ИП заключил договор аренды с физическим лицом какие налоги платить

Многие компании нуждаются в услугах профессионалов: консультации юристов, подготовка рекламных кампаний, перевод первичных документов и многое другое. Стоимость услуг организаций со штатом специалистов довольно высока, а нанимать отдельного сотрудника для разовых задач часто нет необходимости. В этом случае прибегают к заключению гражданско-правового договора с физлицами. Расскажем, какие нюансы следует учитывать в 2023 году.

Особенности заключения договора ГПХ с физическим лицом

• договор оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
• договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
• авторский договор (ст. 1288 ГК РФ);
• смешанный договор (п.3 ст. 421 ГК РФ);
• другие договоры, предусмотренные и непредусмотренные законодательством.

Важно! ГПД с физлицом не должен содержать формулировок и условий, которые характерны для трудовых отношений. Иначе договор смогут переквалифицировать в трудовой. Подробнее об этом читайте в статье «Договор ГПХ и трудовой договор: в чем разница?».

Сдача квартиры в аренду: какие налоги платить? #налоги #аренда #право #закон

НДФЛ и страховые взносы: что и в каком размере нужно начислить?

Страховые взносы и НДФЛ нужно платить, если по договору ГПХ исполнитель — физическое лицо, а не ИП, самозанятый или специалист частной практики.

Напомним, что НДФЛ удерживается из суммы вознаграждения, тогда как страховые взносы начисляются на него сверху. То есть налог на доходы оплачивается за счет исполнителя, а взносы — за счет заказчика.

НДФЛ

Заказчик признается налоговым агентом по НДФЛ. Он должен удержать из вознаграждения физлица-исполнителя доход и самостоятельно перечислить в налоговую.

Стандартная ставка НДФЛ — 13%. Если доход превысит 5 млн рублей, ставка вырастет до 15%. Напомним, что в 2021 — 2023 гг. действует переходный период: прогрессивная ставка НДФЛ применяется к каждой налоговой базе отдельно.

Обязательное социальное страхование

В эту категорию входят взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

С 2023 года по договорам ГПХ с физлицами заказчики уплачивают все три вида взносов, тогда как ранее взносы на случай нетрудоспособности платить было не нужно. Это значит, что теперь исполнители получат право на декретные отпуска и больничные.

Взносы начисляются аналогично начислениям по трудовому договору. В общем случае процентная ставка по страховым отчислениям составляет 30% от начисленной суммы вознаграждения. Сохранились и льготные тарифы для малого бизнеса, IT-компаний и других категорий заказчиков.

Важно! От обложения обязательными страховыми взносами освобождаются выплаты физлицам по договорам аренды, купли-продажи, ссуды или займа. То есть выплаты и вознаграждения по договорам, предметом которых является переход прав собственности или иных вещных прав, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

Как платить налог за сдачу квартиры в аренду: заполнение декларации 3-НДФЛ физическим лицом

Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве уплачиваются, если в договоре между компанией и физлицом указано, что организация берет на себя обязательство по уплате этих взносов (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) .

Нюансы заключения договора подряда

Контролирующие органы следят за тем, чтобы трудовые отношения не подменяли гражданско-правовыми. Суды регулярно рассматривают подобные дела. Если будет доказано, что гражданско-правовой договор маскировал трудовой, то компанию ждут неприятные последствия:

• оформление новых документов: трудовой договор, приказ о приеме на работу, изменение штатного расписания, ЕФС-1 о приеме на работу;
• дополнительные траты: доплата до МРОТ за каждый месяц, в котором доход исполнителя не достигал минимального при отработке нормы, компенсации за работу во вредных условиях, оплата работы в выходные и праздники;
• доначисление страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства за периоды до 2023 года, доначисление взносов на травматизм;
• штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ и ответственность за совершение налоговых правонарушений (ст. 75, 122, 123 НК РФ), ответственность за неуплату взносов на травматизм (ст. 26.11, 26.29 Закона №125-ФЗ). Возможна и уголовная ответственность.

Чтобы этого избежать, нужно очень внимательно оформлять договор. В нем не должно быть спорных моментов, позволяющих определить его как трудовой. Проще всего проверить себя так: представить, что вместо заключения договора об оказании услуг вы наняли исполнителя на постоянную работу. Если при этом ничего фактически не поменялось, то между вами трудовые отношения.

Вот, что нужно учесть при составлении договора ГПХ:

Предмет договора. Четко указывайте оказываемую услугу, а не трудовую функцию. В идеале определять конкретное разовое задание: составить договор поставки для ООО «Альфа», подготовить бухгалтерскую отчетность за 2023 год, обзвонить клиентов из базы с предложением о сотрудничестве. Не стоит прописывать в предмете договора «исполнение обязанностей бухгалтера», «выполнение функций уборщицы» и т. п.

Режим работы. Исключить все положения, которые регулируют время и способы выполнения работы исполнителем. Это уже трудовая дисциплина, которой не должно быть в договорах ГПХ. Нельзя указывать требования выполнять работу с 9:00 до 18:00, определять дни отдыха и время перерывов.

Срок договора. Укажите в договоре срок начала и окончания выполнения работ, оказания услуг. Бессрочный договор могут признать трудовым, если есть другие признаки.

Цена договора. Вознаграждение исполнителя лучше не определять в виде фиксированной суммы по итогам месяца, а привязывать к объему выполненных работ или оказанных услуг. Например, для бухгалтера указать сумму за каждый составленный отчет, оформленный документ, ответ на требование налоговой и т. п. Нельзя использовать слова «зарплата», «оклад», «премия».

Налогообложение. Для физлиц без статуса ИП, самозанятого или специалиста частной практики заказчик выступает налоговым агентом. В договор следует включить условие о том, что вы обязуетесь исчислить и удержать НДФЛ из суммы вознаграждения и уплатить страховые взносы.

Возмещение расходов. Чтобы не облагать компенсации проезда, проживания и других расходов исполнителя НДФЛ, закрепите в договоре, что он может предоставить вам документы на расходы и написать заявление на профессиональный налоговый вычет. Тогда НДФЛ удержите с разницы между ценой договора и расходами. Кроме того, вы можете не облагать НДФЛ такие выплаты, если подтвердите, что такие расходы производятся в ваших интересах для достижения определенных целей.

Предоставление материалов и оборудования. Если исполнитель работает с вашим имуществом, это надо обговорить в договоре, иначе инспекция может доначислить налоги, пени и оштрафовать. Пропишите в договоре, какое имущество и для чего предоставлено исполнителю (п. 1 ст. 704, ст.

783 ГК РФ, Письмо Минфина России от 17.08.2011 N 03-03-06/1/496).

Акт или иной документ о выполнении работ, оказании услуг. К договору желательно приложить форму акта или иного документа, который подтверждает выполнение работы или оказание услуги. По факту выполнения задачи его должны подписать обе стороны. Проверьте, чтобы в форме были все обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ, а также место для указания перечня и объема услуг/работ.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС и СФР. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Источник: www.b-kontur.ru

Налоги при сдаче в аренду нежилого помещения

После трудных поисков Вы решили найти Налоги при сдаче в аренду нежилого помещения. На справочных сайтах образцов возможно найти очень много бланков. Как выбрать реальный и такой который подходит к реальной проблеме. Существуют обычные правила. Отыщите составителя шаблона. Доверие юриста, который опубликовал формуляр покажет свойства шаблона.

Существенным станет дата когда он был опубликован. Старые формуляры мало доставят удовольствия. Принципиальным должен быть вопрос в каком регионе возможно было использовать. Не все, что размещено на сайтах универсально. Для облегчения разыщите еще несколько таких же.

Сдача любого нежилого помещения (офиса, склада, производственного цеха) неразрывно связана с получением арендной платы, а значит, и с вопросами об уплате налогов. Их размер зависит от множества нюансов, но в первую очередь, от того, кто сдает недвижимость – физическое или юридическое лицо.

Налоги при сдаче в аренду нежилого помещения физическим лицом будут попадать под понятие НДФЛ – налога на доходы физических лиц (Налоговый кодекс РФ пп.4 п.1 статья 208). Сегодня ставка этого налога составляет 13%, следовательно, с любой суммы арендной платы физическое лицо обязано уплатить эти проценты в государственный бюджет. Многие арендодатели пытаются скрыть данную часть своих доходов, не указывая её наличие в декларациях. Однако нельзя забывать о том, что при платежах, осуществляемых через банк, в налоговую инспекцию сведения об «арендных платежах» поступят непосредственно от самого банка. В то время как еще одним источником данной информации может стать арендатор, например, при конфликте, связанном с причинением ущерба имуществу или задержкой внесения арендной платы.

Ответственность при неуплате налога

Обнаружив факт неуплаты налога с дохода, полученного за счет сдачи нежилой недвижимости в аренду, сотрудники ИФНС не только взыщут положенную сумму, но и насчитают пеню в размере 8% годовых. В ряде случаев дополнительно может быть назначен штраф – 20% от суммы, положенной к уплате.

Существует еще одна сторона арендных отношений: доход, превышающий 1,5 млн. руб. и связанный с предпринимательской деятельностью, требует наличия регистрации юридического лица. В противном случае в отношении налогоплательщика может быть возбуждено уголовное дело (ст. 171 УК РФ). При доходах ниже полутора миллионов и неуплате налога ответственность будет административной: штраф 500-2000 руб.

Но будет ли сдача в аренду нежилого помещения считаться предпринимательской деятельностью? На практике подобные дела всегда передаются в суд, который принимает во внимание всю совокупность сопутствующих факторов. Сдача в аренду наверняка будет признана предпринимательской деятельностью при следующих условиях:

Сдача в аренду нежилого помещения индивидуальным предпринимателем

Наличие хотя бы одного из вышеперечисленных признаков должно подтолкнуть арендодателя к получению свидетельства ИП. На практике подобный подход позволит даже снизить свои налоговые издержки: упрощенная форма налогообложения будет предполагать уплату всего 6% от суммы арендной платы. Таким образом, на фоне отсутствия серьезных трат на сдачу налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем законная форма сдачи нежилого имущества в аренду выглядит более выгодной.

Налоги при сдаче в аренду нежилого помещения

Раздел: Налоговое право |

Сдача любого нежилого помещения (офиса, склада, производственного цеха) неразрывно связана с получением арендной платы, а значит, и с вопросами об уплате налогов. Их размер зависит от множества нюансов, но в первую очередь, от того, кто сдает недвижимость – физическое или юридическое лицо. Налоги при сдаче в аренду нежилого помещения физическим лицом будут попадать под понятие НДФЛ – налога на доходы физических лиц (Налоговый кодекс РФ пп.4 п.1 статья 208). Сегодня ставка этого налога составляет 13%, следовательно, с любой суммы арендной платы физическое лицо обязано уплатить эти проценты в государственный бюджет.

Многие арендодатели пытаются скрыть данную часть своих доходов, не указывая её наличие в декларациях. Однако нельзя забывать о том, что при платежах, осуществляемых через банк, в налоговую инспекцию сведения об «арендных платежах» поступят непосредственно от самого банка. В то время как еще одним источником данной информации может стать арендатор, например, при конфликте, связанном с причинением ущерба имуществу или задержкой внесения арендной платы.

Ответственность при неуплате налога

Обнаружив факт неуплаты налога с дохода, полученного за счет сдачи нежилой недвижимости в аренду, сотрудники ИФНС не только взыщут положенную сумму, но и насчитают пеню в размере 8% годовых. В ряде случаев дополнительно может быть назначен штраф – 20% от суммы, положенной к уплате.

Существует еще одна сторона арендных отношений: доход, превышающий 1,5 млн. руб. и связанный с предпринимательской деятельностью, требует наличия регистрации юридического лица. В противном случае в отношении налогоплательщика может быть возбуждено уголовное дело (ст. 171 УК РФ). При доходах ниже полутора миллионов и неуплате налога ответственность будет административной: штраф 500-2000 руб.

Но будет ли сдача в аренду нежилого помещения считаться предпринимательской деятельностью? На практике подобные дела всегда передаются в суд, который принимает во внимание всю совокупность сопутствующих факторов. Сдача в аренду наверняка будет признана предпринимательской деятельностью при следующих условиях:

Сдача в аренду нежилого помещения индивидуальным предпринимателем

Наличие хотя бы одного из вышеперечисленных признаков должно подтолкнуть арендодателя к получению свидетельства ИП. На практике подобный подход позволит даже снизить свои налоговые издержки: упрощенная форма налогообложения будет предполагать уплату всего 6% от суммы арендной платы. Таким образом, на фоне отсутствия серьезных трат на сдачу налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем законная форма сдачи нежилого имущества в аренду выглядит более выгодной.

Сдача помещений в аренду

Одним из самых прибыльных видов предпринимательства является сдача в аренду помещений. Это могут быть торговые, офисные, складские, производственные помещения. Однако чтобы вести этот бизнес по сдаче в аренду нежилых помещений, необходимо иметь право собственности на них. Можно ли заработать таким способом, не являясь при этом собственником? Можно.

Для этого существует субаренда.

Что такое субаренда?

Это понятие означает передачу в аренду помещения, которое арендовали вы сами. Происходит это следующим образом. Вы ищете выгодные и долгосрочные предложения аренды. А затем заключаете с собственником договор, в котором он наделяет вас правом передавать помещение в субаренду. Например, вы арендовали пустую квартиру за 10 000 рублей.

Если сделать в ней косметический ремонт и обставить нехитрой мебелью, можно смело пересдавать ее за 20 000. Однако помните, договор аренды должен быть заключен на длительный срок. Только в этом случае возможно получение прибыли.

Хорошо бы получить какие-то гарантии в том, что арендатор не расторгнет договор досрочно. Абсолютной уверенности здесь, конечно, быть не может. В таком случае лучше оговорить заранее, что ремонт в помещении будет проведен на совместные деньги. Тогда разорвать договор собственнику будет тяжелее, ведь он вложил свои средства.

Доход от субаренды ограничивается только вашим воображением и здравым смыслом. Цену на субаренду вы устанавливаете сами. Можно арендовать хоть самолетный ангар. Оборудуете его как мастерскую — получите в разы больше, чем вложили. А если собственник захочет разорвать контракт, вы легко переедете в другое подобное помещение, ничего не потеряв.

Весь инструмент и оборудование останется с вами.

Субаренда дает много возможностей получить неплохие деньги. Но велики и риски. Это большая работа и ответственность. Нужно будет постоянно искать хорошие варианты, договариваться с собственниками помещений. Можно и партнера поискать.

Лучше всего на такую роль подойдут люди без особых предпринимательских способностей и без жажды заработать любой ценой.

Договор сдачи помещений в аренду

Для того чтобы избежать разногласия в будущем, стороны заключают договор сдачи нежилых помещений в аренду. Тем более, что в больших городах аренда помещений стала очень доходным бизнесом, появилось огромное количество риэлторских компаний, которые за определенный процент соединяют желающих произвести сдачу и желающих снять помещение для своего бизнеса в аренду.

Обычно его предоставляют сами агенства недвижимости. Данный договор аренды как правило, представляет собой типовой договор, в котором перечисляются все основные права и обязанности обеих сторон. Если договор заключают физические лица, то это же договор найма. Если при этом одно из лиц является юридическим, то это уже договор аренды. Юридическим лицом может выступать агентство недвижимости, осуществляющая данную сделку.

Сдача помещений — налоги и штрафы

Любое дело, приносящее прибыль, облагается налогами. За уклонение от их уплаты полагается штраф и иногда заключение.

В зависимости от вашего статуса вам придется оплачивать следующие проценты по налогам за сдачу нежилых помещений под офис, производство, склад и т.п.:

В зависимости от неуплаченных налогов при сдаче помещения за три финансовых года существуют следующие размеры штрафов:

Сдача в аренду нежилого помещения. Налогообложение физического лица — арендодателя

Кто-то из великих миллиардеров когда-то сказал: «Бизнесом занимается только тот, кому нечего сдать в аренду». Сдача в аренду своего имущества была, есть и будет всегда, наиболее безопасным и популярным средством для ведения бизнеса, как в нашей стране, так и за рубежом. В данной публикации рассмотрим нюансы, возникающие при налогообложении у физического лица, в том случае, когда оно сдает в аренду принадлежащее ему нежилое помещение.

В статье будут рассморены варианты, когда арендодатель выступает в разных статусах, от которых зависит его налогообложение. А именно, арендодатель может быть:

1. Обычным физическим лицом непредпринимателем.
2. ФЛП на едином налоге.
3. ФЛП на общей системе налогообложения.

Общие вопросы заключения договора аренды

В статье 793 Гражданского Кодекса Украины (далее ГКУ) изложены два обязательных условия для заключения любого договора аренды недвижимости физическим лицом на территории Украины, вот они:

Минимальная арендная плата. Что это такое и на что она влияет?

Помимо этого, органы местного самоуправления ежегодно устанавливают минимальную арендную плату за 1 м² нежилых помещений. Это предусматривает подпункт 170.1.2 пункта 170.1 статьи 170 Налогового Кодекса Украины (далее НКУ). Она зависит от многих факторов, таких, например, как место расположения этого объекта, его физическое состояние, историческая ценность и пр. Перед заключением договора аренды желательно ознакомиться с этими цифрами и установить арендную плату на уровне не ниже, чем предусматривает этот документ.

Варианты заключения договора аренды физическим лицом с различными юридическими статусами

Теперь непосредственно о заключении договора аренды физическим лицом. Такой договор любое физическое лицо может заключать в двух юридических статусах. Прежде всего, как зарегистрированный субъект предпринимательской деятельности, имеющий статус плательщика определенной категории и просто как физическое лицо плательщик налогов на общих основаниях. Рассмотрим каждый из вариантов отдельно.

Физическое лицо, не зарегистрированное как субъект предпринимательской деятельности

Если договор аренды нежилого помещения, заключается физическим лицом, резидентом, то какие либо другие ограничения, кроме оговоренных выше отсутствуют. Т.е. сдавать в аренду можно помещение любой площади, главное чтобы права собственности на это имущество были документально подтверждены.

Налогообложение таких доходов у физического лица будет происходить по ставке, предусмотренной пунктом 167.1 статьи 167 НКУ или, попросту 15% (хотя, возможны варианты применения и повышенной ставки — 17%).

Подпунктом 170.1.2 пункта 170.1 статьи 170 также предусмотрено, что налоговым агентом, который отвечает за начисление и уплату налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) в бюджет является арендатор, т. е. тот кто выплачивает арендную плату такому физическому лицу. Поэтому, арендатор начисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ за счет средств, выплачиваемых в виде арендной платы, по ставке 15%. Конечно же, это относится только к тем арендаторам, которые являются юридическими лицами или физическими лицами предпринимателями.

Однако, нужно обратить внимание на то, что такое физическое лицо (арендодатель) по итогам года будет обязано подать декларацию об имущественном состоянии и доходах, где указать суммы арендной платы и других полученных доходов. Если в каком либо из месяцев совокупный доход такого физического лица превысит размер десяти минимальных заработных плат (на данный момент это 12 180 грн.), то сумма такого превышения будет облагаться по повышенной ставке — 17%, а НДФЛ придется доплатить.

Физическое лицо — субъект предпринимательской деятельности на общей системе налогообложения

В этом случае какие-то дополнительные ограничения так же отсутствуют, а налогообложение будет происходить по аналогичным с предыдущей ситуацией ставкам. Разница заключается только в том, что арендатор (юр лицо или ФЛП) теперь не является налоговым агентом а также в том, что сумму дохода ФЛП может уменьшить на сумму расходов. Никаких налогов из арендной платы он не удерживает, а выплачивает всю сумму, которая предусмотрена договором аренды без удержания НДФЛ. Окончательно налогообложение этих сумм происходит у арендодателя, который включает полученные суммы арендной платы в свой совокупный налогооблагаемый доход при подаче декларации об имущественном состоянии и доходах по итогам отчетного периода (при этом не забывает применять необходимую ставку налога).

Физическое лицо-субъект предпринимательской деятельности, плательщик единого налога

Начать нужно с того, что подпункт 291.5.3 пункта 291.5 статьи 291 НКУ устанавливает общее ограничение для этой категории плательщиков. Оно касается площади сдаваемого в аренду нежилого помещения, которая не должна превышать 300 м².

Как известно глава 291 НКУ предусматривает 4 группы для физических лиц плательщиков единого налога, поэтому рассмотрим каждую группу в отдельности:

Независимо от того к какой группе будет принадлежать арендодатель, налогообложение сумм арендной платы будет происходить по общим правилам, предусмотренным для каждой из групп. Прежде всего, все они обязаны включить полученные суммы арендной платы в доход плательщика единого налога. II группа заплатит фиксированную ставку, установленную органами местного самоуправления. III и V группы уплатят с этих сумм от 3 до 7% и НДС в зависимости от способа уплаты единого налога выбранного ими.

www.selvana.ru/regliq/ поможет ликвидировать предприятия надежно и в сжатые сроки.

О Дмитрий Дрючин

Дмитрий Дрючин написал 35 статей в своем блоге.

Следующие статьи:

• Налоги страховые взносы
• Налоговая декларация по НДС
• Налоговая система РФ и функции налогов
• Налоговые вычеты образец заявления

Источник: bfmac.com