Как декларацию УСН ТСЖ

Должно ли ТСЖ платить налог 15%, если у него нет доходов, указанных в ст. ст. 249, 250 НК РФ?

2. В кадастровом паспорте земельного участка указаны обладатели прав на земельный участок — собственники помещений многоквартирного дома; вид права — общая долевая собственность.

Признается ли ТСЖ налогоплательщиком земельного налога, если ТСЖ не является обладателем права на земельный участок? Должно ли ТСЖ представлять налоговую декларацию по земельному налогу?

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо и сообщается следующее.

1. В соответствии со ст. 135 Жилищного кодекса Российской Федерации товариществом собственников жилья (далее — ТСЖ) признается некоммерческая организация, объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления комплексом недвижимого имущества в многоквартирном доме, обеспечения эксплуатации этого комплекса, владения, пользования и в установленных законодательством пределах распоряжения общим имуществом в многоквартирном доме.

Коммунальный ликбез. Форма налогообложения в ТСЖ

Средства ТСЖ состоят, в частности, из обязательных платежей, вступительных и иных взносов членов товарищества.

Согласно п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 Кодекса. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.

Таким образом, товарищество собственников жилья, применяющее упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами.

Согласно п. 2.4 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и порядков их заполнения», доходы, указанные в ст. 251 Кодекса, в графе 4 разд. 1 «Доходы и расходы» Книги не учитываются.

Что касается других обязательных платежей, поступающих ТСЖ, то в соответствии со ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Таким образом, суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Если ТСЖ применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то платежи на оплату коммунальных услуг (например, плата за свет, горячую и холодную воду, вывоз мусора и т.п.) одновременно с отражением их в доходной части ТСЖ принимает к вычету в составе расходов, так как они перечисляются соответствующим организациям, оказывающим эти услуги (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 Кодекса).

Подпунктом 9 п. 1 ст. 251 Кодекса предусмотрено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Таким образом, в случае если предпринимательская деятельность ТСЖ исходя из договорных обязательств является посреднической деятельностью по закупке по поручению собственников помещений в многоквартирном доме коммунальных услуг, то доходом указанной организации будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

2. В соответствии со ст. 388 гл. 31 «Земельный налог» Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Таким образом, основанием для взимания земельного налога является правоустанавливающий документ на земельный участок.

В силу п. 1 ст. 398 Кодекса обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации по земельному налогу возложена на организации, являющиеся налогоплательщиками земельного налога в соответствии со ст. 388 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С. Разгулин
Дополнительные продукты ЖКХ:

Источник: vgkh.ru

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если ТСЖ перешло на упрощенку, это не значит, что оно не должно платить другие налоги. При использовании УСН нет необходимости уплачивать только три налога:

1. налог на имущество компании;
2. налог на прибыль (кроме налога, платящегося с дивидендов);
3. НДС, за исключением налога, подлежащего уплате:

• при ввозе продукции в Россию;
• при ведении деятельности по договору какого-либо товарищества;
• по причине исполнения обязательств налогового агента.

Остальные налоги уплачиваются упрощенцами в том же порядке, что и общережимниками.

Теперь рассмотрим, как ТСЖ на УСН должно учитывать свои доходы.

Прибыль от предпринимательской деятельности

Несмотря на то, что товарищество – это некоммерческая компания, оно имеет право на осуществление предпринимательской деятельности и на заработок денег. Однако список такой деятельности, которой товарищество имеет право заниматься, ограничен. ТСЖ может заниматься только:

• обслуживанием и ремонтом квартир в многоквартирных зданиях;
• постройкой дополнительных комнат в многоквартирных зданиях;
• сдачей в аренду квартир в многоквартирных зданиях.

Доходы от этой деятельности формируют дополнительные доходы товарищества. Также, товарищество может заниматься предпринимательской деятельностью в том случае, если среди его членов есть сантехники, слесари и электрики. Цена услуг обязательно должна быть определена во внутреннем документе.

Доходы от такой деятельности обязательно должны быть включены в налоговую базу УСН.

Как вести бухгалтерский учет в тсж на усн? пошаговая инструкция и проводки

1. О средствах, поступивших во время отчётного периода.
2. Об израсходованных средствах за данный период.
3. Об остатках всех поступивших финансов на окончание периода.
4. Об остатках средств, полученных путём вступительных, добровольных и членских взносов.

Отчёт о целевых расходах необходим для предоставления в налоговый орган для подтверждения сумм, указанных в декларации, фактически зачисленным на расчётный счёт или списанных с него.

Как составить баланс тсж

1. Налоговый основной.
2. О целевом расходовании средств.
3. Ревизионный.
4. Балансовый.

Балансовый отчёт является внутренним документом товарищества и предназначается для оценки финансовой деятельности структуры и планирования сметы на будущий год. Налоговый отчёт выполняется ежеквартально и содержит информацию о текущих доходах и расходах организации, а ревизионный составляется членами ревизионной комиссии для представления общему собранию и правлению.

Основной отчёт в налоговую службу должен быть предоставлен до начала апреля каждого года, текущие отчёты необходимо отсылать в налоговый орган не позднее 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Сроки и периодичность сдачи ревизионного и балансового отчётов зависят от положений устава, но не должны происходить реже, чем раз в году (п.

Налогообложение ТСЖ (ТСН) при УСН в 2019 году

Таким образом получается, что применение УСН-6% для ТСЖ просто не выгодно, поскольку немалую долю поступлений от собственников жилья составляет оплата услуг сторонних организаций, с которыми ТСЖ вынуждено сотрудничать, чтобы поддерживать дом в надлежащем состоянии с точки зрения его эксплуатации. Однако все же вариант применения «доходной» упрощенки есть и в данном случае. Так, Налоговым кодексом предусмотрено, что при определении налоговой базы, как по налогу на прибыль, так и по упрощенному налогу, не учитываются доходы в виде имущества или денежных средств, которые поступили комиссионеру, агенту или иному посреднику в связи с исполнением обязательств по соответствующему посредническому договору, а также в счет возмещения его затрат, связанных с исполнением такого договора. Налогооблагаемым доходом в подобной ситуации будет лишь комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Регистрация некоммерческой организации сама по себе предполагает ведение деятельности, не направленной на получение дохода. Товарищество собственников недвижимости или жилья, в частности, организовывается с целью управления общим имуществом многоквартирного дома. Однако возможность получения дохода от коммерческой деятельности для таких компаний также не исключается. Поэтому основным вопросом в ведении учета в ТСН становится отнесение тех или иных поступлений к налогооблагаемым доходам организации.

ТСЖ: налогообложение и бухучет

Бухгалтерский учет в ТСЖ

Целевые поступления аккумулируются на сч. 86 в разрезе субсчетов по источникам прихода средств. Основные проводки, применяемые ТСЖ:

Операции

Д/т

К/т

Начисления целевых взносов от членов ТСЖ, в т.ч. на капремонт

Целевые поступления (кроме взносов по капремонту, которые генерируются на спецсчете)

Поступления взносов по капремонту

Учтены затраты по управлению МКД

Списание текущих затрат по управлению МКД за счет целевых поступлений

Коммерческая деятельность ТСЖ, как и полученные доходы, отражается на сч.90 «Продажи», коммунальные платежи, перечисляемые ТСЖ поставщикам ресурсов или региональным операторам – на сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» .

Операции

Д/т

К/т

Начисление коммунальной платы с собственников

Поступление платы от собственников, агентского вознаграждения

Отражено агентское вознаграждение ТСЖ

По услугам, которые ТСЖ оказывает самостоятельно, поступления включаются в доходы:

Обязателен аналитический учет по каждому собственнику. Это позволяет оперативно получить сведения о состоянии расчетов на отчетную дату.

С 2019 управляющая компания на усн не включает «коммуналку» в состав доходов

Вот и всегда работа есть у чиновников, зарплату можно пов. Работодателю зачем устраивать человека официально?

Вы не понимаете что-ли? Нет в этом никакого смысла. Раньше налоги уплачивали гос.

предприятия и их работодателям было без. «В СССР пенсионеры могли работать и получать пенсию при условии, что месячная зарплата .

Какой отвратительный закон по-тихому приняли. А ПФ не может сам отслеживать .

Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2019-2019 годах (6%)

Сниженная ставка не может быть ниже 1% (за исключением ставки 0% для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и впервые зарегистрированных после вступления в силу в субъекте Федерации закона о «налоговых каникулах»).

Для того чтобы узнать налоговую базу за период начисления налога, фактически полученные доходы подсчитываются поквартально нарастающим итогом. В конце налогового периода (года) подводится общий результат по доходам за этот период.

Налогообложение ТСЖ

Но: при определении доходов, облагаемых единым налогом при УСН, следует руководствоваться ст. ст. 249, 250 и 251 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ (ст. 346.15 НК РФ).

Следовательно, ТСЖ, применяющие «упрощенку», не должны учитывать при определении налогооблагаемой базы такие поступления, как: — вступительные, членские, паевые взносы; — пожертвования; — отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу его членами.

То есть те средства, за счет которых товарищество может существовать и вести свою уставную деятельность.

Какие отчеты сдает тсж на усн в 2019 году

ВАЖНО: С 1 января 2018 года внесены изменения в порядок заполнения Книги учета доходов и расходов. Согласно Приказу № 227н от 07.12.2016 г., был добавлен 5 раздел, в котором надо отражать суммы торгового сбора для юридических лиц, работающих на территории г. Москвы и Московской области.

За 2017 год отчитаться необходимо до 2.04.2019 года, потому что 31 марта выпадает на выходной день. Оплатить годовой единый налог упрощенцы должны в тот же срок, который установлен для подачи декларации, т. е. до 31 марта, а с учетом переноса срока из-за выходного дня – до 2.04.2019 года.

• взносов на капитальный ремонт;
• поступлений в виде вступительных и членских взносов;
• пени за несвоевременно оплаченные коммунальные услуги (не включается начисление квартплаты в полном объеме);
• субсидий;
• разницы между полученными коммунальными платежами и их фактической стоимостью;
• доходов, полученных при ведении коммерческой деятельности и т.д.

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, представители ТСЖ должны своевременно передавать сотрудникам местного отделения ФНС:

1. Декларацию по налогу на прибыль (ОСНО) либо по сборам по упрощённой схеме (УСН).
2. Декларацию по НДС (ОСНО).
3. Информацию о среднесписочном составе штата и справки по форме 2-НДФЛ (раз в год на каждого работника) и 6-НДФЛ (раз в квартал на всю организацию).

Форма декларации по налогу на прибыль(ОСНО).

Форма декларации по налогу уплачиваемому в связи с УСН.

Форма декларации по НДС(ОСНО).

Основные изменения по УСН в 2019 году

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установят:

• способ отчитаться без декларации;
• уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
• новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
• обязанность использовать онлайн-кассу.

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года. Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

• объект налогообложения – «доходы»;
• поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Налогообложение тсж при усн в 2017 — 2018 году

Доходы тсж на усн сократятся в 2018 году

И, конечно же, ТСЖ на УСН не освобождены от обязанности уплачивать страховые взносы. Налоговый период на УСН составляет календарный год. Авансы платятся ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Декларацию налогоплательщики представляют в ФНС один раз по окончании года.

ТСЖ при УСН «Доходы» При УСН «Доходы» ТСЖ будет брать во внимание только полученные от своей деятельности доходы. ТСЖ обязательно должны отразить их в КУДиР (ст. 346.24 НК РФ). По ст. 346.15 НК РФ упрощенцы должны учитывать реализационные (ст.

249 НК РФ) и внереализационные (ст. 250 НК РФ) доходы. А в ст. 251 НК РФ прописаны те поступления денежных средств, которые не принимаются во внимание при расчете УСН-налога.

Жилищный консультант

Платежи поставщикам коммунальных услуг 4 752 Покупка материалов для текущей деятельности и платных работ 328 Заработная плата, включая НДФЛ 730 Связь (телефония, почта и пр.

) 2 Итого 5 812 Стоимость коммунальных услуг не включается в выручку и затраты, поскольку ТСЖ является в данном случае посредником. Таблица 4. Платежи в бюджет, уплачиваемые товариществом Показатель Сумма, тыс. руб.

УСН ОСНО Поступления, подлежащие налогообложению (из табл.

2, исключая коммунальные услуги) 1 392 1 392 Страховые взносы с заработной платы 147 220 Расходы, принимаемые к учету (из табл.

3, исключая коммунальные услуги, плюс страховые взносы) 1 207 1 280 Налоговая база 184 111 Налог к уплате (за год) 28 22 Всего перечислено в бюджет с учетом взносов 175 243 Вывод: выгодно применять упрощенную систему – экономия возникает из-за пониженных тарифов на взносы в соцстрах. Пример 2.

Источник: mir-katushek.ru

Налоговая запросила первичку по всем расходам ТСЖ на УСН: что делать?

У нас ТСЖ на УСН, только членские взносы пока, строительство приостановлено, в декларации заполняю толко раздел 3. И тут Налоговая запросила первичку ПО ВСЕМ РАСХОДАМ? И фин отчёт и протоколы заседаний, правомерно ли это?

Ответы на вопрос (6):
30.05.2022, 13:34,

Если у Вас не 15 процентов, а 6, То неправомерно.

А если 15 %, то правомерно.

В рамках проверки они могут запрашивать информацию.

30.05.2022, 14:00,

Давайте разберемся!

Так как по своей организационно-правовой форме ТСЖ относится к некоммерческим организациям, то может применять упрощенную систему при соблюдении общих ограничений, указанных в статье 346.12 Налогоплательщики НК РФ. Это право подтверждено Письмом Минфина России в от 10.03.2006 № 03-11-04/2/58

товарищество собственников жилья, являющееся некоммерческой организацией, при условии соблюдения всех требований, установленных главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе применять упрощенную систему налогообложения.

При этом полученная прибыль не подлежит распределению между ее членами. Это установлено статьями 24 и 26 Федерального закона от 12.01.96 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».

После уплаты налога по УСН прибыль ТСЖ направляется в том числе на ремонт или покупку имущества для общего пользования членами ТСЖ, на решение текущих проблем.

Налоговая запросила первичку по всем расходам

Этот запрос не обоснованный

Пе­ре­чень слу­ча­ев ис­тре­бо­ва­ния до­ку­мен­тов в рам­ках имен­но ка­ме­раль­ной про­вер­ки стро­го огра­ни­чен ст.88. Камеральная налоговая проверка НК РФ

Ис­тре­бо­ва­ния до­ку­мен­тов в связи с про­вер­кой пер­вич­ной де­кла­ра­ции по УСН в этом пе­речне нет.

Но при этом налоговики впра­ве за­про­сить по­яс­не­ния или по­тре­бо­вать вне­сти со­от­вет­ству­ю­щие ис­прав­ле­ния в случае, если:

— по ре­зуль­та­там про­вер­ки будут вы­яв­ле­ны ошиб­ки в де­кла­ра­ции, про­ти­во­ре­чия между све­де­ни­я­ми, со­дер­жа­щи­ми­ся в пред­став­лен­ных до­ку­мен­тах, либо несо­от­вет­ствия све­де­ний, пред­став­лен­ных упро­щен­цем, дан­ным, со­дер­жа­щим­ся в до­ку­мен­тах, име­ю­щих­ся у ин­спек­ции;

— ИФНС обнаружила расхождения в сведениях, имеющихся у нее, и в УСН-декларации

— при про­ве­де­нии ка­ме­раль­ных про­ве­рок за­пра­ши­ва­ют у бан­ков ин­фор­ма­цию о дви­же­нии де­неж­ных средств по рас­чет­ным сче­там на­ло­го­пла­тель­щи­ков. И если ин­фор­ма­ция из вы­пис­ки банка не со­от­вет­ству­ет ин­фор­ма­ции, пред­став­лен­ной в де­кла­ра­ции, ин­спек­ция на­прав­ля­ет тре­бо­ва­ние о пред­став­ле­нии по­яс­не­ний.

В такой си­ту­а­ции их тоже нужно подать. Со­дер­жа­ние от­ве­та на за­прос может быть таким.

При этом, по­лу­чив из ИФНС тре­бо­ва­ние о пред­став­ле­нии по­яс­не­ний, вы не обя­за­ны пред­став­лять ка­кие-ли­бо до­ку­мен­ты, в том числе КУДиР. Но при же­ла­нии к по­яс­не­ни­ям вы мо­же­те при­ло­жить книгу, пер­вич­ку, пла­теж­ные по­ру­че­ния в ка­че­стве до­ку­мен­тов, под­твер­жда­ю­щих пра­виль­ность со­став­ле­ния от­чет­ности. Но это ваше право, а не обя­зан­ность.

У Вас все будет хорошо!

Источник: www.9111.ru