«Маркером» станет фактическое применение УСН — подача деклараций и уплата налога. ФНС разработала соответствующее ПО. Но наказывать тех, кого выявили, не будут — ведь ВС предписывал смотреть на действия налогоплательщика, а не на отсутствие уведомления.
ФНС напомнила позицию ВС о том, что при переходе на УСН подача уведомления – не главное. В обзоре N 4 (2019) ВС отметил, что налогоплательщик может выразить свое волеизъявление применять УСН, фактически делая это – сдавая налоговую отчетность, уплачивая авансовые платежи и годовой налог. Если при отсутствии уведомления о переходе на УСН налоговый орган против такого поведения не возражал – то он утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (или получение уведомления с нарушением срока) и сомневаться в праве налогоплательщика на УСН. Ведь ранее налоговым органом действия налогоплательщика, по сути, были одобрены.
Смена режима зависит от воли налогоплательщика (если нет «принудительных» оснований) и не связана с получением разрешения от налоговиков, а за неподачу уведомления НК не наказывает. Такой подход работает в обе стороны – как при переходе на УСН, так и – с УСН на общий режим. Главное – аккуратно вести учет в соответствии с вновь выбранным режимом.
Как перейти с УСН на ООО без налоговой проверки
Если же не «податься» на УСН одновременно с госрегистрацией, то шансов отстоять право на УСН гораздо меньше – в этом случае суды не считают, что фактическое ведение учета по УСН должно убедить налоговиков в применении УСН. Такая практика довольно стабильна. Вновь созданной фирме или ИП можно подать уведомление с опозданием, но нельзя не подать его совсем до того, как налоговики «поймают». Это также основано на одном из обзоров ВС.
Источник: Audit-it.ru
Источник: delprof.ru
Когда налоговая может проверить ИП на УСН
Не секрет, что статус ИП не освобождает нас от проверок налоговой. Они такие же, как и для компаний на общей системе: камеральные, выездные, контрольно-аналитические.
Конечно же в первую очередь налоговая проверяет ваши доходы.
Делается это программой автоматически и часто, показатели в сданной декларации отличаются от данных по выписке банка.
Но не всё, что пришло на счёт считается доходом ИП. Просто надо пояснить это инспектору при запросе
Так же могут углублённо проверить, если по кассе проходят большие обороты.
Компании с большим оборотом вообще на особом контроле
Если вы совмещаете УСН и Патент, то обязательно проверят данные раздельного учета.
Проверка организаций и индивидуальных предпринимателей: помощь адвоката
Мы же знаем, что обязаны вести Кудир и Куд?
Ещё одним критерием может выступить приближение к лимиту по УСН и даже если до предельного лимита вам ещё осталось 5-10 млн рублей.
И это не окончательный список того, что может вызвать пристальное внимание.
Источник: tenchat.ru
Проблемы на УСН: как с ними бороться
Сегодня мы ответим на этот вопрос и опишем основные проблемы на УСН, с которыми может столкнуться предприниматель на упрощенной системе налогообложения (УСН), в результате которых теряется большая часть финансовых средств.
Подача заявления на УСН
Это одна из самых основных и широко распространенных ошибок на старте бизнеса. Предприниматель подал документы на регистрацию фирмы, но забыл отдельно подать заявление на УСН. Налоговая инспекция обнаруживает такую ситуацию самостоятельно и уведомляет предпринимателя о том, что его бизнес находится на общей системе налогообложения (ОСН). Таким образом, вместо 6% на УСН нужно будет отдать 20% в качестве налога.
После регистрации нужно обязательно проверить, действительно ли вы находитесь на УСН. Если вас нет в списках, то у вас есть еще 30 дней для подачи заявления на нужную систему налогообложения. Наилучшим вариантом будет получение на руки документационного подтверждения нахождения на УСН. Также нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика и найти там всю нужную информацию.
В случае, если все сроки прошли и налоговая отправила вам уведомление, ситуация решается в судебном порядке. Если вы столкнулись с такой ситуацией, лучше не пытаться разрешить ее самостоятельно, а обратиться к юристам.
Неправильный подсчет доходов
Наиболее часто такая проблема возникает у предпринимателей, которые ведут торговлю на маркетплейсах. Они часто исключают комиссию маркетплейса из своих доходов и считают доходы по тем деньгам, которые пришли на расчетный счет. На самом деле правильным вариантом будет брать всю счетную информацию из отчета о продажах самого маркетплейса. В результате налоговая инспекция находит нестыковки в счете и доначисляет налог по УСН.
Такие «ошибки» также могут совершать предприниматели, желающие сэкономить на налогах. При этом необходимо понимать, что это чревато разбирательством с налоговой инспекцией. Если вы хотите сэкономить на налогах в соответствии с законодательством, можно найти регион с более низкой ставкой по УСН.
Еще предприниматели могут получить доначисления за личные операции с имуществом коммерческого назначения, которые они в силу разных причин могут не включить в список доходов. В этом случае перед заключением сделки лучше проконсультироваться с специалистом, чтобы учесть все риски.
Неосведомленность о нюансах систем налогообложения
Такая проблема в особенности касается индивидуальных предпринимателей, которые планируют расширяться. Они открывают филиал, приобретают статус организации и теряют возможность оставаться на УСН. Это происходит ввиду того, что индивидуальный предприниматель не может открыть филиал в юридическом смысле. Это может сделать только организация, к которой применяется уже другая система налогообложения.
Похожая ситуация проблемы на УСН могут возникнуть у индивидуального предпринимателя с привлечением инвесторов. Если инвестор входит в состав учредителей с долей, составляющей более 25%, компания сталкивается с доначислениями.
Перед проведением каких-либо глобальных действий с бизнесом ознакомьтесь с законами и узнайте все нюансы вашей системы налогообложения.
Cокрытие дополнительных доходов при переходе с упрощенной на общую систему налогообложения
Расширение бизнеса рано или поздно сопровождается сменой системы налогообложения. В период смены первые два квартала налоги получаются довольно большими. Соответственно, может появиться желание не включить некоторые доходы в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль. В результате камеральной и выездной проверок налоговая инспекция найдет неточности и обязательно начислит налоги.
Перед тем как переходить на общую систему налогообложения, посчитайте ваши будущие платежи и распланируйте все заранее с учетом рисков и возможностей. Так вы не будете сталкиваться с лишними финансовыми потерями на налогах.
Если у вас возникли проблемы на УСН или вопросы по поводу систем налогообложения, законодательства или учета доходов, мы готовы помочь вам! Обращайтесь к нам за консультацией.
Источник: fc-g.com