Налоговые резиденты Италии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Италии.
Уплачивается национальный, региональный и муниципальный подоходный налог.
Основной налог, уплачиваемый физическими лицами, — подоходный налог (IRPEF).
Национальный подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам:
- доход до 15 00 EUR – 23%;
- доход от 15 001 до 28 000 EUR – 27%;
- доход от 28 001 до 55 000 EUR – 38%;
- доход от 55 001 EUR – 43%
Существует дополнительный налог на переменную часть вознаграждения (бонусы, опционные планы) (SIM) для руководящего звена банков, финансовых институтов, холдинговых и управленческих компаний, финансовых посредников. База рассчитывается особым образом, ставка составляет 10%.
Существуют особые правила налогообложения «бонуса за производительность».
На уровне регионов налог на доходы взимается по ставкам от 1,23% до 3,33%. Муниципальный налог обычно варьируется от 0% до 0,8%.
Открытие фирмы в Италии, разница между ИП, SRL и SRLs, SAS и SNC налоги
Существует специальный налоговый режим для работников, ставших налоговыми резидентами Италии. При удовлетворении определенных требований налогооблагаемый доход от трудовой деятельности может быть снижен на 70%, а в случае работы в определенных южных областях Италии на 90%.
Инвестиционные доходы обычно облагаются по единой ставке – 26%.
Существует специальный налоговый режим для физических лиц, недавно ставших налоговыми резидентами Италии. При соблюдении определенных условий они могут выбрать уплату фиксированной суммы налога в размере 100 000 EUR в год, что позволит им не уплачивать в течение определенного времени налог с доходов от иностранных инвестиций и налог с зарубежных активов.
Налог на прибыль
Компании уплачивают налог на прибыль (IRES) по ставке 24%.
Кроме того существует региональный производственный налог (IRAP) по ставке 3,9%. Регионы имеют право в определенных пределах повышать или снижать налог.
Для финансовых институтов и еще в некоторых случаях используются другие ставки.
95% прибыли от прироста капитала в отношении вложений в акции может освобождаться от IRES при владении не менее 12 месяцев, ведении коммерческой деятельности продаваемой дочерней компанией и соблюдении ряда других условий. Налогом IRAP прибыль от реализации финансовых активов обычно не облагается.
95% дивидендов, полученных от итальянских компаний и иностранных компаний, не входящих в «черный список», исключаются из обложения налогом IRES. Однако к этому правилу есть исключения. Дивиденды обычно не облагаются налогом IRAP.
Правила КИК
Иностранная компания признается КИКом в случае прямого или косвенного контроля.
Прибыль КИК подлежит налогообложению, если эффективная ставка налога на прибыль меньше эффективной ставки налога, которая уплачивалась бы компанией в Италии, и более 1/3 ее выручки составляют пассивные доходы.
Если КИК ведет реальную коммерческую деятельность с использованием сотрудников, оборудования, активов, помещений, возможно получить заключение налоговых органов о неприменении правил КИК.
Как открыть ИП В Италии/ налогообложение в Италии / индивидуальный предприниматель / Partita IVA
Налог на доходы у источника выплаты
Налог у источника выплаты взимается по ставке:
- 26% — в отношении дивидендов (с возможностью для нерезидента получить возврат до 11/26 налога при доказательстве налогообложения дивидендов в стране своего резидентства),
- 26% — в отношении процентов,
- 30% — в отношении 75% выплаченных роялти.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
Ставки налога могут быть снижены по соответствующим договорам об избежании двойного налогообложения или директивам ЕС.
НДС
Стандартная ставка НДС составляет 22%.
В отношении некоторых товаров и услуг ставка налога составляет 10% и 4%.
Социальные взносы
Социальные взносы составляют, в целом, около 40% от вознаграждения работников. Из них около 30% — это взнос работодателя, 10% — работника. Конкретные ставки зависят от вида деятельности компании, количества сотрудников, позиции работника (особые правила, в частности, в отношении менеджмента).
Около 33% процентов взносов уплачивается в национальный пенсионный фонд, а остальные взносы в фонд занятости, фонд обеспечения больничных, фонд социальной мобильности и др. Установлена максимальная сумма вознаграждения работника, с которой начисляются взносы в пенсионный фонд (на 2020 год – 103 055 EUR).
Налог на зарубежную недвижимость
Налог на зарубежную недвижимость (IVIE) уплачивается по ставке 0,76%.
Налоговая база – стоимость приобретения, в некоторых случаях – рыночная или кадастровая стоимость.
Иностранный налог на такую недвижимость может зачитываться.
Налог на финансовые вложения
Физические лица уплачивают налог с финансовых инвестиций.
Ставка налога составляет 0,2%.
Налоговая база – стоимость финансовых вложений на 31 декабря.
Небольшие фиксированные сборы уплачиваются в отношении банковских счетов.
Налог на наследство и дарение
Ставки налога могут составлять 4%, 6% или 8% в зависимости от степени родства сторон.
Существуют необлагаемые минимумы.
Регистрационный налог. Гербовые сборы
Существует регистрационный налог – взимается при регистрации документов в публичных реестрах.
Контракты на передачу недвижимости подлежат такой регистрации.
Ставки обычно варьируются от 3 до 15%.
Гербовые сборы взимаются в отношении некоторых контрактов и документов, обычно по фиксированным ставкам, однако, в некоторых случаях сборы могут определяться и в процентах от стоимости контракта.
Налоги на итальянскую недвижимость
Эти налоги взимаются на уровне муниципалитетов.
Международные налоговые соглашения
Италия заключила 105 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 12 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
105 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Иран, Исландия, Испания, Казахстан, Канада, Катар, Кения, Кипр, Китай, Кот д`Ивуар, Куба, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Ливия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Мозамбик, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сан Марино, Саудовская Аравия, Сенегал, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Уганда, Украина, Филиппины, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эквадор, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония.
12 TIEAs: Андорра, Барбадос, Бермуды, Холи Си (Ватикан), Гернси, Джерси, Гибралтар, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Острова Кука, Остров Мэн, Турменистан.
Кроме того Италия подписала, но пока не ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция для Италии пока не вступила в силу.
Источник: gsl.org
Как зарегистрировать компанию в Италии?
Как и в большинстве стран, наиболее популярной формой организации бизнеса в Италии считается аналог общества с ограниченной ответственностью – Società a responsabilità limitata (S.r.l.). Однако, у предпринимателя есть выбор: при желании можно зарегистрировать несколько вариантов Società di persone – («Общество людей», т.е. полные и коммандитные товарищества), а также другие виды Società di capitali («Общество капиталов»), помимо S.r.l., например акционерное общество.
Гражданин «третьей» страны может стать учредителем и директором S.r.l., но ему надо иметь фискальный номер иностранца в Италии. Присутствие учредителя при регистрации не является необходимым, можно выдать апостилированную доверенность представителю.
Минимальный уставный капитал S.r.l. составляет 10 тыс. евро. Процесс регистрации компании делится на следующие этапы: написание учредительного договора и подготовка данных об учредителях для нотариуса; нотариальное заверение документов; открытие счёта и внесение на него минимум 25% заявленного капитала (в случае, если учредитель один – то весь капитал); регистрация компании в местных органах власти. Весь процесс занимает 3-5 недель при отсутствии осложнений и обычно совершается юридической фирмой.
Все документы (включая копии паспортов учредителей) должны быть переведены на итальянский язык, а перевод нотариально заверен. В документах должен быть указан реально действующий юридический адрес, но им может быть адрес юридической компании, служащий для получения и пересылки корреспонденции.
Также необходимо назначить как минимум одного директора (представителя компании), но их может быть и несколько, причём действовать они могут как независимо, так и в виде совета директоров, принимающего решения коллегиально.
Похожие статьи:
- Как получить вид на жительство в Италии?
- Как выпустить дебетовую карту в Италии?
- Как открыть счёт в Италии?
- Как выбрать банк в Италии?
Источник: allbanksworld.ru
Ип в италии как называется
Итальянские названия
В повседневной жизни мы то и дело сталкиваемся с необходимостью купить ту или иную вещь или обратиться к тому или иному специалисту. Однако подобные ситуации могут возникнуть и во время поездок в Италию. Что делать в таких случаях? Разумеется, обратиться к помощи витрин. Их содержимое — лучшая подсказка.
Но давайте взглянем чуть выше — на вывески.
Итальянский супермаркет
Начнем с супермаркета (supermercato). Итак, какие в нем бывают отделы?
il reparto frutta e verdura — овощи и фрукты
la macelleria — мясной отдел
la salumeria — отдел копченостей
la pescheria — рыбный отдел
i latticini — молочный отдел
la panetteria — хлебный отдел
la pasticceria — кондитерский отдел
il banco gastronomia — отдел гастрономии
il reparto vini — винный отдел
il reparto surgelati — отдел замороженных продуктов
Табачная лавка
Если вы решили купить сигареты или испытать удачу в лотерее, ищите вывеску «tabaccheria» (табачная лавка). Здесь же можно купить и билеты на автобус или трамвай, тетради, ручки, брелоки и даже гербовые марки!
Газетный киоск
Захотелось почитать бумажную газету? Обратитесь в «edicola» (газетный киоск). Выбор в итальянских газетных киосках очень широк: здесь можно разжиться не только газетами и журналами, но и подарочными календарями, комиксами и libri tascabili (карманными книжными изданиями).
Книжный магазин
Если вы — книжный червь, и книг маленького формата вам недостаточно, добро пожаловать в «libreria» — книжный магазин. Ну а после похода туда можно заглянуть и в «cartoleria» (магазин канцелярских товаров), чтобы купить красивый блокнот или знаменитую флорентийскую бумагу.
Магазины одежды и обуви
Приехать в Италию и не отправиться на шопинг в «negozio di abbigliamento» (магазин одежды) или «negozio di calzature» (магазин обуви) — преступление. Впрочем, подобных надписей вы на вывесках не прочитаете, зато названий торговых марок всех мастей и сортов — еще сколько! Не стоит забывать и о «pelletteria» или «cuoiaio» — «магазине товаров из кожи».
Источник: lingo.com.ru