Совместить УСН и ПСН можно несколькими вариантами:
- В конкретном регионе России, ИП на упрощённом режиме разрешается приобрести патент на определённые сферы деятельности либо сразу на несколько таких видов.
- Для разных регионов РФ действует правило, согласно которому ИП разрешается применять различные режимы, но в приделах одной сферы деятельности.
Совместить УСН и ПСН на одну сферу деятельности в пределах одного конкретного региона не предвидится возможным, но в разных регионах разрешается. Однако, в этом правиле есть и некоторые исключения: разрешается разное налогообложение при сдаче в аренду недвижимое имущество, собственником которого выступает ИП.
В качестве примера. У юр. лица имеется в собственности 4 квартиры в пределах одного региона. Для двух объектов недвижимости ИП разрешается приобрести патент. Их место расположения и полный адрес должны быть указаны в патенте. С полученной прибыли от сдачи в аренду квартир, которые не указаны в патенте юр. лицо должен будет уплатить налог по упрощённому режиму.
Ограничительные рамки
Для каждого вида упрощённого режима налогообложения разработаны и ограничительные рамки. Чтобы ИП мог получить разрешение на совмещение данных режимов, он не должен выходить за рамки ограничительных условий.
Ограничения для ИП на УСН:
- Прибыль не должна быть выше 300 млн. руб. с начала года;
- Максимальное число сотрудников – 130;
- Остаточная стоимость основных средств, используемых в упрощённом режиме – 150 млн. руб.
Ограничения для ИП по патентному режиму налогообложения:
- Прибыль не должна превышать 60 млн. руб.;
- Максимальное число сотрудников не должно превышать отметку 15-и человек.
Чтобы у ИП появилась возможность приобрести патент будет учитываться его прибыль от деятельности по обеих системах налогообложения.
Получение выгоды от совмещения режимов
Получение выгоды от совмещения двух режимов налогообложения для ИП должно проводиться в индивидуальном порядке. Но, как считают специалисты, в большинстве ситуаций такая система вполне себя оправдывает.
К примеру, сумма за патент ниже суммы налогового взноса по УСН в пределах одной и той же сферы деятельности. Это уже говорит о том, что объединение УСН и ПСН будет являться для юр. лица актуальной темой, но с тем условием, что деятельность, на которую приобретается патент, даёт существенную прибыль.
Для ИП важно заранее просчитать сумму приобретаемого патента в конкретном регионе, перед тем как совмещать режимы налогообложения.
Также считается выгодой при объединении ПСН и УСН получение прибыли в перспективе.
К примеру, в планах у ИП развитие второго направления деятельности (не стоит забывать, что под патенты попадают не все виды деятельности). Но, если юр. лицо заранее перешёл на УСН, тогда его новый вид деятельности, если под него не разработан патент, попадает по упрощённый режим налогообложения.
Александр Шоршин. Отвечаю на ваши вопросы. УСН. Можно ли покупать патент в середине года?
Воспользовавшись совмещением УСН и ПСН легче решить вопрос с превышением лимита на патенты
К примеру, когда прибыль юр. лица с начала текущего года превысила дозволенную отметку в 60 млн. руб., в таком случае он потеряет право на патент. Однако, при совмещении систем налогообложения, ИП должен будет внести плату на условиях УСН. Если ИП не воспользовался совмещением режимов – он будет смещён в общий режим налогообложения (в такой системе сумма налогового сбора высока).
Отрицательные моменты совмещения
Кроме положительных моментов от совмещения УСН и ПСН, существуют и отрицательные стороны этого действия. Главными отрицательными моментами считаются:
- Учёт работников. В 2023 году должен вестись раздельный учёт работников, принятого на работу по ТД. Граждане по ГПХ, а также самозанятые, в расчёт не берутся. При этом число по различным системам налогообложения не складывается. К примеру, у ИП на ПСН и УСН параллельно может состоять не больше 145-и сотрудников: 130 согласно условиям УСН и 15 по патенту. Однако стоит учесть один момент. Эти лица должны быть задействованы исключительно в рамках той деятельности, по которой проходил наём.
- Учёт прибыли. Прибыль по патентам учитывается для слежения за лимитами, а по УСН ещё и для расчёта налоговой отчётности. Прибыль по каждому из налоговых режимов должна записываться в свою учётную книгу.
- Учёт расходов. Принцип учёта применяется такой же, как и для учёта прибыли. Иными словами, проводится суммирование потраченных средств в пределах конкретного режима. Однако, некоторые из видов расходов нельзя отнести к тому либо иному режиму налогообложения, они будут учитываться пропорционально доле прибыли от деятельности в общей сумме прибыли от деятельности ИП.
Это говорит о том, что ИП нужно будет заводить Книги учёта, а также один раз в год нужно предоставлять декларацию по упрощённому режиму, даже несмотря на то, что он не вёл деятельность в рамках УСН (отчёт в такой ситуации будет с нулевыми).
Вывод
В 2023 году совмещать режимы УСН и патент в большинстве ситуаций считается выгодным действием. Если ИП будет грамотно вести учёт и не выходить за ограничительные рамки, он сможет выгодно сэкономить средства на налоговых взносах.
Многие специалисты рекомендуют ИП на изначальном этапе переходить на упрощённый режим налогообложения и по возможности приобретать патенты на отдельные виды деятельности на конкретный период времени. Таким образом, это сможет послужить страховкой при «незапланированном» переходе на общий режим налогообложения.
Передача бухгалтерии на аутсорсинг — удобный способ доверить профессионалам расчет налогов и налоговую отчетность и сосредоточиться на ведении бизнеса. Вы экономите на налогах, отчислениях в соцстрах и зарплате, не вдаетесь в тонкости бухгалтерского учета и в то же время получаете полноценное ведение бухгалтерии. Подробнее о наших услугах бухгалтерского аутсорсинга по ссылке.
Источник: nperspektiva.ru
УСН Патент Доходы, совмещение патента и УСН 2022
Статья поможет узнать как совмещать УСН и патент. Патентную систему налогообложения для ИП и упрощенку. ККТ может быть один.
6 фев. 2023 1 33306
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
Ответим на вопрос: усн доходы патент одновременно можно совмещать? Можно ли совмещать патент и доходный усн ? Патент и усн одновременно. Ответ — можно! Об этом статья.
Налоговая не запрещает совмещать УСН и ПСН — патент
Минфин РФ в своем письме № 03-11-09/17358 от 16.05.2013 отмечает. Что НК РФ не содержит запрета на совмещение УСН и ПАТЕНТА. По одному виду деятельности налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения. И патентной системы налогообложения .
Поэтому УСН и ПАТЕНТ одновременно можно совмещать. Так, в частности, при осуществлении нескольких видов деятельности в одном субъекте РФ ИП вправе в течение года перейти на патентную систему. Применяя в отношении доходов, полученных от осуществления других видов деятельности, УСН.
При применении УСН и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте РФ. ИП также вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на патентную систему налогообложения. И при этом оставаться и на упрощенной системе налогообложения.
ИП совмещает патент и «упрощенку»: куда платить и как отчитываться по НДФЛ за работников
Уплата НДФЛ при совмещении патента и УСН
Исчисленная и удержанная сумма НДФЛ уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента (пункт 7 статьи 226 НК РФ). Что касается предпринимателей на патенте. То для них предусмотрен особый порядок — они перечисляют НДФЛ с доходов работников по месту своего учета в связи с ведением «патентной» деятельности.
Следовательно, при совмещении УСН и ПСН налог с доходов работников нужно перечислять в две инспекции:
- с доходов работников, занятых в «упрощенной» деятельности, — по месту жительства ИП;
- с доходов работников, занятых в «патентной» деятельности. По месту учета предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.
- В отношении работников, занятых в деятельности, облагаемой по УСН . В инспекцию по месту жительства ИП. В поле «Код по ОКТМО» расчета указывается код ОКТМО по месту жительства ИП.
- В отношении работников, занятых в «патентной» деятельности . В инспекцию по месту ведения такой деятельности. В поле «Код по ОКТМО» расчета указывается код ОКТМО по месту учета ИП в связи с осуществлением «патентной» деятельности.
ИП, совмещающий применение патентной системы с УСН или ЕСХН. И утративший право на применение ПСН. Он обязан за период применения патентной системы уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения. От которых он был освобожден. Об этом сообщает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/25260 от 05.12.2014.
При этом доходы, полученные от других видов деятельности, облагаются в рамках иных режимов налогообложения. Применяемых индивидуальным предпринимателем.
Как предпринимателю распределять расходы
Расходы учитываются раздельно по каждому виду деятельности. Например при перевозке грузов на ПСН. Если это невозможно, то распределите их пропорционально долям доходов от каждого вида деятельности в общих поступлениях. Предприниматели на патентной системе, которые совмещают ее с другими налоговыми режимами.
Обязаны вести раздельный учет имущества . Обязательств и хозяйственных ситуаций по каждому из них (пункт 6 статьи 346.53 НК РФ). При этом порядок раздельного учета расходов при совмещении патента с общим режимом налогообложения в законодательстве не прописан. Вместе с тем, специалисты финансового ведомства предлагают использовать для этого правила. Которые установлены для случая совмещения упрощенки и ЕНВД. Если разделить расходы по видам деятельности невозможно, то распределите их пропорционально долям доходов в общих поступлениях.
⭐ Письмо Минфина России от 9 декабря 2013 г. № 03-11-12/53551
ИП, совмещающему ПСН и УСН, нужно внимательнее следить за доходами Чтобы не утратить право на ПСН. Предприниматель не должен превышать установленные лимиты по доходам и по количеству работников. Причем для ИП, совмещающего патент с УСН, риск «слететь» с ПСН выше.
⭐ Письмо Минфина от 30.08.2018 № 03-11-12/61785
Если ИП, помимо патента, применяет еще и упрощенку. Соблюдение «доходного» ограничения в ПСН-целях определяется так. УСН-доходы плюсуются с «патентными». И сравнивать установленный лимит (60 млн.руб.) нужно с получившейся суммой. А вот в целях соблюдения «патентного» ограничения по численности работников.
ИП, совмещающий УСН и ПСН, должен учитывать только сотрудников, занятых в деятельности, переведенной на патент.
Возможно ли использовать чеки
⭐ В реквизитах которых указана применяемая система налогообложения (УСН либо ПСН)?
- наименование документа;
- порядковый номер за смену;
- дату, время и место (адрес) осуществления расчета. (При расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом. При расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства. Адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя. При расчете в сети Интернет — адрес сайта пользователя);
- наименование организации-пользователя. Или фамилию, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;
- идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
- применяемую при расчете систему налогообложения ;
и т.д.
Учитывая изложенное, наличие в кассовых чеках информации о применяемой системе налогообложения делает возможным разделение доходов на ПСН и УСН на их основе. Потому что по разным продажам в рамках УСН и ПСН данные реквизиты кассового аппарата будут разными . Кроме того, для патента ведется КУД. А для УСН — КУДиР.
Как ИП учитывать страховые взносы
Совмещая ПСН и другие налоговые режимы, необходимо вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (пункт 6 статья 346.53 НК). И страховых взносов за сотрудников: 1. Уменьшить на взносы можно только единый налог при упрощенке. Стоимость патента на сумму страховых взносов уменьшить нельзя. Поскольку глава 26.5 НК такую возможность не предусматривает.
2. При упрощенке с объектом «доходы». Когда есть наемный персонал. Сумму страховых взносов и за сотрудников, и за себя учитывайте лишь в пределах 50 процентов от начисленного налога в доле.
⭐ В совокупности с другими суммами, которые учитываются в вычете.
Относящейся к «упрощенному» бизнесу. Когда же наемного персонала нет, налог удастся уменьшить на сумму взносов на собственное страхование без ограничений. В сумме, соответствующей деятельности на УСН.
✅ Подробнее про уменьшение налогов страховые на взносы
О том, как распределять расходы предпринимателю, который ведет деятельность как на упрощенке, так и на патенте, в Налоговом кодексе РФ не сказано. Вместе с тем, такой порядок предусмотрен для тех, кто ведет деятельность на упрощенке и на ЕНВД (пункт 8 статья 346.18, пункт 7 статья 346.26 НК). Именно этим порядком Минфин России и рекомендует руководствоваться при совмещении патентной системы и упрощенки.
⭐ Письмо Минфина от 09.12.2013 № 03-11-12/53551.
Порядок соблюдения ограничения среднесписочной численности
Ведомством рассмотрен вопрос о порядке соблюдения ограничения. Которое установлено пунктом 5 статьи 346.43 Налогового кодекса. Речь идет о норме, согласно которой в целях применения ПСН. Средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем осуществляемым ИП видам деятельности.
В случае несоблюдения вышеуказанного ограничения ИП утрачивает право на применение ПСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Согласно позиции ведомства, ИП на ПСН и УСН, при определении средней численности работников в целях соблюдения установленного ограничения, должен учитывать работников. В том числе, работников, занятых в видах деятельности, облагаемых в рамках УСН.
Источник: www.assessor.ru
