Я индивидуальный предприниматель, бизнес на ПСН становится убыточным. Хочу закрыть патент, но срок действия его еще не истек. Как уйти с патентной системы досрочно?
Дмитрий Гуляев
Если ИП больше не хочет работать на патенте, срок действия которого не истек, надо подать в ФНС форму № 26.5-4. Если ИП утратил право на применение ПСН, — заявление по форме № 26.5-3. Если ИП на ПСН ликвидируется, то закрывать патент отдельно не надо, это произойдет автоматически с закрытием ИП.
Наш сервис онлайн поможет закрыть ИП.
Порядок ухода ИП с ПСН
Если ПСН не выгодна
Если индивидуальный предприниматель, работающий на патенте, понял, что это была плохая идея, то он может закрыть патент досрочно. Это позволит не тратить деньги на убыточный бизнес.
Для этого заполните и подайте в налоговую инспекцию заявление по форме № 26.5-4. Бланк простой и состоит всего из одной страницы. Сделать это нужно в течение 10 дней с даты, когда перестали работать на патенте. С той даты прекращения деятельности на ПСН, которую вы укажете в заявлении, налоговая пересчитает стоимость патента. Если вся сумма за патент была оплачена заранее, вы сможете вернуть или зачесть переплату, подав заявление на возврат.
Утрата права на патент (ИП/РФ)
Если ИП потерял право на применение ПСН
Если ИП на патенте, например, принял в штат больше 15 человек, то он не может больше работать на этом режиме. В этом случае подайте в ФНС заявление по форме № 26.5-3 в течение 10 дней с даты прекращения работы на патенте. Насчет перерасчета стоимости патента действуют те же правила, что и в ситуации выше.
Если ИП на ПСН закрывается
При ликвидации ИП с работающим патентом проходите стандартную процедуру закрытия бизнеса по форме Р26001. Отдельного заявления на закрытие патента подавать не нужно, его срок истечет автоматически с датой ликвидации ИП. Если есть основания для перерасчета и возврата или зачета излишне уплаченной стоимости патента, то вы также имеете на это право.
Важно:
Когда патент еще не начал действовать, а ИП передумал по нему работать, надо подать в ФНС заявление в свободной форме об отказе в получении патента
Ликвидация ИП онлайн
Наш онлайн-сервис заполнит заявление Р26001 на ликвидацию ИП по всем правилам. Вы сможете скачать его и подать самостоятельно по приложенной инструкции. А можете отправить в налоговую онлайн сразу через сайт сервиса, не придется никуда идти и стоять в очередях. Ошибки исключены: сервис использует только новые бланки и учитывает все требования налоговой. Это быстро, удобно и надежно!
Полезно знать для бизнеса
- Как закрыть ИП без деятельности
- Как быстро закрыть ИП
- Документы для ликвидации ИП
- Как снять кассу с учета при ликвидации ИП
Источник: registrator.online
Патентная система налогообложения: утрата права применения ПСН, ограничения на применение ПСН с 01.01.202
2. По средней численности работников (при превышении 15 человек — по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется ПСН).
Основные причины утраты права применения патента и потенциально возможный доход ИП на ПСН
При этом, если ИП применяет одновременно ПСН и упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), то при нарушении этих условий, он также утрачивает право на применение ПСН и переходит на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
3. Если в течение налогового периода налогоплательщиком, применяющим ПСН в отношении розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.
Напомним, что с 01.01.2020 года ИП, применяющим ПСН, запрещается осуществлять торговлю тремя группами маркированных товаров:
1) лекарственными препаратами;
2) обувными товарами (к которым относится, в том числе обувь из кожи, резиновая обувь, обувь с текстильным верхом, обувь с металлическими вставками, тренировочная, спортивная и др.);
3) предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха (изделия из искусственного меха под запрет не попадают).
Обращаем внимание на то, что плательщики ПСН могут осуществлять реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке, но не попадающих в этот перечень. Это могут быть табачные изделия, молочные изделия, парфюмерия, предметы одежды и др.
С 1 января 2021 года ПСН не может применяется еще по 7 видам деятельности. Эта поправка введена Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ. Полностью этот перечень приведен в полном тексте статьи, опубликованном на сайте ФНС России (переход к полному тексту статьи по QR-коду).
При утрате права на применение ПСН индивидуальный предприниматель переходит с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, на общий режим налогообложения (или на УСН, ЕСХН, если ранее он подавал заявление на применение УСН, ЕСХН).
Перейти на УСН можно только с начала налогового периода. Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на УСН с 01.01.2021, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря 2020. В налоговый орган представляется уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма N 26.2-1) (КНД 1150001).
Источник: www.infpol.ru
Утрата права на патент: как уменьшить потери?
ФНС России разъяснила, как предпринимателю, утратившему право на применение ПСН, учесть сумму уплаченного налога в рамках спецрежима, на который он перешел.
Когда утрачивается право на ПСН
По действующим правилам индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение ПСН в двух случаях (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):
- если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн рублей (при совмещении с УСН этот показатель определяется по всем видам деятельности);
- если в течение налогового периода средняя численность наемных работников составила 15 человек или более по всем видам предпринимательской деятельности.
При утрате права на применение ПСН налогоплательщик считается перешедшим на УСН или ЕСХН (если он совмещает соответствующий спецрежим с применением ПСН).
За период деятельности на ПСН предприниматель должен уплатить «специальный» налог, а также торговый сбор в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных предпринимателей. Платить пени за несвоевременную уплату торгового сбора и налогов (авансовых платежей) в течение периода, на который был выдан патент, не нужно.
Сумма «специального» налога, подлежащая уплате за календарный год, в котором предприниматель утратил право на ПСН, уменьшается на сумму уплаченного «патентного» налога.
Как заполнить декларацию
В настоящее время действуют:
В действующих формах деклараций нет специальных строк для отражения зачета уплаченного «патентного» налога в счет налога по соответствующему спецрежиму. В связи с этим ФНС рекомендует уменьшенную сумму «специального» налога отражать:
- по строке 100 Раздела 1.1 декларации по УСН (при УСН с объектом налогообложения «доходы»);
- по строке 100 Раздела 1.2 декларации по УСН (при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»);
- по строке 004 Раздела 1 декларации по ЕСХН.
Снятие с учета
Предприниматель, утративший право на ПСН, обязан заявить об этом в налоговую инспекцию, в которой он состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. Сделать это надо в течение 10 календарных дней со дня наступления соответствующих обстоятельств (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
Предпринимателя снимут с учета в течение пяти рабочих дней со дня получения от него соответствующего заявления (п. 3 ст. 346.46, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
Эксперт по налогообложению Б.Л.Сваин
О ЗАПОЛНЕНИИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УСН (ЕСХН)
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами от налогоплательщиков и налоговых органов о порядке отражения в налоговых декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — декларация по УСН) и по единому сельскохозяйственному налогу (далее — декларация по ЕСХН), сумм налога, уплаченного индивидуальным предпринимателем (далее — ИП) в связи с применением патентной системы налогообложения (далее — ПСН), сообщает следующее.
Согласно пункту 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на УСН или на ЕСХН (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае нарушения условий, предусмотренных подпунктами 1 и 2 данного пункта.
В соответствии с пунктом 7 статьи 346.45 Кодекса суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с применением УСН или ЕСХН, а также суммы торгового сбора за период, в котором ИП утратил право на применение ПСН, исчисляются и уплачиваются ИП в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных ИП. При этом указанные ИП не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), подлежащих уплате в соответствии с УСН (ЕСХН), и сумм торгового сбора в течение того периода, в котором применялась ПСН.
Сумма налога, уплачиваемого при применении УСН (ЕСХН), подлежащая уплате за налоговый период, в котором ИП утратил право на применение ПСН, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации поручается довести данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.
Источник: www.berator.ru