Ликвидация компании — проблематичная процедура, которая требует много времени, знаний и сил. Так было до 1 июля 2023 года. С июля 2023 власти ввели упрощенный порядок ликвидации для отдельных субъектов малого и среднего предпринимательства — без ликвидационной комиссии и множества заявлений. В статье расскажем, кто и как теперь может официально закрыть бизнес по одному заявлению в налоговую.
Что вы узнаете
- Что такое упрощенный порядок ликвидации бизнеса
- Какие компании могут применять упрощенный порядок ликвидации
- Как ликвидировать компанию в упрощенном порядке
- Как узнать, что ФНС ликвидировала компанию
Что такое упрощенный порядок ликвидации бизнеса
Упрощенный порядок ликвидации — это возможность исключить субъекта малого и среднего предпринимательства (МСП) из единого госреестра юрлиц (ЕГРЮЛ) по решению учредителей (участников) без ликвидационной комиссии, по одному заявлению в налоговую.
Чтобы новый порядок заработал с 1 июля 2023, власти внесли изменения в законы:
Процедура ликвидации ИП
- от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — закон о госрегистрации юрлиц);
- от 08.02.1988 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Поправки предусмотрены законом от 13.06.2023 № 249-ФЗ.
Цель изменений — упростить порядок добровольной ликвидации компаний.
Что дает упрощенная ликвидация бизнесу
Из таблицы, в которой мы сравнили упрощенную ликвидацию и обычную, видно, какие преимущества имеет новый порядок.
| Срок ликвидации | Около года, а по решению суда процедуру могут продлить еще на 6 месяцев | Чуть больше 3 месяцев с даты заявления учредителей о ликвидации |
| Сколько документов нужно подготовить для ликвидации | Целый комплект документов | Решение учредителей о закрытии бизнеса и одно заявление в ФНС |
| Ликвидационная комиссия | Нужна | Не нужна |
| Промежуточный ликвидационный баланс | Нужен | Не нужен |
Из-за долгой и сложной процедуры обычной ликвидации часто учредители малых фирм предпочитали бросить деятельность и дождаться принудительной ликвидации ООО по инициативе налоговой (ст. 21.1 закона о госрегистрации юрлиц). Сейчас более выгодно выбирать не принудительную ликвидацию, а упрощенную. Смотрите сравнение двух вариантов в таблице.
| Вероятность ликвидации | Неточно, по решению ФНС | Высокие шансы, если нет разногласий с контрагентами, работниками, бюджетом |
| Последняя налоговая отчетность за компанию | Не сдается ведь последний год. Неподача отчетности — одно из оснований принудительной ликвидации: компания бросается учредителями. Поэтому не исключены штрафы для учредителей после ликвидации за неподачу отчетности (субсидиарная ответственность перед бюджетом за компанию) | Сдается в установленном порядке до исключения юрлица из ЕГРЮЛ |
| Работа учредителей на руководящих должностях и открытие учредителями нового бизнеса после ликвидации | В некоторых случаях запрещено 3 года (п. 1 ст. 23 закона о госрегистрации юрлиц) | Можно |
Какие компании могут применять упрощенный порядок ликвидации
Для упрощенной ликвидации малых и средних компаний надо одновременно соблюдать следующие условия (пп. 1 и 7 ст. 21.3 закона о госрегистрации юрлиц):
КАК ЛИКВИДИРОВАТЬ ИП? Этапы ликвидации ИП. Юрист для Вас. Наталья Гузанова
- решение о прекращении деятельности приняли все учредители (участники) юрлица единогласно;
- компания включена в единый реестр субъектов МСП;
- юрлицо не является плательщиком НДС (например, компания на УСН) или имеет освобождение от НДС;
- нет задолженности перед кредиторами, в том числе нет долгов перед работниками и бюджетом;
- в ЕГРЮЛ нет отметок о недостоверности данных, возбуждении производства по делу о банкротстве;
- у компании нет в собственности недвижимости и транспорта;
- организация не находится в стадии ликвидации, реорганизации или в процессе принудительного исключения из ЕГРЮЛ по решению ФНС.
Как ликвидировать компанию в упрощенном порядке
Для упрощенной ликвидации надо подать в налоговую заявление об исключении юрлица из ЕГРЮЛ. Форму бланка и требования к его заполнению утвердит ФНС. Проект формы № Р 19001 опубликован на федеральном портале проектов НПА. Планируется, что проект вступит в силу в июле 2023.
В заявлении учредители (участники) подтверждают следующие события (п. 5 ст. 21.3 закона о госрегистрации юрлиц):
- все расчеты с контрагентами завершены;
- уволенным сотрудникам перечислены все причитающиеся при сокращении выплаты;
- не позднее чем за один рабочий день до исключения из ЕГРЮЛ компания оплатит установленные налоги и сдаст финальную налоговую отчетность.
Подать заявление в ИФНС можно (пп. 3, 4 и 6 ст. 21.3 закона о госрегистрации юрлиц):
- В электронном виде. Каждый участник общества подписывает документ своей усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).
- На бумаге непосредственно в инспекцию. Подписи учредителей должны быть заверены нотариально.
- Через нотариуса. Все участники общества подписывают заявление в присутствии нотариуса.
В новой ст. 21.3 закона о госрегистрации юрлиц, которая посвящена упрощенной ликвидации по заявлению учредителей, ничего не сказано про уплату госпошлины.
Как узнать, что ФНС ликвидировала компанию
Налоговая проверяет заявление от учредителей и в течение 5 рабочих дней принимает решение о предстоящем исключении юрлица из ЕГРЮЛ или об отказе.
Информацию о предстоящем исключении юрлица из реестра налоговая вносит в ЕГРЮЛ и публикует в журнале «Вестник государственной регистрации». Одновременно в «Вестнике» приводится информация для кредиторов о том, по какому адресу подавать возражения против предстоящего исключения. Срок для направления возражений кредиторами — 3 месяца со дня публикации в журнале (п. 10 ст. 21.3 закона о госрегистрации юрлиц).
Учредители и любые другие заинтересованные лица могут в любой момент бесплатно запросить выписку из ЕГРЮЛ на сайте ФНС, чтобы узнать текущий статус компании. Для этого достаточно знать ИНН юрлица.
Если за 3 месяца не поступили возражения от кредиторов, налоговая вносит в ЕГРЮЛ запись об исключении юрлица из реестра. Это значит, что компания ликвидирована. Все первоначальные условия, которые предъявляются к компании для упрощенной ликвидации, также должны соблюдаться.
Например, если фирма успеет за этот период обрасти долгами или имуществом либо к этому моменту не успеет сдать отчетность, упрощенная ликвидация не состоится (п. 11 ст. 21.3 закона о госрегистрации юрлиц).
Оперативно сдать отчетность в любых ситуациях, в том числе перед закрытием бизнеса, поможет СБИС Отчетность. Программа:
- напомнит сроки сдачи отчетности;
- проверит отчеты перед отправкой по алгоритмам госорганов и предупредит об ошибках, если они есть;
- сообщит о том, что отчет принят.
Удобная онлайн‑отправка отчетности в госорганы
Источник: sbis.ru
Срочная ликвидация ИП — сроки ликвидации ИП в 2023 году
Основной причиной закрытия большинства предприятий является отсутствие дохода. Если индивидуальное предприятие работает с нулевым или дефицитным эффектом, его целесообразно закрыть, так как страховые взносы начисляются ежедневно, независимо от наличия или отсутствия дохода.
Важно! Действующие индивидуальные предприятия должны платить взносы в пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а также налоги в зависимости от сборов.
Предприниматели также могут быть вынуждены ликвидировать ИКЕИ, если
- не могут получить украденную лицензию или код как индивидуальный предприниматель, так как они выдаются только организациям
- Выгоднее работать в качестве фрилансера,
- то есть переезд в другое место или другие личные причины.
Во всех этих случаях рекомендуется быстро закрыть индивидуальное предприятие, чтобы избежать уплаты ненужных взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Их следует выплачивать в каждом случае в каждом периоде, пока индивидуальное предприятие не будет закрыто. Если этого не сделать, то долги переходят к индивидуальным предприятиям.
Затем они взыскиваются судебным приставом-исполнителем из доходов гражданина или на его имущество накладывается арест. Вот почему важно закрыть ИКЕ без долгов.
Налоговые органы не заинтересованы в закрытии индивидуальных предприятий. Объяснять ничего не нужно. Достаточно подать заявление на ликвидацию без объяснения причин.
Попробуйте воспользоваться нашим онлайн-сервисом. Введите свои данные, и все будет сделано автоматически. Ваше заявление будет готово через 15 минут, а затем в режиме онлайн отправлено в налоговую инспекцию.
Оно обязательно будет полным, и сервис учитывает все требования GATT. В качестве альтернативы вы можете распечатать форму заявления с сайта и отправить ее в налоговые органы самостоятельно.
Советуем прочитать: Как без ПТС поставить авто на учет в ГИБДД?
В некоторых случаях отдельные компании неизбежно получают разъяснения по решению суда. Это часто случается с обанкротившимися предпринимателями. Впоследствии индивидуальный предприниматель закрывается после вступления в силу судебного решения.
2. С чего начать для закрытия ИП
Если принимается решение об очистке индивидуального предприятия, то оно должно начинаться с увольнения работников; о ликвидации индивидуального предприятия необходимо предупредить за две недели. В то же время об этом необходимо уведомить рабочее бюро.
Кроме того, предприниматель должен закрыть расчетные счета, закрыть кассу и сдать отчетность индивидуального предпринимательства.
Перед закрытием индивидуальных предприятий должны быть закрыты обязательства по налогам и сборам, а также обязательства перед подрядчиками. Долги индивидуального бизнеса не исчезают после ликвидации. Бывший предприниматель несет личную ответственность за их выплату.
В противном случае долги передаются в службу судебных приставов-исполнителей, которые могут арестовать счета и имущество физических лиц за долги индивидуального предпринимательства.
4. Как быстро подать заявление для ликвидации ИП
Самый быстрый способ закрыть ИП — подать заявление в электронном виде в Федеральную налоговую службу. Вам понадобится домашний или рабочий компьютер с доступом в Интернет и КЭП.
Этот вариант имеет следующие преимущества
- Не нужно платить государственную пошлину,
- Заявление заполняется автоматически. Нет необходимости беспокоиться об ошибках или расхождениях с текущими заявлениями налоговых органов.
- Документы сразу поступают на проверку в соответствующую ФНС, а срок подачи минимален.
- Информация о статусе вашего заявления сообщается в личном кабинете.
Система работает быстро и надежно. Система сама заполняет заявления в соответствии с действующими требованиями. Все, что вам нужно сделать, — это ввести свои данные. Затем в течение 15 минут создается заявка на клиринг и сразу же отправляется в ФНС.
Советуем прочитать: Отопление нежилых помещений батареями: нормы температуры воздуха зимой в отопительный сезон, и должен ли быть договор на теплоснабжение многоквартирного дома, какой?
5. Другие варианты закрытия ИП
Помимо выбора электронного заявления, вы можете подать документы в ФНС и другими способами.
- Лично или через представителя, уполномоченного представлять интересы нотариуса в требуемой инспекции,
- В министерстве по налоговым заявлениям,
- Через нотариуса,
- По почте или курьером.
Если вы отправляете документы с помощью нотариуса или МФЦ, работающего в электронном виде, вам не нужно платить государственную пошлину. Однако при этом возникают другие дополнительные расходы.
- Если вы отправляете через нотариуса, почту (курьером) или представителя, вы должны оплатить нотариальный сбор за заверение документа и доверенности.
- Почтовые/курьерские расходы.
Кроме того, необходимо дополнительное время на посещение этих организаций и доставку документа к морю. Поэтому, если вам необходимо срочно закрыть ИП, предпочтительнее сделать это в электронном виде.
Это интересно:
- КАСКО страхование: оформление полиса КАСКО онлайн
- Как получить кадастровый паспорт на нежилое помещение
- Требования к продаже индивидуальных электронных испарителей — Публикации — Управление Роспотребнадзора по Республике Марий Эл
- Как подать в суд на страховую?
- Транспортный налог на 2015 год. Калькулятор расчета налога на автомобиль.
- Популярные схемы отопления частного дома. На чем остановить выбор?
Источник: asha-gp.ru
Как правильно закрыть ООО и ИП
Примеры, когда предприятия долго работают с минимальной прибылью или в убыток, увы, в бизнесе не редкость. У кого-то получается выйти из кризиса, у кого-то нет. Если со временем становится очевидным, что дела идут плохо и перспективы не радуют, разумным решением является прекращение деятельности. В юридической практике эту меру называют ликвидацией.
Чтобы не продолжить копить долги и дальше, надо правильно ее провести и оформить. В статье расскажем, что представляет собой процесс ликвидации и чем отличается от банкротства и других способов прекращения бизнеса.
Когда и как применяют ликвидацию
Кроме финансовых затруднений причинами добровольной ликвидации ООО и ИП могут стать:
- необходимость смены организационной формы деятельности (обычно с ИП на ООО, иногда наоборот);
- превышение сроков деятельности ООО, указанных в уставных документах;
- конфликт учредителей;
- эмоциональное выгорание, усталость руководителя.
Добровольную ликвидацию всегда инициируют собственники бизнеса. В отличие от принудительной, которая происходит по решению государственных органов при выявлении значительных нарушений. Результатом ликвидации всегда является исключение ООО и ИП из государственных реестров (ЕГРЮЛ и ЕГРИП соответственно).
Учредителя не могут привлечь к ответственности за отказ от ликвидации ООО, когда деятельность уже не ведется. Такой обязанности в законодательстве не предусмотрено. Но это не значит, что вопрос исчерпан. Если уж решили больше не заниматься бизнесом, сделайте все по регламенту и не рассчитывайте на то, что налоговая сама снимет ваше предприятие с учета.
Если не ликвидироваться по закону, последуют штрафные санкции за несданную отчетность и пени за просрочку страховых отчислений. Если всё же «повезет» и предприятие принудительно снимут с учета (обычно после года простоя), последует дисквалификация руководителя, которая запретит ему регистрировать новый бизнес в течение трех лет.
Особенности ликвидации ИП
Чаще всего ликвидацию проводят индивидуальные предприниматели, потому что завершить деятельность ИП менее хлопотно, чем закрыть ООО. Это связано с упрощенным налоговым и бухгалтерским учетом для ИП, а также с тем, что индивидуальный предприниматель отвечает за долги своей фирмы личным имуществом. Таким образом, снятие с учета не отменяет его обязанность погасить все задолженности по налогам, а также по взносам в государственные фонды. Они просто переходят к нему как к физическому лицу «по наследству» от ИП.
Чтобы снять ИП с учета, достаточно:
- лично или удаленно подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р26001;
- оплатить госпошлину 160 рублей. К слову, при подаче электронного заявления на сайте ФНС оплачивать ничего не нужно. Но для этого требуется подтвержденная электронная подпись.
- получить в Пенсионном фонде по месту регистрации ИП справку об отсутствии задолженностей.
- через пять рабочих дней получить лист выписки ЕГРИП.
С 2015 года отпала обязанности уведомлять о снятии с учета в пенсионные фонды и социальные службы. Эта информация должна поступать к ним автоматически. Но бывает всякое, поэтому для уверенности все-таки стоит сообщить о прекращении деятельности, а также уточнить данные по долгам и подать необходимую закрывающую отчетность. Так вы точно исключите себя из официального списка работодателей.
Важно! Не забудьте сдать итоговую декларацию, даже если последний год работали без прибыли. Если этого не сделать, вам как нарушителю начислят максимальные страховые взносы. За 2019 год их размер составит 234 832 рублей. Ну и конечно, нужно закрыть счет в банке и рассчитаться с сотрудниками.
Если у вас остались долги по налогам, не уплаченным до 2015 года, а также по страховым взносам, образовавшимся до 2017 года, их оплачивать не нужно. Федеральный закон № 436-ФЗ, принятый в конце 2017 года, предписал налоговому ведомству полностью списать эти долги, а также все пени по ним.
Особенности ликвидации ООО
Учредителю самостоятельно закрыть ООО сложно, но можно. Особенно, если вникнуть в суть вопроса и строго соблюдать сроки всех этапов. Порядок ликвидации юридических лиц описан в Гражданском кодексе РФ и федеральных законах №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и №208-ФЗ «Об акционерных обществах». Подробнее остановимся на основных шагах и важных нюансах.
Главное, что нужно сделать перед официальным запуском ликвидации — погасить все долги перед государством и задолженности по зарплате. Кроме того, закрытию ООО могут помешать незавершенные судебные процессы. Если фирма последний год работала, инспектор запросит полную отчетность, поэтому советуем провести бухгалтерский аудит и только после этого уведомлять о ликвидации налоговую. Важно не забыть, что до завершения ликвидации отчетность по налогам подается в обычном режиме. То же самое касается уплаты страховых взносов и пенсионных отчислений.
Важно! Если ООО не в состоянии рассчитаться с долгами, не стоит сразу приступать к банкротству. Если начать с обычной ликвидации и только после запросов от кредиторов и сверки бюджетов инициировать банкротство, оно пройдет быстрее. Обычно суд сразу назначает конкурсное производство в течение 6 месяцев.
Сама же процедура ликвидации ООО строго регламентирована и в среднем занимает 4 месяца. Рассмотрим ниже основные этапы.
1 этап. Административный
ООО может быть ликвидировано по инициативе его участников или единственного учредителя. В итоговом протоколе необходимо:
- зафиксировать дату начала ликвидации фирмы;
- прописать состав ликвидационной комиссии или назначить ликвидатора;
- закрепить порядок и сроки процедуры (максимум год).
2 этап. Заявительный
В течение трех дней после принятия решения нужно лично или удаленно подать в налоговую уведомление о ликвидации, заверенное у нотариуса, и подкрепить его протоколом собрания или решением собственника. За нарушение трехдневного срока предусмотрен штраф 5000 рублей. Уведомление составляется по форме Р15001. Через пять рабочих дней налоговая выдает лист записи ЕГРЮЛ, где говорится, что фирма находится в процессе ликвидации.
3 этап. Информационный
Этот этап используется для того, чтобы сообщить СМИ об официальном закрытии фирмы. Делается это через Вестник государственной регистрации. С этого времени в течение двух месяцев минимум кредиторы могут требовать погашения долгов. На этом же этапе контрагентам направляются уведомления о ликвидации.
4 этап. Кадровый
Работодатель обязан уведомить сотрудников об увольнении в связи с прекращением деятельности организации (п.1 ст.81 ТК РФ) не позже, чем за 2 месяца. После увольнения выдается выходное пособие (если оно было предусмотрено трудовым договором) и сохраняется средний заработок на период поиска уволенным новой работы, но не более двух месяцев.
5 этап. Бухгалтерский
На этом этапе для налоговой готовится промежуточный ликвидационный баланс. По форме он ничем не отличается от обычного баланса. По содержанию включает в себя также сведения об имуществе фирмы, требованиях кредиторов и решениям по ним. Перед подачей в налоговую баланс нужно утвердить. Вместе с балансом снова подается заверенное уведомление по форме Р15001.
Окончательный ликвидационный баланс создаётся после уплаты всех долгов по зарплате и начислениям, а также взаиморасчетов с контрагентами.
6 этап. Отчетный Перед подачей уведомления о закрытии ООО в течение месяца сдаются отчеты в фонды: СЗВ-Стаж, СЗВ-М, расчет страховым взносов и справка 4-ФСС.
7 этап. Заключительный После того, как оставшееся после оплаты долгов имущество делится между учредителями, подается заявление на закрытие по форме Р16001. Его тоже нужно заверить у нотариуса. Вместе с заявлением предоставляется итоговый ликвидационный баланс и квитанция с оплатой госпошлины 800 рублей. Если подавать документы в электронном виде на сайте ФНС, госпошлину оплачивать не нужно.
По итогам проверки всех документов в ЕГРЮЛ вносится запись о прекращении деятельности юрлица. С этого момента организация официально перестает существовать.
Когда подходит банкротство
Если ООО не в состоянии погасить все задолженности, учредители могут обратиться в суд для признания организации банкротом. Для того чтобы заявление приняли, долг юрлица должен превышать 300 000 рублей и быть просроченным более, чем на три месяца. Но если ликвидировать ООО можно, не прибегая к услугам юристов, с банкротством так не получится. Дальше расскажем почему.
Особенности процесса банкротства описаны в Федеральном законе №127 «О несостоятельности (банкротстве)». Признать организацию банкротом и вынести решение о ликвидации может только суд. Обратиться туда могут кредиторы, налоговая и сама организация. Таким образом, ликвидация является лишь заключительной частью судебной процедуры в рамках дела о банкротстве.
Чтобы руководство ООО не заподозрили в попытке таким способом уклониться от уплаты налогов, нужно вооружиться всеми необходимыми документами. Подготовиться к разным ситуациям поможет только компетентный юрист.
Как правило, полной ликвидации предшествуют этапы наблюдения, внешнего управления, санации, конкурсного производства, а также череда промежуточных судебных разбирательств. Их целью является поиск и высвобождение средств для расчета с кредиторами. При их отсутствии может наступить субсидиарная ответственность учредителя. Если он не докажет, что деятельность прекратилась в силу объективных причин, а не по его вине, то будет расплачиваться с государством и кредиторами личным имуществом.
Какие альтернативы у ликвидации
Ликвидация и банкротство, добровольные и принудительные, — единственные установленные законом способы прекращения деятельности ООО или ИП. Однако многие учредители предпочитают не связываться с бюрократической волокитой, прибегая к иным вариантам избавиться от бизнеса. Такие процедуры называют альтернативными способами ликвидации. Они тоже легальные, но требуют меньше времени и не отменяют финансовых обязательств.
- Продажа бизнеса и/или смена учредителей.
- Реорганизация ООО (слияние, поглощение, объединение и так далее).
- Приостановка деятельности фирмы.
Приостановка работы — временная мера, позволяющая взять паузу в бизнесе, но не дольше, чем на один год. Это отличный способ переждать временные трудности, с которыми может столкнуться любое юрлицо, и вернуться на рынок, когда ситуация стабилизируется. В случае добровольного простоя нужно уведомить налоговую о своем решении сдавать нулевую отчетность и не забывать делать это вовремя. Отчисления в пенсионный и социальные фонды в это время тоже никто не отменяет. Не менее важно погасить все задолженности и рассчитаться с контрагентами, чтобы заморозить банковские счета.
Закрепляем нюансы
- Закрыть ИП проще и быстрее, чем ООО. Если вы не уверены в будущем бизнеса, лучше начать с регистрации ИП.
- Добровольную ликвидацию можно провести без привлечения юристов. С банкротством рисковать не стоит.
- Принудительная ликвидация ведет к дисквалификации учредителя. Если планируете продолжать заниматься бизнесом, не доводите ситуацию до крайности.
- Если инициировать банкротство после начала ликвидации, оно пройдет быстрее, чем в обычном порядке.
- Лучше получить от ведомства лишний документ, чем не получить ничего. В теории коммуникация между ведомствами существует, а на практике не всегда работает.
Запаситесь терпением и верьте в свои силы!
Источник: 1cfresh-buh.ru