Каждый новый магазин, офис или салон с точки зрения налоговой — обособленное подразделение. Это может быть филиал, представительство или простая обособка. В этой статье рассказываем о простых обособленных подразделениях: кто может открыть, как оформить сотрудников, куда сдавать налоги и отчеты. И что грозит, если прятать ОП от налоговой.
Что вы узнаете
- Чем отличаются обособки
- Нужно ли ИП открывать обособку
- Когда обязательно нужно открыть ОП, а когда нет
- Штрафы за неоформление ОП и несдачу отчетности
- Как зарегистрировать ОП
- Как оформлять сотрудников и считать зарплату
- Куда платить налоги и сдавать отчетность
Чем отличаются обособки
Обособленные подразделения организации бывают трех видов: филиалы, представительства и простые обособки. Чем они различаются — смотрите в таблице.
- ст. 55 ГК РФ
- Решение собственников о создании
- Положение о филиале
- ст. 55 ГК РФ
- Решение собственников о создании
- Положение о представительстве
- Приказ руководителя о создании
- Положение об ОП (по желанию)
Филиалы создают, как правило, крупные компании. Отличительные признаки филиала: самостоятельность, значительная удаленность от ГО, большой штат сотрудников. А простая обособка может возникнуть и у ООО с двумя сотрудниками, один из которых работает в офисе в Москве, а второй — в Санкт-Петербурге.
Какие налоги платит ИП на патенте (ИП/РФ)
Нужно ли ИП открывать обособку
ИП могут открывать офисы и магазины по всей стране, при этом никаких обособок у них не возникнет: регистрировать обособленные подразделения должны только организации. Но есть и особенности удаленного ведения деятельности ИП:
- Постановка на учет в налоговой.
- ИП на ОСНО, ЕСХН и УСН не обязаны ставить на учет в налоговой точке в других городах. Платить все налоги и взносы и сдавать отчетность нужно по месту прописки.
- ИП на патентной системе должны получать патент по месту ведения деятельности (для большинства видов деятельности). НДФЛ за работников, занятых в патентной деятельности, нужно платить по месту получения патента.
- Регистрация кассы — по месту фактической деятельности.
- Оформление работников. Если точки открыты за пределами города, где прописан сам ИП, то в трудовых договорах нужно указать фактическое место работы. Например, если ИП из Ярославля открыл магазин в Костроме, то в договорах с продавцами этого магазина будет значиться место работы «ИП Иванов И.И., г. Кострома».
- Зарплата работникам. Если фактически деятельность ведется в регионах, где действуют повышающие коэффициенты, то зарплату нужно рассчитывать с учетом таких коэффициентов.
- Спецоценка условий труда. Если ИП создает новые рабочие места, неважно, в другом городе или в соседнем офисе, нужно провести спецоценку в течение 12 месяцев со дня создания.
Автоматизация бухгалтерии и кадров для ИП
Когда обязательно нужно открыть ОП, а когда нет
Не всегда офис в другом городе — это обособленное подразделение. Вы должны зарегистрировать ОП, только если оно отвечает всем признакам:
- Адрес отличается от адреса организации по ЕГРЮЛ. Например, ООО «Свобода» с юридическим адресом г. Ярославль, ул. Свободы, 36 арендует офис в соседнем здании на ул. Свободы, 38.
Формально это ОП, несмотря на то, что оба офиса относятся к одной налоговой.
Если адрес определить невозможно, то и ОП не будет, например, если организация выполняет дорожные работы. Но если выполняются работы на строительном объекте, стройплощадку нужно регистрировать как ОП (если есть все остальные признаки). Адрес ОП в этом случае — «строительный» адрес объекта.
Когда ОП не требуется
ОП не нужно регистрировать по месту выполнения работ, если в них заняты сотрудники:
- Дистанционные.
- С разъездным характером работы без стационарного рабочего места.
- Направленные в командировку без создания там стационарного рабочего места.
Штрафы за неоформление ОП и несдачу отчетности
Налоговая увидит ваше ОП по договорам аренды, входящим накладным и счетам-фактурам (если адрес грузополучателя — это адрес ОП), трудовым договорам (если местом работы значится адрес ОП) или по сведениям о регистрации онлайн-кассы (если в заявлении указали адрес ОП).
Штраф за отсутствие регистрации ОП:
- 200 рублей за каждое ОП;
- 300–500 рублей на руководителя за каждое ОП.
Штрафы за несдачу отчетов по ОП:
- 1000 рублей за каждый месяц просрочки 6-НДФЛ;
- 5% налога на прибыль, неуплаченного вовремя, за каждый месяц просрочки годовой декларации (минимум 1000 рублей, максимум 30%);
- 200 рублей за каждую промежуточную декларацию по налогу на прибыль;
- 300–500 рублей на руководителя за каждый несданный отчет.
Например, за год работы ОП без регистрации (с января по декабрь) только за несданные 6-НДФЛ набежит штраф 15 000 рублей, плюс штраф на руководителя 1500 рублей. Чем позже нарушение выявит налоговая, тем сумма штрафов будет существеннее.
Как зарегистрировать обособку
- Издайте приказ руководителя.
- Подайте сообщение о создании ОП в налоговую по месту учета организации. Самый удобный способ сделать это — в электронном виде по ТКС. Срок — в течение месяца со дня создания ОП, то есть с даты создания первого стационарного рабочего места. Если опоздаете с регистрацией ОП, налоговая увидит это по дате трудового договора и оштрафует.
Если у вас несколько подразделений в одном городе, можно поставить их всех на учет в одну налоговую. Для этого подайте уведомление о выборе налоговой инспекции одновременно с подачей сообщения о создании ОП.
ОП подлежит регистрации в ПФР и ФСС по месту нахождения, только если у него есть свой счет в банке и оно самостоятельно производит выплаты работникам. Для этого:
- Подайте сообщение для постановки ОП на учет в ПФР в налоговую по месту учета организации. Срок — в течение месяца с даты приказа о наделении ОП полномочиями по начислению выплат сотрудникам.
- Подайте в ФСС по месту нахождения ОП заявление о регистрации. Срок — не позднее 30 календарных дней со дня создания подразделения.
Быстрый обмен документами с налоговой и фондами
Как оформлять сотрудников и считать зарплату
- Выделите ОП в штатном расписании Например, пропишите «Основное подразделение в г. Ярославль» и «Обособленное подразделение в г. Рыбинске». Для этого можно издать новое штатное расписание или оформить изменения к действующему.
- Пропишите ОП в трудовых договорах Если ОП находится в другом городе, то в качестве места работы в трудовом договоре укажите это подразделение и его местонахождение. Например, «Обособленное подразделение ООО «Ромашка» в г. Рыбинске». Место работы в соответствии с трудовым договором также нужно прописать в приказе о приеме на работу, трудовой книжке и личной карточке сотрудника.
- Проведите спецоценку условий труда в ОП Срок — в течение 12 месяцев с даты создания ОП. При этом не имеет значения, что до создания ОП в организации уже проводилась СОУТ в отношении тех же должностей. За непроведение спецоценки оштрафуют на 80 000 руб.
- Рассчитывайте зарплату с учетом районных коэффициентов Зарплату работникам ОП нужно начислять с учетом районных коэффициентов и надбавок, установленных для той местности, где находится подразделение. Например, сотрудники ОП в городе Кирове будут получать зарплату с повышающим коэффициентом 1,15, несмотря на то, что сама организация находится в Москве.
Куда платить налоги и сдавать отчетность
НДФЛ
Платите НДФЛ и сдавайте 6-НДФЛ за сотрудников ОП в налоговую по месту учета подразделения.
Если у вас несколько ОП или организация и ОП находятся в одном городе (с одним ОКТМО), вы можете отчитываться за всех в одну налоговую. Чтобы выбрать такой порядок со следующего года, подайте уведомление о выборе налогового органа в инспекцию одного из ОП (или головной организации) до конца текущего года.
В СБИС удобно сдавать 6-НДФЛ за обособки: вы можете заполнить отчеты за все ОП в одном документе и отправить их в свои налоговые одной кнопкой. Далее каждая налоговая пришлет свой ответ.
Чтобы сформировать 6-НДФЛ в разрезе подразделений, достаточно задать данные по ОП и оформлять прием сотрудников в нужное подразделение. СБИС сам сформирует 6-НДФЛ на основе начислений и выплат сотрудникам ОП.
Страховые взносы
Платите взносы и сдавайте РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД по месту учета ОП, только если оно самостоятельно начисляет выплаты работникам и имеет собственный счет в банке (п. 7 ст. 431 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ, п. 1 ст.
11 Закона № 27-ФЗ, п. 11 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).
УСН
Наличие ОП не влияет на порядок уплаты налога и сдачи декларации по УСН. Платите налог и сдавайте декларацию по УСН в целом по организации по месту ее учета. Например, если ООО на УСН «Доходы» занимается разработкой программного обеспечения и зарегистрировано в Магадане, то ставка по УСН составит 3% со всех доходов, в том числе с доходов подразделений в Москве и Санкт-Петербурге.
НДС
Платите налог и сдавайте декларацию по НДС в целом по организации в «основную» налоговую.
При продажах через ОП в исходящих счетах-фактурах указывайте ИНН организации и КПП подразделения, в качестве грузоотправителя товаров — наименование и адрес ОП. Нумерацию ведите отдельно от счетов-фактур головной организации. Если покупаете через ОП, во входящих счетах-фактурах грузополучателем товаров должно числится подразделение и указан его КПП.
Налог на прибыль
Платите налог на прибыль и сдавайте декларацию по месту учета каждого ОП. При этом распределяется по обособкам не весь налог, а только региональная часть — 17% с прибыли.
Например, московская фирма с обособкой в Санкт-Петербурге заработала годовую прибыль 1 млн руб., в т. ч. прибыль по ОП 300 тыс. руб. В московскую налоговую нужно уплатить федеральный налог на прибыль 30 тыс. рублей (1 млн × 3%) и региональный 119 тыс. рублей (700 тыс. × 17%). В налоговую Санкт-Петербурга — региональный налог 51 тыс. рублей (300 тыс. × 17%).
Прибыль каждого ОП определяется по доле заработной платы (или среднесписочной численности) работников этого подразделения и остаточной стоимости имущества.
Если несколько ОП или головная организация и обособка находятся в одном регионе, то платить налог и сдавать декларацию можно в одну налоговую. Чтобы перейти на такой порядок со следующего года, подайте уведомление № 1 в налоговую ответственного ОП (головной организации) и уведомления № 2 в налоговые остальных ОП до конца текущего года.
СБИС автоматически распределяет налог на прибыль по обособкам. При необходимости можно выбрать ответственное ОП, тогда налог будет рассчитываться по нему с учетом всех входящих подразделений. Сформировать платежки на уплату налога и декларацию по всем подразделениям можно прямо из расчета.
Отправить декларации в СБИС тоже легко: одним нажатием сразу во все инспекции по всем ОП.
Автоматический расчет налогов по обособкам
Источник: sbis.ru
Иногородний ип на патенте куда платить налоги
Таким образом, предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит налог на доходы физических лиц с зарплаты работников по месту своего жительства, а предприниматель на едином налоге на вмененный доход — по месту ведения деятельности.
^ — Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте ().
А куда следует перечислять налог на доходы физических лиц за работников, если предприниматель совмещает упомянутые спецрежимы и состоит на учете в разных налоговых органах: по месту осуществления деятельности на едином налоге на вмененный доход и по месту жительства? Индивидуальные предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов, полученных по каждому из видов предпринимательской деятельности.
Учитывая положения , налог нужно перечислять следующим образом: налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности, — по месту жительства индивидуального предпринимателя;налог на доходы физических
Как ИП платить налоги, если он работает в разных регионах
Предприниматель применяет «упрощенку» Если вы уже работаете на «упрощенке» и хотите открыть новый бизнес в другом регионе, дополнительно вставать на учет в местную инспекцию вам не придется. Ведь предприниматели в отличие от организаций не могут открывать обособленные подразделения (п.
2 ст. 11 и абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ). Соответственно у вас не возникает обязанности вставать на учет по месту ведения бизнеса, отличного от места регистрации.
То есть вы можете вести деятельность в любом регионе страны, а вот платить единый налог и представлять декларацию нужно все равно в инспекцию по месту жительства (п. 6 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
В какую налоговую платить патент.
Для вас имеет значение не место, где вы получили доход, а инспекция, где вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя Книгу учета доходов и расходов следует вести одну независимо от количества адресов, где у вас есть бизнес.
За что платит ИП на патенте
Исключения – торговля, общественное питание и аренда недвижимости.
- Количество сотрудников не превышает 15 человек.
- Максимальный доход по всем видам деятельности не превышает в сумме 60 млн рублей.
- Вид деятельности ИП разрешен для введения ПСН. постоянно пополняется и может отличаться в разных регионах. Самые популярные – парикмахерские, репетиторские и тренерские услуги, пошив и ремонт одежды и обуви, ремонт мебели и техники, различные услуги производственного характера, переработка сельскохозяйственной продукции, общественное питание, торговля (площадь торгового зала не более 50 м²).
Проще всего узнать стоимость патента для ИП онлайн, воспользовавшись официальным калькулятором на сайте ФНС или в конце этой статьи.
Купить патент можно на любой срок от 1 месяца до 1 года, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.
Иногородний ип на патенте куда платить налоги
Если ИП на патенте прекратил деятельность до истечения Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Компенсация проезда иногородних работников облагается НДФЛ и в декрете, которые зарегистрированы как ИП, вправе не платить страховые взносы.
Наш умный сервис заполнит за Вас документы для регистрации ИП бесплатно и прямо сейчас! Но как быть желающему открыть ИП , если прописан он где-нибудь в Тюмени, а бизнес планирует начать в Москве? Можно ли открыть ИП по временной регистрации? И как этот вопрос решают иностранные граждане? Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, поэтому за понятием его места жительства обратимся к Гражданскому кодексу.
ГК РФ в статье 20 дает такой ответ на этот вопрос: это жилое помещение, где человек постоянно или обычно находится, выступая собственником, арендатором или обладая иными законными основаниями.
Конечно, никто не обязывает физическое лицо постоянно пребывать по тому адресу, который указан в штампе с пропиской.
advant24.ru
Сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у работников, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе. Платежные Поручения ИП НДФЛ .
. КУДА ПРЕДСТАВЛЯТЬ 2-НДФЛ ИП, применяющий патентную систему налогообложения, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых им работникам, нанятым в целях осуществления такой деятельности. По общему правилу, НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, следует перечислять в бюджет по месту жительства ИП, где он состоит на учете в налоговом органе. ИП как налоговые агенты представляют сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета.
Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2023 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2023 г.
Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
Ип на патенте с работниками ндфл куда платить
Кроме того, патент можно получить при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ. ВниманиеПри этом средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя по всем видам деятельности за налоговый период не должна быть больше 15 (п.
5 ст. 346.23 НК РФ). Нужно ли вставать на учет Патент действует только на территории того региона, который в нем указан (п.
1 ст. 346.45 НК РФ). Однако законодательство не запрещает получать индивидуальному предпринимателю несколько патентов в разных регионах.Фиксированные взносы для ИП составляют 27 990 рублей.
Что касается уплаты 1% сверх трехсот тысяч дохода, то для ИП на патенте доходом, который учитывается в целях обложения страховыми взносами, является не фактически полученный доход, а потенциально возможный.ВажноПри этом если патент получен на срок менее двенадцати месяцев, то доход определяется пропорционально сроку патента.
Иногородний ип на патенте куда платить налоги
Напомним, что применять патентную систему налогообложения возможно, если в регионе введен этот специальный налоговый режим. Кроме того, патент можно получить при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.
Внимание При этом средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя по всем видам деятельности за налоговый период не должна быть больше 15 (п.
5 ст. 346.23 НК РФ). Нужно ли вставать на учет Патент действует только на территории того региона, который в нем указан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).
Однако законодательство не запрещает получать индивидуальному предпринимателю несколько патентов в разных регионах. Фиксированные взносы для ИП составляют 27 990 рублей.
Что касается уплаты 1% сверх трехсот тысяч дохода, то для ИП на патенте доходом, который учитывается в целях обложения страховыми взносами, является не фактически полученный доход, а потенциально возможный.
В какой инспекции необходимо получить патент?
Соответственно, чтобы получить патент на осуществление этих видов деятельности, индивидуальный предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (). Для получения патента в субъекте, в котором индивидуальный предприниматель не проживает, можно обратиться в любой территориальный налоговый орган этого субъекта.
Как поступить, если действие патента дифференцировано по муниципальным образованиям? Если же предприниматель желает получить патент на территории субъекта, где действие патента ограничено одним или несколькими муниципальными образованиями и каждое муниципальное образование (или их группу) обслуживает несколько ИФНС, то действовать нужно в зависимости от конкретной ситуации. Ситуация 1: индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность в муниципальном районе (группе районов), в котором он не состоит на учете по месту жительства или по месту ведения деятельности.
Деятельность ИП в другом городе или регионе
е. зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем вы можете через своего представителя без личного присутствия. Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте.
В случае если в паспорте отсутствует место регистрации, то государственная регистрация индивидуального предпринимателя может быть осуществлена в налоговом органе по месту пребывания.
Если вы принимаете на работу наемных работников, вы также должны стать на учет в фонд социального страхования по месту регистрации своего местожительства. С 2017 года постановка на учет в ПФР в качестве работодателя отменена, так как администрированием взносов на пенсионное и медицинское страхование занимается не ПФР а ИФНС. В ФСС и ИФНС вы должны будете платить взносы с заработной платы наемных работников.
Иногородний ип на патенте куда платить налоги
Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль. Инфо Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг.
Уплата налогов и взносов предпринимателями при ведении деятельности в другом регионе (не по месту жительства) Налог или взнос Нужно ли дополниельно вставать на учет в налоговой инспекции в новом регионе Куда платить Где отчитываться НДФЛ с доходов предпринимателя (общий режим) Нет По месту жительства По месту жительства ЕСХН Налог при УСН ЕНВД Да, необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД По месту осуществления деятельности. Если ИП ведет развозную или разносную торговлю, занимается перевозками или оказывает услуги по размещению рекламы на транспорте, платить налог нужно по месту жительства По месту осуществления деятельности.
Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация: — узнать код своего налогового органа; — узнать
Налоги ИП на патенте с работниками и без
Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников.
Его уплата производится по желанию предпринимателя. Кроме того, если реальные доходы ИП превысили 300000 руб., для него предусмотрен еще один необходимый платеж, равный 1% от суммы превышения.
Для ИП на ПСН в 2023 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.
Помимо выплат за сотрудников, предпринимателю нужно выплатить обязательные платежи за себя в ПФ, ФФОМС, а также однопроцентный платеж с дохода свыше 300 тыс.
рублей. При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2023 году достигло значения 7,5 тыс.
Источник: garantr.ru
Услуги по патенту ип куда платить ндфл
Налоговая служба оповестит о своем решение в течение пяти рабочих дней (положительном или отрицательном).
Обязан ли ИП на ПСН платить НДФЛ за работников?
Также, ИП на ПСН обязан сдавать соответствующую отчетность за работников.
Важно Ввиду всех этих обстоятельств у патентной системы налогообложения есть все необходимые преимущества, привлекающие индивидуальных предпринимателей, включая прозрачность и простоту ведения расчетов. Но стоит сказать, что не все виды деятельности подпадают под возможность выдачи патента.
Приведенные Вами нормы НК РФ относятся непосредственно к ИП, работающим на ПСН. п.10 ст. 346.43 НК РФ: Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: 1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); 2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Патентная система налогообложения
Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность. ^ Положения главы не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения.
При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (). ^ — Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте ().
Рекомендуем прочесть: Как написать на себя характеристику образец
Иногородний ип на патенте куда платить налоги
Напомним, что применять патентную систему налогообложения возможно, если в регионе введен этот специальный налоговый режим.
Кроме того, патент можно получить при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.
Внимание При этом средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя по всем видам деятельности за налоговый период не должна быть больше 15 (п.
5 ст. 346.23 НК РФ). Нужно ли вставать на учет Патент действует только на территории того региона, который в нем указан (п.
1 ст. 346.45 НК РФ). Однако законодательство не запрещает получать индивидуальному предпринимателю несколько патентов в разных регионах. Фиксированные взносы для ИП составляют 27 990 рублей. Что касается уплаты 1% сверх трехсот тысяч дохода, то для ИП на патенте доходом, который учитывается в целях обложения страховыми взносами, является не фактически полученный доход, а потенциально возможный.
Налоги ИП на патенте с работниками и без
Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников.
Его уплата производится по желанию предпринимателя. Кроме того, если реальные доходы ИП превысили 300000 руб., для него предусмотрен еще один необходимый платеж, равный 1% от суммы превышения. Для ИП на ПСН в 2023 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%.
Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся. Помимо выплат за сотрудников, предпринимателю нужно выплатить обязательные платежи за себя в ПФ, ФФОМС, а также однопроцентный платеж с дохода свыше 300 тыс.
рублей. При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2023 году достигло значения 7,5 тыс.
рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:
Новыеформы.рф
— новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2023, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать Что такое патент для ИП?
Этот специальный налоговый режим могут применять
Принят закон, обязывающий предпринимателей на ЕНВД или ПСН перечислять НДФЛ за работников по месту ведения деятельности
А таковым местом является и место регистрации ИП, и место ведения «вмененной» («патентной») деятельности, где ИП также состоит на учете.
Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями.
Напомним: если предприниматель зарегистрирован в одном регионе, а деятельность ведет в другом, он должен встать на учет не только по месту жительства, но и по месту ведения деятельности. Куда в таком случае нужно перечислять НДФЛ? Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.
В одних письмах Минфин заявлял, что НДФЛ уплачивается лишь по месту регистрации физического лица в качестве предпринимателя, то есть по месту жительства (письма от 13.11.06 № 03-05-01-05/248, 03-04-05/8-213; см.
«Предприниматель на ПСН должен отчитываться о доходах работников по месту своего жительства»
). В других письмах содержится противоположный вывод: индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД или ПСН, НДФЛ за работников должен перечислять
Рекомендуем прочесть: Гарантийное письмо в ростелеком на заключение договора
Ип на патенте куда платиь ндфл
НДФЛ для ИП на ЕНВД в 2023 году На основании Письма ФНС России № АС-4-3/6753 26.04.2011 г. если у индивидуального предпринимателя есть виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, но при этом он указал их в ЕГРИП, то ИП не освобождается от предоставления декларации соответствующей формы.
В соответствии с НК РФ, индивидуальный предприниматель на ЕНВД не признается плательщиком НДФЛ в части прибыли от ведения основной работы.
Таким образом, он не удерживает налог от своего чистого дохода и не предоставляет информацию в ФНС. Если налоговый агент — индивидуальный предприниматель, совмещающий упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, состоит на учете в разных налоговых инспекциях, то налог на доходы физических лиц с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности он должен перечислять в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов работников во «вмененной» деятельности — по месту ведения такой деятельности.
Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту
Чем привлекателен новый вид налогообложения для ИП, какие тонкости следует учесть предпринимателю в своей деятельности в связи с переходом на патентную систему налогообложения, читайте в нашем материале.
Патентная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим для ИП, который они могут применять наряду с общей системой, УСН или ЕНВД. Отметим, что юридические лица с организационно-правовыми формами деятельности ООО, ОАО, ЗАО не вправе применять этот спецрежим в отличие от УСН или ЕНВД.
Патентная система применяется в отношении отдельных видов бытовых услуг, розничной торговли и услуг общественного питания. Перечень допустимых видов деятельности приведен в п.
Источник: lp-law.ru