Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ предусмотрен переход полностью к новой системе учета расчетов налогоплательщиков с бюджетом в виде уплаты единого налогового платежа (ЕНП) начиная с 1 января 2023 года. Подробнее об условиях применения нового порядка читайте в обзоре на нашем сайте.
Порядок взимания налогов при экспорте и импорте в страны ЕАЭС регламентируется положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте. Согласно Протоколу НДС требуется перечислить до 20-го числа месяца, следующего за месяцем:
– принятия на учет импортированных товаров;
– срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга.
При этом механизм перечисления в бюджет РФ этот протокол не регламентирует.
С 1 января 2023 года организации обязаны перечислять налоги и взносы в составе единого налогового платежа. Таким образом, с 1 января 2023 года НДС нужно будет перечислять в виде ЕНП не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет товаров или срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга.
НДС при импорте-экспорте товаров — практическая ситуация
На заметку: о порядке уплаты НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС с учетом последних изменений читайте в Готовом решении: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС в СПС КонсультантПлюс.
Про новый порядок уплаты налогов в виде единого налогового платежа расскажет лектор в ходе трансляции «Объединение фондов и единый налоговый платеж» 5 декабря 2022 года.
Источник: www.elcode.ru
Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление
Все товары ввезённые на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана. Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.
Импортный НДС
НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.
Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 20%)
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Как определить ставку для расчета НДС
Проверьте по Налоговому кодексу, не освобождён ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобождён:
- Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.
- Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.
- Если товар в перечне найдёте, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 20%.
Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.
Секреты растаможки. Как сэкономить при закупке товара за границей? Ошибки в Калькуляции.
Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является вашим расходом.
Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления
Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.
Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.
В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.
Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:
- контракт с иностранным поставщиком
- паспорт сделки (если имеется)
- инвойс
- упаковочный лист
- разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
- платежные документы
- документы на товар
- документы на страховку груза
- документы по транспортировке товара
- документы, подтверждающие сведения о декларанте.
Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).
После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.
Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана
Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.
Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:
Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.
Статья актуальна на 25.01.2022
Продолжайте читать
УСН «Доходы минус расходы» в 2022 году: как отчитываться и сколько платить
Источник: nalogiexpert.ru
Будет ли ИП плательщиком НДС при покупке товара на Алиэкспресс?
Покупка ИП товара на торговых площадках типа Алиэкспресс считается импортом товара и облагается НДС?
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Решение вопроса
Малый Бизнес
Это зависит от цели. Если гражданин РФ, который имеет статус ИП, покупает на Aliexpress или иной иностранной площадке товар для личного пользования и оплачивает его с карты физлица, он не должен проводить покупку через таможенную процедуру, платить с нее таможенные платежи и НДС. Соответственно, такой товар в дальнейшем не используется для предпринимательской деятельности.
Если ИП покупает на Aliexpress или иной аналогичной площадке товар для перепродажи, он должен оплатить его со своего расчетного счета. В таком случае он должен задекларировать товар на таможне и уплатить таможенные платежи, в том числе НДС. Причем уплата НДС не зависит от налоговой системы — его платят все организации и ИП с импортных операций. Принять импортный НДС к вычету при расчете налогов в России могут только плательщики этого налога. То есть если ИП применяет спецрежим, то ввозной НДС оплатить он должен, а принять к вычету на его сумму внутренний НДС он не сможет.
18 января 2023
Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. Войдите, пожалуйста.
Похожие вопросы
Полное или частичное использование материалов сайта
возможно только при публикации ссылки на источник
Входит в группу
компаний
Восстановление пароля
✓ Новый пароль был успешно сгенерирован и отправлен.
Проверьте эл. почту.
Вернуться на форму входа
Источник: www.malyi-biznes.ru
