ИП упрощенка это с НДС или без НДС

В статье рассмотрим, в каких случаях необходима уплата НДС при УСН.

Когда необходима уплата НДС при УСН

Налогоплательщик, применяющий УСН, обязан уплачивать НДС в следующих случаях:

если он выполняет обязанности налогового агента;
при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС (кроме реализации по посредническим договорам, когда компания выступает от своего имени в качестве комиссионера или агента).

Таким образом, компании и предприниматели на УСН должны указывать в декларации данные из выставленного счета-фактуры. Налоговые агенты по посредническим операциям, действующие от своего имени, обязаны указывать в декларации все факты хозяйственной деятельности, по которым заполнятся журнал учета счетов-фактур (по посреднической деятельности). Когда компании или ИП, являющиеся посредниками, не выступают как налоговые агенты, то они должны подавать в налоговую вместо декларации журнал учета счетов-фактур. Обязаны они это делать в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Важно! Подача указанных документов в налоговую осуществляется как правило с помощью ТКС в электронном виде.

Если компания на УСН выставила счет-фактуру с НДС

В соответствии с нормами Налогового кодекса, компании и предприниматели, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога в случае реализации товаров (работ, услуг). Однако, иногда упрощенцев вынуждают оформлять счета-фактуры с выделенным НДС, так как в этом случае покупатели могут принять налог к вычету. В том случае, если налогоплательщик пойдет навстречу своим покупателями и выставит счет-фактуру с НДС, от него потребуется следующее:

Уплатить НДС в бюджет в полном объеме по окончании квартала. Срок для уплаты составляет – до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры.
Представить в ФНС декларацию по НДС. Декларация представляется в электронном виде в срок до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры.

Даже если упрощенец выставил счет-фактуру, это не говорит о том, что он становится плательщиком НДС и имеет право на вычеты. Соответственно, при УСН с НДС нельзя будет уменьшить НДС к уплате в бюджет на НДС, который был предъявлен поставщиками. Оплата, полученная от покупателя, упрощенец учитывает в своих доходах без НДС.

Важно! Если компания (ИП) на УСН является посредником, приобретает и реализует товары от своего имени, то она на законных основаниях обязана выставлять счета фактуры с НДС. Однако, в этом случае обязанности по уплате НДС у нее не возникает.

Иные случаи уплаты НДС при УСН

Существуют и иные ситуации, при которых компании или ИП на УСН обязаны перечислять в бюджет НДС. К ним относят следующие:

Регистрация ИП на УСН без НДС

Налогоплательщик исполняет обязанности налогового агента по НДС.
В случае ввоза товаров в РФ.
В случае осуществления операций по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям на территории России.

Уплата НДС при переходе на УСН

Если компания переходит на упрощенку с общей системы налогообложения (ОСНО), то одним из важных мероприятий, которое необходимо выполнить еще до смены режима, является восстановление НДС. НДС по остаткам продукции, сырью, материалам на момент перехода на упрощенку, принятые прежде к вычету, требуют восстановления в той же сумме, в которой они были приняты к вычету. Что касается основных средств и нематериальных активов, то НДС необходимо будет восстановить в размере, пропорциональном остаточной стоимости ОС и НМА без учета переоценки.

НДС должен быть восстановлен том квартале, который предшествует переходу на упрощенку. Например, если переход на УСН запланирован на 2023 год, то восстановление НДС должно быть в последнем квартале 2018 года.

Важно! Восстановленный НДС при расчете налога на прибыль учитывается в составе прочих расходов.

Входной НДС при УСН

Как уже отмечалось выше, компании и ИП на УСН не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, приобретая товары (работы, услуги), они перечисляют своим поставщикам НДС. Данный входной НДС признается в расходах при расчете налога вместе со стоимостью приобретенных товаров (работ, услуг). НДС с тех затрат, которые при расчете налога в расходах не учитываются, не может быть учтен.

НДС при УСН в 2023 году

В 2023 году произошло изменение в ставке налога на добавленную стоимость. Подробнее изменения рассмотрим в таблице:

помещенных под процедуру свободной таможенной зоны;

реэкспорт товаров, которые прежде были помещены под процедуру таможенной переработки и др.;

реэкспорт товаров, которые прежде были помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и др.;

услуги международной перевозки товаров ж/д, автотранспортом, судами, в том числе воздушными;

услуги (работы), которые выполняются компаниями трубопроводной транспортировки нефти и нефтепродуктов;

работы (услуги), которые выполняются по договору с иностранными/российскими лицами, заключившими сделку на реализацию нефти за пределы РФ и др;

услуг по передаче птицы и скота по договору лизинга или аренды с правом выкупа;

детских товаров, таких как игрушки, коляски, тетради, пеналы, альбомы и др. согласно п. 2 ст. 164 НК РФ;

периодических изданий, в том числе газет, журналов, бюллетеней, альманахов (кроме рекламных и эротического содержания);

получении аванса/предоплаты в счет будущей поставки товара (услуг или работ);

расчете НДС, уплачиваемом в бюджет налоговым агентом;

продаже авто (п.5.1 ст.154 НК РФ);

продаже матценностей ответственными хранителями/заемщиками (п.11 ст.154 НК РФ);

НДС при УСН с аренды госимущества

В соответствии со ст. 24 НК РФ, налоговый агент представляет собой лицо, удерживающее и перечисляющее в бюджет налог с доходов иного лицо. Такой порядок уплаты налога на добавленную стоимость предусматривается при аренде муниципального и федерального имущества. Организация является налоговым агентом в том случае, если она заключила договор аренды именно с гос- или муниципальным органом. Когда арендодателем является бюджетное учреждение (ГУП или МУП), то обязанности налогового агента по НДС возникать не будут, так как данные учреждения сами обязаны уплачивать НДС.

В том случае если налоговый агент рассчитывает НДС с аренды госимущества, он обязан выставлять счет-фактуру. Это необходимо сделать в срок, установленный для уплаты НДС, а именно в срок до 5 календарных дней. Заполняется счет-фактура в одном экземпляре, продавцом указывается арендодатель, а подписывает его та компания, которая выступает в роли налогового агента. Счет-фактура фиксируется в Книге продаж тем кварталом, в котором возникает обязанность налогового агента.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Вправе ли ИП на упрощенке работать с НДС?

Ответ: Да, предприниматели являются плательщиками НДС не только в случае применения ОСНО, но и в случае применения такого спецрежима, как УСН. Например, когда он по собственной инициативе или по просьбе контрагента оформляет счет-фактуру с выделенным НДС. В этом случае он должен будет уплатить в бюджет НДС и подать в налоговую декларацию в срок до 25 числа месяца, следующего за кварталом, котором произошло выставление счета-фактуры.

Оцените статью

Источник: pravo-invalida.ru

Могут ли ИП работать с НДС? Налоги в России

У многих вновь зарегистрированных предпринимателей возникает вопрос: «Могут ли ИП работать с НДС?». Существует масса нюансов применения данного налога, в том числе и индивидуальными предпринимателями. Если пытаться ответить на вопрос коротко, то следует однозначно сказать: «Да! Могут». А вот в каких случаях — стоит рассмотреть подробнее.

ИП на ОСНО

Согласно законодательству ИП облагается НДС, равно как и организации, в случае, когда применяется ими ОСНО.

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками налога в отношении своих действий, произведенных с целью получения прибыли, то есть в результате коммерческой деятельности. Равно как и предприятия, ИП, плательщик НДС, должен зарегистрироваться в налоговом органе и в этот момент имеет право выбрать в качестве системы налогообложения УСНО путем подачи соответствующего заявления. Если такое заявление индивидуальным предпринимателем не подано вовремя, он автоматически становится обязан уплачивать налог и остаётся на ОСНО.

ИП на ЕНВД

Избежать выплаты предприниматель может также, если станет плательщиком ЕНВД и ЕСХН, но лишь в объеме той занятости, которая является основанием для применения ЕНВД. Если индивидуальный предприниматель РФ ведет несколько видов деятельности, он должен будет проводить отдельный учёт каждой и может оказаться по некоторым плательщиком НДС.

Исключение

При этом даже те индивидуальные предприниматели, которые уплачивают ЕНВД в ситуации завоза продуктов и товарных групп на территорию Российской Федерации из-за рубежа, обязаны уплатить на такой товар налог.

УСН для ИП

Если ИП находится на УСНО, но за 3 календарных месяца его прибыль превысила 2 миллиона рублей, он автоматически утрачивает возможность использовать УСНО и становится плательщиком налога на добавленную стоимость.

Таким образом, использовать освобождение от необходимости платить индивидуальный предприниматель сможет, имея незначительные обороты. Как только его выручка превышает установленный законодательно предел в два миллиона, ИП автоматически переводится на ОСНО и становится плательщиком НДС.

Такие правила предусматривает УСН для ИП и организаций. Вернуть возможность применения освобождения от налога он сможет лишь в следующем календарном году, если направит в инспекцию соответствующее заявление и приложит бумаги, которые смогут подтвердить наличие у него возможности на применение УСНО. Такими документами являются:

книга продаж;
копия книги учёта доходов и расходов;
копия журнала счетов-фактур.

Если по данным этих документов выручка за любые три совокупных месяца отчетного периода не превысила двух миллионов рублей, вопрос о том, могут ли ИП работать с НДС, будет решён отрицательно. ИП возвращает себе возможность использования УСНО на следующие 12 месяцев и, следовательно, перестаёт являться плательщиком НДС. Заявление и требуемые бумаги нужно подавать в инспекцию не позже 20 октября данного года для предоставления возможности на УСНО на будущий год.

Реализация подакцизных продуктов

При торговле подакцизными продуктами ИП уплачивает налог на добавленную стоимость РФ вне зависимости от того, на каком режиме налогообложения он находится. В следовании налоговым законодательным актам таковыми продуктами для ИП являются:

табачные изделия;
легковые автомобили и мотоциклы с двигателем объемом больше 150 л. с.;
бензин, диз. топливо, масла для двигателей;
авиационный керосин, природный газ.

Несмотря на то что алкоголь тоже включен в список подакцизных продуктов, упоминать о нем при разговоре об ИП не имеет смысла, так как с 2014 года ИП запрещено торговать алкоголем вне зависимости от того, на каком виде обложения налогами они находятся. Эту норму закрепляет закон.

Налог на добавленную стоимость, льготы

Законодательно предусмотрен целый ряд вариантов предпринимательства, которые не подвержены налогообложению НДС. Соответственно, если ИП ведёт любую из таких деятельностей, уплачивать налог ему не нужно. Льготы по НДС подразделяются на обязательные, не применять которые невозможно. В случае таких видов деятельности вопрос о то, могут ли ИП работать с НДС, будет решён отрицательно. Но существуют и так называемые налоговые преференции, а именно льготы добровольные, применять или нет которые, может решить налогоплательщик.

Обязательные льготы

К обязательному неприменению НДС относятся следующие варианты предпринимательства:

Сдача во временное пользование строений иностранным государствам или их резидентам.
Торговля, изготовление жизненно необходимых продуктов медицинского значения, комплектующих, согласно утвержденному законом списку.
Оказание услуг по медицинской диагностике, профилактике, лечению и реабилитации, в этот список не включаются ветеринарные клиники и косметологические клиники.
Оказание услуг по уходу за нуждающимися в уходе, беременными, инвалидами, престарелыми и детьми.
Пассажирские перевозки городским, пригородным и междугородним автомобильным, железнодорожным, речным и морским транспортом, кроме такси и маршрутных такси.
Оказание услуг и производство работ, предоставляемых ритуальными агентствами.

Преференции при уплате НДС

Добровольные льготы может использовать ИП или нет на его усмотрение. Не всегда пользование возможностью на неприменение НДС целесообразно для предпринимателя, некоторые налоги в России дают и свои плюсы.

Часто крупные контрагенты, облагаемые по ОСНО, не заключают договоры с предприятиями и предпринимателями, освобождёнными от НДС. Потому что такое сотрудничество лишит их возможности реализовать своё право на применение вычета по приобретаемым продуктам. Иногда для привлечения выгодных контрагентов предприниматель сознательно идёт на отказ от освобождения НДС. В приведённых ниже сферах предпринимательства такая ситуация может иметь место. Преференции по НДС распространяются в отношении:

Производства и торговли продукцией религиозного назначения. Это, например религиозная литература, предметы культа.
Оказания услуг и производства товаров, произведенных и реализуемых индивидуальным предпринимателем-инвалидом, или в ситуациях, когда число сотрудников-инвалидов, трудящихся у предпринимателя, в совокупности превышает 80 процентов.
Изготовления и торговли товаров народного художественного промысла, состоящими в специальных списках местной власти.
Страхование различных видов.
Адвокатские конторы.
Торговля билетами на киносеансы, концерты, массово-зрелищные мероприятия.
Работа застройщиков, торговля жилыми помещениями или долями в них.

Ставки НДС

Если ИП оказывается плательщиком НДС, он должен будет уплачивать в бюджет налог по одной из трёх утверждённых ставок. Существуют налоги в России, имеющие несколько вариантов ставок, НДС — один из них. В большинстве случаев ставка НДС равна 18 %. Она действует во всех ситуациях, если не оговорена законодательно иная.

Ставка 0 %

0 % применяется при вывозе продукции за территорию страны в режиме экспорта, а также в отношении ряда видов деятельности:

транспортировка нефти, газа за границы РФ путем трубопроводов;
перевозка пассажиров пригородным железнодорожным транспортом или авиатранспортом, когда один из пунктов назначения располагается в республике Крым;
услуги таможенной перевозки грузов;
продуктов, ввозимых на территорию РФ представительствами иностранных государств, должным образом аккредитованных в России при условии их использования в интересах дипломатических миссий и семей дипломатов для личных нужд.

Ставка 10 %

Ставка 10 % применяется к исчерпывающему списку товаров, к которым относятся:

продовольственные товары первой необходимости;
продукция, изготовленная для детей;
все печатные периодические издания, кроме содержащих эротический или рекламных аспект;
лекарственные препараты и продукция медицинского значения, кроме жизненно важных, вовсе освобожденных от применения НДС;
племенной скот.

Все остальные продукты и услуги, не входящие в вышеперечисленные группы, налогооблагаются НДС по ставке 18 %.

Плюсы и минусы применения НДС

Для ИП применение НДС несёт гораздо больше минусов, чем плюсов. Среди них стоит отметить такие весомые отрицательные моменты, как:

— Разность в методиках признания доходов и расходов по НДФЛ и НДС. Если организации, уплачивая налог на прибыль, могут выбрать метод признания доходов и расходов и таким образом сблизить учет по двум налогам, у ИП такой возможности нет. В налоговом законодательстве чётко обозначено, что доходы и расходы в целях обложения НДФЛ необходимо применять по оплате, а в целях НДС — по отгрузке. То есть фактически будет складываться такая ситуация, когда в разных учётных регистрах у ИП будут различные данные на конец отчетного квартала. Это значительно запутывает и усложняет работу бухгалтерии.

— Обязательная электронная отчетность по НДС, введённая с 2014 года для предприятий всех форм собственности, также усложнит работу бухгалтерской службы и самого ИП. Если декларации по налогам по УСНО и другим спец. режимам еще можно сдавать на бумажных носителях, то применение НДС автоматически влечёт за собой дополнительные затраты денежных средств и времени. Нужно будет заключить договор на передачу данных по телекоммуникационным каналам со спец. оператором, изготовить электронно-цифровую подпись предпринимателя, установить дополнительное программное обеспечение, обеспечить наличие сети интернет на рабочем месте бухгалтера или предпринимателя, для чего, скорее всего, потребуется заключение договора с поставщиком услуг связи и дополнительные затраты.

— Сложность и громоздкость декларации по налогам также не облегчают работу. Декларацию НДС придётся сдавать ежеквартально, в такие же сроки и уплачивать налог. Кроме того, инспекция более пристально следит за отчетностью предприятий и ИП, уплачивающих НДС. Это связано с большим количеством нарушений в сфере налогообложения НДС.

Плюсы НДС

К плюсам применения НДС индивидуальным предпринимателем можно отнести разве что более охотное сотрудничество крупных заказчиков с плательщиками НДС из-за возможности применять вычеты. Особенно это касается государственных контрактов, крупных подрядов в стратегических областях экономики.

Если ИП планирует участвовать в такой деятельности, суммы контрактов могут перекрыть все вышеизложенные минусы. Кроме того, факт применения НДС позволяет предпринимателю и самому учитывать входящий НДС в качестве налогового вычета, взаимодействуя с плательщиками НДС не только по сделкам реализации, но и по операциям покупки.

Налоговая декларация по НДС

Декларация по НДС для ИП существует в нескольких вариантах. Это:

Декларация по НДС для ИП на ОСНО.
Декларация для ИП по НДС на спец. режимах налогообложения.
Декларация по НДС по косвенным налогам.

В первой ситуации подается стандартная декларация НДС. С 2014 года она обязательно должна подаваться лишь в электронном варианте. В ситуации обнаружения ошибок после сдачи декларации следует направить инспекторам уточненку сразу, когда эти ошибки будут обнаружены. Сдаётся декларация ежеквартально до 20 числа при варианте, что объем выручки за зачетом НДС за последний квартал не был больше одного миллиона. В других вариантах декларация направляется в налоговый орган ежемесячно также до 20 числа.

Декларация по НДС при нахождении на спец. режимах налогообложения направляется налоговикам в варианте реализации подакцизных продуктов или в варианте ведения нескольких видов деятельности. Один из которых облагается на спец. режиме, а другой (другие) нет. Такая декларация также подаётся в электронном варианте до 20 числа.

Декларация по косвенным налогам подается при торговле продукцией в зоне таможенного союза. То есть при экспорте продукции на территорию Беларуси. Такая декларация подаётся в инспекцию после ввоза продукции вместе с заявлением о ввозе. В варианте, когда ИП работает с организациями Беларуси, вопрос о том, могут ли ИП работать с НДС, решается однозначно положительно.

Подаётся декларация до 20 числа после оприходования продукции к бухгалтерскому учету. Этот вид декларации нельзя корректировать. В случае обнаружения ошибок и недочетов подаётся другое заявление о ввозе.

Источник: fb.ru

Чем отличаются налоговые режимы для бизнеса

Сравниваем налоги, отчетность и ограничения по доходам для всех налоговых режимов самозанятых, ИП и ООО: НПД, УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО.

Что это за режимы

НПД — налог на профессиональный доход, который платят самозанятые и индивидуальные предприниматели.

УСН — упрощенная система налогообложения для ИП и ООО. Это льготный режим с низкими ставками и ограничениями по доходу и количеству сотрудников.

АУСН — экспериментальный налоговый спецрежим для ИП и ООО, доступный в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Отчетность проще, но налоговые ставки выше, чем при УСН.

ПСН — патентная система налогообложения для ИП. Подходит только для некоторых видов деятельности. В отличие от остальных режимов патент оформляют не бессрочно, а на определенный отрезок времени — от 1 до 12 месяцев.

ЕСХН — система налогообложения для ИП и ООО из сферы сельского хозяйства.

ОСНО — базовый режим для ИП и ООО. Его по умолчанию присваивают каждому бизнесу, если при регистрации не перейти на другой режим. Кроме того, на ОСНО принудительно переводят тех, кто работал на льготных режимах и превысил лимит по доходам или количеству сотрудников.

А теперь сравним условия ведения бизнеса на каждой из налоговых систем.

Для каких сфер деятельности подходит

НПД. Можно оказывать услуги, выполнять работы и продавать свою самодельную продукцию. Нельзя добывать и продавать полезные ископаемые, подакцизные и маркируемые товары, перепродавать чужую продукцию. Все запрещенные виды деятельности можно посмотреть в законе о НПД.

УСН. Можно работать почти в любой сфере бизнеса, кроме страхования, инвестиций и выпуска парфюмерии. Полный список ограничений — в налоговом кодексе.

АУСН. Можно работать почти в любой сфере бизнеса, кроме страхования, инвестиций и выпуска парфюмерии, а также нельзя работать на основе агентских и договоров комиссии. Полный список запрещенных сфер деятельности — в налоговом кодексе.

ПСН. На этом режиме не получится торговать маркированными товарами, лекарствами и оказывать финансовые услуги. Список разрешенных видов деятельности можно посмотреть в налоговом кодексе, но регионы могут утверждать свои перечни. Например, в Московской области в 2023 году можно перевозить пассажиров, сдавать в аренду жилые помещения и оказывать парикмахерские услуги. Сверяйтесь с региональными законами на сайтах местных налоговых или госорганов.

ЕСХН. Разрешены только сферы растениеводства, животноводства, лесного и сельского хозяйств. Полный список — в законе об АУСН.

ОСНО. Нет ограничений по сферам деятельности.

Списки запрещенных и разрешенных видов деятельности можно посмотреть в законах и в Налоговом кодексе РФ. Для НПД — в законе о НПД , для УСН — в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ , для АУСН — в законе об АУСН , для ПСН — в статье 346.43 НК РФ и в региональных законах, а для ЕСХН — в статье 346.2 НК РФ.

Какие налоги и страховые взносы платят

В зависимости от выбранного режима бизнес платит разное количество налогов. Сроки уплаты и ставки тоже различаются.

Основной налог — налог на профессиональный доход: 4% при сделках с физлицами, 6% — с ИП, юрлицами и иностранными компаниями. Уплачивают раз в месяц. Если предприниматель ничего не заработал, налога не будет.

Страховые взносы: платить не обязательно, только по желанию. Сумма может быть любой, не превышающей 343 031 ₽. Минимальная сумма, чтобы предпринимателю зачли страховой стаж 1 год, — 42 879 ₽.

Основной налог отличается в зависимости от типа УСН. По УСН «Доходы» налог рассчитывают с доходов от реализации. Ставка — от 1 до 6% в зависимости от региона. Если за год доходы превысят 188,55 млн рублей или сотрудников станет больше 130, ставка увеличится до 8%. На УСН «Доходы минус расходы» налогом облагается разница между доходами и расходами.

Ставка — от 5 до 15% в зависимости от региона. Может увеличиться до 20%, если годовой доход превысит 188,55 млн рублей или сотрудников станет больше 130. Основной налог на УСН уплачивают четыре раза в год — за первый квартал, полгода, девять месяцев и год.

Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал. Однако ИП может вернуть сумму за уплаченные страховые взносы.

Страховые взносы с зарплаты сотрудников: 22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское, 2,9% на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от 0,2 до 8,5% на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников платят до 15-го числа каждого месяца.

НДС: нет, кроме случаев, когда покупатель просит выставить счет‑фактуру с НДС. Тогда нужно уплатить за этот месяц от 10 до 20% стоимости реализованных товаров или услуг.

НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год. Уплачивают 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной день, то в следующий за ним понедельник.

Основной налог на АУСН «Доходы» — 8%, на АУСН «Доходы минус расходы» — 20%. Уплачивают раз в месяц.

Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал. Однако ИП может уменьшить налог на сумму страховых взносов, которые он заплатил за себя.

НДС: нет, за исключением случаев, когда покупатель просит выставить счет‑фактуру с НДС. Тогда нужно уплатить за этот месяц 20%.

Основной налог — 6% от потенциального дохода за год. Размер определяют в региональном законодательстве.

Например, потенциально возможный годовой доход с парикмахерских услуг в Москве в 2023 году — 1 980 000 ₽, а в Московской области — 996 800 ₽. Поэтому налог владельца парикмахерской в Москве составит 118 800 ₽, а в области — 59 808 ₽. При этом не учитывают, сколько бизнес заработал на самом деле. Рассчитать потенциальный доход в вашем регионе и для нужной сферы деятельности, можно на калькуляторе налоговой. Если патент оформлен меньше чем на полгода, налог уплачивают до конца этого срока. Если больше чем на полгода, одну треть уплачивают в первые 90 дней, а оставшееся — до конца срока действия.

Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал. Однако ИП может уменьшить налог на сумму страховых взносов, которые он заплатил за себя.

НДС: нет, кроме случаев, когда покупатель просит выставить счет‑фактуру с НДС. Тогда нужно уплатить за этот месяц 20%.

до 25 июля — авансовый платеж по итогам первого полугодия;
до 31 марта следующего года — платеж по итогам года.

Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году сумма составляет 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал.

НДС — 20%. Уплачивают не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала. Бизнес могут освободить от уплаты НДС, если доходы за предыдущий год не превысили 60 млн рублей.

НДФЛ — 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год. Уплачивают 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной день, то в следующий за ним понедельник.

Основной налог — налог на прибыль, 20%. Уплачивают только ООО, ИП не нужно. Вместо налога на прибыль ИП платит НДФЛ за себя — 13 или 15% от доходов бизнеса.

НДС: 20%, но есть льготные ставки для некоторых видов деятельности и товаров. Например, при продаже муки, масла и хлеба действует ставка 10%, а те, кто оказывает медицинскую помощь, вообще не платят налог. НДС уплачивают не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала.

НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход более 5 млн рублей в год.

Дополнительные налоги, которые самозанятые-физлица, ИП и ООО платят независимо от режима налогообложения: имущественный, земельный и транспортный.

Имущественный налог платят только за четыре типа недвижимости:

торговые и деловые центры;
нежилые помещения, в которых расположены офисы, общепит, торговые помещения;
офисы иностранных компаний без постоянных представительств;
имущество для садоводства или ведения подсобного хозяйства.

Налог на эти объекты начисляют только в том случае, если Роскадастр провел оценку недвижимости. Ставки устанавливают регионы, максимальная — 2%. Уплачивают до 1 декабря следующего за отчетным года.

По некоторым видам имущества дают федеральные и региональные льготы. Их можно проверить в законе конкретного региона о налоге на имущество.

Транспортный налог. Уплачивают, только если на бизнес зарегистрирован транспорт: автомобили, автобусы, самолеты, теплоходы, яхты. Полный список транспортных средств, за которые нужно платить налог, можно посмотреть в налоговом кодексе.

Бизнес может получить региональные льготы. Узнать, действует ли в регионе льгота, можно в справочной на сайте налоговой.

Размер налога для самозанятых и ИП рассв справочной на сайте налоговой.читывает налоговая, ООО считает самостоятельно.

Транспортный налог платят один или четыре раза в год: это устанавливают сами регионы. Проверить можно в региональном законодательстве.

Земельный налог бизнес платит, только если у него в собственности есть земельный участок. Исключения:

Федеральная или местная льгота. Посмотреть, на какие участки действует федеральная льгота, можно в налоговом кодексе , местная — в справочном сервисе на сайте налоговой.

Участок входит в список земель , которые не облагаются налогом: участки из федеральной, государственной или муниципальной собственности или те, что относятся к общему имуществу многоквартирных домов.

Размер земельного налога для самозанятых и ИП считает налоговая инспекция, а ООО — самостоятельно. Для этого нужно умножить кадастровую стоимость участка на налоговую ставку. Ставки устанавливают регионы, их можно найти в справочном сервисе налоговой.

Кадастровую стоимость можно уточнить на сайте Росреестра: посмотреть в справочной, на интерактивной карте в разделе «Публичная интерактивная карта» или запросить выписку из ЕГРН.

Земельный налог перечисляют раз в год — до 28 февраля или до 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Частоту определяет региональное законодательство, проверить можно на сайте налоговой.

Какую отчетность сдают

НПД. Сдавать отчеты не нужно. Когда поступает выручка, предприниматель должен сформировать чек в приложении «Мой налог» или приложении Тинькофф не позднее 9-го числа следующего месяца.

Чек формируется в несколько кликов: для расчетов с физлицами нужно ввести ИНН, название услуги и сумму, с юрлицами — также указать название компании-контрагента. Затем нужно отправить чек клиенту — в мессенджере, по СМС или на электронную почту. Данные о выручке автоматически поступят в налоговую.

УСН. Сдают несколько отчетов:

Декларацию по УСН — отчет с общими суммами доходов, налогов и взносов. Декларацию сдают в налоговую раз в год.

Уведомления о списании авансовых платежей с единого налогового счета — ЕНС. Сдают до 25-го числа в апреле, июле и октябре.

Бухгалтерская отчетность — раз в год. Сдают только ООО, ИП не нужно.

Если у компании есть сотрудники, нужно сдавать еще и кадровые отчеты:

Расчет по страховым взносам, сдают в пенсионный фонд не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Расчет 6-НДФЛ, сдают в налоговую не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Форма ЕФС-1, сдают в пенсионный фонд не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Бизнес-секреты

Ежемесячный отчет в налоговую с личными данными работников: ФИО, номером СНИЛС, ИНН и суммой доходов. Сдают до 25-го числа каждого месяца.

Также все компании и ИП на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Сдавать не нужно, но ее может запросить налоговая во время проверки. Если подключить онлайн-бухгалтерию Тинькофф, сервис будет автоматически вести КУДиР.

Подключите онлайн-бухгалтерию Тинькофф

Напомним о сроках уплаты налогов и поможем сдать отчетность

АУСН. Достаточно подавать бухгалтерскую отчетность и документы по штатным сотрудникам:

Сведения о трудовой деятельности работника в пенсионный фонд. Сдают не позднее следующего рабочего дня после приема или увольнения сотрудника.

Отчет «Персонифицированные сведения» в пенсионный фонд. Его сдают раз в год, за 2023 год — не позднее 25 января 2024 года. Заполнить этот документ можно в специальном сервисе на сайте ФНС — в личном кабинете АвтоУСН в разделе «‎Сотрудники».

Не нужно сдавать декларацию по АУСН и уведомление о списании налога с ЕНС. КУДиР сдают по запросу налоговой.

ПСН . На этом режиме сдают:

Сведения о трудовой деятельности работника в пенсионный фонд — при приеме, увольнении или кадровом переводе.

Личные данные о сотрудниках: ФИО, номер СНИЛС, ИНН и суммы доходов. Подают в налоговую ежемесячно не позднее 25-го числа.

Форму ЕФС-1, сдают в пенсионный фонд раз в год не позднее 25-го января.

Расчет по страховым взносам, если есть сотрудники. Сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Книгу учета доходов — только по запросу налоговой.

Не нужно сдавать декларацию по налогу.

Декларацию по ЕСХН — раз в год, до 25 марта следующего года.

Декларацию по НДС, если бизнес не освобожден от уплаты. Сдают ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уведомление о списании авансового платежа с ЕНС — раз в год, до 25 июля.

ОСНО . На этом режиме сдают:

По итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Сдают до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а годовую — до 25 марта следующего года. Такой порядок бывает у нового бизнеса, если выручка от реализации не превышала 5 млн рублей в месяц или 15 млн рублей по итогам каждого квартала. Налоговая не уточняет критерии нового бизнеса: правило действует после открытия компании, пока она не превысит лимит. Если превысит, придется уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу и включать их в декларацию за квартал.

Раз в месяц до 25-го числа. Такой формат доступен компаниям, которые перешли на ежемесячную уплату налоговых авансов.

Декларацию по НДС. Сдают ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При любом налоговом режиме бизнес, который импортирует товары из стран ЕАЭС или арендует госимущество, должен сдавать декларацию по ввозному или агентскому НДС.

Если бизнес платит земельный и транспортный налоги, отчетность не нужна. А по налогу на имущество в некоторых случаях придется подавать декларацию до 25 марта каждого года:

Бизнес на ОСНО владеет имуществом, которое облагается налогом по балансовой стоимости. Балансовая стоимость — первоначальная цена недвижимости после вычета накопленной амортизации. Облагать имущество по кадастровой или балансовой стоимости, решают сами регионы. Поэтому проверить, как облагают конкретную недвижимость, можно на сайтах законодательных органов субъектов.

Бизнес на ЕСХН владеет недвижимостью, которую не использует в сельскохозяйственной деятельности.

Сколько сотрудников можно нанять

У некоторых налоговых режимов есть ограничения по количеству сотрудников, нанятых по трудовому договору. Если ИП или компания превысит лимит, бизнес переведут на ОСНО. При этом можно работать с сотрудниками вне лимита по договору гражданско-правового характера.

НПД. Нельзя нанимать сотрудников.

УСН. Не больше 130 сотрудников.

АУСН. Не больше 5 сотрудников.

ПСН. Не больше 15 сотрудников.

ЕСХН. Нет ограничений, только для рыболовецких хозяйств — не больше 300 сотрудников.

ОСНО. Нет ограничений по количеству сотрудников.

Какой лимит по доходам

Льготные налоговые режимы ограничивают размер дохода. Если его превысить, придется переходить на другой режим:

С УСН, АУСН, ЕСХН и ПСН — на ОСНО.

С НПД — зависит от формы ведения бизнеса. ИП на НПД автоматически переходят на ту систему налогообложения, которая была раньше. Самозанятый-физлицо должен будет платить с доходов НДФЛ 13% или открыть ИП.

Лимиты по доходам на разных режимах:

НПД — до 2,4 млн рублей в год.

УСН — до 188,55 млн рублей в год для ставок до 6 и 15%. Если у компании повышенная ставка, 8 и 20%, лимит дохода — не более 251,4 млн рублей.

Источник: www.tinkoff.ru