ИП зарегистрирован в одном регионе а работает в другом УСН

Ответ: В декларации по УСН укажите только одну ставку налога – ту, которая действует на 31 декабря, в данном случае — ставку 1 %. Обоснование: Когда ИП на УСН переезжает в регион с другой ставкой по налогу на УСН, официально меняет место регистрации, при расчете авансовых платежей нужно применять новую ставку. Налог за год считают по ставке региона, где он был зарегистрирован на 31 декабря этого года.

Правило действует и в том случае, когда упрощенщик меняет место регистрации после окончания календарного года. В подтверждение тому – письма Минфина от 02.03.2018 № 03-11-11/13277 и от 09.03.2016 № 03-11-11/13037. Декларацию по налогу на УСН сдайте по местожительству предпринимателя. То есть по месту его регистрации на дату, когда представлена декларация (п. 1 ст.

346.23 НК). Налог определяют по итогам календарного года. Применять разные налоговые ставки в течение одного года глава 26.2 НК не разрешает. Поэтому итоговую сумму налога рассчитайте по той ставке, которая действовала на 31 декабря отчетного года. При этом авансовые платежи, начисленные в течение года по другим ставкам и уплаченные в других регионах, не пересчитывайте.

Как снизить налоги ИП на УСН: как платить 1% по УСН «доходы»

Зачтите их, когда будете определять налог к доплате. Такой порядок следует из пунктов 1 и 5 статьи 346.21, пункта 5 статьи 346.18, пункта 1 статьи 346.19 НК и писем Минфина от 09.03.2016 № 03-11-11/13037, от 09.07.2012 № 03-11-06/2/86 Пример, как заполнить декларацию на УСН, если ИП несколько раз менял место регистрации: ИП Кондратьев применяет упрощенку с объектом «доходы».

В течение 2021–2022 годов предприниматель несколько раз менял место регистрации: до 24 декабря 2021 года – в Севастополе, с 25 декабря 2021 года – в Москве, с 2 марта 2022 года – в Севастополе. В 2021 году действовали разные ставки налога по УСН для объекта «доходы»: в Севастополе – 3 процента, в Москве – 6 процентов.

Доходы ИП составили: • за I квартал 2021 года – 400 000 руб.; • полугодие 2021 года – 950 000 руб.; • 9 месяцев 2021 года – 1 550 000 руб.; • 2021 год – 1 820 000 руб. При расчете авансовых платежей предприниматель применял ставку 3 процента, при расчете налога за 2021 год – 6 процентов.

Исчисленные авансовые платежи составили: за I квартал 2021 года – 12 000 руб. (400 000 руб. × 3%); за полугодие 2021 года – 28 500 руб. (950 000 руб. × 3%); за девять месяцев 2021 года – 46 500 руб. (1 550 000 руб. × 3%). Исчисленный налог за 2021 год – 109 200 руб. (1 820 000 руб. × 6%).

В течение 2021 года предприниматель платил страховые взносы за «себя» и работников: • за I квартал 2021 года – 14 300 руб.; • полугодие 2021 года – 30 100 руб.; • 9 месяцев 2021 года – 45 200 руб.; • 2021 год – 55 000 руб. Доходы, исчисленные платежи и страховые взносы ИП отразил в разделе 2.1.1. По строкам 120–123 раздела 2.1.1 ИП указал ставку налога, которая действовала на 31 декабря, – 6 процентов.

УСН 1% — Льготная ставка | Как уменьшить ставку УСН | Упрощённая система налогообложения

В разделе 1.1 в строках 010, 030 и 060 предприниматель указал севастопольский код ОКТМО (в этих периодах он был зарегистрирован в Севастополе). На конец года предприниматель был зарегистрирован в Москве. Поэтому по сумме налога за год предприниматель указал московский ОКТМО (строка 090).

Авансовые платежи к уплате составили: • по строке 020 раздела 1.1 – 6000 руб. (12 000 руб. × 50%); • строке 040 раздела 1.1 – 8250 руб. (28 500 руб. × 50% – 6000 руб.); • строке 070 раздела 1.1 – 9000 руб. (46 500 руб. × 50% – 8250 руб. – 6000 руб.). Налог к уплате по строке 100 раздела 1.1 – 31 350 руб. (109 200 руб. × 50% – 8250 руб. – 6000 руб. – 9000 руб.). Дополнительная информация: · Готовое решение: Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2021 г. и последующие периоды (КонсультантПлюс, 2021) Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс». Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право Задать свой вопрос

• Бухгалтеру
• Юристу
• Руководителю
• Кадровику
• Купить КонсультантПлюс
• Бесплатный доступ

• Установка и обслуживание
• Сопровождение
• Обучение
• Атлант НАВИГАТОР
• Линия консультаций
• Семинары

Источник: atlant-pravo.ru

Может ли ИП создать обособленное подразделение?

ИП занимается оптовой торговлей на УСН и розничной торговлей на ЕНВД в Казани. В другом городе хочет открыть ОП на ЕНВД и снять офис для оптовой торговли. Возможно ли это? И как платить в данном случае налоги

Ответ

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем, что понятие обособленного подразделения неприменимо к индивидуальному предпринимателю. Однако в зависимости от применяемой системы налогообложения может возникнуть необходимость вставать на налоговый учет по каждому новому месту осуществления деятельности.

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН, то у него отсутствует необходимость дополнительно регистрироваться в налоговом органе по месту вновь созданных рабочих мест (только по месту его жительства — п. 3 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Уплата налогов и подача налоговых деклараций будут происходить в тот налоговый орган, где он состоит на налоговом учете.

Обоснование

Данный порядок определен в Правилах регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 17.07.1995 N 713.

До 1 января 2013 г. положение о представлении декларации индивидуальным предпринимателем по месту своего жительства было установлено п. 2 ст. 346.23 НК РФ. С 1 января 2013 г. данное требование содержится в п. 1 ст. 346.23 НК РФ. В части рассматриваемого вопроса требования ст. 346.23 НК РФ не поменялись.

Поэтому выводы чиновников остаются актуальными и сегодня.

Итак, по общему правилу подавать декларацию вы должны в ту налоговую инспекцию, которая выдала вам свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (месту жительства) (п. 3 ст. 83, п. 2 ст. 84 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по УСН

1. Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес — в другом

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). Этот порядок действует и в случае, когда ИП проживает и поставлен на учет в ИФНС в одном субъекте РФ, а предпринимательскую деятельность ведет в другом.

Письмо Минфина от 27.07.2018 N 03-11-11/53003

Что касается НДФЛ, который предприниматель исчисляет и уплачивает в бюджет с зарплаты своих работников в качестве налогового агента, то тут действует аналогичное правило. То есть агентский налог в любом случае уплачивается по месту жительства (регистрации) ИП-работодателя независимо от того, в каком регионе трудятся его работники.
Статья: Новости от 07.09.2018 («Главная книга», 2018, N 18)

1. В отличие от организации индивидуальный предприниматель при расширении бизнеса не имеет права создавать обособленные подразделения, включая филиалы или представительства. Однако это не означает, что бизнесмен не может работать одновременно в нескольких регионах, городах или иных муниципальных образованиях. О том, как действовать коммерсанту при осуществлении деятельности в месте, отличном от места регистрации, в каком порядке следует платить налоги и взносы и сдавать отчетность, пойдет речь в нашей статье.

В соответствии с действующим законодательством для осуществления деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя необходимо встать на учет по месту регистрации физического лица (раньше это называлось пропиской) (п. 3 ст. 83 НК РФ).

При этом должен ли индивидуальный предприниматель регистрироваться в налоговых органах в случае ведения деятельности в другом регионе, зависит от того, какую систему налогообложения он планирует применять в новом регионе. Как известно, бизнесмен имеет право совмещать различные режимы налогообложения. При этом необходимо отметить, что совмещения упрощенки и общего режима налогообложения российским законодательством не предусмотрено (Письма Минфина России от 18.03.2013 N 03-11-12/33, от 01.08.2011 N 03-11-10/48, от 21.04.2011 N 03-11-06/2/63).

Рассмотрим, как различные варианты совмещения систем налогообложения при ведении деятельности в отличном от регистрации регионе влияют на необходимость регистрации в налоговом органе, уплату налогов и сдачу отчетности.

ИП применяет упрощенку во всех регионах, где ведет деятельность

Если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения в регионе места жительства и при расширении бизнеса в другом регионе решает остаться на той же системе налогообложения, то становиться на налоговый учет по новому месту ведения деятельности законодательство его не обязывает (Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 03-11-11/13). Также следует отметить, что декларацию при применении УСН необходимо сдавать по месту прописки индивидуального предпринимателя по общему правилу до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом отражать доходы и расходы необходимо в одной книге учета доходов и расходов в целом по налогоплательщику независимо от того, в скольких регионах предприниматель осуществляет свою деятельность…

Предприниматель по месту регистрации применяет УСН или ОСН, а в другом регионе — ЕНВД

Бизнесмен, изъявивший желание перейти на уплату единого налога на вмененный доход, по деятельности, осуществляемой в другом регионе, должен подать в налоговые органы этого региона заявление о постановке на учет по форме N ЕНВД-2 в течение пяти дней со дня начала ведения такой деятельности. Однако у данного правила есть исключение. Предприниматель должен встать на учет как плательщик ЕНВД в налоговую инспекцию по месту жительства, если он занимается следующими видами деятельности:

— развозной или разносной торговлей;

— размещением рекламы на транспортных средствах;

— оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Обратите внимание, что обязанность ИП, применяющего вмененку, встать на учет не зависит от того, состоит ли предприниматель на учете в этой налоговой инспекции по другим основаниям или нет (Письмо Минфина России от 27.09.2010 N 03-02-08/58).

Сдача отчетности по ЕНВД осуществляется ежеквартально в ту ИФНС, где предприниматель зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД. Это же касается и уплаты единого налога, его предприниматель должен уплачивать по месту ведения «вмененной» деятельности, то есть по реквизитам налоговой инспекции того региона, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. При этом необходимо обеспечить раздельный налоговый учет доходов по разным налоговым режимам…

Таблица. Постановка на учет и уплата налога при осуществлении деятельности в разных регионах

Статья: Куда платить налоги, если ИП начал деятельность в новом регионе? (Шушакова Е.) («Арсенал предпринимателя», 2015, N 8)

Ответ подготовлен 02.10.2018 г.

Cтатус предоставленных документов актуален на момент формирования ответа.

Ответ подготовлен в соответствии с регламентом Линии консультаций, можно заранее ознакомиться с услугой на сайте www.fkit.ru.

Эксперты Центра клиентской поддержки не могут взять на себя ответственность за возможное различное толкование норм законодательства различными органами и лицами. Решение о принятии или непринятии той или иной точки зрения и о последующих действиях осуществляется Вами самостоятельно.

Источник: fkit.ru

ИП решил сменить регион, но ставки налога по УСН разные. Что делать?

Объясняем, как быть, если предприниматель решил сменить место жительства, но при этом в регионах отличаются налоговые ставки.

В России налоговая ставка на УСН равна 6%, если объект налогообложения — «Доходы». Но в регионах могут быть установлены свои налоговые ставки в пределах 1-6%.

Что делать, если предприниматель переехал в регион, где действует другая налоговая ставка? Надо исчислять налог исходя из ставки, действующей в регионе РФ на последний день налогового периода, за который подаётся декларация (Письмо Минфина России от 09.03.2016 N 03-11-11/13037).

Например, индивидуальный предприниматель в конце 2020 г. переехал из Москвы (ставка 6%) в Крым (ставка 4%). Тогда при исчислении УСН «Доходы» за 2020 год, можно применить пониженную ставку 4%.

Ранее уплаченные авансовые платежи до смены региона не пересчитывают — это не предусмотрено в Налоговом кодексе РФ.

Некоторые регионы России устанавливают пониженные налоговые ставки по УСН для ИП, если предприниматель переедет в их регион.

Например, законом Курганской области от 27.10.2020 предусмотрено: ставка в размере 1% по УСН с объектом налогообложения «Доходы» или 5% с объектом «Доходы минус расходы» устанавливается для компаний или ИП, которые сменят место нахождения организации или место жительства ИП на Курганскую область.

Для применения пониженных налоговых ставок достаточно зарегистрироваться в Курганской области.

Но при этом стоит помнить о рисках фиктивной налоговой «миграции». Например, в деле №А83-6320/2018 суд занял позицию налоговой.

Предприниматель проживал и вёл бизнес в Хабаровском крае. И решил «сэкономить» на налогах — прописаться в Республике Крым, чтобы платить не 6% налога, а всего 3%.

Так ИП сэкономил 1,5 млн ₽. Со сменой места регистрации у ИП нет обязанностей прекратить деятельность в месте её осуществления — предприниматель продолжал работать и жить в Хабаровском крае.

Но инспекторы выяснили, что переезд ИП фиктивен. И был обусловлен только желанием получить необоснованную выгоду за счёт пониженной ставки — это «агрессивная» налоговая оптимизация с манипуляцией льготами.

Налоговики пересчитали предпринимателю налог по ставке 6%, начислили штрафы и пени. В общей сложности пришлось доплатить около 2 млн ₽.

Подключайте услугу абонентского консультационного обслуживания и получайте оперативные компетентные ответы по вопросам налогообложения, бухгалтерского учёта и права.

Источник: osnova.capital