Доработан программный комплекс АИС «Налог-3». Благодаря этому все документы, связанные с применением УСН, принимаются вне зависимости от места постановки на налоговый учет.
В частности, это касается форм:
- № 26.2-1 — уведомление о переходе на УСН (КНД 1150001);
- № 26.2-2 — сообщение об утрате права на применение УСН (КНД 1150003);
- № 26.2-3 — уведомление об отказе от применения УСН (КНД 1150002);
- № 26.2-6 — уведомление об изменении объекта налогообложения (КНД 1150016);
- № 26.2-8 — уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (КНД 1150024).
ФНС также напомнила, что до 31 декабря надо уведомить налоговый орган о желании перейти на УСН со следующего календарного года. Новые юрлица и ИП могут заявить о переходе на «упрощенку» не позднее 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет. Эта дата указана в свидетельстве о постановке на учет. При прекращении деятельности, по которой применялся УСН, нужно сообщить в ФНС не позднее 15 дней со дня завершения бизнеса.
Контур.Экстерн — Как заполнить декларацию и рассчитать сумму Экосбора?
Источник: taxnet.ru
Как правильно сменить налоговый режим в связи с отменой ЕНВД
Если вы в 2021 году планируете использовать упрощённый режим налогообложения (УСН) с момента регистрации ООО или ИП, то подать уведомление в налоговую нужно в момент постановки на учет или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае для перехода на спецрежим придется ждать начала следующего года.
Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, бланк для ИП и ООО одинаковый. Порядок заполнения зависит только от момента, когда вы подаете уведомление — в момент регистрации бизнеса, в течение 30 дней после нее или перед началом следующего года.
Какие альтернативы есть у ЕНВД
Бизнес, применяющий «вмененку», должен выбрать другой налоговый режим до конца 2021 года. Если он этого не сделает, то будет автоматически переведен на ОСН.
У ИП больше вариантов для выбора.
| Режимы налогообложения | Для юрлиц | Для ИП |
| ОСН | + | + |
| УСН | + | + |
| ПСН | — | + |
| НПД | — | + |
| ЕСХН | + | + |
При этом важно учитывать ограничения и критерии для применения того или иного налогового режима.
Так, ИП, в отличие от юрлиц, могут перейти на использование налога на профессиональный доход (НПД), если не имеют наемных сотрудников, то есть по сути являются самозанятыми. Для перехода им нужно будет зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
На что могут рассчитывать самозанятые: новые возможности в 2021 году
Что касается сельскохозяйственного бизнеса, то он вправе применять ЕСХН.
⚡️ Последняя позиция налоговой про уменьшение налогов на взносы (в том числе на 1% свыше 300 тыс)
Ранее мы подробно писали о том, как выбрать налоговый режим на 2021 год с учетом различных критериев.
Изучите ограничения и подсчитайте налоговую нагрузку, чтобы правильно выбрать налоговый режим
Переход на ПСН
Условия применения ПСН
- Средняя численность работников — не больше 15 человек;
- Доход от всей патентной деятельности — не больше 60 млн руб. в год.
ПСН может применять только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности (розница, общепит, перевозки, ремонт, парикмахерские услуги и т.д.).
ПСН можно совмещать с любой системой налогообложения. Например, купить патент на розницу, а по остальной деятельности применять УСН.
ИП на патенте платит страховые взносы за себя, а также НДФЛ и взносы за работников по общим правилам. Стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные за себя и за работников взносы.
Порядок перехода на ПСН
Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо подать заявление на патент на календарный год или на несколько месяцев в течение года.
Патент вместо ЕНВД
У ИП, помимо «упрощенки», ОСН и НПД, есть возможность выбрать патент. В то же время законодательством не предусмотрена возможность применения патента ООО.
Следует учитывать некоторые особенности для перехода на этот спецрежим.
Успейте подать заявление на патент до определенной даты
По общим правилам, чтобы начать применять патент со следующего года вместо ЕНВД, важно успеть подать в ФНС заявление о переходе на патент за 10 рабочих дней до начала его применения. Для этого нужно использовать форму 26.5-1.
Теперь важно успеть подать заявление о переходе на патент до 31 декабря 2021 года.
Бесплатно подать заявление с актуальными изменениями через Экстерн
Что важно учесть:
- Озвученное продление сроков подачи заявления на получение патента является временным.
- Если заявление оправляется по почте, то день его представления — это дата отправки почтового отправления.
- Если заявление передается по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через личный кабинет на сайте ФНС, то день его представления — это дата его отправки.
Ранее мы писали о том, как подать заявление на патент через Контур.Экстерн.
Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД
Помните, что патент приобретается в рамках календарного года
При этом он приобретается на любое количество дней, но не менее месяца. ИП может выбрать период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
Подробные разъяснения о сроке применения патента даются в Письме ФНС РФ от 02.03.2020 № СД-4-3/3560.
Получив заявление на получение патента, налоговый орган должен выдать или направить ИП патент в течение пяти рабочих дней.
Переход на ОСН
Условия применения ОСН
Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если при регистрации ООО или ИП не выбран специальный налоговый режим. В отличие от спецрежимов у ОСН нет никаких условий применения — применять ОСН может любое юридическое лицо или ИП вне зависимости от размера доходов, количества сотрудников, наличия филиалов и т.д.
Порядок перехода на ОСН
Чтобы перейти на ОСН добровольно, необходимо подать в налоговую заявление об отказе от спецрежима:
Переход с УСН на ОСН — уведомление по форме № 26.2-3 до 15 января года, в котором будете применять ОСН. Переход с ЕНВД на ОСН — заявление по форме № ЕНВД-3 (для ИП — форма № ЕНВД-4) не позднее пяти рабочих дней с 1 января года, в котором вы начнете применять ОСН. Переход с ЕСХН на ОСН — уведомление по форме № 26.1-3, не позднее 15 января года, в котором вы будете применять ОСН.
Обязательный переход в течение года с УСН, ЕНВД и ЕСХН на ОСНО происходит в случае, если были нарушены условия, необходимые для применения этих спецрежимов. Например, был превышен доход или численность сотрудников, увеличилась остаточная стоимость основных средств. Начиная с первого месяца квартала, в котором это произошло, организация считается применяющей ОСН.
УСН вместо ЕНВД
На УСН могут переходить как ИП, так и ООО. Но у ИП есть возможность совмещать УСН с патентом.
Вполне возможно, что когда-то, регистрируя бизнес, вы встали на учет в качестве плательщика ЕНВД, чтобы совмещать ОСН с ЕНВД. ОСН — это базовый режим, и когда с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, вы автоматически останетесь на ОСН.
Уведомление представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП одним из способов: лично, через представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме — через личный кабинет на сайте ФНС, например (для этого варианта потребуется КЭП).
Правила перехода на УСН
Во-первых, на «упрощенку» можно перейти только с начала года.
Во-вторых, бизнес должен удовлетворять ряду критериев — по объему выручки, количеству сотрудников, доле других компаний и специфике самой фирмы.
Чтобы подать в налоговую уведомление о переходе на УСН, используйте форму № 26.2-1. В нем нужно указать выбранный объект налогообложения и остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2021 года.
Удобное ведение учета для ООО на УСН «доходы», ИП и ООО на УСН «доходы минус расходы»
В разъяснениях ФНС обращает внимание на то, что:
- В уведомлении в строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» отражаются доходы только по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
- Для перехода на УСН доходы, полученные в рамках ЕНВД, не учитываются при определении ограничения по доходам (не более 112,5 млн руб.).
- После отправки уведомления о переходе на УСН организация и ИП могут изменить первоначально выбранный объект налогообложения или отказаться от применения режима. Для этого достаточно направить новое уведомление о переходе на УСН и соответствующее обращение в налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано уведомление. Ранее представленное уведомление перестает действовать.
Что будет, если заявление о переходе на УСН не подано до 31 декабря?
Деятельность организации или ИП автоматически перейдет на ОСН. Но это произойдет в том случае, если в предыдущие годы вы никогда не писали заявление о переходе на «упрощенку».
Например, до 1 января 2021 года вы могли совмещать ЕНВД и УСН. Значит, ранее вы уже уведомляли налоговый орган о переходе на УСН. После отмены ЕНВД вы признаетесь налогоплательщиками, применяющими УСН, в том числе по доходам, которые до 2021 года облагались ЕНВД. ФСН предупреждает, что необходимости в дублировании уведомления о переходе на УСН в таком случае нет.
В то же время, если вы сейчас применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», а в следующем году собираетесь применять «доходы минус расходы», то уведомление на смену объекта налогообложения (форма 26.2-6) подать придется.
Подача уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации
Перейти на УСН в 2021 году с момента регистрации можно даже в том случае, если вы не подавали уведомление с остальным пакетом регистрационных документов. Для этого нужно подать уведомление в течение 30 дней после постановки ИП или ООО на налоговый учет.
Заявление о переходе ИП на УСН в течение 30 дней после регистрации
Образец уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней после создания ИП
- XLS, 384 KB
- PDF, 1,2 МB
Заявление о переходе ООО на УСН в течение 30 дней после регистрации
Образец уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней после создания ООО
- XLS, 384 KB
- PDF, 1,2 МB
Разница в заполнении при подаче в течение 30 дней после регистрации, а не вовремя нее, будет в следующих полях:
- Поле ИНН заполняют и предприниматели, и ООО
- Поле КПП заполняют компании, предпринимателя КПП не присваивают
- В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «2», он обозначает подачу уведомления после регистрации
Остальные поля нужно заполнить в том же порядке, что и при подаче уведомления во время регистрации бизнеса.
Переход на НПД
Условия применения НПД
- Место ведения деятельности — Москва, Московская область, Татарстан, Калужская область, Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ и Республика Башкортостан;
- Доход — не больше 2,4 млн руб. в год.
Применять НПД могут физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору.
НПД недоступен тем, кто занимается:
- перепродажей товаров и имущественных прав. Продавать на НПД разрешено только товары собственного производства;
- реализацией подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой;
- добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
- посреднической деятельностью по договорам поручения, комиссии, агентирования;
- доставкой товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц. Из этого и предыдущего пунктов есть одно исключение: НПД разрешен, если при расчетах за доставляемые товары самозанятый применяет зарегистрированную на продавца онлайн-ККТ.
При наличии хотя бы одного из запрещенных видов деятельности перейти на НПД нельзя — даже по другим, разрешенным операциям. Соответственно, как только самозанятый начал заниматься чем-то из приведенного списка, он сразу утрачивает право на этот спецрежим.
Порядок перехода на НПД
Для того, чтобы перейти на НПД, необходимо установить бесплатное мобильное приложение или зарегистрироваться через портал госуслуг, в налоговой, в уполномоченном банке.
Если ИП зарегистрируется как самозанятый, он должен в течение месяца со дня такой регистрации подать в ИФНС заявление об отказе от того режима, который применялся им ранее:
Переход с УСН на НПД — уведомление по форме № 26.2-8. Переход с ЕНВД на НПД — заявление по форме № ЕНВД-4. Переход с ЕСХН на НПД — уведомление по форме № 26.1-7.
Если ИП планирует оказывать услуги только одному юрлицу, то переходить на ПСН нельзя, т.к. юр.лицу придется платить НДФЛ и страховые вхносы с доходов самозанятого.
Статья обновлена 03 февраля 2021г.
Что будет, если не перейти на УСН
Переход на упрощенную систему налогообложения можно не проводить. Даже заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно — налоговая все сделает за вас. Однако вместе с этим ФНС тут же переведет ИП или организацию на ОСНО.
Какие же у этого минусы:
- на другую систему налогообложения можно будет перейти только через год;
- придется платить НДС;
- вы будете обязаны уплачивать имущественный налог;
- ИП не обойдет стороной НДФЛ, а ООО — налог на прибыль.
Советуем уже сегодня подумать, что будет выгоднее для вашего предприятия. Времени до конца 2021 года осталось мало, так что советуем не затягивать с решением.
Кому нельзя применять УСН
Не все предприниматели имеют право совершать переход с ЕНВД на УСН. Полный список лиц, которые не могут применять эту систему налогообложения, представлен в п.3 ст.346.12 НК РФ. Здесь отметим некоторые из них:
Обратите внимание!
Если ИП или ООО соответствует требованиям УСН и имеет право применять этот налоговый режим, но в течение года нарушает условия работы на упрощенной системе налогообложения, то его автоматически переводят на ОСНО.
Подробнее про переход с ЕНВД на ОСНО читайте в нашей статье по ссылке >>>
Источник: soclenta.ru
Как перейти на УСН дистанционно
Я только начинаю бизнес (зарегистрировался как ИП) и решил работать на УСН «Доходы».
Что я должен сделать? Какие документы мне нужно заполнить? Где их взять (формы для заполнения)? И можно ли сделать это не приезжая в налоговою по месту прописки, т.к. нахожусь сейчас в другом городе?
04 февраля 2017, 16:26 , Стас, г. Москва
Ответы юристов
Михаил Бабкин
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Стас, Итак, сразу отмечу по срокам, у Вас есть 30 дней чтобы перейти на УСН. Ст. 346.13 НК РФ об этом говорит
2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Если у Вас есть ЭЦП, то Вы можете подать заявление по форме 26.2.1 через интернет, если же ЭЦП нет, то Вам нужно заполнить данное заявление по форме, и направить его ценным письмом с описью в налоговую.
Источник: pravoved.ru
