ИП средняя численность налоговая

Если заключу договор на рекламу курса, который продаю, с самозанятым, увеличит ли этот САМОЗАНЯТЫЙ среднюю численность (которая не должна превышать 15 чел)?

То есть, если к примеру у меня работает 12 человек, и я заключу 4 договора с самозанятыми на распространение рекламы, не лишит ли это меня права применять патентную систему налогообложения?

20 апреля 2021, 09:18 , Юлия, г. Казань
Ответы юристов
Александр Тюняев
Юрист, Компания «Правовой Дальневосточный Департамент», г. Хабаровск
Общаться в чате

Уважаемая Юлия!
Разъяснения относительно Вашей ситуации содержит в себе Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 апреля 2020 г. N 03-11-11/26340 Об определении средней численности наемных работников за налоговый период с 1 января 2020 г. индивидуальным предпринимателем — налогоплательщиком патентной системы налогообложения, использующим труд наемных работников, применяющих налог на профессиональный доход, с которыми заключены договоры возмездного оказания услуг

13052021 Налоговая новость о предельной численности работников при применении ПСН

Таким образом, с 1 января 2020 года индивидуальный предприниматель – налогоплательщик ПСН, использующий труд наемных работников, применяющих НПД, с которыми заключены договоры возмездного оказания услуг, при определении средней численности наемных работников за налоговый период в целях соблюдения ограничения, установленного пунктом 5 статьи 346.43 Кодекса, не должен учитывать таких работников.

Таким образом, на мой взгляд, учитывать в данном случае лиц, применяющих НПД не нужно.

Источник: pravoved.ru

Налогообложение ИП при нескольких видах деятельности

Добрый день! Пожалуйста подскажите как поступить, на какую систему налогообложения стать, если я ИП, занимаюсь грузоперевозками, еще хочу заняться розничной продажей запасных частей и естественно моторных масел, по грузоперевозкам ЕНВД.

Заранее благодарен за консультацию

12 апреля 2014, 16:19 , Виталий,
Ответы юристов
Фатима Топуз
Юрист, г. Ставрополь
Общаться в чате

В соответствии с абз. 5, 6, 7 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (НК РФ) применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененных доход (ЕНВД) возможно в случае

— оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

— розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

ИП на патенте и лимит по численности персонала. Самозанятые и лайфхаки бизнеса. Бизнес и налоги.

— розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

Согласно абз. 10, 45, 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ применение патентной системы налогообложения возможно в случае

— оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

— розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

— розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. Но при этом ИП, средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)

Применениеупрощенной системы налогообложения (УСН) возможно, если доход за год не превысит 60 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Таким образом, Вы можете выбрать любую из трех вышеперечисленных систем налогообложения, поскольку выбранный Вами вид деятельности это позволяет и нет необходимости применять несколько систем. Можно, конечно, выбрать и общую систему налогообложения (ОСНО), но я бы не советовала, т.к. данная система предполагает уплату налога на добавленную стоимость (НДС) и больше подходит для средних и крупных предприятий.

ЕНВД и патентная система налогообложения похожи, т.к. уплата налога по этим система не зависит от полученного дохода.

Согласно п. 1, 2, 3, 4 ст. 346.29 НК РФобъектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика (вмененный доход — это потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке — ст.

346.27. НК РФ). Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов -физический показатель — это количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов, а базовая доходность в месяц — 6 000 руб. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Согласно ст. 346.31 НК РФ ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

На основании ст. 346.47 НК РФ объектом налогообложения при применении патентной системы признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации. При этом согласно п. 1 ст.

346.48 НК РФналоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации. Согласно ст. 346.50 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

И, наконец, УСН. Согласно п. 1 ст. 346.14 НК РФ УСН имеет два объекта налогообложения: доход и доход минус расход. Выбрать нужно один. В Вашей ситуации выбирать объект — доход, на мой взгляд, не выгодно, т.к. у Вас будут расходы на топливо, запчасти и т.д., которые нельзя будет учитывать при выборе такого объекта.

А вот объект — доход минус расход другое дело, можно будет при наличии документов, подтверждающих расходы, уменьшать сумму дохода, а значит и размер налога.

Налоговая ставка с объектом доходы — 6 %, с объектом доходы минус расходы — от 5 до 15 % (зависит от региона) — ст. 346.20 НК РФ.

В большинстве случаев, ИП, занимающиеся грузоперевозками выбирают между ЕНВД и патентом.

Возможно, на первый взгляд, Вам покажется все это сложно и не понятно, не пугайтесь, это только вначале. Когда определитесь с выбором системы налогообложения, будет легче и понятно. Удачи Вам.

Источник: pravoved.ru

Специальные налоговые режимы

отчетный период — УСН(1-й квартал, полугодие, 9 мес), ЕСХН(полугодие).

налоговая ставка: ЕСХН(6%)УСН 6% — если объектом налогообложения являются доходы; 2) 5-15% — если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

порядок и сроки уплаты ЕСХН- налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

УСН представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:

• 1) организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• 2) индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Освобождает от налогов

Организации не уплачивают:

Налог на прибыль организации

Налог на имущество организации

НДС (за исключением НДС при ввозе)

ИП не уплачивают:

Налог на имущество физических лиц

НДС (за исключением НДС при ввозе)

Условие перехода

Переход на ЕСХН носит добровольный характер. Общее условие для всех налогоплательщиков это доход от сельскохозяйственной деятельности > 70 %

• 1. По итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, доходы не превысили 45 млн.рублей
• 2. По итогам налогового периода доходы налогоплательщика не превысили 60 млн.руб.;
• 3. Средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек;

Не вправе переходить на уплату ЕСХН:

Организации и индивидуальные предприниматели , занимающиеся производством подакцизных товаров

Организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр

Казенные, бюджетные и автономные учреждения

Не вправе перехода на уплату УСН

Банки , страховщики , инвестиционные фонды, ломбарды;

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты,

Казенные и бюджетные учреждения

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Основные элементы ЕНВД и ПСН

налогоплательщики: ЕНВД-являются организации и ИП перешедшие на уплату единого налога. ПСН-ИП.

объект налогообложения:ЕНВД- признается вмененный доход налогоплательщика. ПСН- признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП

налоговая база: ЕНВД-признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.ПСН- определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода

налоговый период: ЕНВД-квартал. ПСН- признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

налоговая ставка: ЕНВД-15% величины вмененного дохода.ПСН-6%

порядок исчисления налога: ЕНВД-налог исчисляется налогоплательщиками как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

порядок и сроки уплаты: налоговые декларации не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. уплата не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы российской федерации. ПСН-1) Если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее окончания действия патента;

• 2) если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

• — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

ЕНВД применяется в отношении следующих видов деятельности

• · Бытовые услуги
• · Ветеринарные услуги
• · Ремонт, ТО, мойка а/машин
• · Платные стоянки а/машин
• · Транспортные услуги

ПСН-Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек.

ЕНВД не применяется в отношении следующих видов деятельности

• 1. Организации и ИП, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, превышает 100 человек;
• 2. Организации, в которых доля участия других организаций составляет 25%;
• 3. Организации и ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности , в части оказания услуг по передачи во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозапровочных станций

ПСН не применяется

В отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имущества.

Организации не уплачивают( ЕНВД )

Налог на прибыль организации.

Налог на имущество организации

НДС (за исключением НДС при ввозе)

ИП не уплачивают:

Налог на имущество физических лиц

НДС (за исключением НДС при ввозе)

Освобождение от уплаты налогов ПНС

• 1.НДФЛ
• 2. Налог на имущество физических лиц
• 3.НДС

За исключением НДС, подлежащего уплате:

• 1)при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
• 2)при ввозе товаров на территорию Российской Федерациии иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Источник: vuzlit.com