Как часто ИП должен сдавать отчетность в налоговую

Основная информация

Вам будет интересно: Корпоративные облигации — это. Определение понятия, виды, особенности обращения

Независимо от выбранного режима налогообложения у каждого бизнесмена возникает необходимость сдавать определенную отчетность в отделение ФНС по месту регистрации. Дополнительно при необходимости заполняются специальные статистические формы, присылаемые по адресу проживания гражданина из Росстата.

Налоговая инспекция периодически проводит проверки предпринимателей, поэтому представители данной организации могут потребовать от ИП предоставления накладных, КУДиР или другой документации, с помощью которой производится расчет налога.

Вам будет интересно: Как положить деньги на чужую карту Сбербанка: основные способы и инструкции

Способы передачи деклараций и отчетов

Декларации ИП может сдавать в отделение ФНС разными способами. К ним относится:

• личное посещение отделения службы, для чего с собой надо иметь не только правильно заполненную отчетность, но и паспорт, подтверждающий личность гражданина;
• использование услуг доверенного лица, у которого должна иметься доверенность и паспорт;
• отправка документации по почте, для чего используется заказное письмо с уведомлением о вручении и описью вложенных документов;
• отправка декларации и других отчетностей в электронном виде, для чего необходимо зарегистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС, а также у предпринимателя должна иметься электронная подпись.

Вам будет интересно: Как закрыть счет в банке? Пошаговое описание, требования и отзывы

Когда подавать отчет в налоговую? ИП должен сдавать разные отчеты и декларации в строго установленные периоды времени, которые определяются в зависимости от выбранного режима налогообложения.

Виды налоговых режимов

Узнать, какие отчеты сдает ИП, можно только после выбора конкретной системы налогообложения. Выбор должен основываться на том, в какой сфере деятельности будет трудиться бизнесмен, будет ли он привлекать наемных работников, а также какие ставки налога устанавливаются местными органами власти. Частные предприниматели могут выбрать один из следующих вариантов:

• ОСНО считается стандартным режимом, который может применяться ИП или фирмами, причем по нему придется подготавливать много отчетов и уплачивать большое количество разных налогов. Обычно этот режим выбирается только предпринимателями, которым необходимо работать с НДС.
• УСН представлена упрощенной системой, по которой взимается 15% с чистой прибыли или 6% с выручки. По этому режиму приходится заниматься ведением КУДиР и сдавать ежегодно декларацию.
• ЕНВД разрешается только в некоторых регионах страны, а также размер налога не зависит от размера получаемого дохода, так как в процессе расчета учитывается базовая доходность, физический показатель бизнеса и региональный корректирующий коэффициент.
• ПСН может применяться исключительно индивидуальными предпринимателями. Систему заключается в том, что приобретается на определенный период времени патент. В это время не требуется уплачивать налоги или сдавать декларации, но только при условии, если у ИП отсутствуют официально трудоустроенные работники.
• ЕСХН может применяться исключительно бизнесменами, работающими в сфере сельского хозяйства.

Каждый предприниматель имеет право совмещать сразу несколько систем, но при этом требуется вести грамотный раздельный учет. Если будут иметься ошибки в декларации, то налоговые инспекторы будут вынуждены начислять штрафы.

Особенности использования ОСНО

Данная система является стандартной и наиболее сложной. После регистрации каждой компании или ИП бизнесмены применяют именно этот режим, поэтому для перехода на другую систему придется передавать в ФНС соответствующее уведомление.

Вам будет интересно: Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия

При использовании ОСНО уплачиваются следующие виды налогов:

• НСД.
• НДФЛ за непосредственного предпринимателя и всех наемных работников.
• Налог на имущество, используемое в процессе ведения деятельности.

Дополнительно бизнесмен вынужден уплачивать какие-либо специфические сборы, например, если он использует во время работы определенные водные объекты или занимается сбором полезных ископаемых.

Какие отчеты готовятся на ОСНО?

При использовании такого режима в ФНС сдается следующая документация:

Если предприниматель планирует закрытие ИП, то ему придется сдавать правильно заполненную декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней с момента приостановления операций. Если у него имеются официально зарегистрированные работники, то придется дополнительно сдавать некоторую отчетность за них в ФНС и другие государственные учреждения. Выше указывается, какие отчеты сдает ИП без работников.

Имущественный и транспортный налоги уплачиваются ИП в качестве физлица, поэтому он может не заниматься самостоятельно расчетом и сдачей декларацией. Он получает только по месту жительства соответствующую квитанцию, которую можно оплатить в отделении почты или банка.

Отчеты на УСН

Какие отчеты сдает ИП и ООО на УСН

Применение упрощенной системы налогообложения уменьшает количество отчетной документации, но полностью налогоплательщика от обязанности предоставлять сведения в различные инстанции не освобождает. Расскажем о том, какие отчеты сдают на УСН в 2021 году компании и ИП, и какие отличия ожидаются по сравнению с 2020 годом.

Состав отчетности

К налогоплательщикам предъявляются разные требования по составу отчетности и по срокам представления документов. Несмотря на то, налогообложение ограничивается одним и тем же режимом – УСН, какие отчеты сдавать в 2021 году, зависит от ряда дополнительных факторов, в т.ч.:

• кем является налогоплательщик (ИП или юридическим лицом);
• выступает ли он работодателем по трудовым договорам, и производит ли выплаты физлицам, в т.ч. по договорам ГПХ, или нет;
• совмещает ли «упрощенку» с другим спецрежимом;
• какие операции проводятся при осуществлении хозяйственной деятельности;
• имеются ли в наличии налогооблагаемые объекты (например, недвижимое имущество, облагаемое по кадастровой стоимости).

Декларация по УСН

Применение УСН обязывает заполнять ИП и организации декларацию по единому «упрощенному» налогу. Сдается она 1 раз в год. В 2021 году, возможно, отменят обязательную сдачу декларации «упрощенцев», уплачивающих налог с дохода и работающих с онлайн-кассами. Соответствующий законопроект разработан Минфином, однако пока не принят. Поэтому за прошедший 2020 г. все предприниматели и юрлица на УСН сдают декларацию в прежнем порядке.

Срок подачи декларации отличается для ИП и юрлиц (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

• предприниматели отчитываются включительно до 30 апреля следующего за отчетным года;
• компании – не позднее 31 марта следующего за отчетным года.

НДС

От уплаты НДС и соответствующей отчетности плательщики УСН в общем случае освобождаются (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), однако сдать декларацию и перечислить в бюджет начисленную сумму налога необходимо, если «упрощенцем»:

• выставлялись счета-фактуры с выделенным НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ);
• производился ввоз товаров на территорию России из-за рубежа, или товары покупались у иностранного лица, не зарегистрированного в налоговых органах (ст.161 НК РФ);
• по договорам простого товарищества и доверительного управления проводились облагаемые операции (ст. 174.1 НК РФ);
• ИП стал налоговым агентом при аренде или покупке госимущества (п. 5 ст. 346.11, ст. 161 НК РФ).

Кроме того, ООО и ИП, применяя «упрощенку», составляют и представляют в ИФНС журналы по счетам—фактурам, выставленным и полученным от контрагентов, если ими:

• исполнялись функции застройщика;
• заключались агентские или договора комиссии, по которым проходили продажи, покупки от имени комиссионера (агента);
• оказывались услуги по договорам транспортной экспедиции.

Журналы учета счетов-фактур необходимо представить даже при 0% ставке налога.

Что касается налога на имущество, то годовую декларацию по нему должны сдавать только те организации на УСН, у которых имеется имущество, облагаемое по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 386 НК РФ).

ЕНВД

Представляют декларацию по ЕНВД налогоплательщики, совмещающие «упрощенку» с «вмененкой». Отчетность по ЕНВД ежеквартальная. С 2021 г. этот спецрежим отменяют, поэтому декларация за 4 квартал 2020 г. станет последней (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Отчетность по прочим налогам

Некоторые отчеты являются обязательными только для тех налогоплательщиков на УСН, у которых есть соответствующие объекты налогообложения. К таким документам относятся:

Какие отчеты сдает ИП на УСН

Бухгалтерскую отчетность предприниматели не сдают (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Перечень прочих документов, подаваемых в ИФНС, статистику и прочие госорганы, от выбранного объекта налогообложения не зависит. ИП, рассчитывающие налог исходя из полученных доходов или выбравшие систему «доходы минус расходы», заполняют одинаковую отчетность.

Имущественные налоги

Декларации по земельному, транспортному налогам и по имуществу ИП не заполняют. Но указанные налоги уплачивают — на основании уведомления из ИФНС, размещаемого в личном кабинете или присылаемого по почте. Сумма рассчитывается по данным, имеющимся в распоряжении налоговиков. При необходимости плательщик может подать заявление об уточнении сведений.

Перечень отчетности для ИП на УСН без сотрудников приведен в таблице 1.

Таблица 1. Отчетность для ИП на УСН

Куда сдается

Форма

Периодичность сдачи

Источник: spmag.ru

Какую отчетность сдавать ИП

Индивидуальный предприниматель ведет деятельность и платит налоги. Обо всем этом нужно отчитываться. О том, какую отчетность обязан подавать ИП, расскажем в этой статье.

Прежде всего, ИП не обязан вести бухгалтерский учёт, а значит — подавать бухгалтерскую отчетность. Поэтому отчетность ИП напрямую формирует:

• система налогообложения, которую применяет предприниматель, а также есть ли у него активы, с которых платятся отдельные налоги;
• наличие наемных сотрудников;
• некоторые частные ситуации.

Виды налоговой отчетности ИП

Состав налоговой отчетности непосредственно зависит от системы налогообложения.

На общей системе (ОСН) ИП платит НДС и подает декларацию по этому налогу. Кроме того, по своей деятельности он уплачивает налог на доходы физлиц (НДФЛ) и подает отчет 3-НДФЛ.

На едином сельхозналоге (ЕСХН) предприниматель подает декларацию по единому сельхозналогу, а также декларацию по НДС. Как и для всех плательщиков НДС, на ОСН и ЕСХН доступна опция освобождения от НДС на основании ст. 145 НК РФ при соблюдении определенных условий.

На патентной системе (ПСН) деклараций не подается. Так же, как и на самозанятости (или налоге на профессиональный доход, НПД).

Все указанные отчеты относятся только к самой деятельности ИП, без работников. Про отчетность по сотрудникам речь пойдет ниже.

Могут быть ситуации, когда нужно предоставлять дополнительные формы налоговых отчетов. Например, если есть объекты по обложению налогом на имущество, земельным налогом. Или при исполнении обязанностей налогового агента по НДС. Кроме того, возможны частные случаи по подаче неналоговых отчетов. Например, в Росстат — если ИП попал в выборку или по прослеживаемости — при операциях с прослеживаемыми товарами.

Отчетность на УСН

Сроки уплаты платежей по УСН с 2023 приведены в таблице:

За какой период уплачивается Срок уплаты

1-й квартал	28 апреля
2-й квартал	28 июля
3-й квартал	28 октября
год	28 апреля следующего года

Как подать декларацию описано в отдельном разделе этой статьи.

С 2022 года в тестовом режиме запущен новый вид упрощенки — так называемая автоматизированная УСН. Сейчас она доступна только для налогоплательщиков из 4 регионов. На АУСН документооборот сильно сокращен.

Отчётность ИП с работниками

Если у предпринимателя наняты сотрудники, то пакет обязательной отчетности будет довольно внушительным. При этом:

• на АУСН отчеты за работников не подаются;
• на НПД нельзя нанимать сотрудников.

Во всех остальных случаях по работникам нужно сдавать:

• 6-НДФЛ — по доходам сотрудников и НДФЛ;
• Расчет по страховым взносам и 4-ФСС — по начисленным с зарплаты страховым взносам;
• Отчеты по кадрам:

В 2023 году Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединятся в одно учреждение. Формы отчетности при этом тоже изменятся. Вместо форм 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД нужно будет подавать новую форму ЕФС-1 в новый Социальный фонд России. СЗВ-М объединяется с Расчетом по страховым взносам.

Сроки сдачи отчетности

Для удобства данные по срокам подачи объединены в таблицу. В 2023 году меняются сроки сдачи ряда отчетов.

Форма отчета Как часто подается Срок сдачи 2022 Срок сдачи с 2023

НДС	НДС 1 раз в квартал	25 число месяца, следующего за отчетным кварталом	Тот же
3-НДФЛ	1 раз в год	30 апреля года, следующего за отчетным годом	Тот же
УСН	1 раз в год	Для ИП — 30 апреля года, следующего за отчетным	Для ИП — 25 апреля года, следующего за отчетным
ЕСХН	1 раз в год	31 марта года, следующего за отчетным	25 марта года, следующего за отчетным
6-НДФЛ	1 раз в квартал	Для квартальных отчетов — последний день месяца, следующего за отчетным кварталом. Для годового отчета — 1 марта года, следующего за отчетным годом	Для квартальных отчетов — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Для годового отчета — 25 февраля года, следующего за отчетным годом
Расчет по страховым взносам	1 раз в квартал	30 число месяца, следующего за отчетным кварталом	25 число месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФСС	1 раз в квартал	25 число месяца, следующего за отчетным кварталом — для сдачи в электронном виде, 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом — для сдачи в бумажном виде	отменяется
СЗВ-М	1 раз в месяц	15 число месяца, следующего за отчетным месяцем	отменяется
СЗВ-ТД	Когда есть кадровые движения по работникам	При приеме, увольнении — не позже следующего рабочего дня, по переводам — 15 число месяца, следующего за отчетным месяцем	отменяется
СЗВ-СТАЖ	1 раз в год	1 марта года, следующего за отчетным годом	отменяется
ЕФС-1	Зависит от вида включенных сведений	—	Зависит от вида включенных сведений

Если срок сдачи приходится на выходной или праздничный день, то срок переносится позднее, на ближайший рабочий день.

Как ИП подать налоговую отчетность

Отчетность можно подавать в электронном или бумажном виде. Для некоторых случаев возможна только электронная форма. Сводная информация отражена в таблице:

Как подается отчет Формы отчетов

Только в электронном виде	НДС
В электронном виде, при среднесписочной численности работников не больше 100 человек возможно сдавать в бумажном виде	3-НДФЛ, УСН, ЕСХН
В электронном виде, при численности работников меньше 10 человек можно сдавать в бумажном виде	6-НДФЛ
В электронном виде, при численности работников не больше 10 человек возможно сдавать на бумаге	Расчет по страховым взносам, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ЕФС-1

Отчеты в электронном виде подаются через специализированных операторов или в личном кабинете на сайте уполномоченного органа. Отчеты нужно подписывать ЭЦП — электронно-цифровой подписью.

В бумажном виде распечатанная форма заверяется подписью ИП и, при наличии, печатью. Предоставляется в налоговый орган лично или отправляется по почте заказным письмом с описью вложения.

Что будет, если не сдать вовремя

За просрочку при отправке отчета предусмотрены штрафные санкции.

В зависимости от вида декларации штрафы составляют от 200 до 1000 рублей. Также возможен штраф в виде процента от суммы налога, не уплаченного по отчету. По таким декларациям, как Расчет по страховым взносам, 3-НДФЛ, УСН, ЕСХН, НДС при просрочке больше 20 дней налоговая может даже заблокировать расчетный счет, пока отчет не будет сдан.

При отсутствии деятельности обязанность сдавать нулевую отчетность также остается.

Что предлагает компания «Абат Групп»

«Абат Групп» может оказать следующие услуги для ИП – составление и отправка отчетности, подача нулевой отчетности. Конечно, только отправкой отчетов можно себя не ограничивать. «Абат Групп» оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета. Все услуги оказываются качественно и в срок. Приходите — убедитесь.

Источник: abat-group.ru