Должен ли ИП сдавать сведения о среднесписочной численности работников за год если у него были выплаты работникам, с которыми заключены договора ГПХ?
Поделиться ссылкой на вопрос:
Ответы юристов: 4
адвокат из Москвы | 18 лет опыта
Отзывов: 58 Ответов на сайте: 29816
Данные работники, которые были привлечены к работе по договорам ГПХ
не являются работниками Вашего ИП, поэтому нет необходимости сообщить о них, как о работниках и их среднесписочной численности
30 авг 2018
Юрист компании из Екатеринбурга | 10 лет опыта
Отзывов: 14 Ответов на сайте: 1344
Добрый день, Анна.
Нет, не должен, так как численность работников в вашем случае у ИП нулевая.
30 авг 2018
Частная практика из Соликамска | 17 лет опыта
Отзывов: 67 Ответов на сайте: 13489
НК РФ Статья 80. Налоговая декларация, расчеты
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
Среднесписочная численность сотрудников для ООО и ИП
В среднесписочной численности учитываются сотрудники, с которыми заключен трудовой договор и которые получают зарплату.
Не берутся в учет ССЧ персонала следующие сотрудники компании:
работающие по внешнему совместительству;
отправленные в другую фирму без сохранения з/п;
командированные заграницу на длительный период;
работающие по гражданско-правовым договорам;
трудящиеся по ученическому контракту с выплатой стипендии во время работы;
владельцы фирмы без з/п;
отправленные на учебу с отрывом от производства и оплатой стипендии за счет предприятия;
члены кооперативов, не заключившие трудовых контрактов с организацией;
представившие заявления на увольнение и не появляющиеся на работе без предупреждения до истечения срока, предоставляемого для предупреждения;
находящиеся на военной службе;
Источник: justiva.ru
Среднесписочная численность ИП — себя не считаем
Среднесписочная численность ИП рассчитывается по итогам года. В этой статье мы разберемся как рассчитать среднесписочную численность ИП.
Обращаю ваше внимание, что отчет о среднесписочной численности ИП должны предоставить не 20 января следующего года.
среднесписочная численность бланк (51,0 KiB, 0 hits)
You do not have permission to download this file.
Среднесписочная численность ИП используется для определения правомерности применения УСН или уплаты ЕНВД, а также выявления необходимости отчитываться перед ИФНС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Напомню, что ИП с численностью сотрудников более 100 человек не могут перейти УСН, а также на патент. Кроме того, с 01 января 2011 ИП, у которых среднесписочная численность превышает 50 человек должны представлять налоговые декларации исключительно в электронном формате.
Расчет среднесписочной численности
Если у ИП были наемные работники, то среднесписочная численность ИП определяется следующим образом:
- Определяем среднесписочную численность за каждый месяц года. Для этого суммируем численность работников за каждый календарный день месяца и делим на количество дней месяца. Численность сотрудников в выходные и праздничные дни будет равна показателю за предшествующий рабочий день.
- 2. Суммируем показатели среднесписочной численности за каждый месяц года и делим полученный результат на 12.
Для определения среднесписочной численности работников за год сначала рассчитывается данный показатель — он определяется за каждый месяц года. Для этого суммируется списочная численность работников за каждый календарный день месяца и делится на количество дней в этом месяце. За выходной или праздничный (нерабочий) день численность работников списочного состава принимается равной данному показателю за предшествующий рабочий день. Суммировав показатели среднесписочной численности за каждый месяц года и разделив полученный результат на 12, хозяйствующий субъект и получит показатель среднесписочной численности сотрудников за этот год.
В среднесписочную численность ИП не учитываются:
-сотрудники, выполняющие работу по договорам гражданско-правового характера
-сам индивидуальный предприниматель.
Таким образом, сам индивидуальный предприниматель при расчете среднесписочной численности работников не учитывается. Между тем ИП вполне может вести деятельность и не привлекая наемных работников либо пользуясь лишь услугами исполнителей по гражданско-правовым договорам, которые также в расчете среднесписочной численности работников не участвуют. В этом случае Индивидуальному предпринимателю необходимо представить в ИФНС нулевой отчет о среднесписочной численности работников.
Многие из вас зададут вполне закономерный вопрос: если у ИП численность ноль, то зачем сдавать такой отчет?
К сведению! В Письме от 20 марта 2012 г. N 03-02-08/23 специалисты Минфина России сообщили, что в рекомендации по заполнению формы сведений о среднесписочной численности работников предполагается внести изменения, указав лиц, которые могут не сдавать сведения о среднесписочной численности. В частности, рассматривается и вопрос о включении в состав таковых индивидуальных предпринимателей, у которых отсутствуют наемные работники.
Однако, пока на данный момент такие изменения не приняты ИП несут ответственность за несвоевременную сдачу сведений о среднесписочной численности.
Ответственность за непредставление среднесписочной численности ИП
С точки зрения налогового законодательства сведения о среднесписочной численности ИП не являются налоговой декларации, поэтому ответственность за несвоевременное предоставление подпадает под п.1 статьи 126 НК РФ. Штрафные санкции в данном случае составляют 200 руб. за каждый несданный документ.
Кроме того за несвоевременную сдачу расчета по среднесписочной численности на ИП может быть наложен административный штраф (п.1 ст.15.6 КоАП) за непредоставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Размер штрафа в этом случае будет составлять от 300 руб. до 500 руб. (статья 2.4 КоАП).
Однако следует обратить внимание, что оштрафовать вас одновременно по двум основаниям налоговики не смогут. В этом случае им придется выбирать к какой ответственности- налоговой или административной – привлечь индивидуального предпринимателя.
Непредоставление сведений о среднесписочной работников в связи с отсутствием наемного персонала не освобождает индивидульного предпринимателя от налоговой или административной ответственности.
Так что не пропускайте сроки и да не постигнут вас штрафы.
Источник: itakprosto.ru
Как рассчитать среднесписочную численность работников для РСВ-1, ФСС или других целей
Что такое среднесписочная численность работников предприятия и зачем ее считать?
Каковы правила ее расчета, как и за какой период ее следует рассчитывать.
Давайте подробно рассмотрим все эти нюансы в нашей статье.
Зачем это нужно?
Среднесписочная численность работников нужна не только для статистической цели, но и для того чтобы правильно рассчитать налоги. Это первый отчет, который необходимо сдать в новом году. Как говорится, как год начнешь, так его и проведешь. Действующим законодательством для отчета предусмотрена специальная форма, утвержденная приказом ФНС от 29.03.2007 года.
Сдать данные о среднесписочной численности необходимо до 20 января. Эта норма содержится в статье 80 Налогового кодекса РФ.
Обратите внимание, что отчет предоставляется независимо от наличия на предприятии, организации либо у индивидуального предпринимателя наемных рабочих. В подтверждение этого дано разъяснительное письмо Минфина. Также важно помнить и о том, что все компании, у которых среднесписочная численность сотрудников больше, чем 100 человек, должны подавать налоговую декларацию в электронной форме. Если меньше 100, то можно выбрать электронную либо бумажную форму отчетности.
Расчетами численности работников занимается бухгалтер. Именно бухгалтерам нужно внимательно ознакомиться с нашей статьей, чтобы верно произвести расчет и сдать налоговый отчет.
Если это не сделать, то компании грозит штраф, а главбуху либо руководителю предприятия за административное правонарушение также будет выписан штраф. Размер его небольшой, но неприятностями чревато другое. Налоговые органы, не получившие данный отчет, имеют полное право пересчитать налоги и лишить фирму налоговых льгот. Вам могут доначислить налоги, взыскать штраф либо пеню.
Важно и то, что уплата штрафа не освобождает от обязанности сдать отчет. Так что вы не сможете избежать необходимости рассчитывать среднесписочную численность, поэтому лучше это сделать сразу, чем ждать начисления штрафных санкций.
Произвести необходимые расчеты на крупных предприятиях может автоматизированная система учета персонала. На ее основе существуют программные средства, которые могут самостоятельно подсчитать нужный показатель, который затем вносится в отчет.
В этом материале вы найдете правила и образец заполнения формы Р11001.
Если вас интересует, как рассчитать средний дневной заработок – прочтите эту статью.
Порядок расчета
Расчет среднесписочного количества ведется на основе ежедневного учета списочной численности работников. Численность по спискам должна в обязательном порядке соответствовать данным, которые содержатся в табеле учета рабочего времени. Для этого предусмотрены специальные формы Т-12 и Т-13, где и регистрируется, кто явился на работу, а кто нет.
При этом нужно учитывать и данные следующих документов: приказов о приеме на работу, о нахождении в отпуске, о переводе на другую работу, о расторжении договора с сотрудником. Некоторые сведения находятся в личной карте работника, расчетно-платежной ведомости или в других рабочих документах.
Расчет производится в соответствии с указаниями, которые содержатся в приказе Росстата. В них есть формула расчета. Для того чтобы найти годовую среднесписочную численность, применяют следующую формулу:
Среднесписочная численность за год = среднесписочная численность за январь + за февраль + за март + … + за декабрь / 12
Если ваша фирма начала вести свою деятельность не с начала календарного года, а в середине, то сумму, полученную за рабочие месяца все равно необходимо делить на 12.
Для расчета за месяц нужно применять такую формулу:
Среднесписочная численность за месяц = среднесписочная численность сотрудников, которые отработали полный рабочий день в этом месяце + среднесписочная численность сотрудников, которые отработали неполный рабочий день в этом месяце.
Возникает вопрос, как же узнать число сотрудников, которые заняты полный день. Сделать это легко по формуле: списочная численность работников за первое число месяца + списочная численность работников за второе число + … + списочная численность работников за последнее число месяца / количество дней в месяце.
Расчет за квартал ведется просто: складывается среднесписочная численность за каждый из месяцев квартала, а затем делится на 3 (число месяцев в квартале). Поквартальная отчетность обычно нужна для подачи во внебюджетные фонды.
Таким образом, в основу среднесписочной численности положена численность работников, причем включаются все работники по трудовому договору, работающие постоянно, временно либо сезонно. Учитывают и сотрудников, которые фактически работают, и тех, кто отсутствует, кроме тех лиц, которые не включаются в среднесписочную численность (об этом мы расскажем в следующем разделе статьи). В эту численность входят и надомники, и работники с испытательным сроком. Если человек работает и по трудовому, и по гражданско-правому договору, то его учитывают как одного человека.
Списочную численность за выходные и праздничные дни берут исходя из предыдущего рабочего дня.
Формула для расчета численности сотрудников, которые заняты неполный рабочий день выглядит так: общее количество отработанных человеко-часов в месяце / продолжительность рабочего дня, установленного для данной категории лиц / количество рабочих дней в месяце. Что касается продолжительности рабочего дня, то при 36-часовой неделе для пятидневки он равен 7,2 часа, при 24-часовой – 4,8. Количество часов в рабочей неделе нужно поделить на количество дней в рабочей неделе – 36 / 5 = 7,2.
В категорию лиц, которые в обязательном порядке переведены на неполный рабочий день:
- лица до 18 лет;
- женщины, кормящие грудью;
- инвалиды;
- занятые на работах с вредными условиями труда.
Еще раз о сдаче данного отчете – на следующем видео:
Теорию мы рассмотрели, давайте перейдем к практике.
Пример расчета за месяц
В январе количество работников было таким: с 1 по 15 – 17 человек, с 16 января 4 человека уволилось, а 20 января пришел новый сотрудник. Считаем: (17 * 15) + (13 * 4) + (14 * 12) / 31 = 15,3. Согласно правилам округления в январе среднее число занятых работников равно 15 человек. Подсчитав количество и за другие месяцы, мы сможем рассчитать и поквартальную численность.
Предположим, что в феврале численность равна 18 человек, а в марте 21 человек. В квартале среднее значение равно 15+18+21/3 = 18 человек.
В случае, если наемные рабочие отсутствуют, а есть только директор, то формула значительно упрощается. Любое значение равно единице.