Является ли ИП налоговым агентом при аренде помещения у физического лица и как это влияет на налоговые отношения между ними? Какие аспекты следует учесть при заключении договора аренды помещения в данной ситуации?
| Борис , Москва
Ответы юристов (1)
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1578 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Согласно статье 161 Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель (ИП) при заключении договора аренды помещения у физического лица не является налоговым агентом по отношению к этому физическому лицу, если в договоре аренды не предусмотрено иное. Поэтому, если в договоре аренды не указано, что ИП является налоговым агентом, то ИП не является налоговым агентом по отношению к физическому лицу при разовой аренде помещения. Однако, если ИП арендует помещение на постоянной основе, установленные Налоговым кодексом РФ порядки по удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц должны соблюдаться.
#3243768 2022-11-11 07:31:11
Лихачёв Василий Юрист,
Как налоговая выявляет тех, кто сдает квартиры в аренду
Москва На сайте: 1578 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Для решения данного вопроса могут потребоваться следующие документы: — Договор аренды помещения между ИП и физическим лицом; — Свидетельство ИП о государственной регистрации; — Устав ИП; — Налоговая декларация ИП по налогу на прибыль за последний отчетный период.
В соответствии со статьей 208 Налогового кодекса РФ, ИП признается налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных физическими лицами в результате осуществления деятельности, связанной с предоставлением услуг (в том числе арендой помещения), если сумма дохода составляет не менее 1000 рублей в месяц.
Таким образом, если сумма арендной платы за помещение составляет не менее 1000 рублей в месяц, ИП, который арендует помещение у физического лица, является налоговым агентом и обязан удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц в бюджет. Однако, стоит уточнить, что обязанности налогового агента не освобождают физическое лицо от обязанностей по уплате налогов, если таковые существуют.
Источник: prav.io
Можно ли сдавать квартиру как самозанятый
Когда-то у собственников квартир было два способа легально сдавать свое жилье: регистрировать ИП или платить НДФЛ по ставке 13%. С 2019-го г. у российских граждан появился еще один вариант — самозанятость. В статье мы расскажем, почему сдача квартиры в аренду выгодна, если вы самозанятый, как сдавать квартиру как самозанятый в 2023 году и экономить на коммунальных услугах, а также можно ли открыть гостиничный бизнес на НПД.
Аренда помещения у физического лица для налогоообложения
Март 7th, 2013 
admin
У предпринимателей часто возникает необходимость взять помещение в аренду для осуществления своей деятельности. Если помещение арендуется у физического лица, то это часто приводит бухгалтеров в замешательство. Можно ли включать плату за аренду помещения у физического лица, не являющегося предпринимателем, в расходы?
Рассмотрим этот вопрос с точки зрения закона. Какие особенности при заключении договора?
Договор аренды с физическим лицом-собственником ничем не отличается от договора аренды с юридическим лицом. Обязательными реквизитами в договоре должны быть:
— адрес места расположения арендуемого помещения, точный адрес расположения вашей организации в здании (этаж, место в комнате), площадь арендуемого помещения.
— Суммы арендой платы, порядок и сроки ее внесения. При заключении договора с «физиком», НДС в договоре прописывать не нужно, поскольку физическое лицо не является его плательщиком, соответственно, выставить аренду с НДС не имеет права.
Если вышеперечисленные условия не выполнены, сделка по аренде будет считаться недействительной, соответственно, договор аренды — незаключенным (п. 1 ст. 654 ГК РФ).
Если договор аренды помещения с физическим лицом заключается после 1 марта 2013 года, регистрировать его в территориальном органе Росреестра не нужно (ст. 2 п.п1,8 Закона N 302-ФЗ от 30.12.2012). И это не зависит от срока действия договора.
Для договоров, заключенных ранее этой даты , регистрировать их не нужно в следующих случаях: если срок их заключения менее года, или в договоре срок аренды не прописан, т.е. договор бессрочный (ст. 609 п. 2 и ст. 651 п.2 ГК РФ).
Перед подписанием договора аренды помещения с физическим лицом, попросите хозяина помещения показать вам свидетельство о регистрации собственности («зеленку»), еще лучше – выписку из ЕГРП с ближайшей датой. Это даст вам возможность убедиться в том, что арендодатель – действительно собственник имущества, и передаваемое помещение относится к нежилым. Если помещение жилое, налоговики обычно выбрасывают эти суммы из расходов по той причине, что помещение используется не по назначению.
Как может фирма оплачивать аренду помещения физлицу: по безналу или наличными?
Физическое лицо может получить арендную плату из кассы организации по расходному кассовому ордеру при предъявлении паспорта. Причем лимит расчетов (пока 100 000 руб. по одному договору) на отношения между гражданами и организациями не распространяется (Указание ЦБ N 1843-У от 20.06.2007).
Организация может перечислить платежи за аренду со своего расчетного счета на счет арендодателя, если у него открыт какой-нибудь счет в банке (например, сберкнижка или карта оплаты). Этот способ расчетов более удобен для организации, поэтому имеет смысл убедить физлицо открыть расчетный счет. Но при этом обязательно нужно узнать, какова будет комиссия за открытие счета и снятие денег. Во многих банках она может быть значительна.
Можно ли учесть в расходах на аренду помещения у физического лица коммунальные услуги?
Если вы хотите учесть коммунальные услуги в расходах, необходимо их стоимость включить в арендную плату. Эту операцию можно оформить следующим образом:
1. Коммунальные платежи включаются в аренду в виде фиксированной суммы и отдельно не выделяются. Тогда договор аренды может иметь примерно такой вид: «Стоимость коммунальных услуг, потребляемых Арендатором, входит в стоимость арендной платы. Арендная плата составляет _____руб.
В этом случае такая формулировка не очень устраивает арендодателя, поскольку коммунальные услуги постоянно растут, и их стоимость нельзя спрогнозировать заранее, к тому же неизвестно, какой расход воды, электроэнергии будет потреблять арендатор. Изменять же размер арендной платы можно не более одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).
2. Коммунальные услуги могут учитываться в стоимости арендной платы как переменная величина. В этом случае примерный договор аренды в части начисления арендной платы будет звучать так: «Плата за аренду состоит из фиксированной и переменной части. Фиксированная часть составляет ______________ рублей в месяц.
Переменная часть включает в себя стоимость коммунальных услуг, которая потреблялась арендатором за данный период. Сумма коммунальных платежей определяется на основании счетчиков потребления, установленных в помещении, и выставленных счетов коммунальных служб. Коммунальные платежи оплачиваются на основании копий счетов, предъявленных арендодателю за коммунальные услуги.
При втором варианте определения арендной платы разные суммы арендной платы за месяц не будет являться изменением арендной платы.
При таком подходе (и первом, и втором варианте учета арендной платы) арендные платежи могут быть включены в расходы арендатора, поскольку и фиксированная, и переменная сумма арендной платы будут являться оплатой услуг арендодателя по сдаче в аренду помещения (п. 1 п.п. 10 ст. 264, п. 1 ст. п.п. 4 ст.
346.16 НК РФ).
Нужно ли начислять НДФЛ при оплате аренды физическому лицу?
Поскольку юридическое лицо платит арендную плату физическому, то для физического лица эта выплата является доходом, а юридическое лицо в этом случае считается налоговым агентом. Поэтому с арендных платежей физическому лицу взимается НДФЛ 13%, причем начислять, удерживать и выплачивать налог обязана организация (ст. 226 пп. 1, 2 и ст. 230 НК РФ).
Она предоставляет в налоговую справку по форме 2-НДФЛ.
Организация не может переложить обязанность уплаты по НДФЛ на самого гражданина (п. 5 ст. 3 НК РФ). Конечно, вы можете заключить дополнительное соглашение с арендодателем об исполнении права на начисление и уплату НДФЛ на него самого, но этот пункт договора (дополнительное соглашение) будет считаться ничтожным (Письмо Минфина N 03-04-05/3-314от 29.04.2011).
Физическое лицо не сможет воспользоваться и профессиональным налоговым вычетом по доходам от аренды ( ст. 221 НК РФ).
Организация арендует помещение у своего директора. Какую арендную плату установить? Можно ли учесть минимальную арендную плату?
По закону здесь никаких препятствий нет. Можно установить какой-то минимум аренды. Хотя и организация, и арендодатель в этом случае считаются взаимозависимыми лицами. Но здесь ничего страшного нет. Поскольку стоимость сделки минимальна, вряд ли она попадет под контроль. Даже если это произойдет, инспекторы не имеют права доначислить налоги:
— Налог на прибыль организации, поскольку расходы здесь не завышены.
— НДФЛ на директора по причине того, что он не встал на учет как ИП, и никакой материальной выгоды здесь нет.
Если физическое лицо решит изменить свой статус и зарегистрируется как ИП, НДФЛ с его доходов вы начислять больше не обязаны. Об этом он должен уведомить вас самостоятельно. Самый выгодный режим для физического лица при сдаче в аренду помещений – упрощенка 6%.
Бесплатная книга
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».
- Аренда по договору без госрегистрации. Куда отнести платежи за аренду.
- Расходы на приобретение товара у физического лица — куда отнести?
- Учет текущей аренды. Проводки.
- Договор гражданско-правового характера с физическим лицом. Налогообложение. Пример.
- Когда перечисляется НДФЛ с доходов работников?
Опубликовано в рубрике Налоги 
Метки: налог на прибыль, налоги, НДФЛ
Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.
4 комментария к записи “Аренда помещения у физического лица для налогоообложения”
Очень важный аспект вы сейчас на сайте осветили, очень много предпринимателей именно обжигаются на правильном подписании договора. Бывает так что они оформляют договор не с собственниками , не посмотрев документы они остаются без помещения.
С праздником Вас!С прекрасным праздником весны
Тебя я поздравляю!
Желаю неба глубизны,
Везения без края.
Желаю нежности в любви,
В весне — цветов цветенья.
Пусть будут ясными все дни,
А жизнь без сожаленья.
Будь счастливой, будь любимой,
Будь удачливой во всем,
Чтобы все печали — мимо, чтобы только радость — в дом.
Чтобы солнце улыбалось, были верными друзья,
Все сбывалось, все решалось,
Навсегда от «А» ДО «Я».
Я лет 5 назад работал в одной фирме, офис снимали в обычной 3х комнатной квартире. Налогооблажением я тогда не очень интересовался, а тут оказывается есть свои нюансы.
Людмила Васильевна :
Я ИП (УСН «Доходы минус расходы») арендую у физика частный дом, который принадлежит физику на основании права собственности. Использую под склад. Неужели арендную плату налоговики могут снять с затрат? Что же делать!
Выходит, у меня доходы есть, а расходов нет. Но это же несправедливо!
Аренду у физика вы можете включить в расходы, оформив с арендодателем договор аренды. Если договор более года, он регистрируется в госорганах.
Источник: prednalog.ru
