Как часто проверяет налоговая ИП на патенте

Срок проведения выездной проверки группой инспекторов составляет 2 месяца. Отсчет ведется с момента принятия решения руководителем налоговой службы. При этом ИП обязан предоставить инспекторам помещение, всю требуемую ими документацию, а также создать необходимые для работы условия. Доходы, полученные в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России, который действовал на день получения денежных средств, а затем суммировать с другими поступлениями. Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности.

Справка о доходах: как индивидуальному предпринимателю подтвердить свои доходы

Оформить справку можно на личном бланке ИП, а при его отсутствии в начале документа стоит упомянуть ключевую информацию об индивидуальном предпринимателе ИНН, ОГРНИП, адрес, контактный телефон, возможно e-mail. Количество КУД за год зависит от числа патентов, используемых за этот период.

свидетельство, подтверждающее регистрацию ИП;
отчётность по налогам за период, которого касается проверка;
бухгалтерскую отчётность;
лицензии (если у ИП лицензированный вид деятельности);
кассовые и банковские документов.

В 2023 году индивидуальные предприниматели смогут в том же порядке самостоятельно составлять справки или подтверждать доходы иными учетными документами, обращаться с запросами в инспекцию Федеральной налоговой службы. направлять запросы в банк о наличии счетов, проводимых транзакциях, остатке денежных средств и т.

Мнение эксперта
Черноволов Василий Петрович, бизнес-консультант
Со всеми вопросами вы можете обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту

Как предпринимателю на патентной системе вести книгу учета доходов • 2013 года и практикуется среди определенных видов деятельности, в которых заняты представители малого бизнеса, индивидуальные предприниматели. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26. Впрочем, если удобнее фиксировать операции по отдельности, можно остановиться и на таком варианте. Для получения бесплатной консультации пишите мне!

Патентная система налогообложения ИП в 2023 | Полезное от «Мегаконсалт»

Как налоговая проверяет ип на патенте
Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.
Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев.

Проверка налоговой ип на патенте | 2023

Как ИП на ПСН вести КУДиР в 2023 году
Остановимся на нем более подробно, но сначала о том, что такое ПСН для ИП.

У ИП на патенте нет необходимости вести учет и сдавать отчетность, однако они обязаны заполнять Книгу учета доходов. О правилах и тонкостях ее заполнения с подробностями и образцом заполнения рассказывает генеральный директор компании «Невская Перспектива» Татьяна Амелина.
Если нужно узнать стоимость патента на определённое количество месяцев, то полученный результат необходимо умножить на число месяцев, на которые покупается патент и разделить на 12 количество месяцев в году. Его форма утверждена Приказом ФНС РФ от 9 декабря 2023 года КЧ-7 3 891 Приложение 1.

Как вести налоговый учет на патенте. Нужно ли вести книгу учета доходов?

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт. в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

НДФЛ (по доходам, полученным от основного вида деятельности),
налог на имущество физлиц (в части объектов, используемых в предпринимательской деятельности),
НДС (кроме некоторых исключений).

Используя приведенный выше пример, рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы индивидуальный предприниматель на патенте в Москве в 2019 году, решив открыть парикмахерскую и наняв 3 сотрудников. Начиная с 2023 года, эта предельная граница увеличена до 150 кв.

Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП • Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов. Период деятельности ИП, подлежащий проверке, не должен превышать 3 лет. Как предпринимателю на патентной системе вести книгу учета доходов. Для получения бесплатной консультации пишите мне!

Образец справки о доходах для ИП за три месяца

Совмещение ПСН с другими режимами
Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.
Тогда у вас будет возможность заранее устранить все имеющиеся нарушения.

Понятие и виды проверок, проводимых ФНС

Как ИП на «упрощенке» (УСН) подтвердить свои доходы
Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога.

Выездная НП может осуществляться сплошным или выборочным способом. Это зависит от степени охвата документов и информации, имеющей отношение к деятельности ИП, которая определяется проверяющими самостоятельно. Если по итогам НП будет выявлено налоговое или другое правонарушение либо требование о предоставлении пояснений будет проигнорировано предпринимателем, проверяющие лица составят акт и определят меры ответственности для ИП. При применении ККТ первичным документом является отчет за смену.

Стоит ли бояться налоговых проверок ИП

Это процессуальное действие не требует документального обоснования, то есть специального решения руководителя органа ФНС, и осуществляется уполномоченными инспекторами в соответствии с их должностными обязанностями. В ходе контрольных мероприятий проверяется сданная отчётность и вся хозяйственная деятельность ИП.

наименование документа и дата;
ФИО ИП, подающего справку;
сумма дохода с обязательным указанием денежных единиц (рубли), чтобы не ошибиться, суммы лучше писать цифрами и прописью;
должности, ФИО, подписи лиц, которые будут визировать документ (в данном случае хватит своей подписи, можно также вписать бухгалтера, если таковой имеется).

В 2023 году индивидуальные предприниматели смогут в том же порядке самостоятельно составлять справки или подтверждать доходы иными учетными документами, обращаться с запросами в инспекцию Федеральной налоговой службы. Для ИП патентная система налогообложения в 2023 году что изменилось.

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Как получить патент для ИП?
По окончании контрольных мероприятий инспекторы составляют акт в двух экземплярах.
В момент покупки этого документа автоматически уплачивается фиксированная сумма налога.

Если с предпринимателем расплачиваются валютой других стран, то полученную сумму переводят в рубли по текущему курсу ЦБ на день совершения операции. Переданные в качестве оплаты товары учитывают по их рыночной цене. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. Документом, подтверждающим правомерность применения ПСН, является патент.

Заявление на патент 2019

Поэтому лучше не играть в прятки с кредиторами или государственными органами, а предоставлять реальные показатели своей хозяйственной деятельности через налоговую отчетность и другие государственные регистры. Если предприниматель не будет вести книгу учета доходов, он не сможет представить ее налоговой.

Каждое поступление средств должно подтверждаться документально, обязательно необходимо указывать реквизиты первичных документов.
Доходы фиксируются в очередности их поступления на счет или получения денег наличными.
Вести книгу учета доходов нужно систематически и регулярно. Запрещено копить чеки и другую «первичку», чтобы потом в конце периода внести данные в документ. В случае проверки это чревато штрафом.
В КУД вносятся абсолютно все операции на любую сумму, в результате которых образовался доход.
Исправления в записях допустимы. Для внесения правки нужно зачеркнуть текст, написать рядом правильный и поставить дату и подпись.
КУД ведется только на русском языке. Если первичная документация составлена, например, на языке малых народностей, то у ИП должен быть перевод документа.
Книга учета должна быть пронумерована, прошита и закреплена подписью предпринимателя.

ИП может сам выбрать программу или специальный сервис для ведения такого учета, а в конце налогового периода книгу нужно полностью распечатать, прошнуровать и пронумеровать страницы, скрепить Книгу подписью и печатью если есть на последней странице. Легкость расчета налога в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя.

Книга учета доходов ИП на патенте

Кто имеет право работать по патенту?
Какой документ заменит справку о доходах, запрошенную в банке.
отправить документ через личный кабинет налогоплательщика.

Интегрированный полнотекстовый банк правовой информации:

Решение Единственного Участника Ооо О Назначении Директора • Как оформляется участником ооо
Протокол Общего Собрания Участников Ооо Смена Директора • Собрание учредителей
Как Правильно Писать Приказы По Основной Деятельности • Журнал регистрации
Как Должно Быть Оборудовано Место Для Курения • Штрафы за курение
Как Переносить Таблицы В Дипломе По Госту • Оформление заголовков
Как Внести Изменения В Таблицу Нормативного Акта • Утверждение инструкций
Что Означает В Фсс Статус Исполнение Платежа • Образец документа
Какие Выплаты Положены При Увольнении По Статье • 13 зарплата при увольнении
Кто Оплачивает Страховые Взносы Работник Или Работодатель • Условные выплаты фсс

Источник: bizkompass.com

Как происходит проверка ИП налоговой инспекцией

Каждый индивидуальный предприниматель в России самостоятельно рассчитывает налоги и перечисляет их в бюджет. Ставки и сроки уплаты налогов зависят от выбранной системы налогообложения. Контролирует точность и полноту перечислений ИФНС, где предприниматель стоит на учете. Основная форма такого контроля — налоговая проверка ИП. О том, как она происходит, и какие последствия может принести, вы узнаете из нашей публикации.

Проверка проверке рознь

Деятельность Федеральной налоговой службы признана одной из самых эффективных в мире. Создана и успешно работает автоматизированная информационная система (АИС) «Налог-3». С ее помощью инспекции собирают и анализируют информацию об уплате бизнесом налогов и других обязательных платежей.

Такая автоматизация контроля позволяет быстро выявлять неплательщиков или тех, кто участвует в незаконных налоговых схемах. А вот добросовестных налогоплательщиков ИФНС старается лишний раз не беспокоить. Этот подход называется риск-ориентированным и позволяет задействовать инспекторов только в обоснованных случаях.

Все налоговые проверки делятся на две большие группы: камеральные и выездные. Что такое камеральная налоговая проверка, следует из названия. Понятие «камеральная» толкуется, как обработка материалов в кабинете или лаборатории.

В случае с камеральной проверкой налоговыми органами проводится анализ деклараций и отчетов в помещении ИФНС. В противоположность ей, выездная проверка проводится по адресу налогоплательщика.

Камеральная налоговая проверка ИП проводится по каждой декларации или другому отчету в течение трех месяцев после сдачи. О ее проведении предпринимателю обычно не сообщают. Но когда у инспектора возникают вопросы к содержанию или форме отчетности, то он направит требование дать соответствующие пояснения. И если ответ налогоплательщика не внесет ясность, или нарушения в декларации нельзя устранить, то ИФНС составит акт и вынесет решение о результатах проверки.
Выездная проверка ИП налоговой инспекцией проводится по основаниям, которые мы рассмотрим ниже. В ходе этой проверки анализируется не одна декларация или отчет, а деятельность бизнеса за определенный период – до трех лет. Длится выездная существенно дольше камеральной проверки – от двух до шести месяцев. ВНП должна проводиться по адресу регистрации ИП, но учитывая, что это жилое помещение, инспекторов в него можно не допускать. Тогда для проверяющих надо создать условия для изучения документов, например, снять временно офис. Если это невозможно, то в виде исключения, выездная проверка проводится в самой налоговой инспекции.

Сколько проверок проводят налоговые органы

О своей работе ФНС отчитывается на официальном сайте, и из доклада за 2019 год можно узнать такую информацию:

контрольно-надзорной деятельностью занято 18,2 тысячи сотрудников инспекций;
количество камеральных проверок составило 62,8 млн, из них для 5,5 млн были затребованы пояснения и дополнительные документы;
проведено 9,3 тысячи выездных проверок, но только каждая десятая затрагивала субъектов малого бизнеса на специальных налоговых режимах;
средний размер доначислений по итогам одной выездной проверки составляет 21 млн рублей, а это в 1,7 раза больше, чем в предыдущем году;
общий итог всех камеральных и выездных налоговых проверок за отчетный год — 338,7 млрд рублей;
проведено 76 тысяч проверок по контролю за применением кассовых аппаратов, по ним начислены штрафы на общую сумму в 557 млн рублей.

Из этой статистики видно, что у обычного предпринимателя шансы попасть в план выездных проверок очень невелики. Но учитывая последствия ВНП, хотелось бы еще больше снизить эти риски. Рассказываем о том, как это сделать.

Как узнать риск проведения выездной проверки для своего бизнеса

По мнению налоговых органов, Концепция позволяет:

максимально снизить вероятность проверки ИП и других добросовестных налогоплательщиков, своевременно выполняющих свои обязательства перед бюджетом;
направить внимание налоговых органов на возможные нарушения законодательства для оперативного реагирования и принятия необходимых мер.

Налоговая нагрузка бизнеса меньше среднего уровня по той же сфере или виду деятельности.
В течение двух и более лет в отчетности отражаются убытки.
Средняя зарплата работников меньше, чем по этому виду деятельности в том же регионе.
Организация или предприниматель на специальном налоговом режиме неоднократно приближались к предельным значениям, позволяющих их применение. Например, количество работников на ПСН – 14 человек.
Индивидуальный предприниматель на общей системе заявляет о высокой доле расходов – более 83% от полученных доходов.
Темпы роста расходов бизнеса опережают темпы роста доходов от реализации товаров, работ, услуг.
НДС, заявленный к вычету, превышает 89% от суммы налога, начисленного за период 12 месяцев.
На требования ИФНС представить пояснения по камеральной проверке налогоплательщик не отвечает.
Заключаются договоры с посредниками без реальной деловой цели, например, товар не закупается у самого производителя по более низкой цене, хотя такая возможность есть.
Организация часто меняет юридический адрес, мигрируя между разными налоговыми инспекциями.
Рентабельность бизнеса существенно отличается от нормальной для этого вида деятельности.
Налогоплательщик выбирает для заключения сделок сомнительных контрагентов, не проверяя их на добросовестность по установленным критериям.

Какие выводы можно сделать из сказанного?

Камеральная проверка ИП налоговой инспекцией проводится по каждой сданной отчетности. Переживать из-за нее не стоит, но надо следить за корректным заполнением деклараций. А если инспектор требует дать пояснения, это надо сделать обязательно.
Риск проведения выездной проверки ИП достаточно низкий, но стоит проверить свой бизнес на критерии, указанные в Концепции ФНС.

Оставить первый комментарий

Источник: ipnalogi.ru

Налоговые проверки у ИП: за что могут оштрафовать предпринимателя?

В ст. 88 и 89 Налогового кодекса РФ говорится, что налоговая проверка обязательно должна проводиться для каждого индивидуального предпринимателя. Она может быть камеральная или выездная. Их различие заключается в принципе назначения проверки и методах ее проведения.

Камеральная представляет собой плановую процедуру, которая осуществляется в соответствии с правилами инспекции и проводится непосредственно в ней. Тут рассмотрению подлежат конкретные декларации, которые налогоплательщик сдает в назначенный срок. Сотрудники проверяют соответствие документации реальному положению вещей и выискивают ошибки в оформлении деклараций. Такая процедура распространяется на все ИП без исключения и не требует какого-либо специального предписания для осуществления правовых действий.

К сведению! Проверяется исключительно отчетность организации, ее грамотность и соответствие требованиям. О начале предпринимателя не уведомляют, неважно, на какой он системе налогообложения.

Выездная проверка, напротив, считается вынужденной мерой, которая стала необходимой в ходе камеральных проверок. Она может быть как плановой, так и внеплановой. В любом случае она предусматривает непосредственное прибытие сотрудников налоговой инспекции по адресу регистрации ИП. Уже на месте налоговик начинает проверять документацию, отчеты и сверять физические показатели с указанными в декларации.

Алгоритм проведения налоговой проверки

Выездная ревизия в большинстве случаев проводится в соответствии с планом выездных проверок. Как формируется такой план остается для всех секретом, поэтому знать преждевременно о том, будут проверки ИП в 2021 году или нет, трудно.

Плановые проверки ИП проводятся на основании решения о проведении такой ревизии. Оно обязательно должно быть предоставлено предпринимателю. Параллельно с таким документом бизнесмену выдается требование о необходимости подготовить перечень необходимых для ревизии документов.

По срокам: ревизия длится в течение 2-х месяцев. В соответствии с Налоговым Кодексом продолжительность изучения документов может быть продлена на 2-4 месяца, то есть составлять полгода.

Причины для продления сроков ревизии:

Масштабы предприятия требуют продления сроков;
В процессе проверки были обнаружены дополнительные факты нарушения, подтверждение которых требует дополнительного изучения документации;
Произошло чрезвычайное событие, которое повлекло за собой невозможность изучить документы в полном объеме;
Индивидуальный предприниматель всякими способами оттягивает сроки представления документов или не предоставляет их вообще.

При этом в сроки проверки ИП в не засчитываются дни или месяцы, в течение которых инспекторы не проводили ревизию за счет простоев.

Аудит выездного характера всегда проводится не одним инспектором, а группой лиц. В такой группе есть ответственное лицо – руководитель группы. В процессе контроля инспекторы могут изучать всю необходимую документацию, осуществлять инвентаризации запасов, основных и оборотных средств, изучать необходимые объекты, взаиморасчеты субъектов, партнеров.

Статистическая информация: в 97% из 100% выездная плановая проверка заканчивается доначислениями налогов и сборов, штрафов и пени.

Когда налоговая проверка подходит к завершению, ИП должен получить от инспектора справку об окончании. Если инспектор не предоставляет такой документ, его необходимо потребовать самостоятельно. С момента составления справки идет отсчет времени для составления другой необходимой документации.

Каждый ИП должен знать: как только справка об окончании проверки выдана, ни один инспектор из группы не может присутствовать на территории ИП.

После составления бумаги инспекторы на своем месте работы составляют другие документы. Один из них – акт выездной проверки. Он предоставляется подконтрольному объекту через 2 месяца после завершения аудита, то есть после составления справки.

Акт проверки составляется в двух экземплярах:

Первый экземпляр необходим налоговым органам;
Второй экземпляр выдается на руки налогоплательщику.

Вручается акт в течение 5 дней с того момента, как он будет подписан руководителем ФНС. Вручается акт руководителю предприятия или другому субъекту, который имеет на это полномочия.

Если по итогам ревизии нарушений не обнаружено, то группа сотрудников фискальной службы обязана разработать акт результатов, представить его налогоплательщику.

ИП имеет полное право подать возражение по акту. Уложиться на подачу возражений он должен в один месяц, в ином случает такое право теряется. Все возражения должны быть аргументированы нормами действующего законодательства, документацией и представлены только в письменном виде.

По факту подачи возражений инспекция их рассматривает, принимает или представляет аргументированное обоснование. На ответ со стороны фискальных органов предоставляется не более 10 рабочих дней. О дате рассмотрения акта проверяющие обязаны сообщить руководителю компании. Последний субъект может явиться или нет на такое заседание. По итогу рассмотрения составляется итоговый вывод по результатам аудита.

Как часто проводятся камеральные проверки

Как поменять систему налогообложения для ИП и часто ли можно это делать

Камеральные проверки ИП заключаются в мониторинге поданных налоговых деклараций. Закон о проверках юридических лиц и индивидуальных предпринимателей устанавливает, что на нее налоговым органам выделяется два месяца. Этот срок начинает длиться с момента передачи отчетов налоговикам. Камеральные проверки заключают в себе большую часть работы всех работников налоговой службы.

На то, как часто налоговая проверяет ИП на УСН, патенте или ЕНВД, напрямую влияет частота подачи налоговых деклараций. В общем случае это происходит четыре раза в год.

Какие документы должны быть у предпринимателя

Налоговая и ИП — как зарегистрировать в ИФНС и что для этого нужно

Полноценная проверка индивидуального предпринимателя предполагает рассмотрения ряда документов, имеющих непосредственное отношение к деятельности. Какие документы должны быть у ИП на случай проверки? Наибольшую важность представляют следующие бумаги:

свидетельство о регистрации лица как индивидуального предпринимателя. Оно поможет узнать, с какого момента ИП начало вести свою деятельность и функционировать;
документы, подтверждающие нахождение на учете в ПФР и Фонде медицинского страхования;
налоговые декларации за периоды деятельности;

Документы у предпринимателя

бухгалтерская отчетность;
банковская выписка, подтверждающая наличие расчетного счета;
кассовая отчетность (для розничной торговли и подобной деятельности).

Это основные документы, которые необходимы каждому предпринимателю для успешного прохождения проверки. В некоторых случаях может потребоваться документация, подтверждающая наличие права на какую-либо льготу.

Важно! Если деятельность ИП предполагает наличие лицензии, то эта лицензия также должна предоставляться работникам налоговой инспекции.

План проверок ростехнадзора, виды

Инспекции контролирующих учреждений делятся на виды:

Плановая. Проводится раз за три года с целью определения, соблюдает ли ИП законодательные нормы. Соответствует ли деятельность виду, заявленному на момент регистрации. График проведения разрабатывается Генеральной прокуратурой на год и публикуется на сайте.
Внеплановая. Осуществляется с той же целью, что и другие типы надзора в случаях: истек срок, установленный для устранения нарушений, выявленных в ходе плановой проверки;
в органы надзора поступили жалобы о нарушении потребительских прав, несоблюдении трудового законодательства, возможном нанесении вреда людям или природе;
по требованию работников прокуратуры или по приказу другого органа.

О незапланированном визите представители учреждения надзора обязаны уведомить минимум за сутки. Исключением может быть чрезвычайное происшествие, или если деятельность ИП угрожает жизни людей или экологии государства.

Эти виды имеют две формы:

Согласно ст. 13 ФЗ-294 такие проверки не длятся более 20 рабочих дней, больше 50 часов для малого предприятия, 15 часов для микробизнеса в год.

Разновидности проверок

Налоговая амнистия для ИП — что это такое кому спишут долги

Все проверки разделяются на плановые и внеплановые. Каждая из них имеют свои предпосылки и особенности проведения.

Плановые

Плановая проверка, исходя из названия, проводится в соответствии с заранее утвержденным планом. Этот план утверждается, исходя из множества факторов, некоторые из которых имеют действительно очень масштабный характер. Например, государство приняло решения повысить контроль за медицинскими организациями и ИП, в связи с этим, ряд компаний вошли в список.

О плановой проверке известно заранее, так как на сайте ИФНС вывешиваются списки проверяемых фирм. К таким явлениям можно подготовиться и избежать неприятных инцидентов.

Внеплановые

Большую опасность для предпринимателя представляют внеплановые проверки. Они обычно применяются к тем организациям и ИП, которые в прошлом «подмочили» свою репутацию. Такие предприниматели находятся в группе риска. Часто могут возникнуть проверки с целью выявления уже найденных нарушений или, чтобы убедиться в устранении этих самых нарушений.

Внеплановая проверка также является логичным ответом на жалобу от какого-либо лица на деятельность фирмы. В таком случае сотрудники налоговой инспекции могут неожиданно явиться в организацию и запросить всю необходимую документацию. Как часто налоговая может проверять ИП? Законом установлено, что проверка не должна проводиться чаще, чем два раза в год.

Мораторий на проверки малого бизнеса

01.01.2016 года вступил в силу закон, согласно которому введен мораторий на проведение проверок малого бизнеса. Под мораторий подпадает деятельность малых фирмы и ИП.

Согласно закону, в период с 01.01.2016 по 31.12.2021 года запрещены следующие виды проверок:

налоговые проверки деятельности ИП (контроль за сроком уплаты налогов и подачи отчетности);
проверка предпринимателей органами прокуратуры и ФТС;
контрольные мероприятия, осуществляемые Ростехнадзором по факту жалоб, аварий, ЧП.

В конце 2021 года в Госдуму внесен законопроект, согласно которому планируется продлить действие моратория еще на 4 года (до конца 2021 года).

Отметим, что действие моратория не распространяется на аудиторов, а также предпринимателей, которые работают в сфере энергетики, образования и здравоохранения. Также ФНС вправе проверить ИП, которые в течение последних 3-х лет допускали грубые нарушения налогового законодательства (занижение налоговой базы, просрочка оплаты налога, недоплата по налогу, непредоставление отчетности).

Основания для проверки ИП

Каждое действие налоговых органов подкреплено каким-либо основанием. В зависимости от типа основания для проведения могут различаться. ФЗ о проверке юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусматривает следующие случаи:

повышенное внимание государственных структур к определенному сегменту рынка в связи с изменением политики;
получение жалобы на нарушения в предпринимательстве;
прохождение срока, выделенного инспекцией во время прошлой проверки, для устранения нарушений;
непосредственное требование прокурора или иного руководящего органа.

Что может грозить индивидуальному предпринимателю

Если в ходе налоговой проверки были обнаружены нарушения, индивидуальному предпринимателю могут грозить штрафные санкции. Вот несколько основных нарушений, которые чаще всего встречаются:

не вовремя сдана налоговая отчетность. Если налог не уплачен вовсе, штраф составит не менее 1000 руб.*, плюс 5 % от суммы налога. Если же просто не сдана декларация, штраф 1000 руб.;
грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Штраф в размере от 10 тыс. руб. в зависимости от результатов нарушений;
неуплата налогов. Штраф в размере от 20 до 40 % от суммы, плюс пени;
нарушения работы с кассой. Штраф от 10 тыс. руб.

Если нарушение устранимое, инспекция выделит определенное время на это. По его истечению инспекция может нагрянуть снова. Если нарушение не устранено, последуют более суровые наказания, вплоть до ареста счетов и запрета на ведение деятельности. Все это может привести к закрытию ИП.

Пожарная проверка

Пожарный надзор рано или поздно проверяет всех, и опасаются этой проверки едва ли не больше, чем визита налоговиков. Сайт МЧС публикует план проверок, он дублируется на сайте Генпрокуратуры. Попасть в план ваше предприятие имеет шанс 1 раз в 3 года, если не поступит неожиданная жалоба.

В любом случае, о визите «дорогих» гостей вы узнаете за сутки: им нужно сначала получить согласование проверки в прокуратуре. Гости действительно могут оказаться «дорогими»: штрафы за нарушение пожарной безопасности составляют от 90 до 500 тыс. руб., деятельность нерадивого ИП может быть остановлена на 1-3 мес.

Проверять будут не только наличие противопожарного арсенала, но и соответствующую документацию, среди которой:

приказ о прохождении противопожарного инструктажа;
планы эвакуации;
регламент обесточивания в конце рабочего дня;
выделение мест для курения и т.п.

Оспаривание результатов

Результаты налоговой проверки могут быть весьма неутешительными для предпринимателя. И это предсказуемо, если предприниматель действительно допустил грубые нарушения. Если же предприниматель не согласен с результатами, он может подать жалобу в вышестоящий налоговый орган. Это можно делать в ходе проведения налоговых действий, если в них присутствуют грубые нарушения действующего законодательства. В таком случае предприниматель составляет специальную жалобу и направляет ее в вышестоящие инстанции и прокуратуру.

Несогласие с результатами можно выразить в специальном акте, который будет предоставлен в течении определенного времени с момента проверки. Там указываются нарушения в процедуре и выражается свой протест по поводу результатов. Этот акт направляется вышестоящим налоговым органам.

Обратите внимание! Если требование предпринимателя признают законным, будет проведена повторная проверка для изменения решения. В противном случае жалоба будет отклонена, и результаты останутся прежними. Но даже в этом случае есть шанс изменить решение налоговых органов, обратившись в арбитражный суд.

Проверки для самозанятых граждан

Проверка самозанятых граждан давно считается больной точкой налоговой системы. Довольно сложно отслеживать их деятельность, учитывая, что они не прикреплены ни к какой конкретно организации и не являются индивидуальными предпринимателями. Это одновременно и плюс, и минус самозанятых лиц. Налоговые проверки для таких лиц осложнены целым списком факторов.

Но даже их могут проверить налоговые органы в том случае, если появятся основания предполагать у них не обложенную налогом прибыль. Часто такие действия происходят просто по наводке третьих лиц, которыми могут быть кто угодно: от обиженных клиентов до прямых конкурентов. Достаточно лишь уведомить ИФНС о том, что какое-либо лицо имеет прибыль и не платит налоги.

Таким образом, налоговая проверка является важным инструментом, поддерживающим стабильное функционирование экономики. Налоговая инспекция обладает всеми необходимыми полномочиями для осуществления контроля за деятельностью индивидуальных предпринимателей.

* Цены указаны на июль 2021 г.

Как избежать внеплановой проверки и штрафов

Проведение плановых инспекций обязательноф, а других видов можно избежать, если:

вести деятельность, соблюдая законодательные нормы;
правильно составлять и вовремя сдавать отчетность в ФНС;
верно рассчитывать налоговые суммы, если возникли неточности, подавать уточненку и вносить в бюджет недоимку;
соблюдать нормы Трудового кодекса.

Изучите законодательные акты, изложенные в 14 главе Административного кодекса РФ. Там указаны штрафы. Еще НК и УК РФ, из которых узнаете, какое наказание грозит за уклонение от уплаты налоговых взносов.

Источник: zonapravosudia.ru