Для перехода с ИП на самозанятость предприниматели встают на учет в ИФНС в качестве плательщиков этого налога (ст. 5 закона № 422-ФЗ).
Постановка на учет производится на основании заявления физ. лица о постановке на учет.
Одновременно с заявлением граждане РФ, встающие на учет через приложение «Мой налог» предоставляют сведения из паспорта и свою фотографию.
Лица, встающие на учет через личный кабинет физического лица на сайте налоговой, подают только заявление.
При переходе ИП на налог для самозанятых граждане других стран, членов ЕЭС встают на учет через личный кабинет.
Все, встающие на учет, вправе подать заявление о постановке на учет через кредитную организацию. Датой постановки на учет считается дата отправки заявления.
ФНС может отказать лицу в постановке на учет при выявлении:
- несоответствия требованиям, предъявляемым к самозанятым лицам;
- непогашенной задолженности по данному налогу.
ИФНС информирует налогоплательщика о постановке на данный режим со дня подачи заявления.
Если ИП перешло на НПД (стал самозанятым), нужно ли с ним перезаключать ранее заключенный договор?
Для чего может потребоваться получение статуса самозанятого?
Можно назвать несколько весомых причин для перехода на специальный налоговый режим НПД.
В первую очередь это возможность с минимальными потерями легализовать свой доход. Как известно, каждый человек, получающий финансовую выгоду на территории РФ, обязан уплачивать с нее налоги в бюджет. Уклонение от данной обязанности влечет за собой существенные риски в виде: блокировки счетов банками, санкций со стороны налоговых органов.
Таким образом, получение статуса самозанятого позволяет открыто заниматься своей деятельностью, не переживая о получении штрафа за незаконное предпринимательство.
Кроме того, последнее время оформление самозанятости все чаще требуется для работы на биржах фриланса (например, eTXT, freelancejob.ru).
Еще одна причина для перехода на НПД – возможность начать сотрудничество с солидными заказчиками. Сегодня бизнес предпочитает вести деловые отношения с лицами, имеющими официальный статус (ИП, самозанятый).
Расходы по налогу на прибыль, если оплата производится до или после приобретения товаров (работ, услуг)
В отношении налога на прибыль законодательство не содержит ответа на вопрос, когда можно учесть расходы по договорам с самозанятыми в виде предварительной (аванс) или последующей оплаты (постоплаты).
Есть общие правила признания расходов в соответствии с НК РФ:
при методе начисления расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся исходя из условий сделок (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Другими словами, на дату подписания документа, на основании которого происходит передача товаров (работ, услуг). Например, договора, акта приема-передачи.
а при кассовом методе расходы признаются по мере их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Из совокупности положений НК РФ и Закона № 422-ФЗ не следует однозначного вывода о дате, на которую учитываются расходы при сделках с плательщиками НПД. По нашему мнению, до уточнения норм законодательства либо появления официальных разъяснений контролирующих органов безопасно действовать следующим образом.
ИП стал самозанятым. Что делать с онлайн-кассой?
Если договором предусмотрена предоплата, то при методе начисления такой аванс не учитывается при расчете налоговой базы (п. 4 ст. 270 НК РФ). Соответственно, даже при наличии чека учесть понесенные затраты не получится. Необходимо дождаться подписания акта выполненных работ и на дату подписания и при наличии чека учесть эти расходы.
При кассовом методе затраты признаются после их фактической оплаты. Следовательно, поскольку наличие чека является обязательным, нужно признать расходы на дату получения чека от самозанятого. Если дата перечисления аванса и получения чека от физлица совпадают, то оплата признается в расходах на дату осуществления платежа. Когда эти даты разные, расход следует признать на дату получения чека.
Если договором предусмотрена постоплата, то при методе начисления целесообразнее учесть расходы в периоде получения чека от самозанятого. При этом, по нашему мнению, расходы можно включить в декларацию прошедшего отчетного периода, если чек получен до истечения срока сдачи отчетности за этот период.
Что такое и где применяется особый налоговый режим
Понятия самозанятости в законодательстве нет. Есть специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”, который описан в законе № 422-ФЗ от 27.11.2018. Физических лиц, которые на него перешли и стали платить такой налог (для краткости НПД), называют самозанятыми.
До введения в действие эксперимента под самозанятыми налоговая служба понимала репетиторов, нянь, гувернанток, уборщиков и сиделок. Для них действовали особые условия, по которым в случае легализации деятельности они освобождались от уплаты налогов. Нужно было подать уведомление в налоговую инспекцию, чтобы воспользоваться льготой. Но в 2020 г. кредитные каникулы отменили и эти люди должны выбрать для себя удобный вариант: уйти в тень, платить 13 % НДФЛ со своих доходов или стать плательщиками НПД.
На момент написания статьи (июнь 2020 г.) всего 23 региона подключились к эксперименту. С июля имеют право, но не обязаны это сделать и все остальные территории РФ. Срок действия эксперимента – до 2028 года. В течение этого времени в закон не будут вноситься изменения в части налоговых ставок и предельных сумм дохода.
Регистрация в качестве самозанятого или переход с одного налогового режима на другой – дело добровольное. Главное – отвечать требованиям закона.
Более 100 крутых уроков, тестов и тренажеров для развития мозга
Официального списка видов деятельности, которые подпадают под действие закона, нет. На сайте налоговой службы даны примеры, когда налогоплательщики могут оформить спецрежим. Но они не ограничиваются только этим перечнем. НПД платят и при других видах деятельности, если они не подпадают под ограничения. Например, можно заняться:
- типографскими услугами;
- уходом за детьми, пожилыми людьми или больными;
- репетиторством;
- помощью по дому и пр.
Источник: po-rabote.ru
Договориться и не попасть на деньги: как правильно оформить отношения с самозанятым
РАЗДАЕМ КНИГИ нашим подписчикам каждую неделю в Телеграм-канале. Подпишитесь, чтобы стать участником раздачи.
Привлекая к сотрудничеству самозанятых, индивидуальные предприниматели должны следовать определенным правилам. Что именно должен учитывать ИП при оформлении отношений с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) и как работать без риска потери лишних денег? Читателям Финтолка объясняют эксперты платформы для самозанятых Наниматель.
Проверка статуса самозанятого
Начать сотрудничество стоит с проверки. Является ли человек на момент заключения договора плательщиком налога на профессиональный доход или дал неправильные сведения? Регистрацию можно проверить на сайте Федеральной налоговой службы, где в поисковом запросе в первую строку вносится ИНН самозанятого, вторым пунктом — дата, на которую ИП хочет получить информацию о наличии статуса потенциального исполнителя. Человек может лишиться статуса и не сообщить об этом ИП. В этом случае самозанятый становится просто физическим лицом, и заказчику услуг придется заплатить за него НДФЛ 13 %.
Договор ИП с самозанятым
Если проверка прошла успешно и статус самозанятого подтвержден, можно переходить к следующему этапу — подписанию гражданско-правового договора. Это может быть договор оказания услуг, договор авторского заказа, договор купли-продажи и так далее. Никаких кадровых или других документов оформлять нельзя. В договоре важно указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.
Источник: fintolk.pro
Лимит для самозанятого: что это и как поступить, если он превышен
Самозанятые лица ведут деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников — таков один из главных запретов, связанных с их деятельностью. К другому важному ограничению относится лимит самозанятых по части получаемых доходов.
Что говорит закон о лимите для самозанятых
В соответствии с ФЗ-422, который является правовой основой деятельности самозанятых, их максимальный доход должен составлять не более 2,4 млн рублей в год. При этом, не важно в каком месяце самозанятый встал на учёт в налоговую и начал вести свою деятельность. Для расчётов лимита принимается календарный год – временной отрезок с 1 января по 31 декабря.
Следовательно, когда бы вы не стали самозанятым, календарный год закончится для вас 31 декабря того же года, как и для всех прочих. А потом срок начнется заново и снова будет равен году – с начала января по конец декабря. И лимит в 2,4 млн рублей дохода в год будет одинаковым для всех самозанятых, независимо от даты регистрации и вида деятельности самозанятого.
При этом, никаких иных ограничений по доходу нет. По идее, самозанятый может несколько месяцев вообще не иметь дохода (и не платить налоги соответственно), а потом сразу получить доход крупной суммой на счёт или наличными. Это не будет нарушением закона. Главное, чтобы итоговая сумма не превысила 2,4 млн рублей.
При этом, декларировать самозанятый должен все суммы, перечисляемые ему заказчиками в качестве оплаты. Ограничений по размеру выдаваемого покупателю чека нет, это могут быть хоть 10 рублей, хоть 500 000 рублей наличными или безналом, все равно самозанятый аккуратно вносит суммы дохода в приложение «Мой налог» и формирует чек на все полученные за работу/услугу средства.
Доход больше лимита и его последствия для самозанятого
Ого! Я превысила лимит!
Так как по закону больше, чем 2,4 млн рублей самозанятый декларировать в год не может, то при превышении данного лимита налоговая обязана снять самозанятого с учёта.
Алгоритм работы ведомства такой. Допустим, фотограф Арсений с января по июнь 2021 года заработал 2,4 млн рублей. 1 июля он отметил в приложении «Мой налог» для самозанятых ещё 5000 рублей дохода, выдав покупателю чек. Соответственно, лимит заработка на деятельность самозанятого был превышен.
Еще одна полезная статья: Можно ли оформить работника в качестве самозанятого?
Налоговая снимет самозанятого с учёта в тот же день, когда он превысит лимит. Поэтому полученные Арсением 5000 рублей дохода будут облагаться уже не налогом самозанятых (НПД), а другим. Каким именно – зависит от того, останется ли самозанятый просто физлицом или будет продолжать деятельность как ИП.
Как действовать самозанятому физлицу, если лимит превышен?
Не нужно паники. Никаких штрафов за превышение лимита дохода не последует. И подавать заявление в налоговую также не обязательно. ФНС сама может снять самозанятого с учёта, как только лимит по доходу будет превышен или появятся иные обстоятельства.
Однако, лучше побеспокоиться о себе самому:
- подать заявление на снятие с учёта в приложении «Мой налог»;
- уведомить заказчиков об изменении статуса;
- если есть необходимость, внести изменения в действующие договора ГПД, ГПХ;
- если требуется, открыть ИП.
Учтите, что при открытии ИП применять режим НПД (налог на профессиональную деятельность, который используют самозанятые) бывший самозанятый не сможет. Причина та же — лимит по доходу самозанятого в текущем году уже превышен.
Для того, чтобы снова стать самозанятым, физическому лицу снова потребуется зарегистрироваться в ФНС любое удобное время. Однако это будет возможно не раньше начала следующего календарного года.
Однако как бы дальше всё не сложилось, заплатить налог самозанятому нужно в срок. Платить придется за всё то время, что он вёл деятельность и имел за неё доход. Причем, как самозанятый он заплатит по привычной схеме: придет налоговое уведомление с суммой налога – её и нужно внести. А за сумму, превысившую лимит дохода бывшему самозанятому нужно будет заплатить:
- по ставке НДФЛ в 13% от дохода, если будет вести деятельность как физлицо (подходит для доходов от аренды, оказания услуг няни, домработницы и т.д.);
- по налоговой ставке выбранного режима ИП, если бывший самозанятый станет индивидуальным предпринимателем.
Если у самозанятого останется налоговая задолженность по режиму НПД, то ему могут отказать как в регистрации ИП, так и в новом становлении самозанятым в будущем. Например, когда срок года, в котором превышен лимит, подойдет к концу, и ИП решит снова применять налоговый режим НПД.
Подсчитали налоги, теперь заплатим…
Еще одна полезная статья: Как стать самозанятой в декрете
Одним из рисков потери статуса плательщика НПД являются договорные обязательства самозанятых и их условия. Дело в том, что пока исполнитель является самозанятым он сам платит за себя налоги, но как только ФНС снимет с учета за превышение дохода – все изменится. Теперь компании, сотрудничающие с бывшими самозанятыми будут обязаны отчислять за них страховые и пенсионные взносы.
Что делать после превышения лимита самозанятому ИП
Если самозанятый ИП в течение календарного года заработал более 2,4 млн рублей, то его также должны будут снять с учёта. Однако, он не прекратит быть ИП, просто ему потребуется выбрать другой режим налогообложения:
- ПСН (работа по патенту, налог 6% от дохода + нужно оплатить получение патента);
- УСН (упрощенка, меньше документов, ставки по налогам 5-15%);
- ОСНО (основной режим, налог НДФЛ 13% и НДС 20%).
Ранее многие ИП предпочитали режим ЕНВД – единого налога на вменённый доход. Но с 1 января 2021 года он прекратил своё существование.
Если ИП не выберет ни один из них в срок до 20 дней, то налоговая посчитает, что он перешёл на ОСНО.
Для ИП последствия утраты статуса самозанятого более весомы и опасны:
- его договоры, скорее всего, придется перезаключать;
- после перехода на другой режим появится обязанность отчислять за себя и работников взносы в ФСС и ПФР;
- может появиться необходимость приобретать патент, лицензию, платить НДС и т.д.
Никто не запрещает ИП прекратить свою деятельность предпринимателя одновременно со снятием с учета лица, как самозанятого. Для этого также необходимо подать заявление в налоговую инспекцию.
Потребуется ли вносить изменения в договоры самозанятых, если лимит превышен
Если самозанятые заключали договоры с партнерами, то стоит их как минимум уведомить о превышении лимита по доходам и обсудить как это повлияет на ваше дальнейшее сотрудничество.
Самозанятым физлицам разрешено работать со своими заказчиками по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) в тех случаях, когда для данных работ/услуг не требуется получения специального разрешения или лицензии.
Еще одна полезная статья: В каком регионе можно зарегистрироваться самозанятому?
Однако, стоит учесть, что компании и предприятия могут и не захотеть работать с обычными физлицами, без статуса ИП или самозанятого. Так как за обычных нанятых «физиков» им придется платить взносы в фонды. Поэтому заключенные договоры между компаниями и бывшими самозанятыми все же перезаключаются. Хотя бы затем, чтобы сделать условия нового сотрудничества приемлемыми для обеих сторон. И учесть новые реалии.
Что касается самозанятых ИП, то их договоры в большинстве своем перезаключаются из-за налоговой составляющей. Самозанятые практически освобождены от уплаты НДС, а вот прочие ИП – нет. Поэтому при включении в договор товаров или услуг, на стоимость которых влияет начисление НДС, перезаключить документ – единственный выход.
Что в итоге?
Итак, законом о самозанятых устанавливается один единственный лимит. Это ограничение по сумме годового дохода, при достижении которого нельзя остаться самозанятым. Налоговая служба снимает с учета самозанятого, после чего тот может открыть ИП (или перейти на иной режим налогов, если и до этого был самозанятый ИП) или продолжать работать с заказчиками, заключая с ними договоры гражданско-правового характера.
Однако стоит учесть, что для некоторых видов деятельности бывшим самозанятым потребуется лицензия, а заказчики-юрлица могут не обрадоваться тому, что придется платить за вас взносы и удерживать НДФЛ с дохода.
Если у самозанятого были договорные обязательства, следует обязательно сообщить второй стороне об изменении статуса. Возможно, придется даже перезаключать договор, так как условия сотрудничества могут существенно измениться.
(Visited 2 051 times, 1 visits today)
Самозанятыйв.рф — информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.
Похожие посты
About Самозанятый в РФ
Самозанятыйв.рф — информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.
2 Comments on “Лимит для самозанятого: что это и как поступить, если он превышен”
Алексей :
Добрый…
Честно говоря, сильно разочарован.
Задумка хорошая, приложение Мой налог достаточно простое и удобное в применении. Запрос на получение справки о доходах, минутное дело. Бонусная программ.
Мин. Мишустин подписал указ в поддержку самозанятых на льготное кредитование для развития.
Это было нужным и правильным решением.
И казалось развивайся и народ бы вышел из тени с такой поддержкой.
Задействовали банки по программе самозанятых. И на этом можно поставить точку.
Банки подхватили, но не то, что должны были подхватить Начали предлагать не льготное кредитование, а всего лишь подсчитывать доходы самозанятых и вести отчётность. Но для этого уже есть приложение Мой Налог.
Задача банков была выдавать этот льготный кредит.
Задача Правительства подстраховать банки, так как инициатива и задумка была со стороны Правительства.
И что из этого получилось?!
Правительство подписало постановление и в сторону.
А банки просто стали игнорить и отмахиваться от самозанятых. Мол слышали, что вышло такое постановление, но кредитов мы вам не дадим. Нет такой команды. На вопрос готовы ли вы к сотрудничеству с официально работающим самозанятым. Отвечают отказом.
Внимание вопрос:
Власть ищет свою выгоду
Банки свою
Как поступит самозанятый работая в тени? P.s. Народ хочет работать, честно и в белую
Но видя, как Правительство, не честно себя ведет по отношению к народу ( Кручу верчу обмануть хочу) Можно уже заранее хоронить этот проект.
Чтоб что-то вырастить, нужно это что-то посадить, и потом собирать урожай!!
Спасибо.
Самозанятый в РФ :
Здравствуйте, Алексей.
Спасибо за то, что читаете нас.
С кредитованием самозанятых сейчас, правда, всё сложно. Но банки вообще сократили сферу кредитования, так как не могут быть в полной мере уверены в платежеспособности людей и компаний. Так что под раздачу попали не только самозанятые. Впрочем, не станем с Вами спорить.
Удачи Вам и всех благ!
Источник: xn--80aagslpjfyq3h0b.xn--p1ai