ИП на общей системе налогообложения до 15.07.2019 окончательно рассчитываются по налогу на доходы, полученные ими в 2018 году. Помимо НДФЛ, они ежеквартально уплачивают НДС и ежемесячно перечисляют страховые взносы с заработной платы сотрудников. До 31 декабря дополнительно необходимо внести платежи в бюджет РФ, направленные на личное пенсионное и медицинское страхование.
Общая система – наиболее полный режим налогообложения, который используют в основном компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие импортные сделки и имеющие крупных постоянных клиентов. Отсутствие ограничений по размерам получаемой выручки и количеству наемных работников влечет за собой повышение налоговых обязательств: ИП оплачивают НДФЛ в размере 13% с собственных доходов, НДС, имущественный и транспортный налоги (при наличии активов).
Как работодатель ИП с сотрудниками обеспечивает ежемесячные отчисления средств в бюджет РФ, направленные на пенсионное, медицинское и социальное страхование. До окончания текущего года предприниматель должен направить средства и на личное страхование (для 2019 года: 29 354 – пенсионное страхование, 6 884 – медицинское). Если за отчетный период (год) выручка предпринимателя составила более 300 тыс. рублей, то необходимо перечислить дополнительный платеж в размере 1% от полученных доходов. За 2018 год необходимо рассчитаться до 01 июля.
Я — ИП, могу ли я получить вычет на покупку квартиры? #малыйбизнес #ип #бухгалтерскиеуслуги #бухучет
Примечание! При расчете 1% полученную выручку ИП на ОСНО может уменьшать на понесенные расходы.
Ежеквартально, до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца
Взносы на личное страхование
До окончания года
Дополнительный 1% на ОПС
До 01.07.2019 за 2018, до 01.07.2020 за 2019
Авансовые платежи перечисляются на основании налоговых уведомлений:
- 1/2 рассчитанного налога – до 15 июля;
- 1/4 – до 15 октября;
- 1/4 – до 15 января.
Окончательный расчет за предыдущий отчетный год производится до 15 июля
НДФЛ наемного персонала (в качестве налогового агента)
Не позднее следующего дня после выдачи заработной платы (исключение – отпуск: НДФЛ уплачивается до последнего дня месяца начисления)
Взносы на ОПС, ФФОМС и ФСС с заработной платы сотрудников
Ежемесячно, до 15 числа следующего за отчетным периодом месяца
Следует иметь в виду! Дата может быть перенесена в связи с выходными и праздничными днями на территории страны.
НДС
С 01 января 2019 года произошли глобальные изменения в законодательстве по НДС: стандартная ставка поднялась до 20% (для некоторых отраслей остались прежними пониженные ставки). ИП на ОСНО перечисляет в бюджет РФ налог не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Сумма может быть разбита на 3 месяца, оплата осуществляться постепенно.
Расчет НДС на примере
ИП Клочкова Инна Игоревна закупила продукцию в январе 2019 года на сумму 420 тыс. рублей (в т.ч. НДС 70 тыс. руб.). За 1 квартал было реализовано товаров на сумму 690 тыс. рублей (в т.ч. НДС 115 тыс. руб.).
При ОСНО юридические лица вправе уменьшать НДС, подлежащий уплате в бюджет, на суммы входного налога от поставщика (при наличии закрывающих документов – счета-фактуры или УПД с выделением строки НДС). ИП Клочкова получила документы от поставщика, поэтому уменьшает налог: в бюджет РФ за I квартал она обязана перечислить 45 тыс. рублей.
Следует иметь в виду! При подаче декларации по налогу данные счетов-фактур сопоставляются с контрагентами в автоматическом режиме.
Перечисление НДС в бюджет РФ
Налог на добавленную стоимость уплачивается в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя безналичным перечислением. При формировании платежного поручения следует проверить актуальность банковских реквизитов ИФНС (можно уточнить на сайте налоговой), кбк, период платежа, а также его назначение (позволит решать спорные вопросы при некорректном заполнении иных граф).
Рис. 1. Платежное поручение для оплаты НДС в 2019 году
Скачать образец п/п для оплаты налога на добавленную стоимость в 2019 году Док 1
НДФЛ предпринимателя
В начале своей деятельности или при значительном росте или падении доходов (более чем на 50%) индивидуальный предприниматель предоставляет в ИФНС декларацию по форме 4НДФЛ, где указывается самостоятельно определенный предполагаемый доход. На основании этих сведений, а также ежегодной декларации 3НДФЛ инспекция рассчитывает авансовые платежи, которые предприниматель выплачивает в течение следующего за отчетным года: половина платежа оплачивается в срок до 15 июля, вторая половина разбивается на 2 платежа: 1/4 в срок до 15 октября и 1/4 до 15 января.
Примечание! Оплата авансов осуществляется на основании поступающих от налоговой квитанций. При их отсутствии следует уточнить в ИФНС информацию, оплату без квитанций не осуществляется.
Для расчета налога и заполнения декларации 3НДФЛ предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов: налоговая база определяется как разность между полученной выручкой и налоговыми вычетами (документально подтвержденными издержками). В бюджет РФ перечисляется 13% налога.
До 15 июля года, следующего за отчетным, ИП сверяет свои авансовые платежи с итоговым значением в декларации 3НДФЛ. На основании сверки он доплачивает остаток или отображает возникшую переплату у себя в учете.
НДФЛ с оплаты труда работников
ИП выступает налоговым агентом и перечисляет налог на доходы физических лиц:
- не позднее дня, следующего за выплатой заработной платы, премий и т.д.;
- до окончания месяца начисления отпускных (платеж осуществляется одним поручением за всех сотрудников, отпуск которых был начислен в текущем периоде).
Примечание! При заполнении платежного поручения следует контролировать статус плательщика.
Рис. 2. Платежное поручение для перечисления НДФЛ за сотрудников в 2019 году
Скачать образец п/п для перечисления НДФЛ за сотрудников Док 2
Страховые взносы наемных сотрудников
Индивидуальные предприниматели – работодатели, отвечают на страхование своих сотрудников: ежемесячно в срок до 15 числа следующего за отчетным месяца они перечисляют в бюджет суммы, направляемые на:
- пенсионное страхование – 22% от начисленной заработной платы;
- медицинское страхование – 5,1% от начислений;
- социальное – 2,9% от начислений;
- страхование от несчастных случаев – в зависимости от класса вредности сферы деятельности, установленных ФСС: ИП выбирает класс самостоятельно.
Примечание! Платежи на ОПС, ФФОМС и ФСС необходимо платить в налоговую инспекцию, страхование от несчастных случаев оплачивается в территориальный фонд ФСС.
Источник: moneymakerfactory.ru