ИП такси может УСН

«Как я, как индивидуальный предприниматель УСН доход, могу быть партнером ЯНДЕКС ТАКСИ, СИТИМОБИЛ и сдавать автомобили в аренду водителям без трудовых договоров, учитывая необходимость использования онлайн-кассы?»

| Станислав , Москва

Ответы юристов (1)

Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1629 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», все физические и юридические лица, которые осуществляют розничную продажу товаров и услуг в Российской Федерации, обязаны применять контрольно-кассовую технику. Если вы продаёте услуги такси с помощью ЯНДЕКС ТАКСИ, СИТИМОБИЛ и сдаёте авто в аренду водителям, то вы должны применять контрольно-кассовую технику в соответствии с законодательством Российской Федерации. Возможно, вам потребуется получить онлайн кассу для учета наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа.

Налоговые режимы ИП в деятельности такси! 6 процентов/УСН/НПД/Патент

#2529092 2023-01-01 09:17:24
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1629 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

Для решения данного вопроса, Вам понадобятся следующие документы:

1. Копия Свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
2. Договор аренды автомобилей.
3. Копия договоров с ЯНДЕКС ТАКСИ, СИТИМОБИЛ и другими сервисами.
4. Приказы о приеме на работу водителей.
5. Отчетность по УСН доход за предыдущие периоды (если таковая имеется).

На основании предоставленных документов, можно будет провести анализ деятельности ИП и дать рекомендации по использованию онлайн-кассы. Кроме того, необходимо учитывать, что законодательство по данному вопросу находится в стадии развития и может изменяться, поэтому рекомендуется обратиться за консультацией к компетентному специалисту.

#2639748 2023-01-01 09:17:24
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1629 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62

Статья 54.1 Налогового кодекса РФ: Обязанности налогоплательщика, применяющего УСН

Статья 23.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

Статья 119.1 НК РФ: Особенности применения налоговой ставки при использовании контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Источник: prav.io

Пойдут ли таксопарки по экспериментальному пути налогового спецрежима?

Налоги в такси. Как выгодно работать с Яндекс такси? Патент? УСН? СМЗ?

С 1 июля 2022 года ИП и организации Татарстана, Московской и Калужской областей, а также Москвы смогут воспользоваться новым налоговым режимом: “УСН.Онлайн” или “АУСН” (автоматизированная упрощенная система налогообложения). Законопроект о проведении такого эксперимента в 4 субъектах страны Правительство РФ уже внесло в Госдуму на рассмотрение.

Иными словами, АУСН – это “модифицированная версия” привычного нам всем УСН (упрощенная система налогообложения). Ставки налога: 8% с доходов и 20% с доходов, уменьшенных на расходы. О том, чем будет отличаться экспериментальный налоговый режим от имеющихся, и насколько удобен такой переход для таксопарков, разбираемся с аудитором Общественного Совета по развитию такси Анжелой Русинович.

Какие нововведения ждут бизнес при переходе на автоматизированную упрощенную систему налогообложения?

— Основным новшеством станет отмена сдачи налоговой отчетности. Налоговые органы будут самостоятельно производить начисления налогов на основании данных банковской выписки и онлайн-касс, а это значит, что подразумевается полная прозрачность ведения бизнеса и расчетов, в том числе с работниками компании. Открыть счет и “доверить” функции бухгалтера придется банку из утвержденного списка.

Какие организации смогут воспользоваться АУСН?

— Новый налоговый режим предусмотрен для ИП и организаций без подразделений с выручкой не более 60 млн руб. в год, с численностью не более 5 человек и суммарными основными средствами не более 150 млн руб. (есть ряд других ограничений). Немаловажно, что предполагается отсутствие уплаты страховых взносов, а функции налогового агента по НДФЛ будут возложены на кредитные организации. Для некоторых небольших организаций с сотрудниками это будет выгодно.

Будет ли это выгодно для таксопарков?

— Пока у представителей бизнеса больше вопросов, чем ответов относительно выгоды от применения АУСН. Если говорить об отрасли такси, нужно понимать, что в связи высокой долей нелегальных перевозчиков и особенностей агентских расчетов в системе “Агрегатор-Партнер-Водитель”, перейдя на новый налоговый режим, таксопаркам придется изменить порядок определения налогооблагаемой базы и исключить применение агентских договоров, что приведет к увеличению налоговой нагрузки.

Об этом свидетельствует пп.20 п.5 ст.3 нового законопроекта, согласно которому организации и ИП, ведущие предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять АУСН.

Процесс учета расходов, уменьшающих налоговую базу, при выборе соответствующего вида АУСН также вызывает вопросы, ведь эти функции будет выполнять уполномоченный банк. Похожие принципы ведения учета сейчас реализованы через сервисы ведения онлайн бухгалтерии, которые предлагают кредитные организации. Однако пользователи отмечают, что система часто некорректно ведет учет в случае присутствия нестандартных операций.

Источник: os-taxi.ru

Как отражать расходы на такси в налоговом учете

Использование такси в служебных целях уже давно перестало быть «экзотической» статьей расходов. Однако вопросов, как включать эти суммы в расходы НУ, у бухгалтеров по-прежнему немало. Фискальные органы разрешают признавать эти суммы при соблюдении ряда важных условий. Они касаются нюансов налогового, трудового законодательства и документального подтверждения статей расходов. Какие документы нужны для обоснования затрат и в каких случаях ФНС может предъявить фирме претензии – ответам на эти вопросы посвящен наш материал.

Обоснование расходов на такси

• заказы-наряды;
• квитанции, чеки на проезд в такси;
• подписанные по результатам поездки документы (договоры с контрагентами, акты и пр.);
• договор с фирмой такси на оказание услуг (предпочтительно заключать его при постоянном использовании такси сотрудниками);
• выписки банка с оплатой услуг фирмы-перевозчика.

К подтверждению подобных расходов в НУ следует подойти особенно тщательно: чиновники проверяют их, вплоть до сверки маршрута и времени поездки с рабочим временем сотрудника по договору. Если имеются сомнения, что расходы удастся подтвердить без проблем, лучше отнести их за счет чистой прибыли. Такие выводы можно сделать из письма Минфина №03-03-06/1/68839 от 20/10/17 г.

Использование услуг такси в НУ отражается с учетом определенных нюансов, о которых следует знать бухгалтеру.

Командировки

Выполняя служебное поручение в командировке, сотрудник может пользоваться такси весь период командировки: для поездок к вокзалу (аэровокзалу), месту, где он будет жить и работать (ст. 264-12 НК РФ). Такие расходы в НУ относят к прочим производственным. Минфин подтверждает это в ряде писем (например, №03-03-07/11901 от 02/03/17 ).

При этом не играют роли время суток и месторасположение вокзала – в городской черте или вне ее. Расходы все равно можно признать в расчетах налога.

Проезд до работы (и с работы)

Подобные расходы на такси наиболее часто оспариваются налоговиками. Чтобы включать их в затраты НУ, необходимо подтвердить следующие условия:

• трудности проезда до службы и возвращения с нее с использованием иных видов транспорта (например, график сотрудника, не совпадающий с работой «обычного» транспорта, или территориальная удаленность места работы от остановок такого транспорта); порядок проезда необходимо отразить в приказе руководителя;
• возможность проезда в такси прописана в колдоговоре (трудовом соглашении).

Служебные и представительские цели

Нередко сам характер работы сотрудника предполагает частые поездки, а то и постоянные разъезды по делам фирмы. Он может использовать для этих целей такси. Для безопасного включения в состав расходов сумм на оплату такси можно выбрать одну фирму и заключить с ней договор на перевозку. В трудовой договор (ЛНА) должно быть включено положение о разъездном характере работы сотрудника.

Представительские мероприятия

Представительские мероприятия (ст. 264-2 НК РФ) и расходы на доставку участников таких мероприятий с использованием такси подтверждаются сметой, отчетами с приложением оправдательных документов и приказом руководителя. Это прочие расходы НУ на производство и реализацию. При этом следует учитывать установленный 4% лимит за период (налоговый, отчетный), определяемый от затрат на оплату труда.

Важно! Расходы на такси, если имеет место доказанная служебная, производственная необходимость, не облагаются налогом на доходы сотрудника, взносами в фонды. Такова позиция судебных органов, Минфина (письмо Минфина №03-04-06/1-97 от 14/05/10, дело №03-04-06/1-97, дело №А28-740/2016, оба рассматривались в судах трех инстанций). Расходы понесены сотрудником в рамках исполнения им своих трудовых обязанностей (НК РФ, ст. 217-3).

Реквизиты документа

Реквизиты подтверждающих поездки на такси документов играют важную, а в случае судебных разбирательств между ФНС и фирмой зачастую решающую роль в возможности признать расходы такого рода.

Правительственное постановление №112 от 14/02/09 г. (прил. 5) определяет такие реквизиты, как:

• серия, номер, наименование квитанции (чека ККТ) на проезд;
• наименование фирмы-перевозчика (ИНН, адрес, телефон и само наименование);
• дата документа;
• стоимость услуг;
• ФИО и подпись сотрудника, пользующегося услугами.

Такси и УСНО

На сегодняшний день у контролирующих органов нет единой позиции по вопросу включения затрат на проезд в такси работников, если организация работает на УСНО. Есть две противоположные позиции по ситуациям, наиболее часто встречающимся на практике.

Командировочные расходы

При применении «упрощенки» подтвержденные документами расходы на такси в командировке можно без проблем включать в расчет налоговой базы, на уменьшение. В ст. 346.16-13 НК РФ речь идет о расходах на проезд к месту командировки и затратах на обратный путь, которые налогоплательщик имеет право признавать в расходах. Указанная статья не конкретизирует наименование транспорта, следовательно, такси может компенсироваться наравне с другими способами проезда.

Кроме того, согласно ТК РФ (ст. 168) у работодателя есть обязанность компенсировать расходы по командировкам своих сотрудников, в том числе и проезд.

Важно! Порядок и размеры компенсаций за проезд в командировке в обязательном порядке должны быть прописаны в колдоговоре или ЛНА фирмы (ст. 168 ТК РФ). Иначе налоговые органы могут поставить их под сомнение.

Позиции федеральных актов не противоречат и разъяснительные письма Минфина. Так, возможность компенсации проезда на такси в связи с командировкой подтверждается в письме №03-03-07/11901 от 02/03/17 и ряде других, выпущенных ранее.

Если работнику на УСНО «доходы-расходы» выдавался аванс, покрывающий затраты по командировке, учесть в расходах суммы можно после того, как будет утвержден авансовый отчет. Если средств оказалось недостаточно и работнику пришлось использовать собственные деньги на покрытие служебных поездок в такси, их включают в НУ после выдачи сотруднику суммы перерасхода (письмо Минфина №03-11-04/2/80 от 27/06/12).

Разъездная работа

Несмотря на внешнюю схожесть расходов (как и в первом случае, речь идет об использовании такси в служебных целях), позиция чиновников относительно расходов в этом случае совершенно иная: подобные суммы «упрощенцы» учитывать в расходах не имеют права. В письме налоговой службы КЕ-4-3/3943 от 14/03/11 г. высказана именно такая позиция. Она обосновывается тем, что список расходов по ст.

346.16-1 НК не является открытым и не содержит наименования указанных затрат. В то же время, если работник по служебной необходимости пользовался проездными, такие расходы можно признать на основании пп. 6, п. 1 той же статьи как имеющие отношение к расходам по оплате труда. Такова позиция Минфина (письмо №03-05-02-04/121 от 01/08/06 г.).

Вкратце

1. Услуги такси можно признать в расчетах налога на прибыль, если доказана экономическая обоснованность расходов и соответствующие положения содержат трудовой (коллективный) договор и иные ЛНА фирмы.
2. Разъездной характер работы сотрудников фирмы на УСНО, использующих такси, по мнению чиновников, не дает права включать такие затраты по НУ.
3. Подтверждающие поездку чеки ККТ (квитанции) должны содержать ряд обязательных реквизитов (наименование перевозчика, номер квитанции, сумму проезда и пр.), без которых расходы подтвердить будет невозможно.
4. Компенсация сотрудникам за услуги такси затрат, понесенных при выполнении ими своих служебных обязанностей, не облагается НДФЛ и взносами в фонды.

Источник: assistentus.ru