Как добавить патент к УСН для ИП

Совмещение УСН и патента

Совмещать такие налоговые режимы, как УСН и ПСН, предприниматель вправе при отсутствии запрета на применение хотя бы одного из них. УСН является довольно распространенным видом деятельности среди ИП и подходит практически для любого вида деятельности, за исключением тех, которые требуют ПСН. Если ИП работает на одном налоговом режиме, то по иному виду деятельности, переведенному на патент, он вправе параллельно применять ПСН.

Порядок применения предпринимателем одновременно двух налоговых режимов имеет свои особенности. Например, многое будет зависеть от того, в скольких субъектах РФ ИП осуществляет предпринимательскую деятельность. Это связано с тем, что ПСН находится под контролем местных ФНС. Рассмотрим несколько ситуаций:

УСН + ПСН | ПАТЕНТ и УСН ИП | РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ | ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | ПАТЕНТ ДЛЯ ИП

1. Если ИП ведет один вид деятельности в одном регионе, то он может остаться плательщиком УСН, но перевести данный бизнес на ПСН. Для того, чтобы сохранить за собой УСН, предпринимателю нужно будет подавать в налоговый орган нулевые отчеты.
2. Если ИП ведет два и более видов деятельности в одном регионе, то он вправе в срок до 1 года поменять свой налоговый режим на ПСН по видам деятельности, которые предусматривают патент, а по всем остальным продолжать применять УСН.
3. Если ИП ведет один вид деятельности, но в нескольких регионах, то в течение одного года он имеет сменить свой налоговый режим на ПСН по данной деятельности, но в одном из регионов (по своему усмотрению), а в остальных остаться на УСН. В регионах, где патент не применяется по данному виду деятельности, нужно будет применять упрощенку.

Когда совмещение УСН и ПСН невозможно

Ограничение по выручке

Важно! Специальные налоговые режимы предусматриваются для представителей среднего и малого бизнеса, поэтому для их применения необходимо соблюдение лимита дохода за отчетный год.

Предприниматели, чей доход за год превысил 60 млн. рублей, не имеют право применять УСН или ПСН. То есть, если доход ИП за год нарастающим итогом превысит указанную сумму, то он теряет право на применение упрощенки или патента. Причем при совмещении двух этих налоговых режимов доход должен учитываться совокупно. Доход, полученный от деятельности, попадающей под УСН, складывают с доходом, полученным от деятельности на ПСН, и полученная сумма должна быть не более 60 млн. рублей.

Ограничение по численности наемных работников

Ограничение по численности наемных работников также важное условие применения одновременно УСН и ПСН. Данное ограничение касается числа сотрудников, которых имеет право нанимать ИП:

1. Для ИП на УСН ограничение в средней численности сотрудников составляет 100 человек.
2. Для ИП на ПСН ограничение в средней численности сотрудников составляет 15 человек.

При расчете следует учитывать, что сам предприниматель в численности сотрудников не учитывается, как и работницы, находящиеся в декретном отпуске. Как для одного, так и для второго налогового режима, в качестве налогового периода рассматривается один календарный год. Однако, патент не всегда выдается на год, иногда его оформляют и на меньший срок.

Cовмещение патента и УСН | Как совмещать УСН и патент? И нужно ли?

В таком случае совмещении режимов должно уменьшить налоговый период до срока, на который патент был выдан. То есть в разное время для ИП доступна разная численность персонала. Соответственно, учет по видам деятельности, по которым используются оба налоговых режима, необходимо вести раздельно.

Так, по деятельности, попадающей под УСН, численность персонала не должна превышать 100 человек, а по деятельности, попадающей под ПСН – не более 15 человек. Причем 15 человек – это лимит, предусмотренный даже в том случае, если у предпринимателя несколько патентов. По всем его патентам численность персонала не должна превышать указанный лимит.

Важно! В соответствии с рекомендациями Минфина, придерживаться следует не раздельного ограничения при совмещении режимов, а суммарного. То есть если ИП хочет совмещать какую-либо систему налогообложения с ПСН, он не должен иметь более 15 наемных работников по всем видам деятельности.

Ограничение по остаточной стоимости ОС

Что касается ограничения по остаточной стоимости ОС, то при ПСН не требуется их учитывать и считать амортизацию. Однако, когда данный налоговый режим совмещен с УСН, то предпринимателю придется учитывать данный лимит, установленный для упрощенцев. Таким образом, следует помнить, что при превышении стоимости ОС предела в 100 млн. рублей, право на применение УСН утрачивается.

Раздельный учет при совмещении УСН и ПСН

Предприниматель, совмещающий упрощенку и патент, должен вести раздельный учет всех обязательств, хозяйственных операций и всего имущества. Также следует помнить, что бухгалтерский учет предприниматели вести не обязаны, однако для налогового учет они должны вести:

1. Книгу учета доходов и расходов ИП – по деятельности, попадающей под УСН.
2. Книгу учета доходов ИП, применяющих ПСН – для деятельности, попадающей под ПСН.

Как правило, сложностей с разделением доходов, получаемых предпринимателем от указанных видов деятельности, сложностей не вызывает. ИП всегда может определить, к какому именно виду деятельности относится полученный им доход. Поэтому и с определением налогового режима в отношении данного дохода проблем для него возникать не должно. Что касается расходов, также требуют раздельного учета. В этом случае можно применять порядок, при котором все расходы распределяются на:

1. Расходы, связанные с деятельностью на УСН.
2. Расходы, связанные с деятельностью на ПСН.
3. Расходы, связанные с деятельностью на УСН и ПСН одновременно.

К последней группе относят расходы, которые нельзя однозначно отнести к одному или другому виду деятельности. Это могут быть расходы, связанные с оплатой за работу управляющего персонала или, например, на аренду офиса. В данном случае расходы следует распределять пропорционально доходу, полученному от одного или другого вида деятельности.

Доля доходов от УСН рассчитывается по следующей формуле:

Доля доходов УСН = Доходы, полученные от деятельности на УСН / Доходы от всех видов деятельности.

Доля расходов от УСН рассчитывается следующим образом:

Расходы от УСН = Расходы от всех видов деятельности х Доля доходов УСН.

Расходы, относящиеся к ПСН, рассчитываются по формуле:

Расходы ПСН= Расходы от всех видов деятельности — Расходы от УСН.

Составляя пропорцию, в доходы включаются и выручка компании, полученная от реализации, и внереализационные доходы. Не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Каким образом раздельный учет доходов и расходов должны организовывать организации, совмещающие УСН и ПНС?

Ответ: Такая система налогообложения, как ПСН предусматривается исключительно для индивидуальных предпринимателей, поэтому организации не могут применять ее и совмещать с другим налоговым режимом. Для организаций доступны иные системы налогообложения для совмещения, например, ЕНВД и ОСНО, УСН и ОСНО или УСН и ЕНВД.

Источник: pravo-invalida.ru

Переход с УСН на патент в течении года по одному виду деятельности

У многих предпринимателей возникает вопрос о возможности перехода в течение календарного года с УСН на Патентную систему налогообложения по отдельному виду деятельности.

Что говорит налоговый кодекс?

В Налоговом кодексе РФ установлено, что налогоплательщики имеют право совмещать УСН и ПСН, то есть в отношении отдельных видов деятельности применять патент, а по остальным (если их несколько) одновременно применять УСН.
В главе по УСН НК РФ не установлен порядок перевода отдельного вида деятельности с УСН на ПСН в течение года.

Какие есть разъяснения?

В связи с этим Министерство финансов и ФНС России в своих письмах высказывают прямо противоположную позицию по вопросу перехода по одному и тому же виду деятельности в течение года с УСН на ПСН.
В одних письмах выражено мнение о возможности такого перехода (письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-11-11/4299, от 29.04.2016 N 03-11-12/25785, от 25 марта 2020 г. N 03-11-11/23200), в других письмах выражено мнение о возможности перехода с УСН на ПСН только с начала следующего года (Письмо от 20.08.2019 № 03-11-11/63550).
И все эти письма на сегодняшний день действующие.
Одновременно отмечаем, что Письма Минфина РФ не являются нормативным правовым актом и имеют информационно-разъяснительный характер. То есть при рассмотрении спорных вопросов налоговые органы на местах могут использовать для своей аргументации позицию Минфина РФ, выраженную в любом из этих писем.
Также есть письмо Минфина России от 29 декабря 2020 г. N 03-11-03/4/116148. Там четко написано что при применении УСН индивидуальный предприниматель вправе в течение года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН.

Наши рекомендации

• Можно ли осуществлять международные грузоперевозки на патенте?
• Можно ли торговать пивом или маркированными товарами на патенте?
• Можно ли перейти с УСН на патент в течении года и что делать если продать товар нужно юрлицу?

Если вы не готовы сами заниматься этими вопросами, то смело можете отдавать эту рутину специалистам нашей компании.

Для наших клиентов мы предлагаем выгодные тарифы на ведение учета доходов ИП по ПСН и УСН.

Стоимость полного пакета услуг — от 2 100 руб. в месяц (ведение учета по одному объекту расчетов).

Что входит в наши услуги:

• Ведение ежедневных записей в КУДИР по наличной выручке
• Ведение ежедневных записей в КУДИР по поступлению денежных средств по эквайрингу
• Отправка новой формы уведомления в ФНС об уплате страховых взносов
• Расчет итоговой стоимости патента к уплате за вычетом страховых взносов
• Контроль уплаты налогов и взносов и подготовка всех документов на уплату
• Контроль окончания сроков действия патента и заказ нового патента

Или вы можете выбрать тариф который будет стоить 500 рублей в месяц. В него будет входить:

• Отправка новой формы уведомления в ФНС об уплате страховых взносов
• Расчет итоговой стоимости патента к уплате за вычетом страховых взносов
• Контроль уплаты налогов и взносов и подготовка всех документов на уплату
• Контроль окончания сроков действия патента и заказ нового патента

А вносить записи о доходах вы будете самостоятельно в нашем ЛК. По запросу мы будем предоставлять вам книгу доходов. Подробно как работает это функционал мы писали в этой статье.

Обратитесь к профессионалам сразу, чтобы спокойно заниматься любимым делом!

Источник: dipbuh.ru

Сравниваем УСН и ПСН

На данный момент для предпринимателей есть возможность выбрать из нескольких систем налогообложения, отличающихся от основной упрощёнными параметрами и обязанностями. И вопрос, о том, какую из систем выбрать часто встаёт перед ИП. Нужно объективно оценивать системы, предполагая выгодность. А чтобы оценивать, нужно знать чем каждая из выбираемых систем хороша, а чем — плоха.

Ведь, для того, чтобы принять верное решение, нужно как минимум знать характеристики таких факторов, как разрешённое количество сотрудников, годового дохода, учитывать тип деятельности. Чаще всего, по статистике, сейчас встаёт вопрос о выборе между УСН и ПСН для ИП.

ИП на УСН

«Упрощёнка» приглянулась предпринимателем, что логично, за простоту ведения учёта и оформления документов, подаваемых в виде отчётности. К тому же налоги там меньше.

Вот основные характеристики, которым должен соответствовать ИП для перехода на УСН:

1. Имущество по совокупной стоимости не должно превышать отметку в 100 миллионов рублей.
2. Штат ИП не должен превышать ста человек.
3. Доход за год не превышает фикса. На данный момент, это 68,82 миллиона рублей.

• ИП, предоставляющие адвокатские и нотариальные услуги
• ИП, задействованные в игорном бизнесе и ломбардах
• ИП, производящие подакцизные товары
• Плательщики ЕСХН (единого сельхоз налога)
• ИП, добывающие, или реализующие полезные ископаемые

Два вида УСН для ИП

1. Со ставкой в шесть процентов. Таким налогом облагается доход. Помимо него платятся взносы во внебюджетные фонды — ПФР и ФОМС за работников и за себя.
2. Со ставкой в 15 процентов. Таким налогом облагается доход из которого вычтены расходы. Плата в ПФР и ФОМС аналогична.

Также важно понимать, что есть отличия и в расчёте страховых взносов. Так, те, кто работает на УСН без работников имеют право делать налоговые вычеты за счёт внесённых страховых платежей (таким образом можно добиться понижения выплат в налоговую, но не более чем на 50%).

ИП на ПСН

Так же простотой отличается и патентная система, но по-своему. В этом случае, ИП просто приобретает разрешение на ведение выбранной деятельности. Приобретать можно на любое количество месяцев вплоть до года.

Раньше такая система носила название УСН на основе патента, но после 2013 года её доработали и дали отдельное название — патентная система налогообложения.

Как же рассчитывается стоимость патента? Суть проста. Берётся конкретный вид деятельности в конкретном регионе. И от формального возможного дохода по этому виду деятельности вычисляется шесть процентов, которые и станут платой за патент. Проблема только в том, что формальный доход за год определяет заранее государство.

А предприниматель, покупая патент, просто тем самым с этим соглашается и его заведомо как бы декларирует.

Вопрос о стоимости, конечно, спорный. Однако возможность полностью уйти от декларации истинного дохода (но не от учёта, о чём — позже) многим кажется заманчивой. Естественно, о выгоде здесь можно говорить только в том случае, если ИП сможет выйти на доход более высокий, нежели прописан в этой деятельности по нормам ПСН.

Однако не любой ИП имеет возможность перейти на патент. Во-первых, количество подходящих видов предпринимательства ограничено (на данный момент 63 вида). Во-вторых, есть правило на максимальный размер штата — не более 15 человек, и максимальный годовой доход — 60 миллионов.

С другой стороны, если доход ИП ниже этой отметки, то всё равно нужно крепко задуматься о возможной выгоде приобретения патента. И для начала можно воспользоваться специальным калькулятором стоимости патента, который располагается на официальном ресурсе федеральной налоговой службы.

Совмещение УСН и ПСН

Вопрос на самом деле не редкий. Каким образом индивидуальному предпринимателю совместить несколько систем налогообложения. Например, если он занят несколькими видами деятельности, одна из которых по списку не может быть переведена на патентную систему налогообложения?

На самом деле законом разделение деятельностей не запрещено. Главное, нужно будет и действовать согласно законодательству, соблюдая правила, виды отчётности и декларирования по обеим системам. В том числе придётся вести учёт доходов по каждой системе порознь.

Итог

Предпринимателю самому придётся решать, какой системой налогообложения ему пользоваться. Лучше, чтобы принять решение, обратить внимание на возможную выгодность УСН и ПСН. Благо обе они просты и удобны. А по ПСН можно заранее рассчитать стоимость. Бизнесу дают возможность не только выбора, но и совмещения.

Главное — не забывать соблюдать регламент по системе, независимо от того, на какой вы в итоге остановили свой выбор.

Источник: businessmens.ru