Сразу после регистрации предпринимателя перед ним встает вопрос, какое налогообложение, упрощенное или патентную форму, выбрать для дальнейшей работы. Консультация специалиста налоговой службы не всегда дает понять, какие варианты лучше выбрать.
Налогообложение ИП (упрощенное налогообложение или патентная форма), в том числе и подбор формы налогообложения для ООО, регламентирован в НК РФ. Предприниматель может выбрать подходящую ему систему налогообложения, в том числе упрощенное налогообложение или патентную систему, на стадии регистрации, заполнив соответствующее заявление в ИФНС.
Виды налогообложения для ИП, в том числе упрощенное налогообложение или патентная система, включают в себя различные системы расчета и уплаты налогов, предусмотренных действующим законодательством. Предприниматель может выбирать иные формы налогообложения в процессе осуществления деятельности. Смена вида налогообложения оформляется заявлением, которое предприниматель может подать в ИФНС по месту своей регистрации.
Самозанятость или ИП? Что выбрать, какие налоги, в чём отличия?
Система налогообложения для ИП
Налоговое законодательство РФ предусматривает пять видов налогообложения, доступных для выбора предпринимателю.
Система налогообложения для ИП включает в себя следующие виды налогообложения:
- общая система налогообложения;
- упрощенная система налогообложения (упрощенное налогообложение);
- патентная система налогообложения (патентная система);
- единый налог на вмененный доход;
- единый сельскохозяйственный налог.
Только единый сельскохозяйственный налог привязан к деятельности, которую осуществляет предприниматель. Все остальные виды налогообложения для ИП доступны вне зависимости от выбранных видов деятельности (за некоторыми исключениями и ограничениями для патентной формы).
Какую систему налогообложения выбрать для ИП решает сам предприниматель.
Систему налогообложения необходимо выбирать с учетом следующих факторов:
- примерное направление и возможные виды деятельности на ближайший год;
- примерный расчет предполагаемого дохода (прибыли) и расходов, связанных с осуществлением деятельности;
- примерный расчет суммы налогов, которые предпринимателю предстоит уплачивать при выбранной форме налогообложения (упрощенное налогообложение или патентная форма).
Каждая из указанных выше систем налогообложения может использоваться непосредственно с момента регистрации предпринимателя.
Выбор конкретной формы налогообложения предпринимателем будет зафиксирован ИФНС при его регистрации. Налоговый учет, сроки и порядок уплаты налогов в рамках выбранной системы налогообложения будут применены к предпринимателю с момента внесения записи о его регистрации в ЕГРИП.
Существует множество справочников и электронных ресурсов, которые помогут выбрать оптимальные варианты, в том числе и патентная форма. Лучшим вариантом для предпринимателя станет помощь в таком выборе со стороны квалифицированного специалиста юридической компании или налогового агентства, а также их совместная консультация.
Патентная система налогообложения для ИП
Патентная система налогообложения для ИП предусматривает соответствие некоторым обязательным условиям:
- число наемных работников у предпринимателя не должно превышать 15 человек;
- для некоторых видов деятельности патентная форма налогообложения не применяется.
Суть патентной системы налогообложения состоит в замене всех видов налогов, которые уплачивают предприниматели, на единый приобретенный патент в рамках патентной системы. Сфера действия патента всегда ограничена только одним видом экономической деятельности. Патентная система ограничена также территорией, на которой патент может применяться.
Выбор патентной формы осуществляется на стадии регистрации предпринимателя в ИФНС либо в процессе осуществления деятельности. Для этого необходимо подать заявление в ИФНС для того, чтобы применялась патентная форма не позже 10 дней до наступления даты, с которой предприниматель планировал выбрать патентную форму.
Срок действия патентной формы может оставлять от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Для оформления патентной формы на следующий календарный год требуется подача нового заявления в ИФНС.
Виды налогообложения для ИП
Налогообложение индивидуального предпринимателя, которое может заключаться в выборе одной из пяти различных форм, оказывает непосредственное влияние на текущую деятельность предпринимателя и на размер потенциальной прибыли. Выбор системы налогообложения является самым важным для предпринимателя после выбора сферы будущей деятельности.
Виды налогообложения для ИП разнообразны по сферам применения и целям предпринимателя. Для некоторых стадий деятельности предпринимателя подходит не каждая форма налогообложения (например, для начала деятельности, когда общие обороты предпринимателя минимальны).
Каждый вид налогообложения для ИП имеет определенные преимущества и недостатки, а сделать правильный выбор можно обратившись за консультацией к профессиональным юристам.
Патентное налогообложение для ИП
Патентное налогообложение для ИП предусматривает соблюдение обязательного условия: для перехода на патентную систему необходимо выбрать для ИФНС строго определенные виды деятельности.
Как правило, в перечень таких видов входят услуги, оказываемые предпринимателем населению:
- транспортные услуги;
- услуги общественного питания;
- мелкая розничная торговля, различные бытовые услуги.
Если в числе основных или дополнительных видов деятельности предпринимателя не указаны виды, подходящие под патентную систему налогообложения, он не может выбрать перейти на патентную систему.
Выбор системы налогообложения ИП
На стадии регистрации предпринимателя такой выбор сделать крайне сложно, ведь перспективы развития бизнеса не всегда можно просчитать на стадии его открытия.
Поэтому доступные виды налогообложения для ИП должны стать предметом тщательного анализа возможных вариантов развития деятельности предпринимателя – от самых радужных перспектив до негативной оценки экономической деятельности. Решение вопроса, какую систему выбрать, можно отложить на некоторое время, чтобы вернуться к ее выбору позже.
Упрощенное налогообложение ИП
Упрощенное налогообложение ИП или ООО имеет ряд ощутимых преимуществ: предприниматель освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Также переход на упрощенную систему налогообложения подразумевает и упрощение бухгалтерского учета и отчетности.
Это позволяет рекомендовать упрощенное налогообложение для предпринимателей, ведущих малый и средний бизнес, которые смогут ощутимо сэкономить на услугах профессиональных бухгалтеров, а также уменьшат размер уплачиваемых налогов.
Общая система налогообложения для ИП
Общая система налогообложения для ИП считается самой сложной для предпринимателя в части бухгалтерской отчетности и видов уплачиваемых налогов.
Общая система налогообложения для ИП применяется в случае, если предприниматель не выбрал ни одну из специальных форм налогообложения на стадии регистрации предпринимательской деятельности. Так как общая система налогообложения для ИП предусматривает уплату полного комплекса налогов, налогообложение предпринимателя не будет сильно отличаться от ООО.
Как и в случае с ООО, общая система налогообложения для ИП будет предусматривать исчисление и уплату налога на прибыль (у предпринимателя его заменят НДФЛ), налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество. Разница между общей системой налогообложения предпринимателя и ООО заключается только в размере налоговых ставок, тогда как порядок предоставления отчетности во многом является аналогичным.
Общая система налогообложения для ИП применяется автоматически, как и для ООО. Предприниматель и ООО уплачивают налог на добавленную стоимость, ставки данного налога являются одинаковыми для ООО и предпринимателя – до 18% в зависимости от вида деятельности.
Налогообложение ООО и ИП в части уплаты налога на имущество отличается только размером ставки: для ООО он составляет до 2.2%, тогда как для предпринимателя – до 2%. Порядок предоставления отчетности для ООО и предпринимателя практически не отличается и не зависит от особенности деятельности ООО.
Формы налогообложения для ИП или ООО имеют свои плюсы и минусы. Приспособить их под особенности деятельности конкретного предпринимателя или ООО может только квалифицированный специалист — налоговый юрист, оказывающие поддержку предпринимателям и ООО.
- Товарный знак
- Оформление патента на изобретение
- Проведение бизнес-разведки
- Постановка на учет в Росфинмониторинге
- Постановка на учет в Пробирной палате
- Регистрация товарного знака
- Получение дубликата ИНН и ОГРН
- Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
- Изготовление печатей
- Открытие расчетного счета
- Упрощенная система налогообложения
- Получение кодов ОКВЭД
- Включение в реестр МФО
Источник: advokat-malov.ru
Оказание юридических услуг налогообложение
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оказание юридических услуг налогообложение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Понятие «оказание юридических услуг» не прописывается законодательно. Поэтому под этими словами можно понимать заключение договоров, составление исков, проведение консультаций, посещение судебного заседания – любые действия, которые в обиходе считаются юридическими услугами.
Так со ссылкой на ст. 346.14 НК РФ разъясняется в Письме Минфина и ФНС РФ от 02.06.2016 N СД-3-3/2511.
Для ОСНО никаких ограничений не существует – применяется для всех видов деятельности, любых дохода, численности сотрудников. И неудивительно, так как этот режим считается самым «строгим» видом, где действуют все налоги и виды отчетности.
Нужно ли открывать ИП для оказания юридических услуг
Уплата налогов ИП в 2019 году без работников имеет свои особенности – государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.
Указанные физические лица (налоговые резиденты РФ) не являются индивидуальными предпринимателями. Заключенные договоры не предусматривают уплату заказчиком страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Предусмотрен ряд ограничений, в числе которых размер годового дохода – он не должен превышать 2,4 млн руб., однако лимита по ежемесячным поступлениям нет, как и минимального порога. Препятствием к использованию НПД является также наличие трудовых отношений с работодателем либо собственными работниками по тому же виду деятельности, который физлицо хотело бы осуществлять в качестве самозанятого.
При регистрации предпринимательской деятельности в обязательном порядке необходимо определиться с системой налогообложения. Какая процентная ставка выгоднее, как удобнее распоряжаться выручкой, в какие сроки лучше сдавать отчётность.
Коллегия адвокатов в качестве налогового агента обязана в установленном порядке предоставлять адвокату профессиональный и стандартный налоговые вычеты при получении от него соответствующего письменного заявления.
Четко определить, каким бизнесом будет заниматься предприниматель, надо не только для регистрации, но и для выбора налогообложения, так как именно это является первым критерием того, какой вид налога выбрать для ИП. Необходимо выяснить, подпадает ли этот вид деятельности под ЕНВД (п. 2 ст. 346.
Возможность подать документы без уплаты пошлины по системе электронного документооборота (ЭДО) есть не во всех МФЦ — эту информацию нудно уточнять заранее.
Очень удобная система для ведения небольшого бизнеса. В Налоговом кодексе в статьях 346.43 указано 47 видов деятельности, занимаясь которыми можно оплачивать патент. Как обычно, это фиксированный размер установленный местным налоговым органом. Расчетной базой является ставка в 6% от среднего предполагаемого годового дохода. Доступна только для ИП.
В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.
На страницах 1-3 отражаются данные о самом заявителе. Некоторые сведения указываются в виде кодов. Например, иностранное гражданство указывается согласно классификатору ОКСМ.
Специалист заполняет документы, помогает с ОКВЭД и бесплатно выпускает ЭЦП для онлайн-подачи документов в ФНС.
Закона действие Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» распространяется также на индивидуальных предпринимателей.
Считается самой доступной и удобной для предпринимателей, занимающихся сферой услуг у которых не большие обороты. Отлично подходит для данной сферы. Налог на прибыль рассчитывается просто. Перечисляется 15% если облагается разница между доходом и расходом, или 6% если налогооблагаемый объект только доход без учета расходов.
Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения. Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п. При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.).
В статье рассмотрим, может ли юрист оказывать услуги, не оформляя ИП. Разберемся, как открыть ИП, какие документы нужны для регистрации в налоговой и как подать заявление без оплаты государственной пошлины.
Гражданин, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, имеет право оказывать услуги на основании договоров, как другим физическим лицам, так и организациям. В каждом из этих случаев есть свои нюансы.
В статье рассмотрим, может ли юрист оказывать услуги, не оформляя ИП. Разберемся, как открыть ИП, какие документы нужны для регистрации в налоговой и как подать заявление без оплаты государственной пошлины.
Коллегии адвокатов и адвокатские бюро не только выполняют функции налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц в отношении своих адвокатов и наёмного персонала, работающего по трудовым договорам, но также уплачивают свои собственные налоги подобно любым другим юридическим лицам.
Кроме того, надо принять во внимание еще один нюанс, который тоже в целом относится к ограничениям нового налогового режима – период работы в качестве самозанятого не учитывается как трудовой стаж и не окажет влияния на назначение пенсии, ведь участник эксперимента не платит обязательные взносы на пенсионное страхование.
Отмечается при этом, что в 2019 году для получения полного года страхового стажа нужно заплатить почти 30 тыс. руб., а если сумма окажется меньше, то и стаж соразмерно уменьшится.
Эта сумма меньше, чем 50% от рассчитанного налога, поэтому учесть мы можем только 8 650 рублей из уплаченных взносов. Налог к уплате составит 8 650 рублей.
То есть речь идет скорее о частнопрактикующих юристах и бухгалтерах. Также плательщиками могут стать учредители или участники юрлиц, в частности, ООО, например, если они помимо основной деятельности хотят попробовать себя в чем-то другом. Работать можно как из дома, так и из общественного места, кроме того, закон не запрещает арендовать помещение.
В случае заинтересованности налогоплательщика, плательщика страховых взносов — физического лица в предоставлении налоговым органом сведений о нем адвокату этот налогоплательщик (плательщик страховых взносов) вправе представить в налоговый орган в установленном порядке соответствующее согласие.
Юридические услуги какая система налогообложения
Налогоплательщик вправе учесть понесенные им расходы на оплату услуг адвокатов, при соответствии указанных расходов требованиям статьи 252 НК РФ и при условии, что они не поименованы в статье 270 НК РФ.
В противном случае предприниматель столкнется с тем, что налоговые платежи выше того, на что он рассчитывал, а для того, чтобы изменить систему, надо ждать до следующего года.
Для юридических услуг нельзя применять ЕНВД и ЕСХН. Остается только УСН и ОСНО. На УСН надо выбрать объект налогообложения — Доходы или Доходы минус расходы. Обычно юридические фирмы не имеют больших расходов, поэтому выбирают УСН Доходы по ставке 6% от выручки. Если вашими клиентами будут обычные физические лица, то это самый оптимальный вариант. с учетом годового лимита доходов в 150 млн рублей.
Налогового кодекса установлено, что специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса не вправе применять налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области права, юстиции и правосудия.
В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель. Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки.
Уплата единого налога, в описанном выше случае, является обязанностью, а не правом индивидуальных предпринимателей.
Поэтому если ИП живет и работает в Москве, то, как бы ему ни выгоден был этот налог, применить его он не сможет. Или, к примеру, интернет-магазины не могут применять ЕНВД и ПСН вне зависимости от вида товара.
В российском законодательстве не дано четкого определения понятию «юридические услуги». Это обусловлено тем, что данный вид деятельности может быть настолько разным, что собрать воедино и классифицировать все имеющиеся услуги невозможно.
Какая система налогообложения лучше для ип услуги
Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще. Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры). Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной.
Как видно, даже беглый анализ положений НК РФ позволяет прийти к выводу о том, что индивидуальный предприниматель, работающий на рынке юридических услуг и применяющий упрощённую систему налогообложения, имеет вполне очевидные налоговые преимущества перед адвокатом.
При принятии решения о выборе необходимой системы в сфере услуг нужно в первую очередь руководствоваться прогнозом об уровне чистой прибыли и соответствующим уже объемом налоговых отчислений. Бывает, что оправдывает себя сознательный ход в сторону увеличения налогов, чтобы понизить уровень дохода в отрицательную сторону на краткосрочном этапе, чтобы достичь большего результата в будущем.
В письме Департамента налоговой и таможенной политики Министерства финансов Российской Федерации от 25.01.2018 года №03-04-05/446 разъяснено, что к указанной категории налогоплательщиков относятся и адвокаты, оказывающим юридическую помощь на основании заключенных со своими доверителями соглашений.
Оказание юридических услуг налогообложение
Также стоит отметить, что ИП производят доплату ЕН в размере 5% от суммы превышения валовой выручки над сорокакратным размером ЕН.
Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход.
Что касается расходов на добровольное медицинское страхование и медицинскую помощь, а также на приобретение транспортного средства и повышение квалификации, то они не могут считаться непосредственно связанными с оказанием юридической помощи доверителю и на этом основании не могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, уплачивают налог на доходы физических лиц самостоятельно в порядке ст. 227 НК РФ; в отношении адвокатов, являющихся членами других адвокатских образований, функции налоговых агентов по данному налогу выполняют соответствующие адвокатские образования. Во всём остальном налогообложение адвокатов ничем не отличается от налогообложения иных физических лиц. Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами. Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет.
Источник: ttclub24.ru
Когда юрист может применять спецрежим для самозанятых
Минфин разъяснил, можно ли применять налог на профессиональный доход при оказании юридических услуг на основании гражданско-правовых договоров.
В письме от 20.02.2021 № 03-11-11/12093 ведомство напоминает, что не вправе применять специальный налоговый режим для самозанятых лица, являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе соответствующих договоров.
Также не подпадают под НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от услуг по гражданско-правовым договорам, если заказчик является работодателем исполнителя или являлся таковым менее двух лет назад.
Таким образом, физическое лицо, оказывающее юридические услуги на основании гражданско-правовых договоров, вправе применять спецрежим для самозанятых, но при соблюдении следующих условий:
- заказчиками услуг не являются работодатели (в том числе бывшие менее 2 лет назад);
- налогоплательщик не ведет предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.
Источник: buh.ru
