Виды страховых взносов для ИП
Налоговый консультант, исполнительный директор ЮК «Туров и партнеры» Анна Попова объяснила, что у индивидуальных предпринимателей может быть два основания для уплаты страховых взносов: за себя и за работников по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Страховые взносы ИП за себя
По словам Анны Поповой, в 2023 году фиксированные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей составят 45 842 рубля: взносы на пенсионное страхование (ОПС) в размере 36 723 рубля и обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 9 119 рублей.
«Эта сумма уплачивается всеми индивидуальными предпринимателями, у которых доход за 2023 год не превысит 300 тысяч рублей, и даже, если дохода за год не было, данный платеж придется заплатить», – подчеркнула эксперт.
Как считается размер обязательных платежей для ИП
Как было сказано выше, если в год ИП получает доход не более 300 тысяч рублей, взнос составит фиксированную сумму 45 842 рубля. Индивидуальным предпринимателям, чей доход за год превысит 300 тысяч рублей, придется плюсом к 45 842 рублям фиксированных страховых взносов заплатить еще и 1% от суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей.
«Фиксированную часть взносов ОПС и ОМС считаем пропорционально времени работы со дня официальной регистрации», – сообщила РКО.РФ налоговый консультант технологической образовательной компании для предпринимателей Like Центр Мария Михайлова.
Эксперт по налоговому учету, генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «Нафко» Екатерина Горохова рассказала, что при желании можно застраховаться на случай временной нетрудоспособности. Взнос платится по договору с Соцфондом РФ и составляет в 2023 году 5 652,22 рубля.
«В 2024 году сделавший взнос ИП сможет взять больничный, а у женщин, кроме того, будет право на пособие по беременности и родам», – рассказала эксперт.
Сроки уплаты страховых взносов
Мария Михайлова рассказала, что годовую сумму фиксированных взносов ИП на ОПС и ОМС (45 842 рублей), а также на добровольное соцстрахование в СФР нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Сделать это можно одним или несколькими платежами в течение года, например, ежемесячно или ежеквартально.
«Выгоднее платить ежеквартально, так как вы сможете уменьшать налог на уплаченные взносы. Пенсионные взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей ИП может заплатить в следующем году, но не позднее 1 июля», – рассказала эксперт.
Про взносы для ИП. Какие взносы платить за 1 сотрудника и сколько?!
Как платить
Есть два способа:
- Можно перевести деньги на реквизиты единого налогового счета (ЕНС) в рамках единого налогового платежа, а когда настанет срок уплаты, ИФНС спишет оттуда нужную сумму.
- Также можно переводить средства на единый налоговый счет, но платежками на КБК (код бюджетной классификации).
«ФНС предложила этот способ как альтернативный основному для платежей в переходном 2023 году. Если ИП воспользуется этим способом, ему не нужно будет подавать заявление о зачете взносов для уменьшения аванса или патента на них», – отметила Екатерина Горохова.
Как уменьшить размер страховых взносов ИП за себя?
Екатерина Горохова рассказала, что при определении налоговой базы для ИП на общей системе налогообложения (ОСН), упрощенной схеме налогообложения по ставке 15% или на едином сельскохозяйственном налоге уплаченные страховые отчисления учитываются в составе расходов.
«Если у ИП есть работники, то страховые взносы за них и за самого ИП суммируются, но налог можно снизить только до 50%. Если работников нет, то налоги за счет страховых отчислений могут быть снижены до нуля», – отметила эксперт.
Для ИП, находящихся на упрощенной системе налогообложения по ставке 6% или на патентной системе налогообложения, расходы на страховые отчисления не учитываются, сообщила Попова. Однако таким предпринимателям предоставляется право на налоговый вычет в размере уплаченных взносов. Этот вычет может быть использован для снижения авансового платежа по налогу при УСН, годового налога при УСН или стоимости патента, отметила налоговый эксперт.
Освобождение от уплаты страховых взносов ИП
Не платить страховые взносы за себя можно, но только в определенных пунктом 7 ст. 430 Налогового кодекса РФ случаях. Например:
- на период службы в армии или выполнение иных задач, возложенных на вооруженные силы России;
- на период ухода за ребенком до полутора лет;
- на период нахождения в тюрьме, но только если это нахождение было необоснованно и в итоге вы оказались ни в чем не виноваты.
«Иных случаев, кроме указанных в данное статье, не предусмотрено законом», – подчеркнула Попова.
Что будет, если не делать взносы
Если на дату уплаты страховых взносов на ЕНС недостаточно средств, то сразу возникает основание начисления штрафа в соответствии со ст. 122 НК РФ плюс пени за каждый день просрочки.
«Предпринимателю могут грозить различные проблемы с неожиданным списанием денежных средств со счетов, ограничения распоряжения имуществом и так далее», – подчеркнула Попова.
Эксперт порекомендовала заранее позаботиться о положительном сальдо на едином налоговом счете для своевременной уплаты страховых взносов за себя, как в фиксированном размере (до 31 декабря 2023 года), так и 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 тысяч рублей (до 1 июля 2024 года).
«Кроме того, не рекомендую иметь иных долгов перед бюджетом, поскольку в первую очередь со счета спишут недоимки, а только потом текущие платежи», – заключила собеседница.
Источник: xn--j1aie.xn--p1ai
Фиксированные взносы ИП на 2023 год
Страховые взносы ИП 2023 года ждут большие перемены, в связи с объединением ПФР и ФСС в единый социальный фонд и появлением единого налогового счета, благодаря которому налоги и взносы ИП в 2023 году будут уплачивать по-новому. Как повлияют такие нововведения на взносы ИП 2023 рассмотрим в данной статье.
- Плательщики страховых взносов
- Как будет рассчитываться сумма страховых взносов ИП в 2023 году?
- Страховые взносы ИП за себя или фиксированные взносы ИП — 2023
- Страховые взносы ИП с работниками
- Страховые взносы на травматизм
Плательщики страховых взносов
Согласно ст. 419 НК РФ плательщики страховых взносов признаются:
- индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
- индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
При этом законодательством предусмотрено освобождение от страховых для следующих ИП в 2023 году:
1. ИП на специальном налоговом режиме:
- на автоматизированной упрощенной системе налогообложения. Такие ИП платят только фиксированный взнос на травматизм за сотрудников, если ИП работает один, то оплата взносов ИП за себя в 2023 не потребуется.
- ИП в статусе самозанятого.
Как будет рассчитываться сумма страховых взносов ИП в 2023 году?
Обязательные взносы ИП в 2023 состоят из страховых взносов за себя и страховых взносов за работников.
Страховые взносы ИП за себя или фиксированные взносы ИП — 2023
Фиксированные взносы ИП на 2023 год будут составлять 45 842 рубля, если доходы ИП не превысят 300 000 рублей, с доходов более 300 000 рублей ИП заплатит взносы в размере 1% от разницы превышения. Отметим, что платить ИП будет этот 1% до тех пор, пока сумма взносов не достигнет 257 061 рублей (исключая фикс. взносы ИП 2023). Таким образом, сумма страховых взносов для ИП в 2023 составит 302 903 руб.
Напомним, что до 2023 года ИП платили взносы отдельно:
Оплата фиксированных взносов ИП в 2023 году станет осуществляться единым платежом, но суммы все равно будут распределяться по бюджетам в следующем соотношении:
- 36 723 рубля на пенсионное страхование;
- 9 119 рублей на медицинское страхование.
Для расчетов взносов налоговая служба разработала калькулятор взносов ИП 2023 за себя.
Страховые взносы ИП с работниками
Страховые взносы ИП 2023, которые имеют наемных работников, будут рассчитываться по единой ставке страховых взносов в границах установленной единой предельной величины базы. Единая ставка с 2023 года будет составлять 30%, при превышении границы предельной величины – 15,1 %. Также будет действовать единый пониженный тариф 15% c выплат выше МРОТ для МСП.
Согласно поправкам к ст. 421 НК РФ, которые вступят в силу с 2023 года, для определения предельной базы для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, будет применяться следующая формула:
Размер средней заработной платы в России х 12 х 2,3
При этом предельная база страховых взносов на 2023 в соответствии с Постановлением правительства №2143 от 25.11.2022 года станет составлять 1 917 000 рублей.
Страховые взносы на травматизм
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2023 году останутся на уровне 2022 года (Федеральный закон от 19.12.2022 г. № 517-ФЗ).
Напомним, что тарифы на травматизм составляют от 0,2 до 8,5%, в зависимости от видов экономической деятельности по классам профессионального риска.
В 2023 году ИП так же, как и ранее сможет воспользоваться льготой в части, касающейся сумм выплат работникам, которые являются инвалидами. Применение льготы позволяет платить страховые взносы в размере 60% установленных размеров с выплат в пользу сотрудников — инвалидов I, II или III групп.
Фиксированная сумма страховых взносов для ИП 2023 на травматизм при АУСН была проиндексирована и стала составлять 2 217 рублей за год.
Новые отчеты, отражающие размер страховых взносов для ИП в 2023
1 полугодие 2023
25 октября 2023
Указанным выше Приказом помимо РСВ будут введены в действие новые формы персонифицированных сведений о физических лицах. ИП должен направлять их на ежемесячной основе в налоговый орган, в срок не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим, то есть:
27 февраля 2023 (25 февраля – суббота)
27 марта 2023 (25 марта – суббота)
26 июня (25 июня – воскресенье)
25 августа 2023
25 сентября 2023
25 октября 2023
27 ноября 2023 (25 ноября – суббота)
25 декабря 2023
С 2023 года будет введена — новая форма персотчетности, которую нужно будет предоставлять в единый социальный фонд — ЕФС-1.
ЕФС-1 заменит существующие формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и отчет 4-ФСС.
Данная форма будет состоять из двух разделов и ряда подразделов, в частности:
- Раздел 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию»;
- Раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
Отчитаться по новой форме в 2023 году нужно будет в следующие сроки:
Вид представляемых сведений
Сведения о периодах работы (стажа)
Сведения о взносах на травматизм
1 квартал 2023 года
1 полугодие 2023 года
9 месяцев 2023 года
25 октября 2023
Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию
1 квартал 2023 года
1 полугодие 2023 года
9 месяцев 2023 года
25 октября 2023
Сведения о трудовой деятельности
при приеме на работу/увольнении
не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа
при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на электронную трудовую книжку
не позднее 25 числа следующего календарного месяца
В Письме Пенсионного фонда России от 14.12.2022 г. № В-109546-19/143909-22, фонд пояснил, в какие сроки нужно предоставить персонифицированную отчетность по старым формам:
декабрь 2022 года
16 января 2023 (15 января – воскресенье)
декабрь 2022 года
16 января 2023 (15 января – воскресенье)
Расчет 4-ФСС (на бумаге)
Расчет 4-ФСС (в электронном виде)
Фонд отметил, что все отчеты за 2022 год в 2023 году нужно сдать по прежним формам.
Как платить взносы ИП в 2023 году?
Фиксированные страховые взносы ИП в 2023 году будет платить без изменений. Таким образом, оплата фиксированных взносов ИП в 2023 году должна осуществляться в следующие сроки:
- не позднее 31 декабря – медицинские и пенсионные взносы ИП 2023 (не позднее 9 января 2023 года за 2022 год);
- не позднее 1 июля следующего года – взносы на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. (не позднее 3 июля 2023 года – за 2022 год).
Для ИП с работниками сроки стали новыми, за исключением взносов на травматизм. Обязательные взносы ИП 2023 будут перечисляться в единый срок уплаты и одним платежом, а именно, до 28 числа соответствующего месяца, в котором необходимо осуществить уплату взноса, с помощью единого налогового платежа, данные, по которому будут аккумулироваться на едином налоговом счете (ЕНС).
Уведомление об исчисленных суммах
Взносы на травматизм ИП в 2023 году будут перечислять по старым правилам: не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным периодом и отдельной платежкой в единый социальный фонд.
Важно отметить, что с 2023 года постановка на учет наемных сотрудников ИП будет автоматической, поскольку сведения о новом трудовом договоре ведомство сможет получить из ЕФС-1.
В завершение добавим, что добровольные взносы ИП в 2022 году нужно внести не позднее 31 декабря 2022, чтобы оформить через ФСС добровольное страхование ИП — 2023. Размер взноса составляет 4 833,72 руб. (13 890 (МРОТ) х 2,9 % х 12 мес.), уплатив который и встав на учет в социальном фонде, ИП сможет получить пособие на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Добровольные взносы ИП в 2023 году будут выше, учитывая ежегодное повышение МРОТ, который в 2023 будет составлять 16 242 рубля.
Автор статьи
Специализация: Бухгалтерский учет, налогообложение, учет в бюджетной сфере
Окончила Всероссийский заочный финансово-экономический институт (г. Москва) по направлению «Менеджмент организации», Южно-Уральский профессиональный институт по направлению «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». В 2006 году заняла третье место на Всероссийской Олимпиаде по бухгалтерскому учету. В 2015 и 2017 году проходила повышение квалификации в сфере закупочной деятельности. Имеет более 10 лет опыта работы бухгалтером в бюджетной сфере.
Источник: zakonbiznesa.ru
Какие налоги платит ИП с заработной платы наёмных работников?
Как только индивидуальный предприниматель заключил гражданско-правовой или же трудовой договор с нанятым сотрудником и стал начислять ему заработную плату, он переходит из категории «работающего на себя» в категорию «работодатель», становясь налоговым агентом.
При этом неважно, будет ли этот договор краткосрочным, рассчитанным на выполнение определенного вида работ, или долгосрочным. В любом случае предприниматель берёт на себя обязанность уплачивать дополнительные платежи. А вот какие налоги платит ИП с зарплаты работников и как их правильно рассчитать – этот вопрос требует подробного рассмотрения.
НДФЛ
Индивидуальный предприниматель, после того как принял на работу персонал, по-прежнему должен перечислять платежи по выбранной им системе налогообложения, а также обязательные страховые взносы за себя.
Напомним, что в 2022 году сумма обязательных страховых платежей для ИП составляет 43 211 руб.
Дополнительно за наёмных сотрудников придётся платить налог на доходы физических лиц – НДФЛ. Он исчисляется по ставке 13%, а налогооблагаемой базой является начисленная заработная плата.
Порядок расчёта таков. ИП устанавливает размер заработной платы (к примеру, 25 тысяч рублей). С неё высчитывается 13% (в нашем примере получается 3 250). Это и есть НДФЛ, который перечисляется в бюджет. В итоге сотрудник получает на руки сумму начисленной заработной платы за вычетом 13% (то есть 21 750 руб.).
По сути, данный налог удерживается с наёмного работника и не ударяет по кошельку работодателя. На предпринимателя возлагается лишь обязанность высчитывать и оплачивать НДФЛ.
Если у наёмного работника есть право на использование вычета (имущественного, по расходам на обучение или лечение, стандартный вычет за ребёнка), то он в дальнейшем может вернуть часть уплаченного подоходного налога. Но это — тема уже отдельной статьи.
Платежи во внебюджетные организации
После того, как ИП принимает на работу персонал, он обязан в указанные законом сроки уведомить об этом:
- Фонд социального страхования – в течение 30 дней (если работник нанят по трудовому договору или гражданско-правовому договору, в котором прописаны взносы на травматизм).
Также предприниматель должен начислить и заплатить за работника следующие суммы взносов (ставки приведены по состоянию на 2022 год):
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от размера заработной платы (ЗП),
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП,
- на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности или материнства — 2,9%.
Всего — 30% от зарплаты. Если размер оклада составляет 25 000, то дополнительные расходы ИП составят 7500 руб. каждый месяц.
Внимание! С 2017 года все страховые взносы необходимо уплачивать в ИФНС!
Дополнительно также уплачиваются взносы в ФСС за травматизм (по трудовому договору — всегда, по гражданско-правовому договору — если это прописано). Ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (всего их 32).
Максимальная величина налогооблагаемой базы (размера заработной платы на одного сотрудника) за год установлена в пределах:
- 1 565 000 рублей — на ОПС,
- 1 032 000 рублей — на ОСС (на случай временной нетрудоспособности и по материнству).
- На ОМС лимита нет.
Эти данные актуальны на 2022 год.
В случае, если зарплата работника по итогам года окажется больше указанных значений, то с суммы превышения платится всего лишь 10% на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
Таким образом, налоги за работника — это дополнительная финансовая нагрузка на индивидуального предпринимателя. Чем больше наёмного персонала — тем выше расходы. Этот факт необходимо учитывать при разработке бизнес-плана, расчёте затрат и прибыли.
Именно из-за этой нагрузки многие работодатели специально снижают размер официальной зарплаты сотрудника, выплачивая ему деньги в так называемых «конвертах». Ведь в этом случае они заплатят за него меньше налогов. Вот только для самого работника это не всегда хорошо — небольшой размер пенсионных отчислений в итоге повлияет на его будущую пенсию…
Нужно также сказать о том, что за счёт обязательных страховых платежей за работников ИП может уменьшать сумму налога по УСН и ПСН, но не более чем на 50%.
Также не забывайте, что при найме сотрудников возрастает и количество подаваемой отчётности не только в налоговую службу, но и в ПФР и ФСС. Самостоятельно вести кадровый учёт в этом случае становится весьма проблематично, поэтому лучше его автоматизировать.
Если у вас остались какие-то вопросы по теме статьи, задавайте их в комментариях. Спасибо за внимание!
Источник: on-www.ru
