Перед регистрацией ИП в фискальном органе нужно выбрать схему налогообложения, по которой бизнесмен хочет работать. Все они имеют свои положительные и отрицательные стороны. Определяя схему налогообложения, необходимо учитывать особенности собственного дела, так как одного желания выбрать ту или иную систему недостаточно. Нужно отвечать некоторым требованиям.
Разновидности схем налогообложения
В РФ бизнесмены могут использовать в своей деятельности следующие налоговые схемы:
- основная схема налогообложения (ОСНО);
- упрощенная схема налогообложения (УСН);
- патентная схема налогообложения (ПСН);
- единый сельхозналог (ЕСХН);
- налог на профессиональный доход (НПД).
Чтобы установить, какую из этих систем выгоднее использовать в розничной торговле, следует разобраться в каждой из них. ЕСХН стоит исключить сразу, так как этот режим подходит сельскохозяйственным производителям.
Налоги для дизайнера. Какой режим налогообложения выбрать? ИП для дизайнера. Бизнес и налоги.
ОСНО
Основной налоговый режим не предусматривает каких-либо послаблений и рассчитывается по базовой ставке. В большинстве случаев бизнесмены по собственной воле не работают на таком режиме. На нем оказываются те, кто при регистрации не подал в налоговую заявление об использовании спецрежимов либо те, кто утратил право на их использования (превышены показатели по выручке, численности персонала и прочее).
На ОСНО предприниматели будут уплачивать следующие виды налогов:
- НДС со всего объема выручки от реализации по ставке 20%, 10% или 0%;
- НДФЛ по ставке 13%, если сумма дохода не достигает 5 млн. руб., 15% в случае превышения этого показателя;
- на имущество физлиц, налоговая база рассчитывается из стоимости личной собственности и той, что используется для ведения бизнеса (ставка может варьироваться в пределах от 0,1 до 2%).
В розничной торговле выгодно использовать ОСНО, если бизнесмен работает с НДС:
- Подавляющее количество контрагентов выступают плательщиками НДС, заявляя его к вычету после получения счета от ИП. Сам предприниматель также сможет получать вычет, оплачивая счета от своих поставщиков.
- Предприниматель занимается оптовой торговлей с большими компаниями, которым невыгодно сотрудничать с ИП на спецрежимах из-за отсутствия права на получение вычета.
- Предприниматель занимается реализацией продукции, произведенной за рубежом. За ее ввоз на территорию РФ придется уплатить НДС, на который затем можно получить вычет.
УСН
Упрощенная система налогообложения используется подавляющим количеством предпринимателей. Это объясняется более простыми расчетами базы налогообложения и минимальной отчетностью. Для применения упрощенки доход ИП на протяжении года не должен превысить 200 млн. руб., а численность персонала – 130 человек.
Для упрощенки ИП необходимо выбрать один из следующих объектов:
ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения
- «доходы» по ставке 6%;
- «доходы минус расходы» по ставке 15%.
Если средняя численность персонала ИП за год окажется выше 100 человек, а доход станет свыше 150 млн. руб., ставки увеличатся:
- по объекту «доходы» до 8%;
- по объекту «доходы минус расходы» до 20%.
Власти субъекта наделены правом предоставлять налоговые каникулы предпринимателям, работающим в определенных областях, а также устанавливать пониженные налоговые коэффициенты. Во время налоговых каникул ИП вовсе не требуется перечислять налог.
С деятельности, по которой ведется уплата УСН, предпринимателю не нужно платить НДФЛ. Также не перечисляется в бюджет налог на недвижимость, исключение составляют объекты, оцененные по кадастровой стоимости. Если ИП торгует продукцией отечественного производства, то НДС также платить не нужно.
Чтобы перейти на УСН, необходимо подать налоговикам соответствующее заявление в момент регистрации либо на протяжении месяца после нее. В остальных случаях предпринимателю для перехода на упрощенку нужно ждать окончания года.
Выбирая объект, следует определить долю расходов. Если их мало, то целесообразнее выбирать объект «доходы». Если доля расходов в доходах достигает 60% и больше, то выгоднее использовать объект «доходы минус расходы», предусматривающий уплату 15% от этой разницы.
На «доходах» учитываются страховые взносы, который ИП перечисляет за себя и свой персонал. Их наличие поможет бизнесмену за счет страховых взносов снизить налог до 50%. Отсутствие наемного персонала также позволяет вычитать взносы за себя.
ПСН
Патент реализован специально для граждан, занятых предпринимательством. ИП самостоятельно определяет вид деятельности и период, на протяжении которого он собирается пользоваться патентом. Ставка налогообложения определяется сферой бизнеса и регионом его ведения.
Существуют определенные условия для использования патента:
- Эта система может использоваться в определенном субъекте РФ и лишь для того вида деятельности, выбранного ИП.
- В штате у бизнесмена должно трудиться не меньше 15 человек.
- Доход ИП не должен быть больше 60 млн. руб. Если бизнесмен будет совмещать упрощенку и патент, то доход будет учитываться по каждой схеме.
- С начала 2020 года ПНС нельзя использовать, если ИП торгует продукцией, которая требует обязательной маркировки.
Узнать цену патента можно на сайте ФНС, обозначив субъект, в котором планируется ведение деятельности, и ее вид. Патент подходит предпринимателям, которые ведут сезонную торговлю в одном или нескольких регионах страны, так как право на использование ПНС можно получить на несколько месяцев. Сумма налога не привязана к выручке предпринимателя.
Среди недостатков такой системы можно выделить достаточно высокую цену патента. Она формируется властями субъекта исходя из дохода, который предположительно может иметь ИП.
НПД
Налог на профессиональный доход внедрен специально для самозанятых граждан и ИП, действует в РФ с 2021 года. Такая схема налогообложения не требует учитывать расходы, налоговые ставки составляют:
- 4% от дохода, если контрагентами являются физлица;
- 6% при операциях с юрлицами.
Существенным плюсом также считается отсутствие обязательств по уплате страховых взносов. Они уже включены в сумму налога.
Бизнесменам на НПД не требуется онлайн-касса, чеки оформляются в приложении «Мой налог». После истечения месяца инспекторы вычислят сумму налога к уплате и вышлют ее в личный кабинет налогоплательщика.
На НПД имеются следующие ограничения:
- ИП/самозанятый может продавать лишь товары, которые изготовил самостоятельно;
- брать сотрудников в штат нельзя, торговлей занимается лично ИП;
- доход не должен составлять свыше 2,4 млн. руб. в год;
- не допускается совмещение НПД с другими спецрежимами.
Подводя итоги, можно сказать, что выбор в пользу той или иной схемы налогообложения для розничной торговли определяется тонкостями бизнеса. Какого-то универсального решения в этой ситуации нет. Представленные выше параметры каждого режима необходимо сопоставить с собственными показателями бизнеса, что позволит выбрать наиболее оптимальный вариант.
Если у вас остались вопросы, то специалисты компании Самитов Консалтинг готовы вам помочь. У нас вы можете не только проконсультироваться, но и заказать услугу по полному либо частичному бухгалтерскому обслуживанию. Это позволит вам не отвлекаться на бухучет и заниматься развитием бизнеса. Чтобы связаться с нами, вам достаточно оставить на сайте заявку на обратный звонок либо написать нам в бизнес-мессенджер. Наши специалисты быстро выйдут на связь и ответят на интересующие вас вопросы.
Генеральный директор «Самитов Консалтинг»
Самитов Марат
Если у тебя остались вопросы – пиши их в онлайн чат или наш WhatsApp
«Самитов Консалтинг»
Заказать звонок
Пн-вс: 09:00-18:00
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Ваш телефон
Ваш телефон
Ваш телефон
Заказать звонок
Получить книгу бесплатно
Спасибо что дочитали до конца
Если у вас есть вопросы по аудиту и восстановлению вашей бухгалтерии
Оставьте вашу заявку и наши специалисты с вами свяжутся.
Но это еще не все.
В ПОДАРОК вы получите книгу «Марата Самитова» — Бусидо бизнеса,
которая поможет вам взглянуть на бюрократические процессы вашего дела новыми глазами.
Меню
Казань, ул. Спартаковская д. 2, офис 321-323.
Пн-вс: 09:00-18:00
Источник: samitov.ru
Выбор режима налогообложения
Надоело блуждать в дебрях налогового законодательства? Специально для Вас я открыла интернет-магазин. Здесь все бесплатно, а самые выгодные налоговые режимы — БРОСАЮТСЯ В ГЛАЗА! В ассортименте только нужное и ничего лишнего.
Елена Позднякова
эксперт по подбору талантов КА Финвер
14.11.2017
ИП или ООО?
Ассортимент режимов налогообложения для вашей формы собственности
Если Вы еще не определились между ИП и ООО — полное сравнение здесь
Индивидуальный предприниматель или Общество с ограниченной ответственностью
ИП может забирать прибыль после уплаты налогов и использовать ее по своему усмотрению, а учредитель ООО может забрать прибыль только в качестве дивидендов, при этом нужно уплатить НДФЛ 13%
Фиксированные взносы
ИП платит фиксированные взносы (размер на год: в 2017 — 27 990, в 2018 — 32 385). Обязанность по уплате взносов связана только с фактом регистрации в качестве ИП и не зависит от наличия доходов. У ООО таких обязательств нет
Ответственность
ИП отвечает по обязательствам личным имуществом, ООО только в пределах уставного капитала.
ИП регистрируется по адресу прописки, информация об адресе не доступна в открытых источниках. ООО нужен юридический адрес, эта информация публикуется в открытых источниках, компания должна быть готова подтвердить свое присутствие по юридическому адресу
Отчетность
При отсутствии наемных работников сдает всего одну декларацию в год в ИФНС (а на патенте вообще ничего не сдает). ООО независимо от наличия или отсутствия работников, сдает полный комплект отчетных форм в ИФНС, ФСС, ПФР
ИП не обязан вести бухгалтерский учет, ООО обязано вести учет по правилам, установленным в законодательстве
Режимы налогообложения для ИП
Патентная система налогообложения
Фиксированная стоимость патента, выручка до 60 млн
Единый налог на вмененный доход
Фиксированный налог, безлимитная выручка
Упрощенная система налогообложения для ИП
Кассовый метод, выручка до 150 млн
Общий режим для ИП
Для тех, кому нужен НДС и у кого есть своя бухгалтерия
Видео инструкция по выбору режима налогообложения
Ровно через 42 минуты Вы будете свободно ориентироваться в Российском налогообложении.
Патент, ЕНВД или УСН?
Посчитаем для ИП, на примере салона красоты, 4 работника и для 5 городов: Москва, Санкт-Петербург, Краснодар, Екатеринбург, Нижний Новгород.
Методику легко можно применить для ООО, ИП без сотрудников, другого вида деятельности или региона.
Режимы налогообложения для ООО
Единый налог на вмененный доход
Фиксированный налог, безлимитная выручка
Упрощенная система налогообложения для ООО
Кассовый метод, выручка до 150 млн
Общий режим для ООО
Для тех, кому нужен НДС и у кого есть своя бухгалтерия
Описания налоговых режимов
Патентная система налогообложения
только для ИП
Нормативные документы
Ограничения
Только для ИП
Выручка — до 60 млн, численность: до 15 работников
Виды деятельности
Виды деятельности, по которым можно применять патент, установлены в НК РФ, статья 346.43, пункт 2:
перевозка грузов, сдача в аренду недвижимости, разработка компьютерных программ, розничная торговля, парикмахерские услуги, такси, услуги дизайнера, диктора, ветеринара, пекарни
И ЕЩЕ 53 ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
а еще, регионы сами могут расширить этот список, поэтому раздел «Региональное законодательство» на сайте ИФНС к проверке обязателен, даже если в Налоговом Кодексе нужный вид деятельности отсутствует.
Какие налоги платим
Патент заменяет НДС, НДФЛ и налог на имущество.
Как рассчитать
Стоимость рассчитывается по физическим показателям: средняя численность работников, количество транспортных средств, площадь и т.д.
В 2017 году стоимость патента на год может составить от 6 882 руб до 688 200 руб. Самые высокие ставки устанавливаются для сдачи недвижимости в аренду, розничной торговли и услуг общественного питания.
Лучший калькулятор по расчету стоимости патента — на сайте Налоговой инспекции.
Уменьшение налога
Как перейти
Патент может быть получен на срок от 1 месяца до 1 года. На каждый вид деятельности нужно получать отдельный патент.
Заявление подается в налоговую инспекцию по месту жительства, а если деятельность ведется в другом регионе, то по месту ведения деятельности. Срок подачи: вместе с документами на гос.регистрацию или за 10 дней до начала ведения деятельности. Выдается через 5 дней
Оплата патента
Если патент выдан на срок менее 6 месяцев — то он должен быть оплачен до окончания срока действия
Если патент выдан на срок более 6 месяцев — то 1/3 часть не позднее 90 календарных дней от начала действия патента и 2/3 части до окончания срока действия патента
Отчетность
Отчетность не сдается
Совместимость
Патент совместим с ЕНВД, УСН и ОСНО. В этом случае лимит выручки по всем видам деятельности 60 млн в год, иначе право применять патент будет утрачено
Действующие акции
1. Налоговые каникулы (акция для ИП на патенте). Ставка — 0%. Действует до конца 2020. Узнать больше
2. Пониженные тарифы страховых взносов с выплат работникам: 20% вместо 30%. Действует до конца 2018. Узнать больше
3. ИП, которые применяют патентную систему по торговым объектам в Москве — не платят торговый сбор (НК РФ, статья 411, п.2)
Примечание: торговый сбор введен только в Москве
Единый налог на вмененный доход
применяется для определенных видов деятельности, вводится региональными законами
Нормативные документы
Ограничения
Действует по всей России, кроме Москвы.
Срок действия налогового режима ЕНВД — по 2020 год включительно.
Выручка — не ограничена, численность: до 100 работников, доля других организаций в уставном капитале — не более 25%
Виды деятельности
Виды деятельности в отношении которых может применяться ЕНВД (Налоговый Кодекс, статья 346.26, пункт 2):
бытовые услуги, ремонт, ТО и мойка машин, перевозка пассажиров и грузов, не более 20 авто, розничная торговля (не более 150 м.кв), общественное питание (не более 150 м.кв) и еще 9 видов деятельности
Региональные власти могут сократить перечень для своего региона, поэтому обязательно проверяйте региональное законодательство в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте ИФНС
Какие налоги платим
Единый налог на вмененный доход. Он заменяет НДС, налог на прибыль (НДФЛ для ИП) и налог на имущество.
Налог фиксированный и рассчитывается от предполагаемого (вмененного) дохода, а не от реальной выручки зависит от физических показателей: площадь, число машин, численность сотрудников.
Как рассчитать
Налог рассчитывается по каждому виду и месту осуществления деятельности.
Сумма налога за квартал = Базовая доходность показателя х Величина физического показателя х К1 х К2 х ставка налога
Перейти в методику расчета
Уменьшение налога
Сумма рассчитанного налога уменьшается на ОПЛАЧЕННЫЕ:
— фиксированные взносы ИП
— страховые взносы за работников
— выплаты по больничным за первые 3 дня за счет работодателя
В пределах 50% от налога, а по ИП без работников — без ограничений
Как перейти на ЕНВД
Для того, чтобы начать применять ЕНВД, нужно подать в налоговую заявление о постановке на учет, чтобы прекратить применять ЕНВД, нужно подать заявление о снятии с учета.
Заявление подается в ИФНС по месту осуществления деятельности, если деятельность ведется в нескольких регионах, то заявление нужно подавать в инспекции всех регионов, где компания желает применять ЕНВД.
Перейти на ЕНВД можно в середине года, заявление подается в течение 5 дней с момента начала деятельности. Исключение составляют только уже существующие объекты, по которым применяется УСН. Сменить режим с УСН можно только с начала календарного года.
Смотрите подробную инструкцию по переходу и формы документов на сайте ИФНС.
Источник: finver.ru
Какой вид экономической деятельности и режим налогообложения выбрать для магазина автозапчастей?
ИП занимается розничной торговлей запасных частей и моторных масел через стационарную торговую сеть и через собственный интернет-магазин. Какие коды ОКВЭД необходимо открыть для осуществления данного вида деятельности? Возможно ли в данном случае применение ЕНВД по всем видам деятельности?
07 февраля 2017, 17:56 , Алексей, г. Оренбург
Ответы юристов
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Здравствуйте, Алексей!
Вам подойдут коды:
45.31
Торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
45.40
Торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями; техническое обслуживание и ремонт мотоциклов
Эта группировка включает:
— оптовую и розничную торговлю мотоциклами, включая мопеды;
— оптовую и розничную торговлю запасными частями и принадлежностями для мотоциклов (включая торговлю, осуществляемую комиссионными агентами и почтовыми компаниями);
— техническое обслуживание и ремонт мотоциклов
Эта группировка не включает:
— оптовую торговлю велосипедами, а также запасными частями и принадлежностями к ним, см. 46.49;
— розничную торговлю велосипедами и запасными частями и принадлежностями к ним, см. 47.64;
— прокат мотоциклов, см. 77.39;
— ремонт и техническое обслуживание велосипедов, см. 95.29
47.30
Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах
Эта группировка включает:
— розничную торговлю топливом для автомобилей и мотоциклов в специализированных магазинах;
— розничную торговлю смазочными материалами и охлаждающими жидкостями для автотранспортных средств
Эта группировка не включает:
— оптовую торговлю топливом, см. 46.71;
— розничную торговлю сжиженным газом для приготовления пищи или отопления, см.
Моторное масло — подакцизный товар, а применение ЕНВД к подакцизным товарам запрещено. Кроме того ЕНВД нельзя применять к интернет-магазину. Так что вам больше подойдет УСН.
07 февраля 2017, 18:16
Клиент, г. Оренбург
Магазин занимается РОЗНИЧНОЙ торговлей запасными частями, при чем здесь опт и торговля мотоциклами? 45.32.21 — Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями через информационно-коммуникационную сеть Интернет, почему нельзя через интернет, ведь это тоже розничная торговля?
07 февраля 2017, 18:25
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Да, к рознице подойдет общий код:
45.32
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
Интернет-торговля не относится к рознице. Вот разъяснения Минфина:
Источник: pravoved.ru
