ИП слетел с патента что делать

Если налогоплательщик «слетел» с патента.

В чем суть данной системы?

Патентная система налогообложения довольно молода. Далее будем называть её ПСН. Она быстро обрела популярность среди малого бизнеса, а все потому, что здесь налоговое бремя в разы меньше по сравнению с другими системами налогообложения. Суть её в том, что один налог заменяет сразу несколько (на имущество физических лиц, НДФЛ и НДС). Размер патента фиксированный, и фактически полученные доходы на его размер не влияют.

Условия применения.

В НК РФ перечислены следующие требования:

1. совокупные доходы налогоплательщика не могут превышать за год 60 000 000 руб.;

2. количество работников должно быть не более 15 человек в год;

3. налог необходимо уплатить в сроки, закрепленные Налоговым кодексом.

Самым популярным поводом для потери права на использование ПСН является несвоевременная уплата.

Последствия нарушения условий

Последствия превышения лимита 60 млн для ИП на ПСН. Что сделать, чтобы не попасть на огромные налоги

Налогоплательщик, «слетевший» с ПСН, обязан перейти на общую систему (ОСН) с той даты, с которой начал применять патент. При этом пени за недоимку по налогам ОСН начисляться не будут, а сумма НДФЛ будет уменьшаться на налог, уплаченный на ПСН. Кроме этого, в течение десяти дней (календарных) следует заявить в налоговую инспекцию об утрате возможности применять ПСН (это касается превышения лимита дохода и количества работников). Как известно, ОСН очень не выгодна. Платить придется 13% НДФЛ и 18% НДС.

Как уменьшить налоги.

Но есть возможность избежать уплаты этих налогов, пусть не полностью, но хотя бы частично.

Во-первых, НДФЛ можно будет заплатить только за тот период, в течение которого планировалось применять ПСН по дату подачи заявления об утрате ПСН. С даты подачи такого заявления можно применять, например, ЕНВД (необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию, при условии, что этот вид деятельности подходит для ЕНВД), либо УСН (если налогоплательщик применял её параллельно с ПСН).

А если налогоплательщик применял наряду с ПСН УСН (по прочим видам предпринимательской деятельности) и, по какой — либо причине, не вел деятельность, переведенную на ПСН, то налоги по ОСН платить не придется, но декларации по НДФЛ и НДС подать все равно необходимо, хотя они и будут нулевыми.

Теперь разберемся с НДС. Исходя из судебной практики, заявление на освобождение от НДС можно подать «задним числом». Такой же точки зрения придерживается и Министерство Финансов РФ.

Источник: buxuch38.ru

Как ИП должен пересчитывать налоги при утрате права на ПСН и наличии нескольких патентов

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков по вопросу определения начала налогового периода, с которого индивидуальный предприниматель считается перешедшим на общий режим налогообложения или иной режим налогообложения в случае утраты права на применение патентной системы налогообложения (ПСН), сообщает следующее.

Что делать, если ИП превысил лимит патента по доходу

Согласно пункту 1 статьи 346.49 Налогового кодекса Российской Федерации при применении ПСН налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктами 1.1, 2 и 3 данной статьи.

В соответствии с пунктом 1.1 указанной статьи 346.49 Кодекса в 2021 году налоговым периодом при применении ПСН признается календарный месяц, если иное не предусмотрено пунктом 2 названной статьи Кодекса.

На основании пункта 2 статьи 346.49 Кодекса если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Перечень оснований, когда налогоплательщик утрачивает право на применение ПСН, установлен пунктом 6 статьи 346.45 Кодекса.

Также указанным пунктом статьи 346.45 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Согласно пункту 8 статьи 346.45 Кодекса ИП обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН по основаниям, указанным в пункте 6 данной статьи Кодекса, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН.

При этом заявление об утрате права на применение ПСН подается в налоговый орган с указанием реквизитов всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи указанного заявления сроком действия, указание в заявлении 2 патентов, срок действия которых истек, положениями главы 26.5 Кодекса не предусмотрено.

В этой связи, если в течении календарного года у налогоплательщика имелись патенты, срок действия которых на дату наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН, истек, то в отношении таких патентов утрата права на применение ПСН не возникает. В случае, если ИП в календарном году получил несколько патентов и утратил право на применение ПСН в периоде действия одного из них, то он будет считаться перешедшим на общий или иной режим налогообложения с наиболее ранней даты начала действия одного из действующих на момент утраты права патентов.

Пример 1:
ИП в календарном году получил несколько патентов:
— патент № 1 с периодом действия с 01.01.2021 по 31.03.2021;
— патент № 2 с периодом действия с 01.01.2021 по 31.12.2021;
— патент № 3 с периодом действия с 01.04.2021 по 30.09.2021.
Затем 01.08.2021 ИП утратил право на применение ПСН.
Поскольку срок действия патента № 1 на момент утраты права уже истек, то в отношении такого патента утрата права не возникает. Следовательно, в данном случае ИП утрачивает право на применение ПСН по патентам № 2 и № 3.

Пример 2:
ИП получил один патент на период действия с 01.01.2021 по 31.12.2021.
Также ИП совмещает ПСН и УСН.
При этом 01.07.2021 ИП утрачивает право на применение ПСН.
Таким образом, ИП считается перешедшим на УСН с даты начала действия патента – с 01.01.2021.

Источник: mbnso.ru

Когда ИП теряет право на патент и как при этом действовать

обзор 7.08.2023 175 Закон устанавливает ограничения для бизнеса по применению патентной системы налогообложения. В некоторых случаях ИП на патенте будет выгоднее подать уведомление о переходе на УСН. Рассказываем подробнее в статье

~ 2 мин. на чтение. Нет времени читать? отправить на почту

• ОСНО (основная система налогообложения);
• УСН (упрощенная система налогообложения);
• Патент;
• НПД (налог на профессиональный доход или самозанятость).

Также закон не запрещает совмещать несколько систем налогообложения, кроме НПД.

Чтобы деятельность предпринимателя была выгодной для него, следует определить, при какой СНО налог будет минимальным. Нужно также учитывать предусмотренные ограничения.

Годовое обслуживание для ИП без работников

Подготовим и сдадим вашу отчетность в срок, подскажем, на какой системе налогообложения наиболее выгодно вести бизнес, рассчитаем налоги и взносы.

Кому подходит патент

На этой системе можно вести только определенные виды деятельности.

Многим ИП выгоднее работать по ПСН. Это касается таких распространенных видов бизнеса, как розничная торговля, услуги общественного питания, парикмахерские услуги, грузо- и пассажироперевозки.

Когда налоговая может отказать в выдаче патента

• Есть задолженность по налогу на патент.
• Заявление на патент подано менее, чем за 10 рабочих дней до начала деятельности.
• В заявлении не заполнены обязательные поля.
• Заявленный вид предпринимательской деятельности не соответствует реальному.

Бухгалтерское обслуживание для ИП с работниками

Персональный бухгалтер для ИП на УСН и ПСН возьмет на себя расчет налогов и взносов, формирование и сдачу отчетности, а также взаимодействие с ФНС, СФР, Росстат и ФСРАР.

Когда ИП может «слететь» с патента

Предприниматель теряет право на ПСН, если:

• доход с начала календарного года превысил 60 млн руб.,
• численность сотрудников превысила 15 человек,
• автомобильный парк грузо- или пассажироперевозчика превысил 20 машин.

Подсчитывается реальный доход (выручка по кассе и / или по расчетному счету). При этом, если ИП применяет одновременно УСН и патент, считается общий доход по обеим системам налогообложения.

Пример 1:

ИП Петров П. П. получил патент на период с 01 января 2023 года по 31 декабря 2023 года. 9 сентября 2023 года его доход составил 67 млн руб. Соответственно, ИП Петров теряет право на патент с 01.01.2023. Как если бы патент на 2023 год он и не получал.

Пример 2:

ИП Сидоров С. С. получил патент сроком с 01.01.2023 по 31.03.2023. Затем он оформил второй патент на период с 01.04.2023 по 31.12.2023. Превышение выручки произошло в ноябре 2023 года. Таким образом, ИП Сидоров «слетает» только со второго патента, поскольку срок действия первого на момент превышения выручки уже закончился.

Что делать, если ИП утрачивает право на патент

1. Во-первых, подать уведомление об утрате права на применение патента в течение 10 календарных дней с даты превышения дохода.
2. Во-вторых, отчитаться по другой системе налогообложения и уплатить налоги.

Если ИП применял только патент, то при его утрате он обязан отчитаться и уплатить налоги по ОСНО (сдать НДС, 3-НДФЛ). Обычно, это менее выгодная система.

Если ИП работал также на УСН, при «слете» с патента он отчитается по данной системе налогообложения. Налоги нужно уплатить с даты начала действия патента — в ближайший срок уплаты авансового платежа по упрощенке или по итогу года. Тогда штрафов и пеней не будет.

Бывают случаи, когда предприниматель ведет, к примеру, розничную торговлю по патенту, а ему на расчетный счет приходит доход от сдачи в аренду помещения. При этом на аренду он патент не приобретал. С дохода от аренды ИП обязан отчитаться по другой СНО.

Если у вас похожий случай, обращайтесь к нашим специалистам. Бухгалтер подсчитает налоги по второй СНО, подготовит всю необходимую отчетность, составит заявление о переходе на УСН и на патент с нового календарного года. Мы обязательно предложим варианты, как избежать переплаты налогов.

Просто оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно с вами свяжемся.

Источник: lad-salon.ru