Налоговый орган имеет право проводить проверку в отношении физических, юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. В ходе проверки, государственная структура может затребовать какие-либо документы.
Имеет ли право лицо отказать им в предоставление, какие последствия ожидают.
Общая информация по запросу документов
Те, кто по роду деятельности или в жизненной ситуации сталкивался с требованием государственного органа, понимают, насколько объемный пакет документов они порой могут запросить.
Законодательством установлено три варианта вручения требования, налогоплательщику:
- Лично на руки или доверенному лицу под роспись;
- Отправкой заказной почтовой корреспонденции;
- С использованием личного кабинета налогоплательщика.
Как ответить на запрос документов налоговой? Ответ в видео:
Сроки вручения:
- При направлении заказной почтовой корреспонденцией, считается, что лицо было уведомлено на шестой день после отправки.
- При направлении требования через индивидуальный кабинет, гражданин должен передать квитанцию о приеме требования. День вручения документа, считает днем оплаты квитанции.
Когда на декларации можно не ставить печать? Смотрите по ссылке.
Налоговая требует документы на закупку товара, а их нет. Налоговый юрист и проверки. Бизнес и налоги
Стоит понимать, что непредставление запрашиваемых государственным органом, документов грозит налогоплательщику наложением штрафных взысканий. Исключение составляет, лишь в случае неправомерных действий государственного инспектора.
Какие документы могут запросить
Государственная инстанция имеет право запросить:
- Информацию о деятельности налогоплательщика;
- Сведения о деятельности контрагента налогоплательщика;
- Информацию о контролируемой сделке;
- Уточненную декларацию.
В сущности, категорию документации, определяет сам орган, при проверке.
Кроме того запрос должен отвечать основным требованиям:
- Налогоплательщик должен без проблем идентифицировать информацию;
- Запрашиваемые сведения должны иметь отношение к проводимой проверке.
В какие сроки следует предоставить документацию
Сроки предоставления требуемых документов четко установлены в ст. 93 НК РФ. Какие именно документы запросил налоговый орган, не имеет значения.
Законодательством устанавливаются:
- 10 дней для всех налогоплательщиков;
- 20 дней для группы;
- 30 дней для иностранной организации.
Отсчет срока начинается с момента, вручения требования налогоплательщику.
Ответственность в случае не предоставления
При игнорировании заявленных требований государственного органа, ответственность несет:
- Индивидуальный предприниматель;
- Руководитель организации;
- Должностные лица;
- Физическое лицо.
Отказ от предоставления документации регулируется законодательством налоговой системы.
Штрафные санкции
Штрафные взыскания за каждый не предоставленную выписку накладываются в размере 200 рублей. Отказ в предъявлении юридическим лицом декларации о доходах грозит штрафом в размере 100 тысяч рублей.
Если индивидуальный предприниматель или юр лицо отказалось давать информацию о стороннем налогоплательщике, или предоставило ложные сведения на юр лицо накладывается санкция в размере 10 тысяч рублей, на физическое лицо – 1000 рублей.
Что будет с отпуском в 2019 году? Подробнее тут.
Если государственной структуре была предоставлена неверная информация или ее подали позже установленного срока, применяется наказание в размере 5000 рублей. При повторном инциденте в течение календарного года 20 000 рублей.
Когда не будет штрафа
- В том случае, если затребованные документы не имели отношения к проходящей проверке.
- Если истребованные документы были предоставлены ранее.
- Налоговое законодательство устанавливает, что государственная структура может требовать выписки, относящиеся к бухгалтерскому учету или установленные по налоговому законодательству. За требование других штрафные санкции не могут быть наложены.
- Если предоставление информации не возможно по причине физического отсутствия. Другими словами, если требуемой информации попросту нет.
Какие документы может требовать налоговая? Смотрите видео:
Можно ли отказать
Как отказать налоговикам в представлении документов — часть 3
Как правильно отказать налоговым инспекторам при запросе документации
Первым делом следует определить статус документа, полученного от инспекции: письмо или требование. Письмо исполнять не обязательно. Также важно понять, в рамках какого мероприятия контроля налоговики запросили документы или информацию.
Настаивайте, что требование, направленное вне рамок проверки, должно быть обоснованным. В нем должны быть сведения о том, по какой конкретно сделке истребуют документы и в рамках какого мероприятия контроля (пункт 3 статья 93.1 НК).
Полномочия проверяющих не абсолютны, а должны иметь правовые основания (об этом говорит решение АС Москвы №А40-211149/2018 от 05 октября 2020 года). В требовании кроме статьи 31 НК РФ должны быть ссылки на нормы главы 14 Налогового кодекса: статьи 88, 93, 93.1 НК РФ.
