Единый налог на вмененный доход могут платить и юридические организации, и индивидуальные предприниматели. Этот вид отчислений заменяет многие другие в общей системе налогообложения. Однако оплата налога рассчитывается не с дохода предпринимателя, а с возможного дохода, который может быть в этой компании. Размер налога зависит от рода бизнеса.
В целом, ЕНВД хорош отсутствием необходимости мучительных расчетов. За вас уже все решило государство. Впрочем, ситуации бывают всякие — если у вас возникли трудности с оплатой налога ЕНВД, то следует проконсультироваться со специалистом.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 65 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Условия работы при ЕНВД
Единый налог на вмененный доход — один из способов налогообложения. Этот вид системы оплаты налогов может быть применен, если юридическая организация или ИП осуществляют деятельность по:
ЕНВД и патентная система налогообложения
- торговле в розницу;
- организации питания людей;
- обслуживанию транспортных средств (в том числе, считается мойка);
- работе с рекламой;
- сдаче в аренду торговых мест или участков земли;
- сдаче в аренду жилого помещения;
- организации стоянок транспорта;
- перевозке людей и грузов.
Налоги по ЕНВД могут платить и индивидуальные предприниматели, и юридические организации, если количество их работников не составляет больше 100 человек и часть других организаций ниже 25%. Местные органы власти сами устанавливают режимы налогообложения, которые действуют на территории субъекта России. Поэтому не в каждом регионе вы можете платить налог по ЕНВД.
Расчет налогов по ЕНВД
Система ЕНВД заменяет ряд налогов, которые предприниматели должны заплатить по общей системе налогообложения. Благодаря этой системе не оплачивают следующие налоги:
- на прибыль с юридической организации;
- на доходы физических лиц (для ИП);
- на имущество, которое используют для своей деятельности;
- на добавленную стоимость.
Поскольку налог по ЕНВД необходимо оплачивать с дохода, который мог бы быть, то Налоговым Кодексом определена база доходности в месяц, в зависимости от вида деятельности. Эта сумма, которую необходимо платить, рассчитывается исходя из количества работников, площади помещения, которое необходимо для работы, количества транспортных средств для работы, количества мест, сданных в аренду. Все эти показатели индивидуальны для каждого вида деятельности.
Сколько составляет сумма налога, который нужно платить по ЕНВД, рассчитывается из базы доходности в месяц. Она умножается на фактический параметр (зависит от вида деятельности), на два коэффициента и на ставку налога. Первый показатель коэффициента установлен министерством экономического развития Российской Федерации, он равен 1,915. Каждый год этот показатель меняется, от этого зависит окончательная сумма оплаты налога.
ЕНВД в 2018 году. Вмененка для ИП и ООО, совмещение с НДС и Упрощенкой. Сравнение: енвд или патент?
Второй показатель определяется каждым регионом самостоятельно. Размер коэффициента можно посмотреть на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Налоговая ставка, по которой платят предприниматели, также определяется регионом. Она должна быть не ниже 7,5% и не выше 15%. Этот показатель зависит от деятельности, которой занимается предприниматель.
От правильности выбора всех коэффициентов зависит конечная сумма, которую вы будете платить в качестве налога.
Как платить меньше налога по ЕНВД
Если у ИП нет сотрудников, то он может платить налог по ЕНВД в меньшем размере, вычтя сумму внесенных за себя страховых выплат. Это фиксированные платежи, которые он платит в Пенсионный фонд (29 354 рублей) и в Фонд социального страхования (6 884 рубля).
Индивидуальные предприниматели и юридические организации, у которых есть работники, могут платить налог меньше на сумму страховых взносов за себя и за работников, но не более 50%. Помимо этого, индивидуальный предприниматель может получить льготу за покупку онлайн-кассы в размере 18 000 рублей. Налог по ЕНВД возможно платить меньше по этой льготе только в том случае, если онлайн-касса была поставлена на учет в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года.
Сроки уплаты налога
Налог по ЕНВД необходимо оплачивать каждый квартал до 25 числа: в апреле, июле, октябре и январе. Чтобы платить этот налог за квартал, надо сложить каждую сумму налога за месяц. То есть платить вам придется каждые 3 месяца. Однако подавать отчет в налоговую, чтобы платить налог, необходимо до 20 числа месяца каждого квартала. Срок, когда нужно платить, не зависит от вида деятельности или количества сотрудников.
Отчет, по которому вы после платите, можно сдать в налоговую по месту ведения бизнеса, или по прописке индивидуального предпринимателя, или по официально зарегистрированному адресу, по которому расположена юридическая организация. Заполненную декларацию можно отдать лично, послать по почте или отправить по электронной почте с электронной подписью. Платить налог по ЕНВД можно в налоговой, на официальном сайте Федеральной налоговой службы, на портале государственных услуг, через Сбербанк Онлайн и многие другие сервисы.
Если вы не платите налог в срок, то начисляется штраф за каждый просроченный день. Вы должны будете платить по официальной ставки Центрального банка, что составляет 7,75%. Также налоговая выделяет два вида неплательщиков, от этого зависит размер штрафа, который вы будете платить. Если вы пропустили сроки неумышленно или неправильно заполнили отчет, вследствие чего платили меньше необходимого, то размер штрафа будет 20% от налога. Если же сроки были пропущены умышленно, то вы будете платить 40% от ЕНВД.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Источник: rtiger.com
Единый налог на вмененный доход
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие один из указанных в главе 26.2 НК РФ видов предпринимательской деятельности, вправе перейти на УСН на основе патента. Это относится, например, к таким видам деятельности, как: изготовление изделий народных художественных промыслов, пошив и ремонт одежды, ремонт бытовой техники.
Возможность применения УСН на основе патента относится к индивидуальным предпринимателям, которые не привлекают к своей деятельности наемных работников. Годовая стоимость патента определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля установленного по каждому виду предпринимательской деятельности потенциально возможного к получению годового дохода. Оплата одной трети стоимости патента производится в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. Оплата оставшейся части стоимости патента производится не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент. Патент выдается по выбору налогоплательщика на один из следующих периодов: квартал, полугодие, девять месяцев, год.
Другим видом специальных налоговых режимов является система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, или единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Особенностью ЕНВД, в отличие от упрощенной системы налогообложения, является то, что плательщик не имеет права выбора: если его деятельность подпадает под установленный перечень, он обязан платить ЕНВД.
Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, законодательных органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении 14 видов предпринимательской деятельности, установленных НК РФ, в том числе:
– оказания бытовых услуг;
– оказания ветеринарных услуг;
– оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию, мойке хранению на платных стоянках автотранспортных средств;
– оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
– розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
– оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров;
– распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций и размещения рекламы на транспортных средствах и др.
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга устанавливаются виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах установленного перечня. При введении единого налога в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг может быть определен перечень их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, подлежащих переводу на уплату единого налога.
ЕНВД не применяется в отношении перечисленных видов предпринимательской деятельности в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии НК РФ.
ЕНВД не применяется, если организация или индивидуальный предприниматель перешли на уплату единого сельскохозяйственного налога и указанные организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.
На уплату единого налога не переводятся:
1) организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, превышает 100 человек;
2) организации, в которых доля участия других организаций более 25%;
3) индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН на основе патента;
4) учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений, и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
5) организации и индивидуальные предприниматели, в части оказания услуг по передаче во временное владение и в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
Уплата единого налога организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
• налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом),
• налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Уплата единого налога индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
• налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом),
• налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Уплата единого налога организациями и индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляются налогоплательщиками в соответствии с иными режимами налогообложения.
Налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством РФ.
Основными терминами ЕНВД как налогового режима являются:
• вмененный доход − потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;
• базовая доходность − условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
• корректирующие коэффициенты базовой доходности − коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика, рассчитываемый как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности: количество работников, количество транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров и грузов, площадь торгового зала, площадь стоянки, площадь информационного поля наружной рекламы и другие.
Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на величины:
– страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
– обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
– обязательного медицинского страхования; 67
– обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог;
– страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование;
– выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
Сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.
При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
Система ЕНВД
В соответствии с налоговым кодексом РФ для малого бизнеса существует вероятность льготного режима налогового обложения: система ЕНВД, при этом организационно-правовая форма может быть избрана как «общество с ограниченной ответственностью», так и «индивидуальный предприниматель».
Такая система позволяет существенно минимизировать налоговые отчисления, что является актуальным для многих бизнесменов.
Процедура перевода на единый налог
- Рассмотрим главные требования для предприятий, согласно которым возможно осуществить перевод на льготный режим налогового обложения:
- Работа организации должна соответствовать перечню налогового кодекса. Так что на систему ЕНВД могут перейти предприятия и индивидуальные предприниматели, которые занимаются розничной продажей или проявляют различные услуги населению. Детальный перечень видов занятости оказывающихся под влиянием системы ЕНВД указан в статье 346,326 главы 26.3 НК РФ.
- Среднее количество персонала соответственно не должно превышать 100 человек.
- Число юридических лиц в уставном капитале предприятия соответственно не должно превышать 25%.
Преимущество ЕНВД
При постановке на единый налог организации всех форм собственности освобождаются от уплаты таких налогов:
- Налог на доход
- Налог на собственность
- Налог на прибавочную сумму (НДС)
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД
- услуги бытовой сферы
- ветеринарная сфера деятельности
- ремонт, техобслуживание, мойка автотранспорта
- услуги охраняемой автостоянки
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (до 20 автомобилей)
- предоставление в аренду торговых мест
- торговля в розницу (торговый зал меньше 150 м 2 или отсутствует)
- услуги общепита (зал обслуживания посетителей меньше 150 м 2 или отсутствует)
- услуги по размещению наружной рекламы, в том числе с использованием площадок на автотранспорте
- оказание услуг по аренде жилых помещений на небольшой срок (помещения для проживания меньше 500 м2)
Основные элементы единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
Плательщики налога — организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта РФ, в котором введен единый налог, следующие виды деятельности
Налоговый период – квартал
Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода
Порядок исчисления
Сумма налога = Ставка налога х Базовая доходность х Физические показатели, характеризующие данный вид деятельности х Корректирующие коэффициенты базовой деятельности
Ставка налога – 15 процентов.
Налогооблагаемая база при единой системе налога
В различии от общей или простой системы налогового обложения, режим единого налога при установлении налогооблагаемой базы не предусматривает подсчет фактических затрат и прибыли бизнесменов. Вместо этого, при установлении суммы налоговых платежей организаций и индивидуальных предпринимателей, законодательство оперирует базовым представлением единого налога на «вмененную прибыль».
Для любого вида бизнеса российский законодатель ввел базовую прибыльность, которая обязана снабжать то или иное занятие, в расчете того или иного физического показателя – коммерческой площади, численностью работников и т.п. И собственно от этого исходит определение суммы единого налога, подлежащего к оплате в бюджет.
Помимо учета разной доходности отдельных видов бизнесменской занятости, в системе ЕНВД при подсчете налога учитывается и воздействие двух корректирующих факторов:
- Уровень инфляции или дефляции (падение цен) в стране, определяемого Федеральным законом (корректирующий коэффициент К1);
- Индивидуальных особенностей ведения бизнесменской занятости в соответствующих соглашениях и в поставленном регионе (вносить поправки в коэффициент К2). Такой коэффициент определяется на местном этапе, а его смысл может качаться в промежутке от 0,005 до 1.
Подсчет суммы единого налога
Подсчет суммы единого налога, надлежащего к оплате в бюджет организациями и предприятиями, работающими на системе ЕНВД, совершается должным образом:
- ЕН – единый налог,
- НС – налоговая ставка (на этот момент воздействующий смысл ставки единого налога в России – 15%);
- БД – базовая прибыль в расчете на физический показатель (число рабочих, площадь и пр.);
- ФП – физические показатели, характеризующие соответственный бизнес;
- К1 – коэффициент дефлятор, установленный на Федеральном этапе ежегодно
- К2 – корректирующий коэффициент учитывает специальные ведения бизнеса, в том или другом регионе. Организовывается на местном этапе ежегодно.
Сумма единого налога зависит от базовой прибыли и от масштабов бизнеса – в числе работников, площади торговых точек, земельного участка, экспонируемой поверхности (для рекламного бизнеса).
Например, для станций техобслуживания налог подсчитывается, истекая из числа работников, при этом базовая прибыль на одного составляет 12 тысяч рублей в месяц.
А для розничной продажи размер налога зависит от торговой площади зала, а базовая прибыль данной деятельности составляет 1,8 тысяч рублей на 1 квадратный метр площади в месяц.
Важный момент: организация имеет право понизить величину исчисленной суммы вмененного налога на размер сделанных социальных отчислений, но не больше чем на 50% от расчетной суммы налога. Это должно быть отмечено в декларации ЕНВД.
Как выбрать систему налогового обложения
Последовательность оплаты налога ЕНВД
Плата вменного налога совершается на ежеквартальной основе, не позже чем 25 числа первого месяца, следующего налогового периода. (т.е. налог за первый квартал 2013 года бизнесмен обязан заплатить не позже 25 марта 2013 г.).
Сравнительный анализ систем налогообложения
Классическая система налогообложения (основная, традиционная)
Единый сельскохозяйственный налог
Единый налог на вмененный доход
Налоги и ставки от доходов
- НДС 18%
- Налог на прибыль 24% (дляИП – 13% НДФЛ и 10% ЕСН)
- Налог на имущество – 2,2% от стоимости основных средств (для ИП – только со стоимости строений и сооруже-
От заработной платы наемных работников
- ЕСН – 26% от заработной платы, включая пенсионные взносы на страховую и накопительную части пенсии
- От 0,2 до 2,8% от заработной платы
- Пенсионные взносы 14% от заработной платы (освобождены от остальной части ЕСН)
- От 0,2 до 2,8% от заработной платы – страхование от несчастных случаев
нет НДС, для организаций обязанность вести бухучет
Понравилась статья из нашего справочника? Сохраните в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку этой статье из справочника, а именно — Система ЕНВД, ПРОГОЛОСУЙТЕ — это анонимно и всем видно. Может есть чем поделиться и дополнить?
Источник: biznes-prost.ru