Имеет ли право индивидуальный предприниматель приобрести автомобиль для осуществления деятельности фирмы?
Ип продает автомобиль используемый в предпринимательской деятельности юрлицу
Продажа индивидуальным предпринимателем автомобиля: важные моменты
Если только эта деятельность не связана с пассажирскими перевозками, например такси. Но если вы будите продавать грузовое авто или микроавтобус то вам придется уплачивать налоги в соответствии с той системой налогообложения которое использует ваше ИП, или же вам придется доказать, что вы его приобретали не для предпринимательской деятельности. Что является сложной задачей. Кроме того НДФЛ придется уплатить и в том случае если индивидуальный предприниматель закрыл свое дело и был исключен из списка ЕГРИП.
Стоит отметить, что после прекращения деятельности индивидуального предпринимателя доход полученный при реализации имущества, которое использовалось для ведения предпринимательской деятельности.
Продажа автомобиля, который использовался в предпринимательской деятельности
В том случае если автомобиль приобретен для личного пользования то и при его реализации гражданин будет выступать как физическое лицо. Несмотря на, то что государство не обособляет имущество индивидуального
Предприниматель продает свое имущество: Какие налоги платить?
Узнать об этом налоговики смогут, изучив вашу банковскую выписку или запросив у вас документы (адрес принадлежащего вам помещения может значиться на товарных накладных, а личный автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, можно «вычислить» по путевым листам); вы уменьшаете базу по «предпринимательскому» налогу на сумму личных налогов (например, на ); вы продаете купленное ранее имущество, которое вряд ли можно использовать в личных целях (например, нежилое помещение) ; вы продаете купленное ранее имущество, которое не использовали в личных целях (например, несколько квартир).
То есть можно сделать вывод, что оно было приобретено вами исключительно для перепродажи . В подобных случаях доход от продажи имущества облагается в соответствии с применяемым вами как ИП режимом налогообложения.
Налог при продаже автомобиля для ИП
Это может значительно уменьшить расходы на налоги.
То есть если вы, например, применяете УСНО, то и доход от сделки включаете в налоговую базу по УСНО независимо от того, сколько лет владели проданным имуществом .
Продажа легкового автомобиля не будет осложнена, т.к. понятно, что машина не предназначалась для предпринимательской деятельности. Если только это не пассажирские перевозки, например . А вот доказать, что грузовой автомобиль или микроавтобус использовался только в личных целях, трудно. В таком случае налогообложение происходит в соответствии с той системой, которую применяет ИП.
Если продажа автомобиля осуществилась, необходимо заполнить бланк по форме либо от руки, либо в электронном виде. Затем отнести в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля следующего года. Но это не действует в отношении налогового вычета, заявление на него можно подавать в любое время года.
Рекомендуем прочесть: Льготы для больных раком
Нужно быть внимательным при подсчете месяца продажи автомобиля. Порядок расчета коэффициента владения изменился в 2023 году.
Какие налоги должен уплатить ИП с продажи автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности?
21 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход.
Если снятие с регистрации произошло после 15-го числа месяца, то последний считается полным.
Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог на вмененный доход, установлен п.
2 ст. 346.26 Кодекса. При осуществлении иной деятельности, в частности при реализации объектов основных средств, индивидуальному предпринимателю — налогоплательщику единого налога на вмененный доход следует исчислять налог на добавленную стоимость, а с дохода, полученного от реализации, уплатить налог на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном гл.
23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН | |
- 14:22 17/06 voprosyotvety
- 16:19 5/06 Mumimama
Налоги и Право
Узнать об этом налоговики смогут, изучив вашу банковскую выписку или запросив у вас документы (адрес принадлежащего вам помещения может значиться на товарных накладных, а личный автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, можно «вычислить» по путевым листам); вы уменьшаете базу по «предпринимательскому» налогу на сумму личных налогов (например, на транспортный налог ); вы продаете купленное ранее имущество, которое вряд ли можно использовать в личных целях (например, нежилое помещение) ; вы продаете купленное ранее имущество, которое не использовали в личных целях (например, несколько квартир).
То есть можно сделать вывод, что оно было приобретено вами исключительно для перепродажи .
В подобных случаях доход от продажи имущества облагается в соответствии с применяемым вами как ИП режимом налогообложения. То есть если вы, например, применяете УСНО, то и доход от сделки включаете в налоговую базу по УСНО независимо от того, сколько лет владели проданным имуществом . СИТУАЦИЯ 2.
Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?
Продажа имущества — предпринимательский доход. Об этом, в частности, свидетельствуют следующие факты: договор купли-продажи заключен с вами не как с гражданином, а как с ИП; вы продаете имущество, учтенное в ИП-деятельности в качестве ОС; вы продаете недвижимость, в отношении которой ранее подавали заявление об освобождении от уплаты налога на имущества физических лиц в связи с ее использованием в предпринимательской деятельности; ваш основной вид деятельности (согласно ЕГРИП) связан с проданным имуществом (к примеру, операции с недвижимостью, если продана недвижимость, продажа автомобилей или перевозки, если продан транспорт); вы декларируете доход от использования имущества именно как предпринимательский доход (например, от сдачи в аренду помещения)см., например, ; ; вы эксплуатируете имущество в своей деятельности (допустим, используете под офис/склад или развозите на своем автомобиле товары).
Покупка авто на ИП
Автомобиль должен быть принят ИП на учет в качестве основного средства, в налоговую инспекцию необходимо будет представить документы, подтверждающие приобретение автомобиля (договор поставки, счет-фактуру, товарную накладную, платежные поручения), а также документы, подтверждающие его использование в предпринимательской деятельности (в том числе документы, подтверждающие приобретение топлива, расходы по страхованию, техническому обслуживанию и ремонту, проведению техосмотра, путевые листы (требования к их оформлению содержатся в ст. 6 Федерального закона от 08.11.2023 № 259-ФЗ
«Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта»
и в п. 6, 9, 10 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов, утвержденных приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152) и т.д.).
Если ИП применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, то
ИП на УСН продал автомобиль — какой налог платить
Если ИП совмещает УСН и ПСН и реализует автомобиль, который использовал в предпринимательской деятельности, то доход от продажи необходимо отразить в декларации по УСН. 3) В случае, когда индивидуальный предприниматель продает автомобиль, который использовался им в личных целях, ему нужно уплатить соответствующую сумму НДФЛ либо применить имущественный вычет при соблюдении требований ст.
220 НК РФ. И соответственно, подать 3-НДФЛ. По общему правилу НДФЛ облагаются доходы, полученные от продажи имущества, находящегося на территории РФ, а также за ее пределами (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208 и п. 1 ст.
209 НК РФ). При этом если имущество находится в собственности физлица три года и более, то платить НДФЛ не нужно (пп.
2 п. 1 ст. 228 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Если автомобиль использовался в предпринимательской деятельности, то доход необходимо было отразить в декларации по УСН.
В данном случае
У ИП в собственности находятся грузовые автомобили. 20 из них участвуют в предпринимательской деятельности, 3 автомобиля выставлены на продажу и в предпринимательской деятельности не участвуют.
Может ли ИП в этом случае применять ЕНВД?
5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Специалисты финансового ведомства неоднократно разъясняли, что в целях применения единого налога учитываются имеющиеся у налогоплательщика на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) автотранспортные средства независимо от их эксплуатационного состояния (например, находящиеся в ремонте, простаивающие, находящиеся на консервации и т.п.), а также от характера их использования налогоплательщиком (например, используемые для хозяйственных нужд или в качестве служебного транспорта) (смотрите, например, письма Минфина России от 21.07.2015 № 03-11-11/41907, от 23.10.2012 № 03-11-09/79).
Источник: crownconsulting.ru
Судебный вердикт: ИП обязан платить даже за недвижимость, которую не использовал в предпринимательской деятельности
Арбитражный суд Центрального округа в Постановлении от 06.09.2018 №А35-3121/2017 признал, что ИП законно доначислили налог по УСН по факту продажи недвижимости, которая не использовалась в предпринимательской деятельности.
Предмет спора: ИП продал недвижимость, которая не использовалась им для извлечения прибыли. Сделка была совершена от имени физического лица, а не ИП. Продажа недвижимости не являлась видом предпринимательской деятельности и не была отнесена к таковой при регистрации предпринимателя. Несмотря на это, ИФНС доначислила ИП налог по УСН.
За что спорили: 3 926 000 рублей.
Кто выиграл: налоговики.
В суде ИП настаивал на том, что проданное им имущество не использовалось в предпринимательской деятельности. Причем недвижимость приобреталась им в период, когда он не являлся ИП. Соответственно, у налоговиков не было оснований для увеличения облагаемой базы по УСН.
Суд отклонил данные доводы, признав доначисление налога законным. При этом суд указал на следующие обстоятельства.
Использование или неиспользование проданной недвижимости в предпринимательской деятельности в целях разрешения подобных споров не имеет никакого значения.
Имущество может не использоваться ИП для извлечения прибыли в конкретном периоде. При этом ИП сохраняет возможность получения таковой от использования имущества в последующих периодах. Поэтому для целей начисления налогов необходимо установить мотивы приобретения недвижимого имущества.
Если недвижимость приобретается для использования в семейных, личных целях (например, для проживания членов семьи ИП или для хранения их имущества), то тогда продажа такого имущества осуществляется им как физлицом. Выручка от реализации в таких случаях не увеличивает налогооблагаемый доход ИП. Если же недвижимость покупается не для личных целей, а например, для последующей перепродажи, то ИФНС вправе исчислить налог от реализации.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации.
Спорное имущество по своим функциональным характеристикам изначально не было предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. Оно было приобретено не для личных целей, что ИП не опровергнуто.
В связи с этим полученный доход от продажи нежилых помещений непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а поэтому подлежит обложению налогом по УСН.
Источник: buh.ru