Фиксированная сумма взносов в фонды для ИП за себя в 2020 году составляет 40874 руб. (ФФОМС: 8426 руб. + ПФР: 32448 руб.) + 1% в ПФР с суммы доходов за год, превышающих 300 000 руб. Подробнее об этом читайте далее…
Уплата страховых взносов в ПФР и ФФОМС
Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет, должен платить за себя фиксированные страховые взносы в два внебюджетных фонда — Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Общая сумма фиксированных взносов в фонды уплачивается раз в год не позднее 31 декабря (ч.2 ст.16 ФЗ №212-ФЗ). Причем оплатить её Вы можете как единовременно, так и разбив на части, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена к 31 декабря текущего календарного года. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начисляются пени.
Формула расчета страховых взносов
Формула расчета взносов определена ст.14 ФЗ №212-ФЗ и выглядит следующим образом:
Размер взноса = МРОТ * ТАРИФ * кол-во месяцев
Где МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, ТАРИФ — тариф страхового взноса в ПФР или ФФОМС, установленный ст.12 ФЗ №212-ФЗ.
Пример расчета взноса в ПФР на 2017 год
7 500 руб. * 26% * 12 = 23 400 руб.
Начиная с 2018 года власти отменили привязку фиксированных взносов ИП к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). Величина платежей установлена п.1 ст.430 НК РФ. Формула расчета взносов: фиксированная часть + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.
Президент подписал закон, который передаёт страховые взносы под контроль налоговиков. С 1 января 2017 года платить взносы за ИП нужно не в ПФР и ФСС, как раньше, а в налоговую по месту регистрации.
МРОТ по годам
Начиная с 2018 года власти отменили привязку фиксированных взносов ИП к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). Величина платежей установлена п.1 ст.430 НК РФ.
На 2017 год МРОТ составлял — 7 500 руб.
На 2016 год МРОТ составлял — 6 204 руб.
На 2015 год МРОТ составлял — 5 965 руб.
На 2014 год МРОТ составлял — 5 554 руб.
На 2013 год МРОТ составлял — 5 205 руб.
На 2012 год МРОТ составлял — 4 611 руб.
Размеры страховых взносов ИП 2020
Сумма взносов в фонды в 2020 году составляет 40 874 руб., из них:
— размер страховых взносов в ФФОМС в 2020 году = 8 426 руб.
— размер страховых взносов в ПФР в 2020 году = 32 448 руб.
Если размер дохода ИП превысит 300 000 руб. за 2020 год, то взнос в ПФР увеличивается дополнительно на 1% от суммы превышения.
Пример расчета дополнительного взноса в ПФР при доходе 1 000 000 за 2020 год:
(1 000 000 — 300 000) * 1% = 7 000 руб.
Новый порядок уменьшения УСН на взносы ИП за себя
Давайте вспомним о правилах снижения налогов для индивидуальных предпринимателей при уплате страховых взносов за себя.
Получить консультацию
Листайте ниже
09.2023
Давайте вспомним о правилах снижения налогов для индивидуальных предпринимателей при уплате страховых взносов за себя.
Согласно установленному законом от 31.07.2023 № 289-ФЗ порядку, в 2023 году нельзя снизить УСН на сумму взносов, превышающую 300 тысяч рублей. Необходимо дождаться 2024 года, когда будет возможность учесть и уплатить эти взносы на Единый налог на вмененный доход.
И для тех индивидуальных предпринимателей, у которых доход в 2023 году уже превысил 300 тысяч рублей и они уже уплатили и учли взносы для снижения налога по УСН, возник вопрос: «Что делать теперь?»
Федеральная налоговая служба (ФНС) давала обещания по поводу разъяснений, и, наконец, эти разъяснения появились.
Согласно обновленным правилам, взносы учитываются для снижения налога по УСН в периоде, который соответствует нормативному сроку, а не фактической дате их уплаты.
В органе заявили, что в 2023 году индивидуальные предприниматели имеют право снизить налоговые авансы по УСН на страховые взносы, которые составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей за расчетный период 2023 года и должны быть уплачены к 1 июля 2024 года. Однако следует учесть, что эта сумма не может быть учтена повторно для снижения налога по УСН в 2024 году.
Давайте обратим внимание на следующий момент: в первую очередь, эти разъяснения будут полезными для индивидуальных предпринимателей, которые уже превысили лимит дохода в 2023 году и уже уплатили часть или весь дополнительный взнос в размере 1% за 2023 год. Им не придется пересчитывать и доплачивать налоговые авансы по УСН из-за изменения правил.
Однако следует отметить, что в письме ФНС нет явного указания на индивидуальных предпринимателей, которые уже уплатили взносы. Это может подразумевать, что в этот раз выбор периода может быть доступен для всех индивидуальных предпринимателей. Но это не может быть утверждено однозначно. Возможно, будут предоставлены дополнительные разъяснения по этому вопросу.
Также органы налоговой службы подтвердили, что в соответствии с новыми правилами, для осуществления обычного снижения налога по УСН на взносы больше не требуется подавать заявления на зачет. Кроме того, нет необходимости осуществлять переплату на КБК Единого налога на профессиональный доход или КБК взносов в 2023 году.
Источник: marstel.ru
Уплата страховых взносов за наемных работников
Работодатель уплачивает страховые взносы за работников, нанятых по трудовым договорам, и исполнителей по договорам гражданско-правового характера. Исключение составляют самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели. Взносы уплачиваются с зарплаты, премий, материальной помощи, отпускных.
Разбираем, в какие государственные фонды и в каком объеме платятся страховые взносы, есть ли поблажки для индивидуальных предпринимателей и как не упустить сроки сдачи отчетности.
С 2023 г. в России действует Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (Социальный фонд России), который объединил Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. Теперь работодатели должны платить пенсионные взносы, взносы на медицинское и социальное страхование единым платежом на единый налоговый счет (на него же перечисляются и налоги).
Для взносов действует общий тариф – 30% от фонда оплаты труда.
Для некоторых категорий действуют льготные тарифы на уплату страховых взносов:
- для субъектов малого и среднего предпринимательства пониженный тариф складывается из 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат сверх МРОТ
- тариф в размере 7,6% применяется для ИТ-компаний и участников свободных экономических зон (Крым, Севастополь, Калининградская область, Владивосток), организаций, зарегистрированных на Курильских островах. После превышения единой базы для расчета взносов (если выплаты в пользу работника в 2023 году превысят 1,917 млн рублей), тариф становится нулевым;
- организации, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, страховые взносы не платят. Им необходимо лишь вносить фиксированную сумму на страхование от несчастных случаев — 2 040 руб. в год.
В единый налоговый счет не входят взносы на травматизм (на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Они перечисляются в региональные отделения Социального фонда России не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за тем, за который они начисляются.
Тарифы взносов на травматизм также остались прежними: от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Класс вашего предприятия вы можете определить с помощью специального сервиса ( https://portal.fss.ru/fss/regulations/okved2 ).
Порядок расчетов и уплаты взносов
Размер единого страхового взноса рассчитывается как:
- в рамках единой предельной величины базы – 30%;
- свыше единой предельной величины базы – 15,1%.
С 2023 году вводится единая предельная величина базы для исчисления взносов и она равна 1,917 млн рублей на каждого работника.
Перечислить страховые взносы необходимо не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.
При полной или частичной неуплате страховых взносов организации придется заплатить штраф:
- за неумышленную неуплату — 20 % от суммы взноса;
- за умышленную — 40 %.
Штрафы также налагают и на должностных лиц:
- 5-10 тыс. рублей при первом нарушении;
- 10-20 тыс. рублей или дисквалификация на 1-2 года при повторном.
Отчетность по страховым взносам
С 2023 год отчетность по страховым взносам также переводится в единую форму, которая объединяет в себе данные из отчетностей, которые сдавались раньше (формы 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД).
Единый отчет необходимо сдавать не позднее 25-го числа каждого месяца.
Отследить даты сдачи отчетности и уплаты взносов можно с помощью сервиса “Календарь предпринимателя” – вы заранее получите напоминание об обязательных платежах.
Эта статья была вам полезна?
Да 
Нет
Источник: xn--l1agf.xn--p1ai