ИП заключил договор ГПХ с физическим лицом какие налоги

Гражданско-правовой договор — что это?

возмездного оказания услуг;
подряда;
перевозки;
транспортной экспедиции;
поручения;
доверительного управления имуществом;
хранения;
комиссии;
и другие.

Каждый вид договора имеет свои нюансы, обозначим лишь самые важные, общие особенности заключения договоров ГПХ.

Особенности заключения гражданско-правового договора

К основным особенностям заключения договоров ГПХ можно отнести:

Выполнение конкретной работы (оказание услуги).

Для договоров ГПХ важен не процесс, а результат работы. Рабочий процесс исполнитель выстраивает самостоятельно, договором могут быть предусмотрены лишь промежуточные (отчетные) этапы. Контролировать режим работы и отдыха исполнителя заказчик не вправе.

Регистрация услуг по договору ГПХ и расчет налогов в «Учёт.Бухгалтерия»

Условие о сроке действия договора ГПХ — одно из основных. Без него договор считается недействительным. После окончания срока действия договор может быть продлен по решению сторон.

Размер вознаграждения исполнителя.

Прописывается в договоре и не привязан к среднеотраслевой зарплате или МРОТ. Порядок его выплаты также отражается в договоре и может быть либо поэтапным (после каждого этапа), либо единовременным (после окончания всех работ).

Исполнителю по договору ГПХ не оплачивается отпуск, больничный лист, пособие по беременности и родам, по уходу за ребенком и иные выплаты. Сверхурочная работа и труд в ночное время также никак не компенсируются.

Риск переквалификации в трудовой договор.

Составлять договор ГПХ нужно тщательно и не допускать в нем условий, характеризующих его как трудовой. К ним относятся, например, указание трудовой функции, а не конкретных услуг (работ), выплата вознаграждения 2 раза в месяц в одни и те же дни, наличие рабочего места, установление режима работы и т.д. Если договор ГПХ признают трудовым, то работодателю доначислят налоги, взносы, недоплаченную зарплату и т. д.

Уплата страховых взносов на ОПС и ОМС.

За исполнителей, с которыми заключены договоры ГПХ, заказчик уплачивает взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Отчисления на случай временной нетрудоспособности не делаются вообще, а на травматизм — только если это прямо предусмотрено договором.

Возможность привлечения третьих лиц.

По договору ГПХ исполнитель может привлечь к работе третьих лиц с согласия заказчика. По трудовому договору выполнение работы силами третьих лиц не допускается.

Данные о заключенном гражданско-правовом договоре не нужно включать в трудовую книжку. Также не требуется оформлять приказ о приеме на работы, штатное расписание, личную карточку, график отпусков и т. д.

Отсутствие необходимости платить НДФЛ и взносы за ИП и самозанятых.

Если договор ГПХ заключается с предпринимателем, то налог с полученного вознаграждения и страховые взносы он уплачивает самостоятельно. Если договор оформляется с самозанятым, то последним перечисляется только налог в бюджет, взносы самозанятые не платят. Заказчик с договоров, оформленных с ИП и самозанятыми, в бюджет ничего не платит.

Особенности расторжения договора ГПХ прописываются в договоре. При этом не имеет значения наличие беременности и несовершеннолетних детей у исполнителя на момент расторжения. Особых условий расторжения договора законодательство в таких случаях не предусматривает.

Подводим итоги

Предмет договора ГПХ — выполнение конкретной работы или оказание услуги.
Договор может быть заключен только на определенный период времени. Без указания срока договор считается недействительным.
Оформленный по договору ГПХ исполнитель не имеет права на оплату отпуска, больничного, декретных.
По договору ГПХ в общем случае заказчик перечисляет в бюджет только НДФЛ и взносы на ОПС и ОМС. Взносы на травматизм уплачиваются, если этого прописано в договоре, отчисления на ВНиМ не делаются вообще.

Источник: blogkadrovika.ru

Договор ГПХ с физическим лицом на оказание услуг — образец 2021

Работодатель вправе нанять для исполнения работы любое физическое лицо, оформив с ним договорные отношения. Сделать это можно по трудовому или гражданско-правовому соглашению. Особенности договора гражданско-правового характера с гражданином рассмотрим далее.

Образцы договора ГПХ

Образец бланка ГПД подряда с физлицом: пример 1 и пример 2

Что такое договор гражданско-правового характера?

Договор ГПХ – это сделка, где на основании соглашения сторон устанавливаются, изменяются или прекращаются их обязанности и права в отношении друг к другу в соответствии со статьями 153, 154 и п. 1 ст. 420 ГК.

Такой вид соглашения между юридическим и физическим лицом определяет их взаимоотношения, связанные с результатом работы. При этом стороны не вступают в трудовые отношения, по отношению друг другу они являются заказчиком и исполнителем.

Договор гражданско-правового характера заключается по правилам Гражданского кодекса и основным его отличием от трудового договора является возможность прописать любые условия, не противоречащие законодательству и устраивающие обе стороны. Такая норма прописана в ст. 421 ГК.

Виды ГПД

С физическим лицом может быть заключен договор ГПХ:

Подряда. Сторонами являются заказчик и подрядчик. Заказчик дает подрядчику задание, результат которого обязуется принять и оплатить по установленной в соглашении стоимости. Подрядчик же гарантирует выполнение и сдачу задания в рамках договора в определенный срок. При этом допустимо привлекать и других лиц (субподрядчиков), важным является лишь соблюдение сроков и качество выполненных работ.

Результатом приемки работы служит акт, подписываемый обеими сторона. Размер и порядок оплаты должны быть строго прописаны в ГПД.

На оказание услуг. Стороны договора заказчик и исполнитель. Исполнитель обязан оказать услуги в соответствии с заданием соглашения, а заказчик их оплатить. К такому договору применимы все общие положения, которые действительны для договора подряда.

Авторского заказа. Автор с одной стороны и заказчик с другой заключают договор о том, что автор согласен сотворить произведение искусства, литературы, науки и т.д. и передать его в собственность заказчика. Заказчик же обязан принять его и оплатить. Соглашением оговаривается срок сдачи, размер и порядок оплаты.

В каждом случае договор носит возмездный характер, т.е. физическое лицо за работу или услуги получает вознаграждение. Отличием от других видов договорных отношений является получение подрядчиком результата, который отделен от самой работы.

Отличия договора ГПХ от трудового договора

ГПД имеет существенные отличия от трудового соглашения, поскольку предметом договора в первом случае выступает именно результат труда физического лица, а не сама трудовая функция. Подрядчик по договору ГПХ обязан сделать работу и передать ее результат заказчику, при этом он рискует произвести ее в достаточном качестве и в указанный срок.

Тогда как работник по трудовому договору:

включается в штатный персонал;
обязан соблюдать режим труда, прописанный в договоре;
принимает обязанности исполнять работу в соответствии с трудовой функцией;
подчиняется и контролируется руководству организации-работодателя;
получает заработную плату на основании табеля учета рабочего времени.

Трудовой кодекс в ст. 15 не допускает замену трудового договора договором гражданско-правового характера, если фактически физическое лицо и работодателя связывают трудовые отношения. При этом работодатель не только должен определить конкретный перечень работ по должности в соответствии с штатным расписанием, установить размер заработной платы, распорядок рабочего дня, но и обеспечить работника условиями труда, отвечающими нормам трудового права и иным нормативным актам (ст. 15 ТК).

Содержание трудового договора должно подчиняться требованиям ст. 57 ТК, составление договора ГПХ регулируется Гражданским кодексом.

Преимущества и недостатки

Для физического лица заключение договора имеет следующие положительные моменты:

нет подчиненности, соглашение регулирует скорее партнерские отношения;
исполнитель вправе выполнить работу в удобное для себя время без необходимости соблюдать внутренний трудовой режим;
результат должен быть оплачен в соответствии с условиями договора или заказчик будет привлечен к ответственности.

Но не все так просто, поэтому перечислим и отрицательные стороны:

отсутствует социальная поддержка;
рабочее место необходимо оборудовать самостоятельно;
придется учесть затраты на инструменты и материалы, которые потребуются для получения конечного продукта по договору.

Заполнение договора гражданско-правового характера на оказание услуг

Форма такого соглашения между заказчиком и физическим лицом может быть только письменной во избежание ситуаций, когда одна из сторон в процессе отказывается от выполнения задания, а заказчик от его приемки или оплаты.

В договоре не должно быть формулировок, связанных с трудовыми отношениями — «работодатель», «зарплата», «сотрудник». Иначе он может быть переквалифицирован в трудовой, а это грозит для организации штрафом.

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Бланк документа не регламентируется законодательно и составляется в простой форме. Но обязательно должен содержать:

реквизиты сторон с указанием наименования организации-заказчика, его руководителя или иного должностного лица, имеющего право на подписание договоров, а также сведений о физическом лице, выступающем исполнителем работ или услуг;
предмет договора с формулировкой конкретного задания, адреса выполнения и свойствами конечного результата;
условия выполнения, включающие качественные характеристики конечного результата, объем работ или услуг, сроки выполнения, условия контроля за этапами исполнения, а также вопросы предоставления материалов и оборудования;
порядок сдачи и приемки выполненных работ или услуг;
стоимость заказа и порядок оплаты;
ответственность обеих сторон с установкой параметров применения неустойки в случае неисполнения своих обязательств для обеих сторон;
установление сроков действия договора и порядок внесения изменений в него;
полные реквизиты сторон договорных отношений.

Все изменения условий договора ГПХ, которые могли произойти в процессе его исполнения, должны оформляться дополнительным соглашением. Этот документ является неотъемлемой частью основного соглашения, поэтому в нем должны быть указаны номер и дата первоначального договора. Все изменения прописываются по пунктам и заверяются подписями обеих сторон.

Документ составляется по одному экземпляру каждой стороне и заверяется их подписями. Организация скрепляет подпись руководителя печатью.

Внимание! Многостраничный договор ГПХ заверяется подписями сторон на каждом листе.

Срок договора ГПХ

Конкретный срок действия договора закрепляется в соответствующем его пункте, при этом максимальный срок договора ГПХ с физическим лицом не ограничивается законодательно (ч. 1 ст. 708, ч. 1 ст. 781 ГК). Дополнительно могут быть предусмотрены промежуточные сроки.

На практике заказчик и исполнитель заинтересованы в скорейшем выполнении работы (оказании услуги) и получения дохода. Поэтому, хоть и по закону срок может исчисляться и десятилетиями, но имеет разумные пределы. Продолжительность определяется, исходя из фактической возможности исполнить условия договора.

Хранение договоров определяется нормами ст. 23 НК и Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и составляет 5 лет.

Как избежать признания ГПД трудовым договором?

Практика показывает, что при заключении договора гражданско-правового характера допускаются типичные ошибки, которые могут стать причиной признания его трудовым. Взаимоотношения юридического и физического лица можно признать трудовыми, если:

обозначена трудовая функция (например, регулярная уборка офисных помещений), тогда как договор ГПХ является разовым с целью получить только результат;
оплате подлежит конкретный результат, а не процесс труда. Вознаграждение должно выплачиваться только по акту выполненных работ;
указание в договоре требований по соблюдению должностных инструкций и правил трудового распорядка организации;
обеспечение условий труда за счет заказчика без отражения соответствующих расходов в договоре;
обеспечение социального страхования.

Гражданско-правовые отношения могут перейти в трудовые, тогда работодатель обязан оформить их трудовым договором и дату начала поставить с момента заключения ГПД (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). Если же окажется, что гражданско-правовой договор по факту регулирует трудовые отношения, то работодатель в рамках КоАП несет ответственность в виде штрафа:

от 5 до 10 тысяч рублей с предпринимателя;
от 50 до 100 тысяч рублей с юридического лица;
от 10 до 20 тысяч рублей с должностного лица.

Источник: ip-shnik.ru

Как оформить внештатного работника: договор ГПХ с физическим лицом или самозанятым?

Трудовой договор даёт работнику больше гарантий, а договор ГПХ предполагает меньше расходов и обязательств для работодателя. Однако ГПХ зачастую может быть гораздо удобнее и для самого исполнителя. Например, он не подразумевает нормированный график работы: исполнитель сам выбирает удобные часы, фиксируются лишь даты начала и окончания работ. Рассмотрим подробнее, чем удобен ГПХ.

Среди плюсов:

Налоги по договору ГПХ с физлицами минимальны: НДФЛ и страховые взносы (взносы по несчастным случаям прописываются при составлении договора).
Не оплачиваются отпуска, больничные, декрет.
Не оплачивается выход сотрудника в выходные и праздничные, а также в нерабочие дни, так как вознаграждение начисляется за результат (объём) выполненной работы.
Оплата происходит после полного выполнения работы, если иные сроки не указаны в договоре.
Упрощенный процесс расторжения договора. Срок его действия прописывается отдельным пунктом – после окончания можно не продлевать.
Работодатель может отказать соискателю в заключении договора ГПХ без объяснения причины.
Заказчик не отвечает по закону за организацию рабочего места исполнителя, только если это отдельно прописано в договоре.
Количество исполнителей, работающих в компании по договору ГПХ, не ограничено законодательством.

Минусов найма по договору ГПХ не так много, но следует обратить внимание и на это — риск недобросовестного труда и контроль со стороны государства. В условиях работы по договору ГПХ не предусмотрен строгий отбор и контроль со стороны заказчика: привлечь исполнителя к ответственности может быть сложно или вообще невозможно. Подмена же трудовых отношений формой сотрудничества по договору ГПХ чревата штрафом от налоговой службы. В случае, если договор ГПХ оформлен с самозанятым, придется к тому же возместить невыплаченный налог (НДФЛ) и страховые взносы.

Договоры ГПХ могут отличаться между собой: договор подряда с физическим лицом, договор о безвозмездном оказании услуг, авторский договор. Все они одинаковы в одном: специалист на ГПХ выполняет оговоренный объём работы в определенные сроки и получает за это вознаграждение — вместо заработной платы и внушительного перечня обязанностей при работе в штате.

Все спорные вопросы сотрудничества по ГПХ регулируются Гражданским кодексом РФ. Заказчик и исполнитель несут ответственность друг перед другом, однако работодатель не может вынести выговор за нарушение трудовой дисциплины исполнителю.

Существуют определенные ограничения по заключению договора ГПХ. Статья 15 Трудового кодекса РФ запрещает подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Избежать штрафов поможет консультация с юристами, а также корректное составление условий договора ГПХ — без признаков, характерных для трудового договора (об этом подробнее — в конце статьи).

Что такое НПД и так ли это выгодно?

С 2017 года в российском законодательстве появился термин «самозанятые», а у бизнеса — еще один вариант оформления отношений с внештатными специалистами. Самозанятые — это граждане, работающие на себя без наемных сотрудников; они платят налог на профессиональный доход (НПД).

При получении дохода самозанятые платят 4%, когда его нанимает физическое лицо, и 6%, если заказчиком выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Налог оплачивается (до 25-го числа следующего месяца) в приложении «Мой налог». Сумма выплаты формируется там же автоматически — на основании данных о доходах, которые самозанятый вносит в приложение.

В связи с этим, специалисты со статусом самозанятых могут стать удобным «вариантом» для компаний, которые ищут внештатных сотрудников. О выгодах для компаний в случае выбора такого рода сотрудников читайте далее.

Какова разница заключения договора ГПХ с физическим лицом и самозанятым?

Основная разница договора ГПХ с физическим лицом и самозанятым физическим лицом в системе налогообложения: заказчик (юрлицо) по результатам работы с самозанятым никакие выплаты вносить не должен (исполнитель самостоятельно выплачивает «комиссию» государству с полученного дохода), а при работе с физическим лицом по договору ГПХ обязан внести 13% НДФЛ и 27,1 % страховых взносов.

Следует помнить, что заключать договор с самозанятым исполнителем невозможно, если:

Человек работал в компании штатным сотрудником менее двух лет назад (согласно п.8 ст.6 Федерального закона №422).
Предполагается выполнение трудовых функций — например, работать по штатному расписанию.
Человек выступает в роли предпринимателя, работающего по договорам поручения, комиссии, агентским договорам.
Самозанятому курьеру не выдается онлайн-касса. В таком случае денежные средства от покупателей поступают на счёт самозанятого, а должны — на счёт работодателя.
Планируется, что самозанятый займется реализацией подакцизного товара с обязательной маркировкой.
Самозанятые ведут разработку месторождений полезных ископаемых и (или) занимаются их реализацией.
Доход человека превышает 2,4 млн руб. в период календарного года (теряется статус самозанятого).

Какие риски при переквалификации договора ГПХ в трудовой договор?

Основной риск при работе с физлицами и самозанятыми — возможность получить переквалификацию гражданско-правовых отношений в трудовые с последующей выплатой штрафа и компенсацией налогов. Дополнительное ограничение в случае с самозанятыми — до сих пор не все виды профессиональной деятельности подпадают под этот спецрежим.

В случае статуса самозанятого, помимо штрафа, организация должна будет уплатить еще НДФЛ и страховые взносы.

Среди основных обстоятельств, которые могут привлечь внимание органов власти для проверки при переквалификации договора ГПХ в трудовой:

Указание в договоре трудовой функции или должности работника (нужно указывать разовый характер выполняемых работ).
Отсутствие пункта об объеме работ.
Наличие информации о ежемесячной оплате труда, которая не меняется на протяжении некоторого продолжительного времени.
Заключение договоров с одними и теми же сотрудниками на долгосрочный период.

Кратко: договор ГПХ с физическим лицом или самозанятым

Из ключевых минусов у заказчика — получить брак при выполнении задания и переквалификация отношений в трудовые со стороны проверяющих органов.

Выгода для компании при работе по ГПХ с физлицом или с самозанятым в обоих случаях примерно одинаковая. При этом режим НПД позволяет еще больше снизить нагрузку на бизнес, поскольку выплата налога — ответственность самозанятого.

Источник: www.yaznt.ru