Добрый вечер, я бы хотел проконсультироваться насчет налогового вычета у ИП и фиксированных взносов в ПФР. Я не успел оплатить взнос в ПФР за 1й квартал до 31 марта. Как я понимаю, в конце года я не смогу сделать налоговый вычет в этом квартале. Взносы во втором квартале внесу до 31 июня. Когда мне теперь оплачивать взнос за 1й квартал?
Могу ли я в конце года оплатить целиком всю сумму и сделать вычет за весь год или же для этого нужно делать взносы ежеквартально?
05 июня 2017, 10:48 , Алексей, г. Пермь
Ответы юристов
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
в конце года я не смогу сделать налоговый вычет в этом квартале.
Алексей
Сможете, если уплатите всю сумму взносов до 31.12.2017 г. Налог по УСН рассчитывается не поквартально, а накопительно с начала года: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому и сумма уплаченных взносов тоже учитывается накопительно с начала года. Но если вы уже заранее уменьшили авансовый платеж по УСН за 1-й квартал на предполагаемую сумму взносов, которую уплатите до конца года, то налоговая вам может начислить пени за несвоевременную уплату аванса.
Взносы лучше платить частями ежеквартально (до окончания квартала) или же сразу всей суммой в начале года.
Источник: pravoved.ru
Налоговый вычет при покупке квартиры ИП на УСН
Содержание
- Что означает налоговый вычет при покупке квартиры?
- Кто и в каких случаях может претендовать на возмещение НДФЛ при покупке квартиры?
- Налоговый вычет при покупке квартиры ИП на УСН
- Отказ в предоставлении налогового вычета при покупке квартиры ИП
- Вопросы и ответы
У налоговых резидентов Российской Федерации есть право на получение налогового вычета. Возможно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры ИП? На этот вопрос будет представлен ответ в данной статье.
Что означает налоговый вычет при покупке квартиры?
Возмещение НДФЛ при покупке квартиры – это возмещение определённой суммы, уменьшающей налоговую базу налогоплательщика, т.е. уменьшающая размер той части дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц.
Иными словами, налогоплательщик имеет право на получение от государства части денежных средств, затраченных на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (ст.220 НК РФ).
Кто и в каких случаях может претендовать на возмещение НДФЛ при покупке квартиры?
На возмещение НДФЛ при покупке квартиры может претендовать любой человек, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
УСН 6% + фиксированные страховые взносы для ИП.
В налоговом законодательстве возмещение НДФЛ при покупке квартиры, жилого дома, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них отнесено к имущественному налоговому вычету.
| Вид налогового вычета | Нормативный документ |
| Имущественные налоговые вычеты | ст. 220. НК РФ |
Гражданин Российской Федерации Петров П.П., являющийся индивидуальным предпринимателем и, одновременно, сотрудником ООО «АБВ», в 2023 г. приобрёл квартиру в г. Оренбурге стоимостью 3 200 000 рублей. Петров П.П., являясь сотрудником ООО «АБВ», регулярно получает заработную плату.
Гражданин Российской Федерации Матвеев М.М., являющийся индивидуальным предпринимателем, приобрёл в 2023 году квартиру в г. Миассе стоимостью 740 000 рублей. Матвеев М.М. не производит уплату НДФЛ.
В указанном примере оба гражданина приобрели недвижимость, но на возмещение НДФЛ при покупке квартиры может претендовать только Петров П.П., т.к. имеет официальный доход, подлежащий исчислению, удержанию, уплате НДФЛ.
Налоговый вычет при покупке квартиры ИП на УСН
Индивидуальным предпринимателям следует чётко осознавать могут они рассчитывать на предоставление налогового вычета или нет. Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателям может быть предоставлен при соблюдении следующих условий:
В декларации 3-НДФЛ индивидуальному предпринимателю необходимо указать:
- исчисленный НДФЛ;
- размер налогового вычета.
· договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, — при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
В том случае, если индивидуальный предприниматель применяет УСН, которая освобождает его от уплаты НДФЛ, но при этом получает доходы, которые не связаны с предпринимательской деятельностью – эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.
В соответствии со ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
В случае, если индивидуальный предприниматель, применяющий специальный режим налогообложения и освобождённый от уплаты НДФЛ, состоит в официальном браке, то право на получение налогового вычета при покупке квартиры не утрачивается у его супруги.
Отказ в предоставлении налогового вычета при покупке квартиры ИП
Индивидуальные предприниматели не могут рассчитывать на предоставление налогового вычета при покупке квартиры в следующих случаях:
- УСН
- ЕНВД
- ЕСХН
- ПСН
ИП Петров П.П. занимается грузоперевозками и работает на УСН. По основному виду деятельности индивидуальный предприниматель не производит уплату НДФЛ. С 01.01.2023 г. Петров П.П. вступил в права наследования на квартиру и решил сдавать её в аренду. С дохода, полученного от аренды квартиры, необходимо производить исчисление и уплату НДФЛ – в этом случае можно претендовать на налоговый вычет при покупке квартиры.
Вопросы и ответы
- Я планирую купить квартиру с целью использования её в коммерческих целях. Могу ли в этом случае претендовать на имущественный налоговый вычет?
Ответ: В соответствии с письмом Минфина России от 16 апреля 2015 г. № 03-11-11/21776 факт использования приобретенного имущества в предпринимательской деятельности не влияет на порядок предоставления указанного имущественного налогового вычета. Таким образом, не имеет значения с какой целью приобреталась квартира – на получение имущественного налогового вычета Вы можете претендовать.
- Я являюсь индивидуальным предпринимателем и применяю УСН. Мы с супругой приобрели квартиру в совместную долевую собственность. Учитывая тот факт, что уплату НДФЛ я не произвожу и, соответственно, на налоговый вычет претендовать не могу – может ли супруга получить двойной имущественный налоговый вычет?
Ответ: Налоговым законодательством имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей. Об удвоенном размере налогового вычета речи не идёт, что приводит к выводу о невозможности получения двойного налогового вычета в случае, если один из супругов является индивидуальным предпринимателем и не производит уплату НДФЛ, лишаясь при этом возможности на получение имущественного налогового вычета.
Источник: online-buhuchet.ru
Налоговый вычет для ИП в 2018 году
Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Индивидуальный предприниматель может уменьшить свой налог и снизить налоговую нагрузку совершенно законными методами. Применяя налоговые вычеты, предприниматель существенно сэкономит, уплачивая в бюджет минимальные суммы. Какие есть вычеты и как правильно их применить, рассмотрим в статье.
Какие вычеты могут быть?
Уменьшать налог могут следующие категории расходов:
- Страховые взносы и фиксированные платежи индивидуального предпринимателя за себя. При этом, в понятие «страховые взносы» входят следующие пункты:
- страховые взносы в Пенсионный Фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования за себя;
- страховые взносы Пенсионный Фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования за сотрудников;
- выплаты по больничным листам за первые три дня, которые оплачиваются за счет работодателя;
- взносы на добровольное страхование сотрудников.
2. Уплаченный минимальный налог за прошлый период.
3. Уплаченный торговый сбор.
4. Расходы по покупке онлайн-кассы.
Налоговый вычет ИП на УСН «Доходы» (пример)
Налог на данной системе налогообложения можно уменьшить на сумму страховых взносов. Сюда включаются как фиксированные платежи за себя, так и страховые взносы за сотрудников. Разница лишь в том, что если у предпринимателя нет наемных сотрудников, то налог он может уменьшить на все 100% уплаченных страховых взносов.
При наличии сотрудников применить вычет можно будет лишь на сумму, не превышающую 50% от суммы рассчитанного налога.
Пример:
ИП Иванов А.А. работает сам, сотрудников не имеет.
Доход за 2018 год составил 760000 рублей.
Налог УСН «Доходы» 6% будет равен 560000 × 6% = 45600 рублей.
Налог с суммы, превышающей доход 300000 рублей: 460000 × 1% = 4600 рублей.
Итого налог за 2018 год:
45600 + 4600 = 50200 рублей.
Фиксированные платежи за 2018 год составили 32385 рублей (26545 рублей взносы в Пенсионный Фонд, 5840 рублей взносы в Фонд медицинского страхования).
50200 − 32385 = 17815 рублей составит налог на УСН «Доходы».
Налоговый вычет ИП на УСН «Доходы за минусом расходов» (пример)
ИП на данной системе налогообложения не имеет возможности уменьшить налог на сумму страховых взносов. Однако, он может применить свое право на включение суммы уплаченного минимального налога за прошлый период в расходы текущего периода.
Пример:
ИП Иванов А.А. на УСН «Доходы минус расходы» за прошлый год заплатил минимальный налог, так как сумма фактически рассчитанного налога оказалась меньше суммы минимального налога.
За 2017 год доходы составили 400000 рублей, а расходы 395000 рублей.
Тогда налог составит:
(400000 − 395000) × 15% = 750 рублей.
Минимальный налог:
400000 × 1% = 4000 рублей.
Уплатив за 2017 год налог 4000 рублей, ИП Иванов А.А. может сумму
4000 − 750 = 3250 рублей учесть в расходах текущего периода, уменьшив налогооблагаемую базу.
Налоговый вычет ИП на ЕНВД (пример)
Налогоплательщики ЕНВД также могут применить вычет суммы страховых взносов из налога. Однако для них существуют некоторые нюансы при применении этого вычета.
Первый нюанс — уменьшение нужно осуществлять поквартально. Поскольку налоговым периодом для ЕНВД является квартал. Этот метод самый распространенный, поскольку уменьшение происходит равномерно в каждом квартале.
Второй нюанс — уменьшать можно только на фактически перечисленные в бюджет суммы страховых платежей.
Предприниматели на ЕНВД также как на УСН должны придерживаться условий по ограничению суммы вычета при наличии наемных сотрудников. То есть в этом случае уменьшить налог можно не более чем на 50%. При отсутствии трудовых договоров сумма налога может быть уменьшена на всю сумму страховых взносов без ограничений. А если сумма взносов превысит сумму налога, то налог можно не платить.
Варианта уплаты фиксированных платежей за себя может быть два:
- Каждый квартал по ¼ платежа;
- Всей суммой в начале года.
Если предприниматель уплачивает фиксированные платежи по первой модели, то и уменьшает ЕНВД каждый квартал на сумму уплаченных взносов.
Если по второй модели — то уменьшить можно сразу на всю сумму уплаченных взносов.
Пример:
ИП Иванов А.А. платит ЕНВД в размере 10000 рублей в квартал. За первый квартал он заплатил фиксированные платежи за себя в размере:
32385 ÷ 4 = 8096,25 рублей.
Тогда он может уменьшить свой налог на всю сумму взносов. Налог в этом случае составит:
10000 − 8096,25 = 1903,75 рублей.
Если в этом же примере добавить условие, что у ИП есть наемный сотрудник, за которого он в первом квартале уплатил за январь и февраль страховые взносы в размере 8000 рублей, то сумма страховых взносов за себя и сотрудника составит:
8096,25 + 8000 = 16096,25 рублей.
Уменьшить налог можно не более, чем на 10000 × 50% = 5000 рублей.
Тогда ЕНВД за первый квартал составит:
10000 − 5000 = 5000 рублей.
Торговый сбор, вычет
Если ИП зарегистрирован и осуществляет деятельность в Москве, то он может уменьшить сумму налога на уплаченный торговый сбор. Уменьшить могут предприниматели, применяющие УСН.
Однако для тех предпринимателей, которые применяют УСН «Доходы» есть определенные условия для применения данного вычета. Чтобы применить его, предприниматель должен вести раздельный учет доходов по деятельности, за которую уплачивается торговый сбор.
При УСН «Доходы минус расходы» сложностей не возникает. В этом случае торговый сбор учитывается в расходах и уменьшает налогооблагаемую базу.
Расходы на покупку онлайн-кассы, вычет
С 2018 года такой вычет могут получить предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, а также ЕНВД.
Размер вычета закреплен законодательно и составляет 18000 рублей за каждую кассу. В состав расходов может входить не только сумма приобретения онлайн-кассы, но и сопутствующих материалов и услуг — например, покупка фискального накопителя и расходы по настройке кассы.
Обязательные условия:
- Купленная онлайн-касса должна быть в реестре ФНС.
- Касса должна быть поставлена на учет.
Также важен момент постановки на учет и сфера деятельности. Если ИП на ПСН или ЕНВД занимается общепитом или розничной торговлей, у них имеются наемные сотрудники, и кассу они зарегистрировали с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года, то проблем с получением вычета не будет.
Представители других сфер деятельности (на ПСН и ЕНВД) должны поставить кассу на учет с февраля 2017 до 1 июля 2019 года. Тогда они также смогут легко применить данный вычет.
Кстати! Сервис «Моё дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса, — поможет вам правильно рассчитать налоги и взносы, а также предложит все возможные варианты для снижения налоговой нагрузки. Получить бесплатный доступ к сервису Вы можете прямо сейчас по ссылке.
Источник: delovoymir.biz