Главная > Консультации > Корпоративное право > Договорные отношения. Аренда индивидуальным предпринимателем недвижимости у самого себя, как у физического лица
Актуально на 01.06.2009 г.
Арендная плата, имущественный вычет по НДФЛ и ставка налога.
В соответствии со ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
Следовательно, применение схемы сдачи объекта недвижимости самому себе противоречит законодательству, так как физическое лицо и физическое лиц зарегистрированное в качестве предпринимателя, являются одним субъектом юридических правоотношений.
Как налоговая выявляет тех, кто сдает квартиры в аренду
Таким образом, уплата арендных платежей индивидуальным предпринимателем физическому лицу неправомерна.
Статьей 220 НК РФ поименованы случаи предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. В частности, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
При этом положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности, поскольку списание расходов, связанных с приобретением имущества, используемого в предпринимательских целях, осуществляется на основании ст. 221 НК РФ.
При исчислении НДФЛ индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить свои доходы на суммы профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 227 НК РФ).
Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ).
В частности, к таким расходам относятся суммы начисленной амортизации по амортизируемому имуществу (пп. 3 п. 2 ст. 253 НК РФ).
То есть индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке, может начислять амортизацию по данному имуществу.
Договор аренды квартиры. Должен ли Собственник регистрироваться как ИП?
Вместе с тем, по мнению Минфина РФ, высказанному в Письме Минфина РФ от 11.07.2006 № 03-05-01-05/141 если расходы на приобретения нежилого помещения, сдаваемого в аренду, были понесены до регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, то такие расходы не могут быть признаны расходами индивидуального предпринимателя и, соответственно, по такому имуществу не может начисляться амортизация.
Если нежилое помещение приобреталось для осуществления предпринимательской деятельности после регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и есть документы, подтверждающие понесенные расходы, то такое имущество может быть признано амортизируемым имуществом, в случае если деятельность по сдаче в аренду помещения является зарегистрированной деятельностью индивидуального предпринимателя в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
При продаже имущества индивидуальный предприниматель сможет уменьшить сумму доходов на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению данного имущества за вычетом начисленной амортизации (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 268 НК РФ).
В том случае если отсутствует документальное подтверждение понесенных расходов или сумма данных расходов не значительна, то индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготой по НДФЛ в размере 20% от общей суммы доходов от предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Таким образом, индивидуальный предприниматель не может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Аналогичная позиция высказана Минфином РФ в Письме от 3 декабря 2007 г . № 03-04-05-01/397.
Доход будет облагаться в зависимости от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель (НДФЛ или упрощенная система).
Если предприниматель не перешел на УСН сумма дохода полученного от реализации имущества принадлежащего физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, облагается НДФЛ по ставке 13% на основании п. 1 ст. 224 НК РФ. Помимо этого, если индивидуальный предприниматель является налогоплательщиком НДС, то реализация данного имущества будет объем налогообложения по ставке 18%.
Налог на имущество.
Согласно ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (долее – Закон № 2003-1) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости (п. 1 ст. 3 Закона № 2003-1). Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
Источник: www.as-audit.ru
Договор Найма Жилого Помещения Образец Между Ип И Физическим Лицом
Как получить патент на сдачу квартиры в аренду как ИП? Образец договора по найму жилья
Если человек систематически приобретает помещения для того, чтобы сдать их в аренду, то это может быть признано предпринимательской деятельностью. В таком случае действия собственника направлены на получение дохода, и он должен иметь соответствующую регистрацию, как индивидуальный предприниматель.
Нельзя точно назвать сумму, которую собственник обязан заплатить государству через купленный патент. Все будет зависеть от общей суммы дохода с аренды. Как правило, патент выбирают те наймодатели, чья прибыль с аренды в год превышает 700-800 тысяч рублей (60-70 тысяч в месяц и выше). В таких случаях 6% УСН и тем паче НДФЛ просто не выгодны.
Договор найма жилого помещения
1.1. Наймодатель передает Нанимателю и указанным ниже лицам: жилое помещение, представляющее собой: , расположенное по адресу: , состоящее из: комнат, общей площадью – кв.м., жилой площадью – кв.м., кухня – кв.м., (далее – «Объект») во временное возмездное владение и пользование для проживания.
2.3. Наймодатель гарантирует, что на момент подписания настоящего Договора: распоряжается Объектом на законном основании – документа о праве, указанного в п.1.4 настоящего Договора. Объект не сдан в наем, не отчужден, не находится под залогом, арестом, не является предметом какого-либо спора; получено необходимое в соответствии с законодательством согласие всех собственников и/или совершеннолетних пользователей Объекта на заключение настоящего Договора.
Как оформить договор аренды квартиры между физическим и юридическим лицами? Особенности и образец
У кого юридическое лицо может арендовать жилплощадь? Регламентируется ли это законом? Необходимо ли составлять договор и как это правильно сделать? Ответы на эти вопросы даст данная статья. Также посмотрите полезное
Источник: exjurist.ru
Договор Аренды Жилья Между ИП и Физ Лицом
– можем ли мы заключить договор аренды между мной (физлицом) и Арендодетелем, как ИП. Какие при этом у ИП основания (правомерность) сдачи мне давно квартиры в Аренду. митрийможете.
основание у ИП, то что он собственник и вправе распоряжаться своим имуществом.
Договор аренды жилого помещения юридическим лицом у физического: образец и особенности заключения
В первом случае между сторонами заключается сделка по найму, а во втором – по аренде (ч. 2 ст. 671 ГК РФ).
Поэтому все особенности составления этого документа регламентируются уже главой 34 ГК РФ. При этом неважно, кто выступает наймодателем – физическое или юридическое лицо.
Если съемщиком является организация или предприятие, в любом случае заключается контракт аренды.
Читайте на нашем сайте о правах и обязанностях арендодателя и квартиросъемщиков. Гражданский кодекс РФ Статья 671.
Договор аренды квартиры физическим лицом у ип
Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ.
Составляется он в вольной форме, есть только несколько формальных требований, которые мы разберем в следующем разделе.
- После подписания договора его можно отнести в Росреестр для фиксирования факта сделки. Само право аренды регистрации не подлежит. Сделка начнет действовать с момента формальной регистрации в государственном учреждении.
- ВНИМАНИЕ! Согласно 651 статье ГК РФ, можно не регистрировать такую сделку, если срок договора не превышает одного года. Но если будет выявлено, что вы постоянно с одним и тем же лицом перезаключали сделку с целью уклонения от налогов, ФНС может взыскать с вас укрываемые ранее деньги. Составление договора Сдача в аренду нежилого помещения в любых вариантах подразумевает составление договора.
Регистрация происходит легко и быстро в том случае, если не были нарушены правила составления документа, а предпринимательская деятельность, осуществляемая юридическим лицом, не является незаконной. От стандартного договора найма квартиры, договор аренды помещения под офис, заключаемый между юридическим и физическим лицами имеет несколько отличий, которые являются весьма существенными. Договор аренды бесплатно: онлайн конструктор Если их в тексте не будет, соглашение признается недействительным.
При заключении договора коммерческой аренды жилья наймодатель передает нанимателю за плату жилое помещение в пользование на определенный срок. Правоотношения такого вида детально регламентированы в Гражданском кодексе РФ. Размер платы за пользование жильем, которые находится в собственности у нанимателя, устанавливается по соглашению сторон. Договор аренды квартиры под офис между физическим и юр лицом Поводов брать в аренду имущество очень много. Во-первых, это нехватка денежных средств на покупку.
Нужен ли визовый режим между Россией и Украиной?
Возможно, арендуемое имущество необходимо на время, тогда его приобретение становится бессмысленным (нецелесообразным). В этом случае, обращаются к тем, у кого данное имущество находится в собственности. Общие требования к соглашению об аренде Суть аренды заключается во временном использовании имущества за соответствующую плату.
Это означает, что данная сделка возмездная.