Налоговики год проверяли документы по контрагенту, который в прошлом году ликвидировался. Теперь требуют снять НДС и пугают выездной проверкой. Как с этим быть?
«ИФНС запрашивала по ст. 93.1 документы по нашему поставщику, вся история тянулась больше года, вызывали на допросы и гендира, и второго учредителя и водителей, чтобы выяснить достоверность сделки. Неделю назад вызывают опять директора и просят снять НДС за 2. кв.2017, мол поставщик однодневка и сдавайте уточнёнку и доплачиваете. А мы с этим поставщиком работали с 2014 года по 2018.
А в 2019 он ликвидировался. Грозят выездной за 3 года, если не уберём этот вычет. Вот сидим думаем, может у кого был опыт по таким ситуациям, хотелось бы узнать ваше мнение коллеги».
В комментариях сразу же спросили:
«Декларации у поставщика обнулены или нет? Сведения о директоре до ликвидации достоверны? И ликвидация ли? Или исключение по инициативе ИФНС?».
Автор пишет, что именно добровольная ликвидация, в соответствии с законом.
Закрыть ИП: инструкция, чтобы сделать все правильно
«Стандартная ситуация. Манипуляции и угрозы. Пишите жалобу в центральный аппарат. Выездные отменены до конца года, а в 2021 ваш 17 выходит из диапазона проверки».
И еще
«В вашем случае это психологический приём налоговиков. Сейчас у них действительно два пути — получить деньги добровольно или прийти с проверкой, что более проблематично. А потом вы вполне сможете оспорить их решение. Возможно, что для этого есть все шансы. Но надо знать ситуацию и смотреть ваши документы».
«Ситуация стандартная [скажу за Москву и МО]. Очень важно в такой ситуации максимально загрузить налоговый орган своей позицией, документами, подтверждающими реальность сделки и подробными пояснениями. Очень часто это просто пугалки, но не стоит игнорировать такие ситуации. Всегда обращайте внимание на то, что интересует налоговый орган. Обкладывайтесь документами и позицией.
Иногда эти пугалки действительно заканчиваются ВНП. Причём по Москве сейчас команда назначать тематические выездные налоговые проверки. Буквально на днях порог назначения тематики по Москве снижен, и её будут назначать при выявлении проблемного НДС на сумму 4 млн рублей. Но и без сбора доказухи ее с большой долей вероятности не назначат. Налоговому органу нужно сначала всё отработать, показать фиктивность сделки».
Поделились опытом:
«Была такая ситуация. Тоже манипулировала налоговая. Вызывала несколько раз ген.директора. Собирали им пакет документов, что всё проверили, договор в порядке, услуги фактически оказаны. Через полгода затихли».
И:
«У нас сейчас такая фигня — 3 кв. 2017 г. В декабре вызывали, мол однодневка, прислали требование. Мы взяли налогового адвоката, который написал ответ на требование- уточнилась налоговая, но не до конца. Мы им опять — утроняйтесь… Притихли. Сейчас опять — вводная поменялась, убирайте НДС.
Мы отказались, ждем требование. Выездной пугают — это только их устрашения. Ни одна выездная не пойдет, если не будут на 1000% уверены что возьмут начисления и у них свои планы, и аналитический отдел они точно слушать не будут… Так что ждем… Неделя прошла, пока ничего не прислали…».
Вполне возможно, и тут стоит обратиться к налоговому юристу или адвокату.
«Закон по полкам». Налоговая о российских документах на товар и том, чем может помочь ИП
Источник: kroosp.ru
Ип закрыто а налоговая требует документы по контрагенту
Описание ситуации:
Обществом получено требование налогового органа, которым истребуются договоры, акты, товарные накладные и иные документы за период с 01.01.2016 по 31.12.2018. Однако истребованные документы не конкретизированы, не содержат указания на контрагентов. Можно предположительно идентифицировать только одну сделку, указанную в п.1.1 требования.
Вопрос:
Необходимо ли представлять все виды документов по пунктам 1.2-1.4 требования, если в них не содержится ссылка на контрагентов или конкретные документы? Просим помочь в подготовке ответа.
Ответ:
В требовании № …. содержится ссылка на п.2 ст.93.1 НК РФ и указание, что оно выставлено вне рамок налоговых проверок.
П. 2 ст. 93.1 НК РФ предусмотрено, что в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе
истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. При этом в требовании должны содержаться сведения, позволяющие идентифицировать данную сделку.
Именно такой подход поддерживается и судебной практикой.
Так, в Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 19.09.2018 № Ф01-4125/2018 по делу № А17-9516/2017 суд указал:
«В части требования о представлении информации суды установили, что Инспекцией не указаны сведения, позволяющие идентифицировать конкретную сделку».
«С учетом содержания требования и установленных по делу фактических обстоятельств суды пришли к обоснованному выводу о том, что требование Инспекции не соответствует положениям Кодекса и нарушает права и законные интересы Общества, в связи с чем правомерно признали требование Инспекции недействительным».
В Постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.03.2017 № Ф03-712/2017 по делу № А51-14515/2016 сформулирован аналогичный вывод:
«… в случае истребования информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку; наименование мероприятия налогового контроля, при проведении которого возникла необходимость в представлении (информации).
Пункты 1.2-1.4 представленного требования не содержат никаких сведений, позволяющих идентифицировать ни сделку, ни даже контрагента по сделке. Фактически у Общества истребуется вся первичная документация за трехлетний период.
Подп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие данному Кодексу.
Полагаем, что при указанных обстоятельствах Общество вправе не исполнять требование в части п.п. 1.2-1.4. Проект ответа прилагаем.
Образец ответа на требование налогового органа
В ИФНС России № …..
по … области
от: ООО … ИНН: …
на №10-07/1666 от 14.11.2019
ООО … получено требование № … от ……. о предоставлении документов (информации). Требование выставлено вне рамок налоговых проверок и содержит указание на ст.93, п. 2 ст.93.1 НК РФ.
Пунктами 1.1-1.4 данного требования у Общества истребуются договоры, счета, товарные накладные и т.п. за период с 01.01.2016 г. по 31.12.2018 г.
Пунктом 2 ст. 93.1 НК РФ предусмотрено, что в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. При этом в требовании должны содержаться сведения, позволяющие идентифицировать данную сделку.
Учитывая изложенное, просим конкретизировать сделку, документы по которой истребуются.
В п. 1.1 требования указана ссылка на документ от 01.05.2018 на сумму 1.180.000 руб., (в т.ч. НДС).
В указанную дату был оформлен Акт приема выполненных работ №… с ООО «Альфа-Гамма» на сумму 150.943,5 руб., (в т.ч. НДС), счет-фактура № 568/88а, накладная на отпуск товаров на сторону № 1846/18. Акт, счет-фактуру и соответствующий договор № 889/П от 12.04.2018 со спецификацией прилагаем.
Источник: cnfp.ru
