Издержки предпринимателя составили расходы на использование личного авто 6000 руб в месяц

Использование личного автомобиля работника: как прописать

Закон допускает два варианта применения машины сотрудника для рабочих нужд.

1. Арендовать машину по договору. Эта процедура находится в сфере действия Гражданского кодекса.
2. Возместить расходы в форме компенсации. Это мероприятие регулирует Трудовой кодекс (ст. 188 ТК РФ).

В последнем случае все нюансы нужно прописать в допсоглашении по стандартной форме. Стороны согласовывают сумму компенсации и периодичность выплат.

Обратите внимание! На ежемесячную компенсацию имеют право только сотрудники, которые регулярно ездят по делам компании. В коллективном договоре укажите перечень должностей с разъездным типом работы.

Компенсация за использование личного имущества сотрудников в 1С 8.3

Как прописать разъездной характер работы в ЛНА — читайте рекомендации экспертов ИПК.

При этом важно учесть некоторые нюансы:

Бланк соглашения об использовании транспортного средства сотрудника скачайте здесь

В документе необходимо указать:

1. Полные характеристики машины: тип, цвет, марку, VIN, регистрационный знак, год выпуска, описание типа, марки и мощности двигателя.
2. Реквизиты свидетельства о регистрации, которое подтверждает владение ТС сотрудником.
3. Сумма выплаты, с учетом износа, трат на бензин и техобслуживание.
4. Способ расчета (фиксированный или по фактическому количеству поездок).
5. Срок отчета об эксплуатации авто. В качестве подтверждения расходов используют путевые листы и чеки.
6. Сроки выплаты компенсации (обычно ежемесячно, после предоставления отчета) и период действия соглашения.
7. Порядок процедуры: отчет — приказ руководителя — обязанности бухгалтера.
8. Ответственность работника.

Основанием для выплаты станет приказ руководителя. Укажите фиксированную сумму ежемесячной выплаты и распорядитесь о возмещении расходов на ГСМ и ремонт (техобслуживание) машины. Ответственным назначают бухгалтера компании.

Образец приказа об установлении компенсации за использование личного ТС на работе скачать здесь

Компенсация расходов за использование личного автомобиля

Компенсация личного автомобиля состоит из нескольких выплат (ст. 188 ТК РФ):

Важно! Госслужащие применяют Постановление Правительства РФ от 02.07.2013 № 563, которое обозначает пределы компенсации для мотоциклов и легковых авто:

• Мотоциклы — не более 1200 руб. в месяц.
• Легковое авто до 2000 куб. см. двигателя — 2400 руб. ежемесячно.
• Машина с объемом мотора свыше 3000 см³ — 3000 рублей каждый месяц.

Компенсацию для остальных компаний и ИП, согласно статье 188 ТК РФ, можно установить индивидуально, по соглашению с владельцем машины. Удобнее всего прописать порядок расчета и условия назначения в отдельном внутреннем положении.

Компенсация за использование личного авто

Учтите, что есть конкретные пределы суммы расходов за месяц при расчете налога на прибыль. Они прописаны в Постановлении Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92:

1. Объем двигателя до 2000 см³ — ежемесячно 1200 рублей.
2. Свыше 2000 кубических сантиметров — 1500 руб.
3. Для мотоциклов — 600 руб.

Эти нормы уже включают в себя ГСМ, ремонт и техобслуживание, поэтому все выплаты сверху не пойдут к вычету.

Читайте в нашем материале как установить компенсацию за личное оборудование дистанционному работнику.

Важно! Компенсация за использование личного автомобиля не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), как и страховыми взносами (пп.2 п.1 ст. 422 НК РФ).

Но целесообразность трат нужно будет подтвердить. Для этого делают допсоглашение с прописанным размером выплаты, расчет компенсации со всеми прилагающимися документами и копию ПТС.

Как рассчитать компенсацию

Транспортные расходы возмещают на основании служебной записки или заявления сотрудника. В приложении он должен добавить бумаги, подтверждающие слова в заявлении.

Образец служебной записки о возврате расходов за поездку скачайте здесь.

Для расчета ГСМ и техобслуживания учитывают ряд факторов.

Обратите внимание! Точный размер компенсационной выплаты закон не определяет. Но, чтобы избежать проблем с ФНС, устанавливайте их в разумных пределах, чтобы можно было экономически обосновать. Об этом напоминает Минфин России в Письме от 04.02.2020 № 03-03-06/1/6672.

Правила расчета желательно прописать в соглашении. Так вы обезопасите себя от судебных споров. Используйте отчет владельца авто и путевые листы с чеками, чтобы составить бухгалтерскую расчетную справку. В ней указывают:

1. Сколько рабочих дней было в отчетном месяце.
2. Период использования ТС и километраж пробега.
3. Сумму, фактически потраченная на бензин.
4. Фиксированную оплату за износ по договоренности.
5. Если есть — размер дополнительных расходов (парковка, ремонт и т.д.).
6. Итоговую сумму выплаты за месяц.
7. Приложения — документы для обоснования компенсации.

Источник: profkadrovik.ru

Выплата компенсации за использование личного автомобиля: инструкция

Если сотрудник использует собственный автомобиль для работы, то ему положена компенсация за использование личного транспорта. Но рассчитывать и начислять такое возмещение нужно по особым правилам.

В каких случаях платить возмещение за использование личного ТС

Иногда работники используют свою машину в рабочих целях — с согласия или ведома работодателя. А работодатель возмещает сотруднику расходы за использование и износ авто. Порядок компенсации за авто сотруднику определяется соглашением сторон трудового договора: такое соглашение заключают только в письменной форме (ст. 188 ТК РФ).

Стороны вправе предусмотреть возмещение расходов за использование личного имущества (авто, оборудование и пр.) в отдельном пункте трудового договора или же заключить дополнительное соглашение к нему. В соглашении договариваются об условиях и размере компенсации. Еще надо прописать, что за время, когда работник находится в отпуске, командировке или на больничном, компенсация не выплачивается.

Расходы на использование авто возмещают, если по должностным обязанностям сотрудника характер работы связан с постоянными служебными разъездами. Чтобы получить деньги за разъезды, работник подает руководству заявление и указывает, как часто и для исполнения каких обязанностей использует свою машину. К заявлению надо приложить копию свидетельства о регистрации ТС (оригинал тоже придется показать). Основанием для выплат станет приказ руководителя, в котором установят размер и порядок выплаты возмещения.

Как определить размер выплат

Размер компенсационных выплат стороны определяют самостоятельно и прописывают в трудовом договоре или дополнительном соглашении. Но работодатели руководствуются общими нормами компенсации за использование личного автомобиля в 2023 году (ПП РФ № 92 от 08.02.2002):

• для легковых авто с объемом двигателя до 2000 см³ — 1200 рублей;
• для легковых авто с объемом двигателя более 2000 см³ — 1500 рублей.

Федеральным госслужащим ежемесячную компенсацию рассчитывают по другим нормативам (п. 1, 4 Правил, утвержденных ПП РФ № 563 от 02.07.2013):

• для легковых авто с объемом двигателя до 2000 см³ — 2400 рублей;
• для легковых авто с объемом двигателя более 2000 см³ — 3000 рублей.

При утрате или повреждении авто по вине работодателя, работнику возместят материальный ущерб (ст. 235 ТК РФ).

Использование авто по договору аренды

Работодатели арендуют автомобили работника с экипажем или без экипажа (ст. 632, 642 ГК РФ). При аренде с экипажем машиной управляет и занимается ее техническим обслуживанием сам работник. Аренда без экипажа подразумевает управление и техобслуживание на других лиц.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как оформить компенсацию за использование личного авто. Используйте эти инструкции бесплатно.

Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.

В полисе ОСАГО надо указать количество лиц, которые допущены к управлению транспортного средства (п. 2 ст. 15 40-ФЗ от 25.04.2002).

Владельцу возмещают расходы по эксплуатации машины, если это предусмотрено договором аренды и подкреплено документами: чеками и квитанциями, счетами и счетами-фактурами, копиями путевых листов. Ключевое требование — возможность определить по документам регулярность использования, маршрут движения и время использования арендованного транспорта (письма Минтранса № 03-01/21740-ИС от 28.09.2018, УФНС по г. Москве № 20-12/041966.1 от 30.04.2008, апелляционные определения Московского городского суда по делу № 33-9639/2017 от 10.04.2017, № 33-12103/2018 от 12.04.2018).

Начислять ли НДФЛ и страховые взносы

Компенсация и расходы на топливо не облагаются подоходным налогом и страховыми взносами (письмо Минфина № 03-04-06/94977 от 06.12.2019). Все виды компенсационных выплат, которые связаны с выполнением трудовых обязанностей, не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Налогообложению не подлежит вся сумма возмещения, установленная соглашением работника и работодателя, но ее надо подтвердить документами — свидетельством о регистрации ТС, расчетами компенсаций, платежными чеками и квитанциями.

Страховыми взносами возмещаемые суммы тоже не облагаются — в размере, определенном соглашением сторон, но только в пределах установленных норм (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ от 24.07.1998, письмо Минфина № 03-15-06/69146 от 23.10.2017).

Облагается ли налогами возмещение за использование личного ТС

По правилам компенсация за использование личного транспорта при УСН или при ОСНО для налога на прибыль учитывается только в пределах лимита (письмо Минфина № 03-03-06/1/18366 от 23.03.2018):

• для двигателя до 2000 см³ — 1200 рублей в месяц;
• для двигателя больше 2000 см³ — 1500 рублей в месяц.

Сумму возмещения за использование ТС для рабочих поездок включают в состав прочих расходов, которые связаны с производством и реализацией, учитывая нормы из ПП РФ № 92 (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Все, что выше нормы, не учитывается для целей налогообложения (п. 38 ст.

270 НК РФ).

Для целей налогообложения компенсация за использование личного автомобиля нормируется общей суммой: учитываются и фактические эксплуатационные расходы, и затраты на ГСМ (письмо Минфина № 03-03-06/1/52036 от 14.08.2017). Расходы для целей налогообложения признают, только если они экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Основанием для выплаты возмещения является приказ руководителя, а документальным подтверждением использования авто в интересах компании — путевые листы (письмо Минфина № 03-03-06/1/39406 от 23.09.2013). Компенсационные отчисления признают в составе расходов на дату их выплаты (пп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Как отразить в бухучете

В бухгалтерском учете обязательно проводят начисление компенсации за использование личного автомобиля — проводки такие:

• Дт 20 Кт 73;
• Дт 26 Кт 73;
• Дт 44 Кт 73.

Затраты признают управленческими расходами по обычным видам деятельности в том отчетном периоде, в котором выплатили возмещение работнику (п. 5, 6, 7, 16, 18 ПБУ 10/99).

В трудовом договоре с сотрудником прописано использование его собственной машины в служебных целях и определен порядок возмещения затрат. Размер компенсационных выплат определяют по ежемесячному износу автомобиля — 1500 рублей. Учитывают и расходы на эксплуатацию и ГСМ. Работник ежемесячно подтверждает расходы всеми необходимыми документами.

По итогам отчетного месяца сотрудник предоставил чеки и квитанции. Бухгалтер рассчитал компенсационную выплату, она составила 10 000 рублей. Деньги перечислят на банковский счет сотрудника в следующем месяце.

Объем двигателя ТС — 2000 см³. Для начисления налога на прибыль доходы и расходы признают методом начисления.

Для целей бухучета расходы в виде компенсационных выплат признали в размере 9000 рублей. Эту сумму и заплатят сотруднику по соглашению сторон. А в целях налогообложения расходы учитывают в размере 1200 рублей по нормам ПП РФ № 92. В результате в учете образуется постоянная разница на сумму превышения и постоянный налоговый расход (п. 4, 7 ПБУ 18/02).

В бухучете компенсационные выплаты признают в полной сумме на дату начисления, в налоговом учете — в пределах правительственных нормативов на дату выплаты. Поскольку возмещение перечисляют в следующем месяце после ее начисления, в учете образуется вычитаемая временная разница и признается отложенный налоговый актив (п. 11, 14 ПБУ 18/02). Временную разницу и отложенный налоговый актив погашают на дату выплаты возмещения работнику.

В таблице показали порядок отражения компенсации за использование личного транспорта: проводки в бухгалтерском учете.

На дату начисления возмещения работнику

Дт 20, 26, 44 Кт 73

Отражение компенсационных выплат за использование личного ТС в рабочих целях

Отражение постоянного налогового расхода с разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.

ПНР = (10 000 — 1200) x 20 %

Отражение отложенного налогового актива.

На дату выплаты возмещения работнику

Перечисление компенсационных выплат работнику

Источник: gosuchetnik.ru

Бухгалтерские издержки

Иван Иванович хочет основать своё дело, организовав в собственном гараже шиномонтажную мастерскую. Для этого он думает нанять одного помощника. Расходы на оплату его труда составляют 6 тыс. долл. в год, выплачиваемые в конце года.

Кроме того, в начале года надо закупить на весь год вперёд материалов стоимостью 14 тыс. долл. Для этого он должен израсходовать весь свой стартовый капитал суммой 14 тыс. долл.

Для полноценной работы необходимо приобрести оборудование на сумму 10 тыс. долл., срок службы которого составляет 5 лет. Чтобы финансировать покупку оборудования, нужно взять в банке кредит на несколько лет под 25% годовых.Процент по вкладам в том же банке равен 20%. Ликвидационная стоимость равна нулю.

Но стоит ли открывать мастерскую?

Во-первых, Иван Иванович предлагают сдать в аренду гараж за 2 тыс. долл. в год.

Во-вторых, Иван Иванович имеет работу инженера с годовой зарплатой, эквивалентной 3 тыс. долл. в год.

Чтобы вы ему посоветовали, если экспертная оценка ожидаемой выручки от шиномонтажа равна 30 тыс. долл. в год?

Найдите:

а) величину годовых амортизационных отчислений мастерской шиномонтажа;

б) величину годовых бухгалтерских и экономических издержек Ивана Ивановича;

в) величину его бухгалтерской и экономической прибыли за год.

г) Какова должна быть минимальная годовая выручка, чтобы предприятие было выгодным?

Задача №77. Расчёт бухгалтерской и экономической прибыли и ставки налога на прибыль

Сева Сланцев решил организовать небольшую дизайнерскую мастерскую. Для этого ему придется уволиться с работы, где в текущий момент он получает зарплату из расчета 150 тыс. руб. в год.

Кроме этого, для реализации проекта ему необходимо:

1. оплатить в начале года арендную плату в размере 100 тыс. руб. за помещение студии на год вперед;

2. в начале года выполнить косметические ремонтные работы в арендуемом помещении стоимостью 50 тыс. руб.;

3. нанять двух работников с оплатой по 100 тыс. руб. в год каждому, причем 50 тыс. руб. необходимо выплатить в начале года в качестве аванса, а остальные 50 тыс. руб. заплатить в конце года из выручки;

4. закупить материалы стоимостью 80 тыс. руб.;

5. закупить оборудование стоимостью 500 тыс. руб. (срок службы – 10 лет).

Иных затрат у него нет. Его текущие сбережения составляют 400 тыс. руб. Если этих средств не хватит, он рассчитывает занять в банке недостающую для покрытия расходов сумму денег сроком на один год. Банковский процент по депозитам равен 40%, а по кредитам – 50%. По итогам деятельности за год он рассчитывает получить выручку, равную 900 тыс. руб.

Определить:

а) Величину бухгалтерской и экономической прибыли (в тыс. руб.) без учета налога на прибыль. Стоит ли Севе открывать мастерскую?

б) Допустим, рост доходов населения привел к росту спроса на выполнение дизайнерских работ, что увеличило, в свою очередь, ожидаемую годовую выручку в глазах Севы до уровня 1200 тыс. руб. При какой ставке налога на прибыль предпринимательская деятельность, тем не менее, будет ему невыгодна?

Задача №76. Расчёт величины годовых бухгалтерских и экономических издержек, экономической и бухгалтерской прибыли

Домашняя хозяйка решила открыть прачечную и рассчитывает получить годовую выручку от этого заведения, равную 120 тыс. руб.

Для того ей необходимо:

1. арендовать помещение и платить годовую арендную плату в размере 30 тыс. руб.;

2. нанять двух помощников с оплатой 20 тыс. руб. в год, труд которых будет оплачиваться из выручки;

3. купить оборудование стоимостью 60 тыс. руб.;

4. оплатить прочие расходы (инвентарь, стиральный порошок, ополаскиватели и т.д.), которые составляют 15 тыс. руб. в год.

Для покупки оборудования, срок службы которого составляет 10 лет, она решила использовать семейные сбережения. Банковский процент по депозитам равен 25%, а по кредитам – 30% годовых.

Определите:

а) величину годовых бухгалтерских и экономических издержек;

б) величину годовой бухгалтерской и экономической прибыли.

Источник: ecson.ru