Как часто налоговая проверяет микропредприятия на УСН

Речь об автоматизированной упрощенной системе налогообложения, которая должна заработать в 2023 году.

Подавляющее большинство из 400+ опрошенных российских микропредприятий (97%) не будут переходить на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Об этом сообщает РБК, ссылаясь на результаты опроса сервиса «Актион Бухгалтерия».

АУСН должна заработать в России с 1 января 2023 года. Пока что пилотная версия системы работает в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Она подразумевает автоматический расчет налога и формирование отчетов — информация налоговикам будет поступать с расчетного счета в банке, онлайн-кассы и личного кабинета предпринимателя.

Ему нужно лишь раз в месяц оплачивать налог, для этого можно настроить автоплатеж. Выездных налоговых на АУСН не будет, камеральная проверка — раз в год, страховые взносы за владельца и сотрудников не нужны. Но из-за всех этих бонусов налоговая ставка в АУСН повышена: 8% на «доходы» и 20% на «доходы минус расходы». Рассчитана АУСН на ИП и маленькие организации, где работает не больше 5 человек, а доход не превышает 60 млн рублей в год.

Кто на УСН привлекает внимание налоговой (ИП/РФ)

Почему микробизнес не хочет на АУСН

47% опрошенных сообщили, что не проходят для пользования АУСН по некоторым требованиям режима.

39% отметили, что им невыгодно переходить на повышенную налоговую ставку.

13% предпринимателей указали свои причины. Чаще отвечали примерно так:

«Не доверяем налоговой службе — там постоянно случаются ошибки»;
«Хотим сами управлять платежами по налогам»;
«Система еще сырая»;
«Надо посмотреть, что будет на практике»;
«Не хотим терять контрагентов, которые работают с НДС»;
«У нас ОСН (общая система налогообложения)»;
«Нас устраивает УСН (упрощенная система налогообложения)».

Исследователи резюмируют: российские микропредприятия не доверяют автоматическому расчету налога, опасаются ошибок и хотят сначала на чужом опыте понять, как сработает система.

В Федеральной налоговой службе говорят, что перед разработкой АУСН летом 2021 года опросили 24 тысячи российских микропредприятий — тогда 73% из них идея понравилась, они рассматривали возможность перейти на АУСН.

Эксперты РБК предполагают, что со временем некоторые российские предприниматели распробуют АУСН. Недостатки у нее есть, но есть и преимущества. Главное — отсутствие выездных налоговых проверок и снижение количества отчетности. А повышенная ставка компенсируется освобождением от страховых взносов.

Источник: www.infox.ru

Как часто налоговая проверяет индивидуального предпринимателя: основные моменты

Нескончаемые проверки со стороны налоговых органов — одна из больших головных болей для индивидуальных предпринимателей. Каждый предприниматель хочет знать, как часто и при каких условиях налоговая будет проверять его деятельность, и что стоит делать, чтобы избежать неожиданных проверок. В этой статье мы рассмотрим основание и процессуальные моменты проведения налоговых проверок для индивидуальных предпринимателей.

Как налоговая находит дробление и превышение лимита по УСН на маркетплейсах. Бизнес и налоги

Право на проведение налоговых проверок у налоговой службы возникает после заключения договоров с индивидуальными предпринимателями. Налоговая имеет право проверять налоговую отчётность предпринимателя, включая доходы и расходы, платежи и изменение режимов налогообложения. Возможное основание проверок может быть связано с классификацией доходов или расходов, а также с изменением рентабельности деятельности предпринимателя.

Когда налоговая организация принимает решение о проведении проверки, сколько раз имеет право проверять индивидуального предпринимателя, исходит из различных факторов. В первую очередь, это классификация отрасли деятельности, риски и уровень прибыли. Организации в больших отраслях с высокой рентабельностью и большими доходами могут проверяться чаще. С другой стороны, маленькие предприниматели с низким доходом могут привлечь внимание налоговой намного реже.

Как часто проверяет налоговая индивидуального предпринимателя:

Плановые проверки проводятся в соответствии с утвержденным графиком и касаются всех индивидуальных предпринимателей. Они позволяют налоговой инспекции проверить корректность учета доходов и расходов предпринимателя, правильность расчета и уплаты налогов, а также расчет и уплату обязательных платежей.

Внеплановые проверки могут быть назначены в случае нестандартных ситуаций, например, после получения налоговиками информации о существенном уменьшении налоговой базы у предпринимателя, обнаружении несоответствия доходов, указанных в налоговой отчетности, реальным доходам, или при получении запроса от налогоплательщика.

Внеплановые проверки могут быть инициированы также на основании решения налоговой инспекции, которое может быть вызвано выявлением фактов нарушений других предпринимателей, а также на основании обращений налогоплательщиков или служебного подчинения. В случае необходимости, налоговая инспекция имеет право проводить выездные проверки, чтобы уточнить информацию и получить документы, необходимые для проверки.

При проведении проверки налоговики могут изучать документы о прибыли, расходах, зарплате и вычетах, а также получать информацию о наличных денежных средствах и банковских картах предпринимателя. В результате проверки налоговая инспекция выносит свои выводы о корректности учета, налогового расчета и уплаты налогов. В случае обнаружения нарушений могут быть приняты соответствующие процессуальные решения, вплоть до закрытия фирмы или взыскания налоговых штрафов.

Таким образом, индивидуальные предприниматели могут ожидать проверок как внеплановых, так и плановых. Налоговая инспекция имеет право проводить проверки с разными целями и основаниями, на основе которых они могут выполнить неизбежные действия.

Частота налоговых проверок

Для индивидуального предпринимателя частота налоговых проверок может быть разной. Она зависит от нескольких факторов, таких как уровень доходов и прибыли, режимы налогообложения, расходы и вычеты, а также риск нарушений законодательства.

Плановые проверки

Плановая налоговая проверка является наиболее распространённой. В соответствии с налоговым законодательством, размер ожидаемых доходов и расходов, права и режимы налогообложения, а также рентабельность фирмы определяют частоту проведения таких проверок. Чем выше уровень доходов и рентабельность, тем чаще налоговая проверяет индивидуального предпринимателя.

Кроме того, в некоторых случаях налоговая может проводить плановые проверки для предотвращения нарушений или при подозрении в необоснованных вычетах или уклонении от уплаты налогов.

Внеплановые проверки

Внеплановая налоговая проверка может быть проведена в случае, если возникла необходимость проверить деятельность индивидуального предпринимателя без ожидания плановой проверки. Причиной для внеплановой проверки могут быть, например, жалобы от клиентов или поступление информации о возможных нарушениях.

Также внеплановые проверки могут быть связаны с изменениями законодательства, которые требуют анализа деятельности индивидуального предпринимателя на предмет соответствия новым требованиям.

Частота и риски

Частота налоговых проверок может варьироваться от неоднократных ежегодных проверок до проверок через несколько лет. При этом стоит отметить, что частота проверок может быть выше для определенных видов деятельности, таких как аптека или фирма, занимающаяся оптовой торговлей.

Самые распространённые действия налоговой при проведении проверки включают аудит документов и расчетов, а также анализ процессуальных и процедурных вопросов. Инспекторы имеют право проверять финансовую деятельность предпринимателя на основании налоговых деклараций, а также проводить камеральные проверки.

В случае выявления нарушений в ходе проверки, налоговая служба может применить штрафные санкции, а также принять меры к последующей проверке и увеличению риска для индивидуального предпринимателя.

Таким образом, частота налоговых проверок зависит от множества факторов, и в каждом конкретном случае она может быть разной. Однако, для предотвращения нежелательных последствий проверок, индивидуальному предпринимателю стоит следить за своей финансовой деятельностью, быть готовым к проведению проверок, а также иметь правильно составленные и аккуратно веденные расчеты и документы.

Критерии выбора индивидуальных предпринимателей для проверки

Основные критерии, по которым налоговики могут выбирать индивидуальных предпринимателей для проверки, включают:

Критерий Описание

Высокий уровень доходов	Если у индивидуального предпринимателя суммы доходов выше среднего по отрасли, это может стать основанием для проведения проверки.
Высокий уровень расходов	Если индивидуальный предприниматель имеет аномально высокие расходы по отношению к общим доходам, налоговики могут заинтересоваться их подтверждением.
Наличие вычетов	Если у индивидуального предпринимателя есть право на получение вычетов по налогам, то это может быть основанием для их проверки.
Потенциальные нарушения	Если индивидуальный предприниматель ранее был привлечен к ответственности за нарушения налогового законодательства, налоговая может провести проверку.
Изменение режимов налогообложения	Если индивидуальный предприниматель часто меняет режимы налогообложения, это может привлечь внимание налоговых органов.
Работа в специальных сферах	Если индивидуальный предприниматель занимается деятельностью, связанной с высокими рисками налоговых нарушений (например, аптеки), он может подвергнуться проверке чаще, чем представители других отраслей.

Индивидуальные предприниматели также могут быть выбраны для проверки по другим критериям, таким как наличие договоров с крупными организациями, уплата налогов в магазине или аптеке без ФИО на налоговом чеке и другие рискованные действия.

Важно отметить, что налоговая проверка может быть как плановой, так и внеплановой. В случае плановой проверки налоговые органы предупреждают налогоплательщика заранее и устанавливают определенные сроки. Внеплановые проверки могут быть проведены в любое время без предварительного оповещения.

Частота проверок для каждого индивидуального предпринимателя может быть разной и зависит от ряда факторов, таких как налоговая нагрузка, нахождение предпринимателя в режиме упрощенной системы налогообложения и других. Также стоит учитывать, что в некоторых случаях налоговая проверка может быть выездной и происходить на месте работы или нахождения индивидуального предпринимателя.

Распространенный вывод о проведении налоговой проверки индивидуального предпринимателя может быть сделан на основе множества факторов и анализа данных. Чем больше налоговых рисков имеет индивидуальный предприниматель, тем чаще его могут проверять налоговые органы.

Процесс налоговой проверки индивидуального предпринимателя

Процесс проверки может проходить по различным режимам: камеральные и выездные. Камеральные проверки проводятся в налоговой инспекции, а выездные – в месте нахождения фирмы или предпринимателя.

Камеральная проверка осуществляется путем анализа документов, предоставленных предпринимателем. В ходе такой проверки налоговики проверяют наличие и правильность оформления первичных документов, сравнивают их с записями в учетной системе предпринимателя и контролируют соответствие сумм налоговых вычетов и отчислений по уплате налогов. Особое внимание уделяется показателям рентабельности и порядку начисления зарплаты сотрудникам.

Выездная проверка налоговой производится непосредственно на месте нахождения фирмы или предпринимателя. В процессе такой проверки налоговики имеют право проверять доступные им помещения, инвентарь, материалы, а также совершать осмотр товаров и услуг, предлагаемых предпринимателем. Вместе с тем, налоговики проверяют наличие соответствующих документов о лицах, занятых на работе, и их оформление.

Существенно, что в ходе проверки индивидуального предпринимателя есть возможность проверять не только фактические данные, но и правильность учета и формирования налоговых отчетов. Также для проверки могут использоваться данные от других контролирующих органов, таких как Роспотребнадзор.

Для участия предпринимателя в проверках налогов аптеки магазина и избежания необходимости прохождения проверки может быть полезным знание нескончаемых «чит-кодов», правил и процессуальных оснований проведения налоговой проверки. Знание таких хитростей помогает предпринимателю иметь право знать подробности операций предпринимателя, вычислять их влияние на налоги, а значит, проходить проверки с более скромными разницами в суммами.

Выводы: налоговая проверка индивидуального предпринимателя – это процесс, неоднократное проведение которого может быть основанием для проверки деловой активности предпринимателя на предмет налоговых нарушений. Проверка ИП может быть как камеральной, так и выездной, и в обоих случаях налоговые органы проверяют множество аспектов деятельности предпринимателя.

Основные особенности и процессуальные правила налоговой проверки индивидуального предпринимателя определяются ФНС. Предприниматель имеет право на получение пояснений и разъяснений по ходу проверки, а также право на обжалование решений и действий налоговой инспекции.

Вопрос ответ

Сколько раз в год налоговая проверяет индивидуального предпринимателя?

Частота налоговых проверок индивидуального предпринимателя зависит от нескольких факторов, таких как размер доходов и вид деятельности. Обычно индивидуальные предприниматели проверяются один раз в три года, но при наличии определенных рисков или подозрений в нарушениях, проверки могут быть проведены чаще.

Какие основные моменты включает проверка индивидуального предпринимателя налоговой службой?

При проверке индивидуального предпринимателя налоговая служба обычно проверяет следующие основные моменты: правильность ведения и хранения бухгалтерской и налоговой документации, соответствие доходов и расходов, наличие неоправданных налоговых вычетов, а также соблюдение налоговых сроков и процедур.

Какая классификация проверок индивидуального предпринимателя налоговой службой?

Проверки индивидуальных предпринимателей налоговой службой могут быть классифицированы по различным признакам. Например, по типу проверки они могут быть плановыми или внеплановыми. По характеру проверки они могут быть комплексными, направленными на проверку всех аспектов деятельности, или узкоспециализированными, направленными на проверку конкретных аспектов или налогов. Также проверки могут быть подразделены по региону, размеру доходов или другим критериям.

Какие риски могут вызвать частые проверки индивидуального предпринимателя налоговой службой?

Частые проверки индивидуального предпринимателя налоговой службой могут создать дополнительные риски и неудобства для бизнеса. Например, они могут отнимать значительное время и ресурсы, требовать дополнительной бухгалтерии и документации, а также вызывать стресс и неопределенность. Кроме того, частые проверки могут привести к выявлению налоговых нарушений и штрафов, что может отрицательно повлиять на финансовое состояние и репутацию предпринимателя.

Как часто налоговая проверяет индивидуального предпринимателя?

Частота проверок индивидуальных предпринимателей зависит от различных факторов, включая признаки риска, связанные с деятельностью предпринимателя. В целом, налоговая служба может проводить плановые проверки индивидуальных предпринимателей примерно один раз в три года. Однако, проверка может быть осуществлена и чаще, если поступают отчеты о нарушениях или сомнений в правильности уплаты налогов.

Какие основные моменты следует учитывать при проверке индивидуального предпринимателя налоговой службой?

Во время проверки индивидуального предпринимателя налоговая служба уделяет внимание нескольким основным моментам. В первую очередь, проверяются правильность и своевременность уплаты налогов, а также достоверность и полноту предоставленных отчетных документов. Также, налоговая служба может проверять соблюдение предпринимателем требований налогового законодательства и правильность применения налоговых льгот или скидок.

Классификация проверок индивидуальных предпринимателей налоговой службой?

На основании различных критериев, проверки индивидуальных предпринимателей налоговой службой можно классифицировать следующим образом: плановые (выполняются в соответствии с планом работы налоговой службы), внеплановые (проводятся по особым требованиям или в случае получения информации о нарушениях), тематические (направлены на проверку определенных аспектов деятельности предпринимателя, например, налоговое учет или расчет налогов), а также ревизии (проверки, проводимые по инициативе налоговой службы для выявления налоговых правонарушений).

Источник: calculator-pensii.ru

Новый налоговый режим — автоматизированная УСН в 2022 году

С 1 июля 2022 года в Москве и МО, Татарстане и Калужской области заработает новая система налогообложения — автоматизированная упрощенка. Расскажем, кому выгодно работать на автоУСН, какие есть ограничения и как перейти на новый режим.

Кратко: что такое автоматизированная УСН

Несколько месяцев чиновники работали над проектом налогового режима под условным названием «онлайн-УСН». Это система, которая должна избавить компании и ИП от отчетности. ФНС сама рассчитывает налоги и взносы, а сведения о доходах и расходах получает с онлайн-касс и от банков. Считается, что это поможет налогоплательщикам снизить издержки на расчеты и составление отчетности, улучшить условия для ведения бизнеса.

Где будет применяться АУСН

Работать на новом режиме смогут предприниматели и компании в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. Налогоплательщики должны быть обязательно зарегистрированы в этих местностях. Эксперимент с новым режимом проводят с начала 2022 по конец 2027 годов. Если чиновники увидят положительные результаты и интерес к АУСН, его распространят на другие регионы. Так что введение автоУСН аналогично введению режима НПД, который сначала тоже был экспериментальным и работал только в четырех областях, а затем распространился на всю страну.

Кто сможет применять АУСН

участники рынка ценных бумаг, банки и кредитные организации, страховщики, ломбарды, организаторы азартных игр;
производители акцизных товаров, кроме винограда и вин;
компании, которые добывают и продают полезные ископаемые;
нотариусы, адвокаты, оценщики;
некоммерческие организации;
крестьянские фермерские хозяйства
другие предприятия и ИП — ознакомьтесь со списком в законопроекте.

А еще не смогут работать на АУСН налогоплательщики со счетом в банках, которые не включены в список уполномоченных банков для поддержки этого налогового режима — список банков ФНС опубликует отдельно.

И последнее: на АУСН нельзя заключать договоры товарищества, концессионного соглашения, доверительного управления имуществом, договоры поручения или агентские.

Чем выгодна автоматизированная УСН

Не нужно сдавать отчетность. Плательщики АУСН освобождаются от налоговых деклараций, расчета по страховым взносам (РСВ), 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Но компании по-прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность, а значит от ведения бухучета они не освобождаются и сэкономить на бухгалтерии не смогут.

Не нужно платить страховые взносы. Компании и ИП освобождаются от всех страховых взносов: за сотрудников на пенсионное и медицинское страхование, а также в Соцстрах. ИП освобождаются от взносов «за себя» — фиксированных и переменной части с доходов свыше 300 тыс. рублей в год.

Но это не значит, что ИП или сотрудники плательщика АУСН останутся без больничных и пенсии: налоговая уведомляет ПФР и ФСС о применении авто-упрощенки, рассчитывает и учитывает суммы взносов по всем видам страхования.

При этом все плательщики АУСН должны будут платить «несчастные» взносы на травматизм по фиксированной ставке — 2 040 рублей в год. Ставка не зависит от числа сотрудников: при 1 или 5 работников платится эта сумма, которая ежегодно будет индексироваться. Взносы нужно будет уплачивать по 1/12 части этой суммы (170 рублей) ежемесячно до 15 числа. Раз в год сдавать отчет, форму утвердит ФСС.

Налоговая рассчитывает налоги, а банки — НДФЛ сотрудников. Сведения для расчетов ФНС получает с онлайн-касс и от уполномоченного банка, также налогоплательщик может передать данные через личный кабинет на сайте nalog.ru, если деньги пришли не через кассу или банковский счет. А чтобы банк мог удерживать НДФЛ с зарплат сотрудников, ему придется передать сведения о зарплатах и вычетах по каждому работнику.

Освобождение от некоторых налогов (с исключениями). Законопроект № 20281-8 не отменяет обязанность налоговых агентов для плательщиков АУСН, но освобождает их от таких налогов:

налог на прибыль организаций (кроме налогов по ставкам из ст. 284 НК РФ);
налог на имущество организаций (кроме налогов с недвижимости по кадастровой стоимости);
НДФЛ (кроме налога с дивидендов и доходов, которые облагаются по ставкам из ст. 224 НК РФ);
налог на имущество физлиц (кроме объектов, включенных в перечень по п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС, который уплачивается по ст. 161 НК РФ).

Какие ставки и объекты налогообложения на АУСН

Объекты налогообложения сохраняются, как и в традиционной УСН, менять его можно ежегодно. Ставки устанавливаются фиксированные, регионы не смогут их снижать:

«доходы» — применяется ставка 8%;
«доходы минус расходы» — применяется ставка 20%, а для минимального налога — 3%.

Признание доходов ведется по поступлениям через онлайн-кассу, банковский счет и личный кабинет налогоплательщика. Дата признания доходов — это день поступления денег, в том числе предоплаты, получения другого имущества, имущественных прав или долга.

Признание расходов ведется через кассу и банковский счет, расходы признаются после их оплаты, в том числе предоплаты. Расходы учитываются, если они обоснованны и подтверждены документально, но есть большой список не принимаемых расходов.

Как и когда нужно платить налог на АУСН

Налоговый период на новом режиме — месяц, так что налог придется платить ежемесячно:

ФНС рассчитывает сумму к уплате после 5 числа нового месяца за предыдущий.
До 15 числа сумма появится в личном кабинете налогоплательщика.
Перечислить деньги нужно до 25 числа.

На АУСН можно будет настроить автоплатеж: тогда налоговая будет уведомлять о сумме не налогоплательщика, а банк — и тот будет автоматически отправлять нужную сумму в ФНС. Главное — чтобы она была на счете.

Будут ли проверки на АУСН

Для плательщиков нового режима сохранятся только камеральные проверки — выездных не будет.

Выгодно ли переходить на автоматизированную УСН

Главный вопрос — выгодно ли применять АУСН? Расчеты показывают, что это не всегда так. Суммы взносов, которые платить не нужно, часто полностью перекрываются налоговым платежом по повышенной ставке. Поэтому придется делать собственные вычисления: понять суммы налогов и взносов на вашем текущем налоговом режиме, затем рассчитать налоговую нагрузку на АУСН и сравнить числа.

13 890 (МРОТ в 2022 году) * 12 * 4 * 30% = 200 016 рублей — часть взносов с зарплаты в пределах МРОТ;
16 110 (часть сверх МРОТ) * 12 * 4 * 15% = 115 993 рублей — часть взносов с зарплаты сверх МРОТ для микропредприятий по сниженной ставке;
200 016 + 115 993 = 316 009 рублей — общая сумма взносов за год.

(20 млн — 16 млн) * 15% = 600 000 рублей.

(20 млн — 16 млн) * 20% = 800 000 рублей.

Но если у компании выше доходы или ниже зарплаты у сотрудников, результат может быть совсем другим.

13 890 * 12 * 4 * 30% = 200 016 рублей;

(12 млн — 10 млн) * 10% = 200 000 рублей;

(12 млн — 10 млн) * 20% = 400 000 рублей.

Как перейти на АУСН

Чтобы применять новый режим с 2022 года, компании и ИП должны уведомить налоговую до 31 декабря 2021 через личный кабинет на сайте nalog.ru. Вновь созданные организации и ИП уведомляют ФНС в течение 30 дней после регистрации.

Еще одна обязанность — уполномочить свой банк на отправку в налоговую сведений о движениях по счету и передать банку сведения о зарплатах и вычетах сотрудников.

Источник: www.b-kontur.ru