Сообщается, в частности, что в случае закрытия обособленного подразделения организация — налоговый агент представляет справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту своего учета.
В справках по форме 2-НДФЛ и расчетах по форме 6-НДФЛ в полях «ИНН» и «КПП» указывается ИНН и КПП организации, а в поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО закрытого обособленного подразделения.
При этом в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код «9» «закрытие обособленного подразделения», а по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН и КПП закрытого обособленного подразделения организации.
В аналогичном порядке осуществляется представление уточненных справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Как заполнить отчет 6-НДФЛ в 2023 году в 1С:Бухгалтерия?
ПИСЬМО
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами организаций — налоговых агентов в отношении представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее — справки по форме 2-НДФЛ) и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), в случае ликвидации (закрытия) обособленного подразделения организации, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
В случае закрытия обособленного подразделения организация — налоговый агент представляет справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту своего учета.
В справках по форме 2-НДФЛ и расчетах по форме 6-НДФЛ в полях «ИНН» и «КПП» указывается ИНН и КПП организации, а в поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО закрытого обособленного подразделения.
При этом в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код «9» «закрытие обособленного подразделения», а по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН и КПП закрытого обособленного подразделения организации.
Как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в 2023 году в ЗУП?
В аналогичном порядке осуществляется представление уточненных справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению.
ФНС России поручает провести разъяснительную работу с организациями — налоговыми агентами с учетом положений, изложенных в настоящем письме.
Источник: www.audit-it.ru
Как заполнить 6-НДФЛ при ликвидации компании
Форма 6-НДФЛ в случае ликвидации организации изменилась. Рассмотрим подробнее правила заполнения разделов.
На титульном листе в графе «Период представления (код)» указываются 2 цифры из приложения 1 к порядку, утвержденному приказом ФНС № ММВ-7-11/450, — 51, 52, 53 или 90, которые обозначают 1 квартал, полугодие, 9 месяцев или год.
Данные 1 раздела необходимо заполнять нарастающим итогом с начала года до даты реорганизации.
Во 2 разделе отражаются календарные даты и суммы за последний отчетный период (с 1 числа первого месяца отчетного периода до даты реорганизации, но не более чем за 3 месяца).
Данные для внесения в 6-НДФЛ необходимо брать из налоговых регистров по НДФЛ (их ведение обязательно).
В налоговую инспекцию 6-НДФЛ можно предоставить как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Если ликвидируемая организация не успела подать отчет по форме 6-НДФЛ, то все права по сдаче отчетности переходит правопреемнику (п. 5 ст. 230 НК РФ).
В новой форме расчета появились две дополнительные графы:
1. Форма реорганизации (ликвидации). В этом поле нужно оставить код «0».
2. ИНН/КПП реорганизованной организации.
Если компания ликвидировалась в течение календарного года, то необходимо предоставить 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета организации за последний для нее налоговый период по НДФЛ — с начала года до дня завершения ликвидации (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Источник: aprsoft.ru
Закрыли два обособленных подразделения. Каким образом заполнить 6-НДФЛ, титульный лист?
Закрыли два обособленных подразделения. Каким образом заполнить 6-НДФЛ, титульный лист?
Ответ:
Если расчет 6-НДФЛ по закрытому (ликвидированному) обособленному подразделению не успели сдать до закрытия ОП в ИФНС, где оно состояло на учете, расчет нужно представить в ИФНС по месту учета головного подразделения организации. В этом случае есть особенности заполнения титульного листа 6-НДФЛ. Каковы они, нам разъяснил советник государственной гражданской службы РФ 1 класса, специалист ФНС России Дмитрий Александрович Морозов: «При представлении в ИФНС по месту учета головной организации расчета 6-НДФЛ по закрытому ОП в титульном листе следует указать:
— ИНН и КПП — головной организации, а код ОКТМО — закрытого ОП (пункт 1 Подборки);
— в строке «Период представления (код)» — код из приложения N 1 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ , соответствующий периоду, за который сдается расчет 6-НДФЛ по ликвидированному ОП ( 21 — за I квартал, 31 — за полугодие, 33 — за 9 месяцев и 34 — за год).
Коды 51 , 52 , 53 и 90 проставляются только при ликвидации/реорганизации самой организации;
— в строке «По месту нахождения (учета) (код)» — 214 . Ведь расчет 6-НДФЛ представляется в налоговый орган, в котором состоит на учете головное подразделение организации;
— в строке «(налоговый агент)» — наименование самой организации, представляющей сведения, а не ее ликвидированного обособленного подразделения .
Также замечу, что при представлении расчета 6-НДФЛ головной организацией за ликвидированное ОП не нужно заполнять строки «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» . Эти строки заполняются в случае реорганизации (ликвидации) организации».
После завершения ликвидации (закрытия) обособленного подразделения и непредставления справок по форме 2-НДФЛ и (или) расчета по форме 6-НДФЛ за такое обособленное подразделение организация представляет справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения в налоговый орган по месту учета организации. При этом организация в справках по форме 2-НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ указывает ИНН и КПП организации, а ОКТМО закрытого обособленного подразделения.
Порядок подачи расчета 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения отличается от такового для действующего подразделения .
- подразделение закрыто в I, II, III квартале — не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом, в котором закрыто обособленное подразделение;
- подразделение закрыто в IV квартале — не позднее 1 апреля следующего года.
Особенности заполнения и представления расчета по обособленному подразделению после его закрытия в Налоговом кодексе РФ и Порядке заполнения расчета 6-НДФЛ не предусмотрены.
- по строке «КПП» — КПП организации;
- по строке «Представляется в налоговый орган (код)» — четырехзначный код налогового органа, в котором сама организация состоит на учете;
- по строке «По месту нахождения (учета) (код)» — код 213 (для организаций — крупнейших налогоплательщиков) или 214 (для остальных организаций);
- по строке «(налоговый агент)» — наименование организации;
- по строке «Код по ОКТМО» — код ОКТМО муниципального образования, в котором находилось закрытое подразделение.
Обзор подготовлен специалистами Л инии Консультирования ГК «Земля-СЕРВИС»
Источник: zemser.ru