ИП УСН кто может применять бсо

Как мы писали ранее , предприниматель вправе не применять ККМ (контрольно-кассовые машины) при расчетах с населением при условии выдачи бланков строгой отчетности, подтверждающих получение денежных средств за оказанные услуги. Виды услуг, при оказании которых предприниматель вправе использовать бланки строгой отчетности, определяются по Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163. БСО для ИП в отношении всех этих услуг позволяют не приобретать предпринимателям ККМ и не нести расходы по его обслуживанию. Порядок использования бланков строгой отчетности, требования к их оформлению регулируются Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359.

БСО для ИП

Согласно установленному порядку БСО ИП должен содержать несколько обязательных реквизитов:

1. Наименование документа, номер и серию. Например, квитанция, билет, абонемент, талон, путевка. Номер должен быть шестизначным. Серию можно определить самостоятельно при заказе бланка строгой отчетности в типографии.
2. Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
3. ИНН индивидуального предпринимателя.
4. Вид оказываемой услуги.
5. Стоимость услуги.

УСН в 2021 году — обязательный аудит, применение ККТ, дробление бизнеса, фиксированный платеж ИП

Источник: russia-in-law.ru

Новые правила работы с БСО

Юридические лица и ИП, которые оказывают услуги населению, при расчетах с покупателем вправе вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности (БСО). Однако важно помнить, что с 1 июля 2018 года порядок работы с БСО изменится.

Статья эксперта Контур.ОФД для журнала «Главбух»

Порядок выдачи бланков строгой отчетности закреплен Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Однако выдавать бланки по старому порядку можно только до 01.07.2018 года. Такое требование закреплено в статье 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, которым был изменен Закон № 54-ФЗ.

Бланк строгой отчетности получает статус чека

Бланк строгой отчетности — первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета c клиентом (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Для печати и формирования электронных БСО нужно использовать разновидность контрольно-кассовой техники — автоматизированную систему для бланков строгой отчетности.

Автоматизированная система для бланков строгой отчетности — контрольно-кассовая техника, используемая для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Итак, с 1 июля 2018 года БСО в электронном и бумажном виде формируются в момент расчета с покупателем. Для этого к указанной дате потребуется модернизировать имеющиеся сейчас автоматизированные системы расчетов. Их нужно привести в соответствие с требованиями Закона № 54-ФЗ, предъявляемым к ККТ:

— система должна быть оборудована фискальным накопителем;
— иметь подключение к интернету;
— уметь взаимодействовать с оператором фискальных данных;
— передавать электронные БСО на абонентский номер и на e-mail покупателя (в первом случае обязательно, во втором — при наличии технической возможности);
— уметь печатать QR-код, который содержит реквизиты проверки БСО.

Реквизиты БСО

Как и новые чеки, БСО должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в пункте 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ:

— Наименование документа, порядковый номер за смену, номер смены.
— Дата, время, место расчета (адрес/сайт/номер транспортного средства).
— Наименование (ФИО), ИНН налогоплательщика.
— Система налогообложения.
— Признак расчета (приход/расход, возврат прихода/расхода).
— Наименование товаров/услуг, количество, цена за единицу, стоимость, сумма общая, ставка/сумма НДС.
— Форма расчета (наличные/карта) и сумма оплаты.
— Должность и фамилия кассира.
— Регистрационный номер ККТ (или автоматизированной системы для БСО), номер фискального накопителя, заводской номер устройства для расчетов, фискальный признак документа.
— Адрес сервиса проверки чека.
— Номер телефона или e-mail для отправки электронного чека покупателю. E-mail продавца.

Единственное исключение установлено для отдельных ИП — пользователей спецрежимов в отношении номенклатуры товаров и услуг. Так, ИП на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН имеют право не печатать на БСО наименование товара (работы, услуги), а также их количество вплоть до 1 февраля 2021 года (п.1. ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Бланк строгой отчетности может содержать дополнительные реквизиты с учетом особенностей сферы деятельности организации (например, номер договора, реквизиты заказчика).

Детализация номенклатуры

Компании задаются вопросом — нужно ли печатать все наименования товаров, ведь их может быть очень много. Ответ — да, абсолютно все наименования товаров и услуг, которые оплачивает покупатель, должны найти отражение в БСО.

Допустим лишь один сценарий, когда в чеке или БСО можно не детализировать полностью все товары и услуги. Дело в том, что в России не существует единой номенклатуры товаров и услуг. Поэтому если, к примеру, организация продает подарочные наборы, которые включают большое количество элементов, их можно назвать «Набор 1», «Набор 2» и так далее. Однако такие названия могут привлечь внимание налоговых инспекторов, которые захотят разобраться, что представляют собой данные наборы.

Ответственность за нарушение порядка расчетов

Невыдача БСО покупателю или клиенту с 1 января 2018 года может привести к штрафу. Его размер зависит от суммы расчета, по которому не выдали БСО. Так, сотрудник, не оформивший и не передавший клиенту БСО, может быть оштрафован на сумму до 50% от величины самого расчета, но не менее 10 000 рублей. Штраф для юридических лиц выше — до полной суммы расчета, но не менее 30 000 рублей (п. 2 ст.

14.5 КоАП РФ). Повторное нарушение влечет еще более серьезные санкции от ФНС, вплоть до приостановления деятельности организации (п.3 ст.14.5 КоАП РФ).

Применение формы БСО или автоматизированных систем для формирования бланков, не соответствующих требованиям Закона № 54-ФЗ, с 1 июля 2018 года признается нарушением. Оно влечет за собой предупреждение или штраф в размере 1 500 — 3 000 рублей для сотрудников, либо предупреждение или штраф в размере 5 000 — 10 000 рублей для юридических лиц. Такие же санкции могут быть применены, если БСО не передаются в ФНС через оператора фискальных данных (п.4 ст.14.5 КоАП РФ).

Важно учесть, что, как и в случае с кассовыми чеками, покупатель может попросить отправить БСО в электронной форме на свой адрес электронной почты или по смс. Ненаправление такого электронного БСО может привести к предупреждению или штрафу до 10 000 рублей (п.6 ст.14.5 КоАП РФ).

Источник: pro-kontur.ru

БСО для индивидуальных предпринимателей

Под БСО понимают бланки, которые выдаются покупателям вместо чеков. Бланк строгой отчетности является основным документом, подтверждающим факт покупки товара либо услуги и получению денег от покупателя. Документ может использовать ИП и организации, занимающиеся только определенными видами деятельности. Полный перечень этих видов, готовые образцы БСО и правила учета этих документов описаны в статье.

Скачать образец бланка БСО для ИП (excel)

Образец заполнения БСО для индивидуальных предпринимателей

Где заказать бланки строгой отчетности

В 2023 году существует 3 способа получения БСО:

1. Распечатать в типографии. Организации предлагают виды БСО для всех услуг, стоимость 1 бланка составляет примерно 3-5 рублей, однако она может сильно отличаться в зависимости от региона, объема заказа и т.п.
2. Найти и скачать в сети либо самостоятельно разработать собственный бланк, принести его в типографию и распечатать. Также в типографии можно приобрести макеты бланков, которые продаются в среднем по 100 рублей за штуку.
3. Приобрести автоматизированную систему для печати бланков строгой отчетности и распечатать на ней документ любого образца. Это устройство можно купить примерно за 5000 рублей в специализированном магазине. Аппарат печатает бланки высокой степени защиты, а также хранит информацию обо всех документов на протяжении минимум 5 лет.

Несмотря на то, что форма большинства БСО свободная, эти документы относятся к строгой отчетности. Поэтому их печать допускается только на специализированном оборудовании. Скачать и распечатать БСО для ИП на обычном принтере не получится.

Форма и правила заполнения

В 2023 году каждая организация или ИП вправе разработать собственный бланк строгой отчетности, внеся в него все обязательные реквизиты, полный перечень которых приведен ниже. Однако есть несколько видов деятельности, в которых применять произвольную форму недопустимо, поскольку можно использовать только БСО государственного образца. К ним относятся следующие виды услуг:

• продажа билетов на любом транспорте;
• услуги по предоставлению стоянки на парковках;
• реализация путевок всех видов (туристические, экскурсионные);
• ветеринарные услуги (как разовая оплата, так и по абонементу);
• реализация залоговых билетов;
• услуги ломбарда.

В остальных случаях можно разработать собственный БСО, в котором обязательно следует отразить:

1. Название, серию (комбинация букв) и номер документа (комбинация цифр).
2. Название компании или ИП, реквизиты.
3. Название товара или услуги.
4. Стоимость в рублях.
5. Итоговая стоимость в рублях – цифрами и прописью.
6. Подпись руководителя, ИП или другого ответственного лица.
7. Дата.

БСО для ИП

Чаще всего БСО у ИП оформляются за предоставление услуг, заполненный образец выглядит следующим образом:

БСО для ООО

В случае с организацией форма бланка практически такая же.

Правила учета

Учет бланков строгой отчетности напрямую зависит от того, каким именно способом они были изготовлены – в типографии или самостоятельно с использованием специального оборудования.

БСО из типографии

В этом случае назначается специальный материально ответственный работник, который осуществляет прием бланков из типографии. Он проверяет их количество и соответствие форме, наличие серии и номера на документах. По результатам проверки составляется акт приемки. В нем указывают количество квитанций, их реквизиты, общую стоимость изготовления. Подпись на документе ставит сам руководитель компании или индивидуальный предприниматель.

Хранение БСО для ИП в свободном доступе не допускается. Документы нужно положить в металлический шкаф или сейф, закрыть его замком, что должно исключить порчу или хищение БСО. Для отражения количества и расхода бумаг необходимо завести специальную книгу учета, которую также можно вести в свободной форме.

Каждый лист получает свой номер, прошивается и подписывается руководителем. В документе ставится печать, дата начала и окончания ведения. Основная часть бланка передается покупателю, а отрывная – хранится в сейфе. Обычно их укладывают в мешки и опечатывают; в таком виде использованные БСО хранятся не менее 5 лет.

По истечении этого срока бумаги уничтожаются, что подтверждается актом о списании. На основании этого же документа можно списывать испорченные или некорректно оформленные бланки.

БСО, распечатанные самостоятельно

В этом случае вести учет намного проще, поскольку бланки фиксируются в памяти самой автоматизированной системы, которая распечатывает эти бумаги. Поэтому вести специальную книгу учета необязательно. Порядок выдачи, хранения и списания бумаг точно такой же.

Процедура контроля и ответственность за невыдачу бланка

Контроль за выдачей, хранением, печатью, уничтожением БСО осуществляет налоговый инспектор. Проверка может быть плановой и внеплановой. Сотрудник ФНС выезжает на место и проверяет сами формы бланков, а также сопутствующие документы (книгу учета и перечисленные акты). В случае выявленных нарушений к ИП или организации, сотруднику применяются меры административной ответственности.

Так, за невыдачу бланка строгой отчетности покупателю полагается наложение штрафа в размере:

1. 3000-4000 р для ИП и сотрудников компании.
2. 30000-40000 р для организаций.

Если нарушение связано с порядком хранения или нарушением установленного срока в 5 лет, на предпринимателей или сотрудников организации также может быть наложен штраф в сумме 5000-10000 рублей. Если это же нарушение зафиксировано не в первый раз, штраф увеличивается в 2 раза. При этом сотрудник также может получить дисквалификацию в течение 12-24 месяцев.

Само отсутствие бсо по любым причинам признается грубым нарушением правил учета. В этом случае взыскивается штраф 10000 рублей, а при повторном нарушении – 30000 рублей. Если эти действия/бездействие привели к снижению налоговой базы, штраф составит минимум 40000 рублей (20% от неуплаченного налога).

Что такое БСО и кто может применять

Бланк БСО это аналог кассового чека. Основное назначение – подтверждение факта оказания услуги и факта получения денег от покупателя. Использовать бланки строгой отчетности могут только некоторые ИП и организации, например, которые занимаются продажей:

• бумажных газет, журналов;
• товаров в розницу на ярмарках или рынках, на выставках;
• товаров в розницу в киосках, палатках и ларьках;
• мороженого в небольших киосках;
• билетов непосредственно в транспортном средстве и т.п.

Полный перечень видов деятельности для ИП и юридических лиц отражен в федеральном законе №54. Наряду с перечислением видов деятельности, при которых допускается не использовать кассовый аппарат, закон описывает и другие случаи, когда ИП и организации также могут применять БСО:

1. ИП, которые используют патентную систему налогообложения.
2. ИП и юридические лица, которые ведут свою деятельность в труднодоступных районах, удаленных от крупных населенных пунктов. Это могут быть любые местности, кроме городов и районных центров.

Таким образом, применение БСО допускается только в тех случаях, когда клиентами ИП или юр.лиц являются частные граждане. При этом предприниматели должны заниматься только определенными в законе видами деятельности либо применять патентную систему или же вести работу в удалении от крупных населенных пунктов.

С 1 июля 2019 года в силу вступают поправки, согласно которым водитель или кондуктор автобуса, другого транспортного средства будет обязан выдавать бумажный чек, используя специальный терминал для печати. Эти изменения были приняты в июле 2018 года.

Источник: 2ann.ru