ИП уволил сотрудников нужно ли подавать нулевую отчетность

1. Отчетность в ИФНС (Налоговая служба);
2. Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд);
3. Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Но в 2023 году произошло объединение ПРФ и ФСС. Теперь вместо них единый Социальный фонд России (СФР). Поэтому отчетность за работников полностю изменилась.

Важно: с 2023 года изменился порядок сдачи отчетности и уплаты налогов. Введен единый налоговый счет, через который необходимо перечислять налоги и взносы. Компании теперь сдают почти все отчеты не позже 25-го числа соответствующего месяца. Платить налоги, взносы, авансовые платежи нужно до 28 числа того же месяца.

Отчетность в ИФНС

Персонифицированные сведения о физлицах

В 2023 году появился новый отчет «Персонифицированные сведения о физлицах». Он заменяет отмененную форму СЗВ-М и содержит личные данные застрахованных лиц.

В отличие от СЗВ-М, сдается новый отчет в ИФНС. Срок сдачи — 25 число каждого месяца. То есть подать отчет за январь нужно до 25 февраля, за февраль — до 25 марта и так далее.

ООО не ведёт деятельность: что платить и сдавать

Расчет по форме 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для работодателей. Его должны сдать все организации и ИП с работниками до 25 числа 1-го месяца следующего квартала (25 апреля, 25 июля, 25 октября). Годовая форма подается не позднее 25 февраля следующего года

Более подробно про расчет 6-НДФЛ.

Расчет по страховым взносам

Отчет сдают ИП и организации, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому или гражданско-правовому договору и получающих доходы, облагающиеся страховыми взносами.

Обратите внимание! С 2023 года взносы за работников и лиц на ГПХ (не ИП и не самозанятых) платятся по единому тарифу. Они не делятся на пенсионные, медицинские и социальные (ВНиМ).

Отчет включает в себя сведения об уплаченных работодателем страховых взносах за своих сотрудников (кроме взносов на травматизм).

Более подробно про отчет РСВ.

Отчетность в СФР

Отчет ЕФС-1

С 2023 года отменены многие формы отчетности за работников: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС. Про СЗВ-М мы упоминули выше — ей на смену пришел отчет с персональными сведениями, который сдают в ИФНС. Остальные отмененные формы заменяет отчет ЕФС-1.

Более подробно про ЕФС-1 читайте в этой статье.

О том, как должен отчитываться ИП, который не ведет деятельность, читайте в этой статье.

О том, как сдать нулевую отчетность ООО, читайте здесь.

Источник: www.malyi-biznes.ru

Единственный работник ИП уволился в марте 2013 г. ИП представил отчетность по страховым взносам в ПФР и сведения индивидуального (персонифицированного) учета за I квартал 2013 г. Обязан ли он представлять нулевую отчетность за последующие отчетные периоды, если не подавал заявление о снятии с учета в качестве страхователя-работодателя?

Вопрос: Единственный наемный работник предпринимателя уволился (трудовой договор расторгнут в марте 2013 г.). Гражданско-правовых договоров с физическими лицами предприниматель не заключал. Предприниматель представил в территориальный орган ПФР отчетность по страховым взносам и сведения индивидуального (персонифицированного) учета за I квартал 2013 г. Обязан ли предприниматель представлять в территориальный орган ПФР нулевую отчетность за последующие отчетные периоды при условии, что он не представлял в территориальный орган ПФР заявление о снятии с учета в качестве страхователя-работодателя?

Ответ: По нашему мнению, если единственный наемный работник предпринимателя уволился, индивидуальный предприниматель не обязан представлять в территориальный орган ПФР отчетность. При этом тот факт, что индивидуальный предприниматель не подал в территориальный орган ПФР заявление о снятии с учета в качестве страхователя-работодателя на исполнение обязанности по представлению отчетности, на наш взгляд, не влияет. Однако территориальные органы ПФР, скорее всего, с таким подходом не согласятся. Имеющаяся судебная практика в этом вопросе на стороне контролирующих органов.

Обоснование: Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели, — пп. «б» п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).
Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются индивидуальные предприниматели (п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон N 167-ФЗ)).
Плательщики страховых взносов должны ежеквартально представлять отчетность в территориальные органы ПФР по месту своего учета — п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ.
При этом законодательство РФ не предусматривает, что индивидуальные предприниматели обязаны представлять в территориальные органы ПФР заявление о снятии с учета в качестве страхователя-работодателя, в связи с прекращением трудовых отношений с наемными работниками. В частности, такая обязанность не предусмотрена ни ст. 11 Закона N 167-ФЗ, ни разд. III Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей, производящих выплаты физическим лицам, в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п.
При этом полагаем, что после того, как индивидуальный предприниматель прекратил осуществлять выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, он не может относиться к категории плательщиков страховых взносов, предусмотренной пп. «б» п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ. Соответственно, на него не могут распространяться положения ст. 15 Закона N 212-ФЗ, которой определен порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
По нашему мнению, после увольнения наемных работников и, соответственно, прекращения осуществления выплат и вознаграждений в их пользу индивидуальный предприниматель должен быть отнесен к категории плательщиков страховых взносов, которая предусмотрена п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ. Причем заметим, что никакой специальной процедуры в целях перехода от одной категории плательщиков к другой законодательством РФ не предусмотрено.
Заметим, что индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не обязаны представлять в территориальные органы ПФР какую-либо отчетность. Это следует из ст. ст. 14, 16 Закона N 212-ФЗ.
С учетом этого после увольнения своих наемных работников индивидуальный предприниматель, на наш взгляд, не обязан представлять в территориальный орган ПФР отчетность по страховым взносам и индивидуальному (персонифицированному) учету (за исключением отчетности за I квартал 2013 г., которую предприниматель, исходя из вопроса, уже представил).
Однако обратим внимание, что территориальные органы ПФР, скорее всего, не согласятся с таким подходом. Они могут посчитать, что несмотря на то, что индивидуальный предприниматель не производит выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, за ним сохраняется обязанность по ежеквартальному представлению отчетности. Причем некоторые судьи разделяют такой подход (см., например, Постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.09.2011 N 15АП-9655/2011, Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.03.2012 N А57-11756/2011).

Д.И.Шофман
ООО «ФондИнфо»
23.12.2013

Источник: enterfin.ru

Закрытие ИП: как уволить сотрудников?

В соответствии с пп.1 п.1 ст.81 ТК РФ трудовой договор может быть расторгнут работодателем в случаях ликвидации организации либо прекращения деятельности ИП.

По общему правилу при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пп.1 п.1 ст.81 НК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка с сохранением среднего месячного заработка на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (п.1 ст.178 ТК РФ). Согласно п.2 ст. 180 ТК РФ о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации работники предупреждаются работодателем персонально и под расписку не менее, чем за два месяца до увольнения.

1 этап. Предупреждение наемных работников ИП (при наличии такой обязанности).

Сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выплачиваемых при прекращении трудового договора выходного пособия и других компенсационных выплат работникам, работающим у работодателя — физического лица, определяются трудовым договором (п.2 ст.307 ТК РФ).

На этом основании суды делают вывод, что работник, уволенный ИП в связи с прекращением им предпринимательской деятельности, не может претендовать на предупреждение о предстоящем увольнении, а также на сохранение средней заработной платы на период трудоустройства, если при заключении трудового договора между ИП и работником не достигнуто соглашение о сроках предупреждения о предстоящем увольнении и о сохранении средней заработной платы на период трудоустройства.

В связи с этим, если в трудовом договоре с ИП не предусмотрена обязанность выплаты выходного пособия при расторжении договора, то работнику выплачивается только задолженность по заработной плате и компенсация за неиспользованный отпуск (Апелляционное определение Курского областного суда от 19.05.2016 г. №33-1424/2016 и Челябинского областного суда от 06.06.2014 г. №11-5501/2014, решение Северного районного суда от 22.06.2015 г. №2-650/2015).

Работник, уволенный ИП в связи с прекращением им предпринимательской деятельности, не может претендовать на предупреждение о предстоящем увольнении, а также на сохранение средней заработной платы на период трудоустройства, если при заключении трудового договора между ними не достигнуто соглашение о сроках предупреждения о предстоящем увольнении и о сохранении средней заработной платы на период трудоустройства.

И тем более, спорить бессмысленно, если трудовые отношения надлежащим образом с ИП оформлены не были.

А ИП не встал на учет в качестве работодателя в региональном отделении Фонда социального страхования и, соответственно, не произвел за работника пенсионные отчисления в Пенсионный фонд РФ (Апелляционное определение суда Ханты-Мансийского автономного округа от 04.08.2016 г. №33-5558/2016).

Аналогичная позиция изложена и в Определении КС РФ от 20.03.2014 г. №476-О, в котором КС РФ также указал, что такая дифференциация, учитывающая своеобразие правового статуса работодателя, согласуется с конституционным принципом равенства и не может быть признана необоснованной и несправедливой.

Таким образом, само по себе установление различного законодательного регулирования труда работников, работающих у работодателей-предпринимателей и работающих у работодателей-организаций, не свидетельствует о нарушении равенства прав увольняемых работников, поскольку это отличие обусловлено специфическим характером организации экономической деятельности ИП.

Из изложенного следует, что применение положений ст.178 и 180 ТК РФ, предусматривающих гарантии и компенсации работникам в связи с ликвидацией организации, недопустимо к отношениям, возникающим при расторжении трудового договора между работником ИП в связи с прекращением деятельности последнего.

2 этап. Уведомление службы занятости.

ИП должен уведомить службу занятости об увольнении работников не позднее чем за две недели до начала расторжения трудовых договоров с ними (п.2 ст.25 Закона РФ от 19.04.1991 г. №1032-1 «О занятости населения в РФ».

3 этап. Выдача работникам документов.

Работодатель — ИП обязан вести трудовые книжки на каждого работника в порядке, установленном ТК РФ и иными нормативными правовыми актами РФ (ст.309 ТК РФ).

Если неправильная или неточная запись в трудовой книжке произведена работодателем — физическим лицом, являющимся ИП, и деятельность его прекращена в установленном порядке, исправление производится работодателем по новому месту работы на основании соответствующего документа.

В соответствии со ст. 140 ТК РФ в последний рабочий день ИП должен произвести полный расчет с работником и выдать ему трудовую книжку.

При увольнении работнику, помимо кадровых документов, необходимо выдать документы, подтверждающие стаж, его доходы, сумму исчисленных и перечисленных дополнительных страховых взносов:

• справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (ст.230 НК РФ);
• справку о сумме заработка за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой (Закон от 29.12.2006 г. №255-ФЗ);
• справку о среднем заработке за последние три месяца (Закон РФ от 19.04.1991 г. №1032-1);
• сведения персонифицированного учета, индивидуальных сведений и сведений о трудовом стаже (Закон от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ).

При увольнении работников необходимо выдавать им на руки форму СЗВ-М (п.4 ст.11 Закона №27-ФЗ). Однако ИП не составляет отдельно форму на каждого сотрудника. Отчет по форме СЗВ-М содержит индивидуальные сведения по всем работникам ИП.

В этом случае работодатель должен распечатать форму СЗВ-М только в отношении уволенного работника, иначе он нарушит Закон от 27.07.2006 г. №152-ФЗ о разглашении персональной информации. Поскольку форма СЗВ-М — ежемесячная, то работнику нужно распечатать количество отчетов, соответствующее месяцам его работы, учитывая, что впервые форма сдается за апрель 2016 г.

Такая обязанность возникает у работодателя в силу ст.84.1 ТК РФ, п.3 ст.230 НК РФ, пп.3 п.2 ст.4.1 Закона №255-ФЗ, п.4 ст.11 Закона №27-ФЗ.

Источник: rosco.su