Самозанятость – новый тип налогового режима, который введен в 2019 году. Расчеты с ФНС (Федеральная Налоговая Служба; далее по тексту «ФНС») при этом режиме понятные, прозрачные, простые. Работающие «на себя» оценили новый удобный режим налогообложения. У самозанятых немного обязанностей, но одна из них – формирование чеков. Его исполнение контролирует не только налоговая, но и контрагенты плательщика НПД.
Самозанятые нужны ли чеки и зачем их выдавать
- Как только самозанятый сформирует чек в приложении, информация о доходе поступает в ФНС. На основе этих данных нарастающим методом рассчитывается доход за месяц и налог на этот доход.
- Наличие чека – это залог «прозрачных» отношений с контрагентом. В будущем при возникновении споров, претензий к качеству товара или услуги, организация или физическое лицо сможет доказать факт оплаты по чеку самозанятого.
- Если налогоплательщик НПД заинтересован к количеству заказчиков, покупателей, он должен формировать чеки. Организации работают со счетами на оплату, чеки для них – отчетные документы для бухгалтерии. Юридические лица вряд ли согласятся сотрудничать с самозанятым «на словах».
Штрафные санкции за нарушение правил ведения отчётности
Штрафные санкции могут возникнуть при умышленном сокрытии части доходов. Например, поставщик услуги указывает доход в приложении «Мой налог» 20 000 рублей, а по факту поступлений на счета продавца со счетом клиентов свыше 100 000 рублей в месяц. Не сразу, но рано или поздно налоговая заинтересуется этой несостыковкой, и запросит документы, подтверждающие происхождение дохода.
Как правильно сформировать чек Самозанятому? Новая продажа в Мой налог
Штрафные санкции составляют 20% от незадекларированного (умышленно скрытого) дохода в первый раз, и до 100% при последующих нарушениях. Именно от дохода, а не от неуплаченного вовремя налога.
Если есть логическое объяснение сумм, не проведенных через «Мой налог», и документы, то можно создать обращение на сайте ФНС. Его обязательно рассмотрят, и снимут штраф.
Все эти штрафные санкции не распространяются на «бытовые» платежи, например, женщина работает копирайтером и получает 20 000 рублей, проводя эти данные через «Мой налог». И каждый месяц муж (или другой близкий родственник) кладет ей на карту 30 000 рублей в качестве подарка. Налог с подарков платить не надо.
Или же, например, друг занял большую сумму денег и отдает частями (равными платежами каждый месяц на карту) – налог платить за поступления не нужно. Однако, не лишним будет, если друг укажет в комментарии к платежу что-то типа «возврат долга». А также хорошо иметь расписку (не только в случае самозанятости, а при любой сумме, которую не хочется просто так потерять в случае ухудшения дружеских отношений) с указанным графиком погашений.
Как самозанятый выдает чек
Формирование чека для покупателя – это очень простой процесс, который выполняется прямо в приложении «Мой налог». Лучше всего не затягивать, и сформировать чек самозанятому в приложении сразу и тут же отправлять чек покупателю.
Что делать, если на расчетный счет поступили деньги от физлица?
Как сформировать чек самозанятому
- Происходит поступление на банковский счет (легко отследить, настроив уведомления от банка).
- Самозанятый открывает приложение «Мой налог».
- Добавляет «Новую продажу» на сумму поступления. Для этого:
- • указывает вручную сумму,
- • указывает вручную вид работы,
- • выбирает «физическому» или «юридическому» лицу,
- • указывает вручную название и ИНН покупателя.
- Нажимает «Сформировать чек» и выбирает способ сохранения (в галерее устройства, или сразу отправить на e-mail покупателю и т.д.)
Как самозанятый может передать чек клиенту
- Отправить на e-mail (убедиться, что письма доходят);
- Отправить в мессенджер;
- Отправить через специальную форму (актуально только для бирж фриланса);
- Передать лично (если покупатель и продавец в одном городе).
Когда самозанятый должен проводить оплату
Кроме формирования чеков и отправки их клиентам, в обязанности самозанятого гражданина входит ежемесячная оплата налогов. Сумма к оплате будет сформирована в приложении «Мой налог» после 12 числа месяца за прошлый месяц.
Например, 12 октября будет сформирована сумма к оплате за сентябрь. И внести указанную сумму нужно до 25 октября.
Проще всего настроить автоматическое списание, привязав банковскую карточку в приложении «Мой налог».
Новым самозанятым дается «фора»: 10 000 рублей налогового вычета.
Что он из себя представляет? Эта сумма предоставляется сразу в личном кабинете «Мой налог» и от нее можно отнимать разницу в процентах.
Пример 1:
Самозанятый гражданин начал свою работу и имеет неизрасходованный налоговый вычет 10 000 рублей. Оказана услуга юридическому лицу на 100 000 рублей. При нормальных условиях, налог 6%, т.е. нужно было бы заплатить 6 000 рублей налога. Но, будет действовать «скидка» 2% , соответственно, продавцу нужно заплатить налог всего 4 000 рублей, а 2 000 рублей спишутся с налогового вычета. После полного израсходования налогового вычета, продавец будет платить 6%.
Пример 2:
Самозанятый гражданин начал свою работу и имеет неизрасходованный налоговый вычет 10 000 рублей. Оказана услуга физическому лицу на 100 000 рублей. При нормальных условиях, налог 4%, т.е. нужно было бы заплатить 4 000 рублей налога. Но, будет действовать «скидка» 1%, соответственно, продавцу нужно заплатить налог всего 3 000 рублей, а 1 000 рублей спишутся с налогового вычета. После полного израсходования налогового вычета, продавец будет платить 4%.
Онлайн чек самозанятых: реквизиты
- ИНН
- ФИО для физических лиц / Название для юридических лиц
Образец чека самозанятого
Обычно чек выглядит так:
Особенности формирования чека самозанятым
- Важное правило – формировать чек на каждое поступление. Даже если один и тот же клиент совершает оплату тремя платежами, например:
+ 10 000 р
+ 1 000 р
+ 500 р,
нужно выдать клиенту три разных чека с соответствующими суммами. - Указывать в «Мой налог» новое поступление надо полностью: не нужно отнимать в уме сумму налога, или еще каким-то образом усложнять себе жизнь. Приходит 10 000 рублей – нужно писать 10 000 рублей. Клиент заплатил именно эту сумму и должен получить чек на нее.
- Все расходы на работу самозанятый, к сожалению, оплачивает сам. Например, девушка печет торты, зарабатывает 70 000 рублей в месяц. Но на ингредиенты тратит 15 000 рублей. Эти затраты никак не компенсируются через ФНС, и налог нужно заплатить с дохода, т.е. с 70 000 рублей.
Аннулирование чека или как отменить чек
Иногда случаются ситуации, когда нужно отменить чек. Ситуации редки, и в основном происходят в видах деятельности, предполагающих изготовление товара, в котором может быть брак (например, пошив одежды). Если клиент в другом городе, он может не сразу получить посылку, и не сразу заметить брак.
Что делать, если клиент хочет возврат денег?
Чем скорее будет принято решение об аннуляции – тем лучше. Если чек выдан 1-30 сентября, то аннулировать его можно беспрепятственно до 12 октября. При аннулировании позже, будет корректировка.
Для аннулирования чека нужно зайти в приложение «Мой налог», выбрать чек и нажать «Аннулировать».
Самозанятые: чек физическому лицу
В чеке для клиента-физлица будет отражена следующая информация: ИНН покупателя и ФИО. Лучше заранее выяснить возможность клиента предоставить эти данные.
Чек от самозанятого юридическому лицу
С юр.лицами немного по-другому. Не может возникнуть ситуации отказа предоставления ИНН, или названия организации. При этом, покупатель и продавец обязаны заключить договор. Номер договора не обязательно указывать в чеке или в поле «Описание услуги», но допустимо.
А вот клиент при оплате должен указывать назначение платежа и прописывать номер договора.
Чеки самозанятых при оплате в иностранной валюте
При работе с иностранными компаниями или физлицами и поступлений на р/с в валюте, например, долларах, нужно указывать сумму в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты.
Например, 7 числа пришла оплата 100 евро, и курс в тот день был 80 рублей (цифры для упрощения). Продажа записана позже, например, 10 числа, когда курс уже 85 рублей. Записывать нужно именно курс дня оплаты, т.е. 100*80 = 8 000 рублей.
Платежи в нерабочее время
Поступление оплаты не всегда происходит по будням. Иногда клиент может оплатить в субботу или воскресенье (актуально для физлиц). При использовании безналичных расчетов с клиентом и своевременном оповещении от банка, можно сформировать чек сразу и сразу отправить клиенту. Но допускается сделать это на следующий рабочий день. Штрафа за это не предусмотрено.
Как распечатать чек самозанятому
Распечатать чек для выдачи клиенту (в случае такой необходимости) можно несколькими способами.
Самый простой: вывести печать файла на принтер прямо с мобильного телефона.
Также, можно сохранить в галерее как изображение и распечатать, но, в этом случае контрастность может быть утеряна.
Если не получается вывести на принтер, имеет смысл отправить файлы чеков на любой файлообменник, скачать на устройство, подключенное к принтеру и распечатать.
Источник: jump.finance
По договору уступки права требования физлицо выкупило у организации долг, оплату перечислило на расчетный счет. Нужно ли в данной ситуации пробивать чек ККТ?
Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
Согласно абз. 26 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ под расчетом понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях Закона N 54-ФЗ под расчетами понимаются также прием (получение) банковскими платежными агентами (субагентами), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе», от юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, наличных денежных средств, в том числе для зачисления сумм принятых наличных денежных средств на банковские счета таких лиц, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Учитывая, что определение термина «расчеты» содержит исчерпывающий перечень случаев, когда тот или иной факт финансово-хозяйственной жизни является расчетом в понимании Закона N 54-ФЗ и требует применения ККТ, уступка права требования не образует природу данного термина, так как оплата цессионария не связана с приобретением у цедента товаров, работ или услуг. Следовательно, ни статус цессионария, ни статус цедента (физическое лицо либо организация) также не имеют значения. Необходимость применения ККТ может возникать в отношениях, вытекающих из договора цессии, например при уплате должником долга цессионарию (если последний является организацией или индивидуальным предпринимателем).
Источник: prime.ru
Может ли ИП принимать оплату от частных лиц на р/с юр лица и нужно ли пробивать кассовый чек?
Индивидуальный предприниматель имеет р/с в банке туда поступают платежи от других юридических лиц. если этому индивидуальному предпринимателю будут еще оплачивать товары на Р/С частные лица со своих пластиковых карт путем перевода на Р/С как юр лицу по реквизитам. (не путать переводы с карты на карту) Нужно ли ИП пробивать кассовый чек в этом случае? Не будет ли нарушаться федеральный закон N 54-ФЗ?
Ответы на вопрос (4):
09.04.2018, 22:18,
Не будет нарушаться Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»: в нем речь о наличных расчетах с применением ККМ, а Вы пишите про безналичные с расчеты, причем не с карты на карту, а с указанием реквизитов расчетного счета. Т.е. со счета на счет. Кассовый чек в данном случае не пробивается и закон не будет нарушен. Чек ККМ в данном случае не выдается, т.к. расчеты не с карты через банк-эквайер, а вообще без применения ККМ.
09.04.2018, 22:31,
г. Ярославль
Здравствуйте, закон предусматривает расчет по чекам с помощью контрольно-кассовых машин только при осуществлении наличных денежных расчетов, в вашем случае — осуществлен перевод «путем перевода на Р/С как юр лицу по реквизитам», то есть фактически осуществлена банковская операция, кассовый чек выбивать не требуется
N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»
Статья 2. Особенности применения контрольно-кассовой техники
[Закон «О применении контрольно-кассовой техники»] [Статья 2]
1. Контрольно-кассовая техника не применяется кредитными организациями в автоматических устройствах для расчетов, находящихся в их собственности или пользовании и обеспечивающих возможность осуществления операций по выдаче и (или) приему наличных денежных средств, в том числе с использованием электронных средств платежа, и по передаче распоряжений кредитным организациям об осуществлении перевода денежных средств.
10.04.2018, 03:53,
г. Новосибирск
Здравствуйте, в вашем случае ККТ применяется в обязательном порядке в двух случаях:
1) при наличных расчетах;
2) при расчетах с использованием платежных карт.
Если покупатель расплатился безналичным путем, то пробивать кассовый чек необязательно. Это касается любых форм безналичных расчетов
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»
«»Статья 2. Особенности применения контрольно-кассовой техники
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ)
(см. текст в предыдущей «редакции»)
«»1. Контрольно-кассовая техника не применяется кредитными организациями в автоматических устройствах для расчетов, находящихся в их собственности или пользовании и обеспечивающих возможность осуществления операций по выдаче и (или) приему наличных денежных средств, в том числе с использованием электронных средств платежа, и по передаче распоряжений кредитным организациям об осуществлении перевода денежных средств.
Контрольно-кассовая техника не применяется в устройствах для осуществления с участием уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя операций по передаче с использованием электронных средств платежа распоряжений кредитной организации об осуществлении перевода денежных средств.
Источник: www.9111.ru