Расходы «упрощенца» на изготовление рекламных материалов в виде листовок, буклетов, афиш учитываются в полной сумме, а расходы на проведение рекламных акций, в том числе на смс-рассылку, нормируются. Письмо Минфина России от 14 июня 2016 г. № 03-11-06/2/34264.
В комментируемом письме Минфин рассмотрел частный запрос организации, которая применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» при оказании услуг фитнес-центра. Для продвижения своих услуг и привлечения интереса к ним фитнес-центр планирует:
- изготавливать рекламные материалы в виде листовок, буклетов, флаеров и афиш;
- проводить рекламные акции;
- размещать рекламные листовки на прикассовой зоне магазинов;
- размещать рекламу на квитанциях за коммунальные услуги;
- рассылать смс-уведомления;
- оплачивать услуги оператора call-центра
Компанию интересует вопрос, в каком размере она может учитывать эти расходы при расчете «упрощенного» налога.
Действительно, организации и предприниматели на доходно-расходной УСН вправе учесть расходы на рекламу производимых, приобретенных или реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. Такое право им дает подпункт 20 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Но при условии, что списывать эти затраты нужно по правилам, которые установлены для исчисления налога на прибыль статьей 264 Налогового кодекса.
Каким образом расходы на приобретение ос отражается в КУДиР УСН
Так, пунктом 4 статьи 264 предусмотрено, что рекламные расходы могут быть нормируемые и ненормируемые. Расходы, которые не нужно нормировать и их в полном объеме можно учесть в целях налогообложения, следующие:
- расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению), информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании;
- расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, или о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения рекламных компаний, а также расходы на другие виды рекламы, не поименованные в данном перечне, нужно нормировать. Их учитывают в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса.
По мнению Минфина, выраженному в комментируемом письме, расходы на изготовление или приобретение рекламных листовок, буклетов, флаеров, афиш относятся к ненормируемым. Поэтому организация на УСН может учесть их при расчете единого налога в полной сумме.
А вот затраты на проведение рекламных акций, размещение рекламных листовок на прикассовой зоне магазина, размещение рекламы на квитанциях за коммунальные услуги, смс-рассылки, оплату услуг оператора call-центра относятся к другим видам рекламы. Следовательно, такие расходы можно учесть только в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации, определяемой по правилам статьи 249 Налогового кодекса.
О том, какие виды «упрощенных» расходов можно отнести к рекламным и нужно ли их нормировать, читайте в бераторе «УСН на практике»
Источник: www.xn--80apqjj.xn--p1ai
Возможно ли считать приобретение печати, подключение расчетного счета и других услуг к расходам ИП?
Я являюсь ИП, форма налогообложения доход — расход. Можно ли считать за расходы, приобретение печати, подключение расчетного счета и других услуг к нему?
Ответы на вопрос (1):
01.12.2015, 09:49,
г. Кандалакша
Здравствуйте. Да, можно отнести на расходы
Возможно ли включить расходы ИП при приобретении товаров наличными для отчета в налоговую при форме налогообложения доход-расход?
Я ИП оказываю услуги розничной торговли, вопрос такой, приобрел товар наличкой если я проплачиваю товары не через счет, а наличкой, могу ли включить расходы ИП для отчета в налоговую? Форма налогообложения доход-расход.
Как оформить карту для подтверждения расходов при налогообложении в упрощенной форме ИП?
Для того чтобы ип подтверждать расходы (упрощённая форма налогообложения доход расход) перед налоговой оплачивая картой. Нужно ли мне оформлять специально карту как ип? Или пойдёт моя обычная карта?
Можно ли поставить на расход услуги субподрядчика и как обозначить эти расходы? (УСН доходы минус расходы)
ИП — как избежать расчетного счета
Имеет ли право туристическая организация, применяющая Упрощенную сиситему налогооблажения (доходы минус расходы)
Имеет ли право туристическая организация, применяющая Упрощенную сиситему налогооблажения (доходы минус расходы) учитывать в целях налогооблажения суммы, оплаченные другим организациям для выполнения туристических услуг?
Запрос по отнесению расходов в упрощенной системе налогообложения
Согласно какой статьи я могу отнести в расход суммы перечисленные с расчетного счета за журнал «Главбух», за периодику по бух. учету, за услуги пользования справочно-правовыми системами? Наша форма применяет упрощенную систему налогообложения.
Справедлива ли оплата ОДН при превышении расхода нормы учета воды?
Возможность принять расходы при УСН не из перечня при экономическом обосновании и привязке к существующим статьям расхода.
ООО находится на УСН, расходы берутся поименованные только в закрытом перечне. Можно ли принять расходы при УСН не из перечня, если экономически обосновать целесообразность. И можно ли притянуть этот расход к уже существующим статьям расхода перечня.
Например, у нас есть расход-аренда ОС на приобретение НМА, можно ли указать что аренда товарного знака тоже является расходом при исчислении УСН. Иожно ли товарный знак принять за НМА? Четкой формулировки, аренда НМА — нет в перечне.
Могу ли я указать аренду помещения и ремонт сан узла как расходы при УСН? Что делать с наличными покупками?
Вопрос такого плана:
Я ип на УСН (доход — расход).
Оплатил аренду помещения и сделал ремонт сан узла. Все это я сделал за свой личный счёт за наличные средства. Могу ли я это указать как расходы?
Также, если я куплю товар за наличку и у меня будет накладная на него, указывается ли это в расход. Или все должно быть именно с расчётного счёта?
Как получить выплату на ребёнка при расчёте дохода за 2020 год со субсидией на бизнес и упрощенной системой налогообложения
Такая ситуация. Додала заявку на выплату ребёнку с 3 до 7 (дочке 5 лет)
Доход считают за 2020 год.
В 2020 году получила субсидию на открытие бизнеса с биржи труда 120 т.р, за год заплатила 40 т налога, пока дохода нет, так как нарабатываю клиентов, ремонт помещения и тп, (оформлена на Упрощенная система налогообложения 6%-доход расход) . По кассе за год 450 тыс. Соц Защита прибавила все что есть в доход не высчитав расходы. По закону они должны ведь только мою зп считать (отнять расход с прибыли)
Источник: www.9111.ru
Печать это основное средство или материальные запасы
Расходы на приобретение отражайте по подстатье 310 КОСГУ, если решили, что печати и штампы – основное средство. Главный критерий основного средства – срок полезного использования. Он должен превышать 12 месяцев. Но для печатей и штампов он законодательством не определен. Поэтому воспользуйтесь рекомендациями производителя.
Если рекомендаций нет, его определит комиссия по поступлению и выбытию активов. Печати со сроком полезного использования больше одного года будут основными средствами. Но только если они соответствуют остальным критериям.
Ответ.
Печати и штампы относят как к основным средствам, так и к материальным запасам. Порядок учета печатей и штампов законодательством не установлен. Поэтому разработайте его сами и закрепите в учетной политике.
Учет инструментов и хозяйственного инвентаря в составе МПЗ и проводки к нему
Если вы покупаете рекламный баннер, уличную растяжку – КОСГУ 310, если баннер соответствует критериям основного средства, или статья КОСГУ 340 – соответствует критериям матзапасов.
Огнетушители бывают двух видов неперезаряжаемые – одноразового пользования и перезаряжаемые. Перезаряжаемые огнетушители после использования заряжают снова, и их можно хранить дальше. Отнесите их на статью расходов КОСГУ 310.
Если программное обеспечение приобретается по договору купли-продажи, то возникают неисключительные права на него.
Если руководитель меняется, то актом передаются печати. Руководитель вправе приказом переложить ответственность за хранение и пользование печатей на своего подчиненного работника, например, чтобы учетом печатей и штампов в бухгалтерском учете ведал главный бухгалтер.
Примеры применения статей 310 КОСГУ и 340 КОСГУ в 2018-2019 году
Дырокол относится к канцтоварам. По общему правилу канцтовары нужно включать в состав МЗ. Об этом прямо сказано в пункте 118 Инструкции № 157н. Но срок полезного использования дырокола превышает 12 месяцев. Поэтому расходы на его приобретение дырокола относите в учете на статью КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств».
- медикаментов и перевязочных средств;
- медицинской техники, вживляемой в организм пациента;
- продуктов питания;
- горюче-смазочных материалов;
- строительных материалов;
- мягкого инвентаря, в том числе, имущества, функционально ориентированного на охрану труда и технику безопасности, гражданскую оборону;
- запасных или составных частей для машин, оборудования, оргтехники, вычислительной техники, систем телекоммуникаций и локальных вычислительных сетей, систем передачи и отображения информации, защиты информации, информационно-вычислительных систем, средств связи и т.п.;
- спецоборудования для научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
- кухонного инвентаря;
- молодняка всех видов животных и животных на откорме, птиц, кроликов, пушных зверей, семей пчел, независимо от их стоимости, подопытных животных, скота для убоя;
- кормов, средств ухода, дрессировки, экипировки животных;
КОСГУ: изготовление штампов и печатей
В соответствии с положениями раздела V «Классификация операций сектора государственного управления» Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 декабря 2011 года № 180н, расходы на оплату изготовления печатей, штампов следует отразить по соответствующей статье группы 300 «Увеличение стоимости нефинансовых активов» классификации операций сектора государственного управления.
Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Косгу 2020 На Штампы И Печати
Так, например, введен новый КОСГУ 266, на который следует относить социальные пособия и компенсации, предоставленные персоналу государственного (муниципального) учреждения в денежной форме. Что следует относить к данным социальным пособиям? На КОСГУ 266 относите пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни. То есть пособие, выплачиваемое за счет средств работодателя.
В порядке применения подстатьи 223 «Коммунальные услуги» из перечня операций исключены расходы на приобретение бутилированной питьевой воды, если у организации отсутствует система централизованного питьевого водоснабжения либо органом санитарно-эпидемиологического надзора выдано заключение о признании воды не соответствующей санитарным нормам. Указанные расходы в 2019 г. подлежат отражению по подстатье 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения».
КВР и КОСГУ в 2019 году для бюджетных учреждений
- 100 — доходы;
- 200 — расходы;
- 300 — поступление нефинансовых активов (НА);
- 400 — выбытие НА;
- 500 — поступление финансовых активов (ФА);
- 600 — выбытие ФА;
- 700 — увеличение обязательств;
- 800 — уменьшение обязательств.
Для специалистов это означает, что государственные (муниципальные) расходы и доходы классифицируются по различным признакам: планируемые и незапланированные, текущие и капитальные, по уровню принадлежности соответствующего бюджета, а следовательно, и по применению специальных кодов и т. д.
Как учитывается покупка печати в бюджетном учете
Ответ Приобретение печатей и штампов отразите по статье КОСГУ 300 «Поступление нефинансовых активов» (по подстатье КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» или КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» в зависимости от срока полезного использования). Оприходование печатей и штампов отразите проводкой Дебет счета 0.105.36.340 «Прочие материальные запасы – иное движимое имущество учреждения» или Дебет счета 0.101.36.310 «Производственный и хозяйственный инвентарь – иное движимое имущество учреждения».
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Ситуация:
Нужно ли в бухучете включить в состав основных средств печати (штампы) .
Отнесение материальных ценностей к основным средствам или материальным запасам относится к компетенции учреждения. Печати (штампы) могут быть включены как в состав основных средств, так и в состав материальных запасов.* Печати (штампы) включите в состав основных средств, если они соответствуют критериям основного средства.
Основным критерием принадлежности имущества к категории основных средств в бухучете является срок его полезного использования. Для печатей (штампов) срок полезного использования нормами законодательства не установлен, поэтому определите его в соответствии с технической документацией производителя.
Для печатей (штампов), на которые отсутствуют рекомендации производителя, установить срок полезного использования может комиссия по поступлению и выбытию активов (п. 44 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Если срок полезного использования, установленный для печатей (штампов), превышает 12 месяцев, включите их в состав основных средств (при соблюдении прочих условий) (п.
38 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) не содержит отдельного кода для печатей (штампов). Поэтому им можно присвоить код 19 0009000 «Прочие материальные основные фонды, не указанные в других группировках».
Если срок полезного использования, установленный для печатей (штампов), составляет менее 12 месяцев, учтите их в составе материальных запасов (п. 39, 99 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Расходы на приобретение или изготовление печатей (штампов) по статьям КОСГУ отразите в следующем порядке: если печати (штампы) включаются в состав основных средств – по статье КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств»;если печати (штампы) включаются в состав материальных запасов – по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».* Такой вывод следует из раздела V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. Следует отметить, что, учитывая предназначение, сроки и порядок использования печатей (штампов), учреждение может принять другое решение. Ответственность за правильность принятого решения несет учреждение. Такой вывод подтверждает письмо Минфина России от 21 сентября 2012 г. № 02-05-11/3866.*
Станислав Бычков
начальник отдела методологии бюджетного контроля и аудита департамента бюджетной политики и методологии Минфина России
Тамара Грекова
начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности департамента здравоохранения г. Москвы * Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение. 14.04.2014 г. С уважением, Наталья Кузнецова, эксперт БСС «Система Главбух». Ответ утвержден Наталией Зориной, ведущим экспертом Горячей линии «Система Главбух».
Огнетушители это основное средство или материальные запасы
Жалюзи — основное средство или материальные запасы? Казалось бы, вопрос довольно простой и ответ на него тоже должен быть довольно простым. Но это только на первый взгляд. Вопрос необходимо рассмотреть тщательно, чтобы не совершить ошибку при постановке на учет приобретенной ценности.
Жалюзи — это основное средство или материальные запасы?
Унитаз — это основное средство или материальные запасы?
Флешка — это основное средство или материальные запасы?
Источник: xn—-7sbfy1aawk.xn--p1ai
