Минфин рассказал, как в декларации по УСН отразить налог (авансовый платеж) при переезде «упрощенщика» в регион, где введены другие налоговые ставки. Также чиновники сообщили, в какую инспекцию нужно сдать отчетность. Разъяснения приведены в письме министерства от 23.05.23 № 03-11-09/46940.
Напомним: плательщики налога по УСН исчисляют сумму платежа исходя из общих налоговых ставок (6% или 15% — в зависимости от выбранного объекта налогообложения), или налоговых ставок, установленных законами субъектов РФ. По итогам налогового периода (календарного года) необходимо сдать декларацию в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Как быть, если налогоплательщик в середине года переехал в регион, где установлены иные ставки единого налога? Куда сдать декларацию по УСН, и как рассчитать «упрощенный» налог?
В Минфине отмечают, что Налоговый кодекс не предусматривает возможность применения нескольких налоговых ставок в отношении одного налогового периода. Поэтому, если в течение года «упрощенщик» сменил место нахождение (место жительства) на регион, где введены иные ставки налога, нужно поступить следующим образом. Сумму налога в декларации исчислить исходя из налоговой ставки, которая действовала в новом субъекте РФ на последний день налогового периода (с учетом ранее уплаченных авансов). При этом пересчитывать авансовые платежи, уплаченные до переезда, не нужно.
Как легально и навсегда оптимизировать налог для ИП и ООО по УСН доходы с 6% до 1%?
Налоговую декларацию по УСН следует сдать в инспекцию по месту нахождения организации (месту жительства ИП) в новом регионе. В декларации отражается код ОКТМО территории того субъекта РФ, в котором налогоплательщик состоял на налоговом учете на последний день года. Сумма налога к уменьшению в декларации отражается также по указанному коду ОКТМО.
Справка
На прошлой неделе Госдума приняла в первом чтении законопроект, который устраняет существующий пробел в исчислении единого налога по УСН при переезде в другой регион. Предлагается внести в статью 346.21 НК РФ следующее уточнение: при изменении места нахождения организации (места жительства ИП) налог и авансовые платежи исчисляются по ставке, действующей в субъекте РФ по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП).
Источник: alt-nn.ru
Как рассчитать налог для ИП на УСН, работающего в другом регионе с различной ставкой налогообложения
Какую налоговую ставку мне следует использовать, если мой ИП зарегистрирован на УСН, но я веду деятельность в другом регионе и неясно, какая ставка применяется, учитывая, что в этом регионе ставка меньше?
| Артём , Москва
Ответы юристов (1)
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1594 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Согласно статье 346.19 Налогового кодекса РФ, для ип на УСН сумма налога рассчитывается по ставке, применяемой в регионе, в котором ведется основная деятельность. Если деятельность осуществляется в другом регионе, налог следует рассчитывать по ставке, применяемой в этом регионе. Таким образом, в данном случае необходимо рассчитывать налог по ставке региона, в котором осуществляется деятельность.
Зачем переезжать в Удмуртию? Льготный регион и пониженные налоговые ставки УСН. Бизнес и налоги.
#4395787 2023-02-19 03:23:23
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1594 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Для решения этого вопроса необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП и предоставить следующие документы:
- Копия свидетельства о государственной регистрации ИП;
- Документы, подтверждающие факт осуществления деятельности в другом регионе (например, договор аренды помещения, фотографии места осуществления деятельности);
- Документы, подтверждающие фактический учет доходов и расходов ИП на территории, где осуществляется деятельность;
- Заявление на уточнение порядка исчисления налога.
После получения и рассмотрения заявления и документов налоговая инспекция произведет расчет налоговой ставки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
#4490186 2023-02-19 03:23:23
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1594 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Статьи, применимые для решения данного вопроса:
- Статья 346.11 Налогового кодекса РФ «Особенности налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации».
- Статья 346.27 Налогового кодекса РФ «Ставки налога на прибыль организаций».
- Статья 346.29 Налогового кодекса РФ «Расчет налога на прибыль организаций для категорий налогоплательщиков, перечисленных в пункте 1 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ».
Источник: prav.io
ИП на УСН переехал в другой регион с иной ставкой налога. Как правильно рассчитать авансовые платежи
Таким образом, если предприниматель на УСН в середине года переехал из одного региона в другой, и при этом в них действуют разные ставки единого налога, то он должен поступить следующим образом. Исчислить сумму налога (авансового платежа) исходя из налоговой ставки, действующей в новом субъекте РФ на последний день налогового периода (с учетом ранее уплаченных сумм «авансов»). При этом пересчитывать авансовые платежи, уплаченные до переезда, не требуется
Налоговую декларацию по УСН следует сдать в инспекцию по месту жительства ИП в новом регионе РФ. По реквизитам этой же налоговой нужно заплатить исчисленные к уплате суммы «авансов» и налога
Источник: сайт ФНС, раздел «Часто задаваемые вопросы»
Источник: bureg.ru
