, из них 54 рублей — сумма «исходящего НДС».
- Итого сумма к уплате в бюджет : 54-18 = 36 рублей.
Можно ли ИП не платить НДС?
Самый простой способ не платить НДС — использовать ИП одну из систем: УСН, ЕНВД или ЕСХН. При выборе одной из них предприниматель теряет необходимость оплачивать и отчитываться по НДС.
Но не всегда ИП может выбрать упрощенку. Есть другие легальные способы не платить НДС. Один из них — получить освобождение от уплаты НДС. Данная возможность описана в статье 145 НК. Срок освобождения — 12 месяцев.
Необходимые условия для этого:
- иметь выручку за квартал не более 2 млн. рублей;
- быть зарегистрированным как плательщик НДС более 3 месяцев;
- не продавать только подакцизные товары (если хотя бы одна продажа есть, придется вести раздельный учет НДС);
- подать заявление об использовании права на освобождение от налога и приложить книгу продаж, КУДиР и журнал счет-фактур (всё за три месяца).
Казалось бы, чего еще желать предпринимателю, но в освобождении от налога имеются свои минусы.
К примеру, для подтверждения минимальной выручки ИП нужно постоянно предъявлять налоговым органам выписки, получаемые из книг продаж и КУДиР. Также для подтверждения отсутствия посторонних доходов необходимы выписки, взятые также и из счетов-фактур. От того, платит ли ИП НДС, зависит даже возможное сотрудничество с другими компаниями. Дело в том, что при наличии освобождения ИП от НДС контрагенты не смогут получить вычет по НДС.
Поэтому при подаче документов на регистрацию ИП гражданин должен заранее знать, какой вид деятельности выбирать — с НДС (ОСН) или без НДС (УСН и пр.). Если открываемый бизнес будет связан с экспортной продукцией или предлагаемым рядом услуг, то стоит подумать о работе с НДС. В ином случае можно и отказаться от НДС, тем более что возможность использовать упрощенные режимы создана как раз для только начинающих ведение своего бизнеса граждан.
Может ли ИП работать с НДС? Да, безусловно, может, а в некоторых случаях предприниматель и обязан это делать. Ведь ИП так же, как и организации, занимается реализацией товаров и услуг. И если его вид деятельности предусматривает продажу продукции, подходящую под налогообложение, то работать с НДС он обязан.
- Какие налоги ИП придется платить за себя в 2020 году, и когда их можно не платить?
- Когда нужно участие налогового агента по НДС
- Ставка НДС 0%: когда применяется и что для этого нужно
- Можно ли открыть ИП, если официально трудоустроен
- Сальдовка
- Налоги и отчетность 2018 года
- НДС
Источник: saldovka.com
ИП и ООО: спор о выставлении счетов с НДС и последствия для ИП. Как правильно выставлять счет и выбрать налогообложение.
Каковы последствия для ИП, работающего с ООО, если он выставляет счет на оплату с НДС 18%, хотя ООО утверждает, что ИП не может выставлять счет с НДС? Как лучше выставлять счет (с НДС или без НДС) и какую систему налогообложения следует выбрать для ИП в дальнейшем (сейчас ИП на ЕНВД)?
| Давид , Москва
Ответы юристов (1)
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1577 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, индивидуальный предприниматель может выставлять счета с указанием ставки НДС только при условии, что он является плательщиком НДС и имеет соответствующий статус (по умолчанию ИП на ЕНВД не являются плательщиками НДС). Если ИП не является плательщиком НДС, то он не может выставлять счета с НДС и должен указывать на них отсутствие НДС.
Если ИП неправильно выставляет счета с НДС, то он может быть обязан уплатить дополнительный налог и штрафы. Также он может потерять право на применение упрощенной системы налогообложения (ЕНВД).
Следует рассмотреть возможность перехода ИП на общую систему налогообложения с регулярным уплатой НДС, чтобы иметь возможность выставлять счета с НДС и не нарушать законодательство о налогах. Однако, перед принятием любых решений в этом вопросе стоит обратиться к налоговому консультанту или юристу для получения конкретных рекомендаций в соответствии с законодательством.
#1642688 2023-03-04 15:09:33
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1577 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:
- Договор между ИП и ООО, в котором должны быть прописаны условия оплаты товаров/услуг, а также налоговые обязательства сторон.
- Налоговая декларация ИП, подтверждающая, что он работает по упрощенной системе налогообложения, то есть на ЕНВД.
- Налоговые документы ООО, из которых следует, что ООО обязано уплатить НДС при работе с ИП.
ИП не может выставлять счета с НДС, так как находится на упрощенной системе налогообложения (ЕНВД). Если ООО требует выставления счета с НДС, ИП может вынужден быть переведен на общую систему налогообложения, что потенциально может привести к большим налоговым затратам.
Однако, в зависимости от условий договора между ИП и ООО, может быть возможным выставление счета с НДС на ООО, а затем уплаты НДС ИП в налоговую инспекцию. Это необходимо уточнить у специалиста по налоговому законодательству.
В дальнейшем для работы на ЕНВД ИП должен будут следить за объемом выручки, чтобы не превысить установленный лимит, а также следить за правильностью ведения бухгалтерского учета.
#1740365 2023-03-04 15:09:33
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1577 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Статья 170 Налогового кодекса РФ «Налоговый агент», статьи 146-150 Налогового кодекса РФ «Налог на добавленную стоимость».
Поскольку ИП работает на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то налог на добавленную стоимость (НДС) не включается в счета, выставляемые ИП заказчикам.
Если ИП не учел это при выставлении счета с НДС 18%, то его могут оштрафовать за нарушение порядка и правил возмещения налога на добавленную стоимость, что может привести к значительному уменьшению прибыли.
ИП должен убедиться, что он правильно идентифицирует своих заказчиков как налоговых агентов и правильно формирует и выставляет счета. Лучше всего проконсультироваться со специалистом в области налогообложения для того, чтобы корректно выполнять свои налоговые обязательства в будущем.
Источник: prav.io