Как добавить УСН при ЕНВД

А ведь порой и хотелось бы ЕНВД выбрать, а не получается. Например, торговля через интернет не подпадает под ЕНВД. Вот и приходится индивидуальному предпринимателю-торговцу становиться на УСН, чтобы НДС не платить.

Ещё УСН может быть привлекает тем, что отчет всего раз в год сдавать надо, тогда как ЕНВД – раз в квартал.

И если у предпринимателя есть наемные работники, то УСН выгодней тем, что затраты по зарплате этим работникам(ПФ, Мед, Соцстрах) можно в полном объеме включить в расходы, а на режиме ЕНВД – только на 50% можно уменьшить налог. Хотя как посмотреть! Всё зависит от оборотов предприятия. Если обороты большие, то УСН совсем невыгоден при возможности(опять же!) выбрать ЕНВД.

При регистрации ИП, как перейти на налоговый режим ЕНВД, если деятельность будет вестись в другом городе?

Знаю что заявление на ЕНВД подается по месту деятельности, но также знаю, что если не подать заявление, при регистрации, о переходе на определенный налоговый режим, автоматически переводят на ОСН, а поменять налоговый режим можно будет уже только в начале года. Как здесь быть? Guest 7

Декларация по УСН при деятельности на патенте, ЕНВД.

Если детельность, подпадающая под ЕНВД, будет осуществляться в другом месте, желательно по месту постоянной регистрации как ИП подать заявление на УСН.
Сделать это можно в течение 30 дней со дня регистрации в качестве предпринимателя.
А потом – при необходимости – подадите заявление на учет как плательщика ЕНВД в налоговую по месту фактического осуществления деятельности.

В этом случае у Вас будет совмещение двух режимов (это допустимо).
По месту основного учета Вы будете числиться как плате

Как добавить УСН к ИП на ЕНВД?

Добрый день. ИП на ЕНВД по розничной продаже цветов. хочу открыть еще и отп на УСН на этом же ИП. расскажите как это сделать. и в любое ли время можно открыть доп код и перевести его на УСН? Андрей Чистяков 3

Если при регистрации ИП вы не подавали заявление на УСН, то вы автоматом на ОСНО+ЕНВД. ЕНВД всегда совмещается с другой системой налогообложения. Перейти на УСН можно только с 1 января следующего года теперь. Сейчас можно уже подать заявление. Дополнительный код можно открыть в любое время, тоже в налоговую заявление и вам его добавят. Татьяна 7

Платят ли налоги блогеры? Каким образом они это делают? Не как должно быть, а как на самом деле в России?

София Платонова 7

Источник: biznes-prost.ru

Большинство блогеров ведут ИП и с помощью ИП реализуют свои коммерческие запросы. Платят ли блогеры налоги за рекламу — чаще всего эти вопросы решают их партнерские сети.

Регистрировать ИП нужно, как только появляются крупные коммерческие запросы. Начинаются они от 200-250 тысяч подписчиков на канале.

Источник: for-owner.ru

Переход с ЕНВД: как перейти на другой налоговый режим с 2021 года

Переход с ЕНВД на другие системы налогообложения с 2021 года

На основании Федерального закона от 02.06.2016 г. № 178-ФЗ спецрежим ЕНВД будет отменен с 2021 г. При этом чиновники не будут продлевать его действие, а потому хозяйствующим субъектам до конца 2020 г. нужно сменить систему налогообложения.

Как перейти с ЕНВД на УСН | ОСН | Патент в 2020

Тезисно:

ЕНВД с 2021 г. отменяется;
плательщики ЕНВД обязаны поменять систему налогообложения до окончания 2020 г.;
они могут поменять вмененку на УСН, ЕСХН, ПСН или НПД;
для применения другой системы налогообложения хозяйствующий субъект передает в ИФНС заявление или уведомление на регламентированном бланке.

Переход с ЕНВД на УСН

доходы, и тогда ставка налога 6%;
доходы — расходы, и тогда ставка налога 15%.

В уведомлении на упрощенку также указываются остаточная стоимость основных средств и величина доходов на 01.10.2020 г. Это делают только юридические лица, а ИП указывать данную информацию не должны.

Переход на УСН с начала года

Согласно п. 1 ст. 346.13 НК уведомление передается налоговикам в срок не позже 31 декабря 2020 г., и тогда с 2021 г. можно будет сразу же применять УСН. Если налогоплательщик пропустит указанный срок, то он не сможет с начала нового года перейти на упрощенку. В такой ситуации он также не сможет применять ЕНВД, а потому автоматически переведется на общую систему налогообложения.

Важно! Не нужно направлять заявление о прекращении использования ЕНВД, т.к. данная система и так будет отменена.

Переход на УСН в середине года

Однако в некоторых случаях все же возможен перевод с ЕНВД на УСН до окончания 2020 г. К примеру, если налогоплательщик по каким-то причинам перестает вести те виды деятельности, по которым применяется ЕНВД, и, соответственно, прекращает быть плательщиком налога по этому режиму.

Кроме того, хозяйствующий субъект направляет в ИФНС уведомление об использовании упрощенки в течение 30-ти календарных дней с даты отмены обязанности уплачивать ЕНВД. И тогда, согласно п. 2 ст. 346.13 НК, налогоплательщик начинает применять упрощенку с месяца, в котором прекратилась необходимость уплачивать налог по вмененке.

Важно! Налогоплательщику следует принять во внимание ограничения и запреты, указанные в п. 3 ст. 346.12 НК, в части УСН.

Кто не имеет права переходить на УСН:

юрлица и ИП со средней численностью персонала за налоговый период более 100 чел.;
юрлица с остаточной стоимостью ОС более 150 млн. руб.;
юрлица и ИП, изготавливающие подакцизную продукцию (исключение — подакцизный виноград и вино);
юрлица, организующие и проводящие азартные игры;
частные нотариусы и адвокаты;
юрлица и ИП, применяющие ЕСХН;
юрлица с долей участия в них со стороны других юрлиц больше 25%.

Переход с ЕНВД на ПСН (патент)

В заявлении ИП указывает период, на который оформляется патент, а также те виды деятельности, которые он будет осуществлять. Патент выдается на 1-12 мес., но только в пределах календарного года. Также ИП может оформить несколько патентов на разные виды деятельности.

Заявление передается налоговикам по месту жительства ИП в срок не позже 10-ти дней до дня использования ПСН. Об этом указано в п. 2 ст. 346.45 НК. Получается, что для того, чтобы применять ПСН с 2021 г., заявление на патент направляется налоговикам не позже 17 декабря 2020 г. ИФНС выдает патент или отказ в нем в течение 5-ти дней с даты получения заявления от предпринимателя.

Согласно п. 8 ст. 346.45 НК имеются ограничения на использование патента, а именно:

выручка по всей деятельности на патентах не должна быть больше 60 млн. руб. за налоговый период;
средняя численность сотрудников не должна быть больше 15 чел. за налоговый период.

При несоблюдении указанных условий ИП не вправе использовать ПСН. О такой утрате права он сообщает в ИФНС в течение 10-ти календарных дней, о чем указано в п. 8 ст. 346.45 НК.

Переход с ЕНВД на ЕСХН

Юрлица и ИП, работающие в сфере сельского хозяйства и по каким-то причинам все еще применяющие ЕНВД, вправе перейти на ЕСХН с 2021 г. Особенностями использования этого спецрежима являются такие моменты:

налогоплательщики производят сельхозпродукцию, осуществляют ее переработку и продажу;
налогоплательщики оказывают услуги в сфере растениеводства и животноводства;
доход от указанных видов производственной деятельности или услуг должен быть не меньше 70% от общего дохода компании или ИП (п. 2 ст. 346.2 НК).

Важно! В заявлении нужно указать, какую долю составляют доходы от продажи сельхозпродукции или оказания услуг в этой сфере деятельности от общего дохода налогоплательщика.

Согласно п. 6 ст. 346.2 НК, ЕСХН не могут использовать:

юрлица и ИП, изготавливающие подакцизную продукцию (исключение — подакцизный виноград, вина, игристые вина и виноматериал);
юрлица, организующие и проводящие азартные игры;
казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Переход с ЕНВД на НПД

ИП имеет право в любое время перевестись с ЕНВД на НПД (налог на профессиональный доход). Для этого подается заявление в ИФНС по месту жительства одним из следующих способов:

приложение для смартфонов «Мой налог»;
личный кабинет на сайте налоговой инспекции;
сайт Госуслуг;
уполномоченный банк.

Согласно п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, дата отправки заявления в ИФНС является одновременно и датой постановки на учет как плательщика НПД. В случае, когда перевод на НПД происходит в течение 2020 г., предприниматель направляет в ИФНС отказ от использования ЕНВД.

Делается это в течение 1 месяца с момента постановки на учет как плательщика НПД. И тогда субъект будет снят с учета по ЕНВД со дня, когда стал самозанятым. Если предприниматель нарушит указанный срок, то согласно п. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ налоговая инспекция аннулирует постановку ИП как самозанятого.

При смене ЕНВД на НПД нужно учитывать, что по этому спецрежиму имеются некоторые запреты, согласно которым ИП не может применять налоговый режим (ст. 4 Закона № 422-ФЗ):

реализует подакцизную продукцию, а также продукцию, подлежащую маркировке; (можно вставить ссылку)
осуществляет перепродажу товаров;
занимается добычей и продажей полезных ископаемых;
имеет наемных работников;
работает по договору поручения или комиссии, а также агентскому договору;
оказывает услуги по доставке товаров с приемом оплаты за них от имени третьих лиц;
применяет иные спецрежимы или ведет деятельность, облагаемую НДФЛ.

Важно! ИП перестанет быть самозанятым, если в текущем году его доход будет более 2,4 млн. руб. Соответственно, ему придется выбрать иную систему налогообложения.

Программа для учета на УСН от 1650 р. Скидка 50%

Или 30 дней бесплатного доступа

1С:Бухгалтерия для ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности;
Поможем настроить под любую налоговую систему;
Получите полноценный доступ к программе на 30 дней бесплатно;

Источник: www.1cbit.ru

Особенности совмещения ЕНВД и УСН для ИП

Агентский договор

Совмещение режимов ЕНВД и УСН остается наиболее актуальной схемой налоговой оптимизации для ИП. Успешно сочетать сразу две системы можно при соблюдении законодательных ограничений. На возможность реализации идеи влияют численность персонала, виды экономической деятельности, годовые обороты и другие факторы. При этом коммерсанты обязаны вести раздельный учет доходов от разных направлений бизнеса.

Возможности совмещения специальных режимов

Каждая из действующих налоговых систем обладает преимуществами и недостатками. Переход на ЕНВД освобождает от необходимости фиксировать выручку, учитывать затраты и вести многочисленные регистры. Расчет обязательств перед бюджетом производят с опорой на вмененный доход. В статье 346.26 НК РФ приведен исчерпывающий перечень отраслей, которые можно выводить на режим. Нормой 346.29 закреплены базовая доходность и корректирующие коэффициенты.

Упрощенная система привлекает предпринимателей минимальными требованиями к отчетности. Глава 26.2 НК РФ обязывает плательщиков единого налога сдавать всего одну декларацию в год. Кроме того, коммерсанты вправе выбрать наиболее выгодный объект обложения (валовую выручку или чистый доход). Популярность УСН обусловлена широким перечнем отраслей.

Применять эту систему могут практически все представители среднего и малого бизнеса. Грамотное совмещение ЕНВД и УСН позволяет законно сократить налоговую нагрузку на бизнес, а также снизить надзорные риски.

Как начать одновременное применение режимов

С 2013 года за предпринимателями и фирмами закреплена полная свобода в выборе налоговых систем. Требование об обязательном применении ЕНВД в регионах, на территории которых введен такой налог, отменено. Теперь коммерсанты переходят на него в добровольном порядке. Кроме того, бизнесу разрешили совмещать одновременно сразу несколько режимов. Законными схемами признают при соблюдении ограничений.

Важно! Поскольку законодательство не устанавливает четкой границы между коммерческими и личными активами предпринимателей, возникали вопросы. Судебная практика сложилась негативно. Ограничение по стоимости основных средств распространили на частных коммерсантов (решение ВС России № АКПИ16-486). Соответствующие правила закрепили специалисты Минфина РФ в письме № 03-11-11/55403.

Большое значение имеет необходимость раздельного учета доходов. Невозможность обособления финансовых потоков исключает одновременное применение ЕНВД и УСН. Это ограничение на совмещение следует принимать во внимание во избежание конфликтов с контролирующей службой.

Какие документы потребуются

Переход на применение двух налоговых режимов носит уведомительный характер. Предприниматель обязан передать сведения в налоговую инспекцию в установленном порядке. Процедура регламентируется нормативными актами ФНС России. Ведомственными распоряжениями, например, утверждают формы извещений и правила их заполнения:

Периодически контролирующая служба обновляет требования к уведомлениям. Узнать, какие документы сдаются в конкретном году, можно на официальном сайте налоговой службы. На страницах ведомственного портала публикуют только актуальные формы. Прилагать к извещениям какие-либо документы не нужно.

А вот учет и отчетность при совмещении режимов усложнятся. Предпринимателю придется:

Сдавать декларации. Отчет по УСН предоставляется по месту проживания ИП ежегодно до окончания апреля. Декларацию по ЕНВД придется направлять по адресу ведения деятельности ежеквартально. Дополнительно коммерсанту предписывается вести книгу учета доходов и расходов для упрощенной системы.
Организовать раздельный учет страховых взносов. Если предприниматель работает без работников, потребуется грамотно принять к вычету фиксированные взносы. Законодатель разрешает уменьшить налог на всю их сумму. Коммерсант вправе вычесть фактически перечисленные сборы из УСН или ЕНВД по выбору. Позиция изложена в письме Минфина России № 03-11-09/57912. Иной механизм применяется предпринимателем с работниками. В этом случае потребуется четко разграничить трудовые функции. Налог уменьшится, если сотрудник занят в облагаемой им деятельности.

Юристы рекомендуют предпринимателям утверждать учетную политику. Внутренний локальный акт позволит подтвердить обоснованность и законность совмещения специальных систем.

Как рассчитать налоговые обязательства при комбинации режимов

Раздельный учет определяет специфику начислений. Коммерсанты, решившиеся на одновременное применение УСН и ЕНВД должны придерживаться строгих правил. Порядок расчета налогов закреплен статьями 346.29–346.32 и 346.14–346.21 НК РФ.

УСН доходы 6%УСН Чистая прибыль 15%Правила начисления по ЕНВД

Предприниматель фиксирует только валовую выручку. Налог рассчитывают по формуле: (Доход × 6%) — Страховые взносы.
Если коммерсант не привлекает работников, вычету подлежат 100% сборов. При наличии персонала уменьшить обязательства можно только в пределах 50% .

Алгоритм начислений будет строиться по схеме (п. 7 статьи 346.16 НК РФ):
(Выручка – Коммерческие затраты)× 15%,
В состав расходов войдут страховые взносы за себя и работников. Ограничений по размеру отчислений нет. Однако суммы переплат принять к учету не получится. Доход уменьшают на издержки, которые предприниматель обязан нести.

Вести учет фактической выручки предприниматели не должны. Для расчетов потребуется базовая доходность, сведения о физических показателях и корректирующие коэффициенты. Согласно статьям 346.29 и 346.32 НК РФ формула выглядит следующим образом:
(Базовая доходность × физический показатель × количество месяцев × К1 × К2) × 15%,
Законодатель разрешает уменьшить налог на страховые сборы. Для предпринимателей-работодателей установлено ограничение в 50%.

Таким образом, перед тем как рассчитать единый налог, потребуется выделить выручку по каждому виду деятельности. Обособлению подлежат также затраты и выплаты персоналу.

Как уменьшить налоги (примеры)

Условия легальности схем оптимизации приведены в четвертом пункте статьи 346.12 НК РФ. Контролирующая служба регулярно предупреждает о недопустимости дробления бизнеса и извлечения необоснованной налоговой выгоды.

Разрабатывая систему оптимизации, предприниматель обязан четко разделить денежные потоки. В учетной политике следует прописать, для чего было принято решение совмещать два режима. В качестве целей юристы рекомендуют закреплять повышение эффективности и рентабельности бизнеса.

Расчет налоговой нагрузки

Перед подачей уведомления о выводе отдельных направлений на ЕНВД или УСН необходимо оценить финансовый эффект. Предварительная калькуляция поможет избежать ошибок.

Пример. Предприниматель владеет двумя продуктовыми магазинами. Первая торговая точка имеет площадь 23 кв. м, вторая – 16 кв. м. В каждом павильоне работает по 2 продавца, то есть всего у коммерсанта 4 сотрудника. Страховые взносы за них составляют 144 тыс. рублей.

С января 2018 года бизнесмен принимает решение открыть собственное производство хлебобулочных изделий с целью поставки в фирменные магазины. Этот вид деятельности он выводит на УСН. Для организации выпуска продукции произведены следующие расходы (в рублях):

закупка оборудования – 390 тыс.;
годовая аренда помещения – 120 тыс.;
приобретение сырья – 250 тыс.;
годовая оплата труда вновь нанятому работнику – 240 тыс.;
страховые взносы за сотрудника – 72 тыс.

Расчет налоговой нагрузки будет производиться с учетом взносов за себя – 32 385 рублей. За год от производства хлеба коммерсант получит 1500 000.

Сначала потребуется рассчитать ЕНВД. Его необходимо вычислять для каждого магазина отдельно. Согласно статье 346.29 НК РФ базовая доходность составит 1800 рублей за квадратный метр торговой площади. Корректирующие коэффициенты К1 и К2 будут равны 1,868 и 1 соответственно. Количество месяцев в году – 12.

23 × 1800 × 1,868 × 12×1 × 15% = 139 203,

16 × 1800 × 1,868 × 12× 1 × 15% = 96 837,

139 203 + 96 837 = 236 040.

Работодателям на ЕНВД разрешено уменьшать налог на страховые сборы за работников в пределах 50%. В нашем случае лимит не позволит принять к учету все оплаченные взносы:

236 040 × 50% ≤ 144 000.

За год в бюджет потребуется перечислить ЕНВД в размере:

236 040 × 50% = 118 020.

Расчет УСН будет зависеть от объекта обложения.

Этап калькуляцииДоход 6%Чистая прибыль 15%

Выручка	1 500 000	1 500 000
Затраты	—	390 000 + 120 000 +250 000 + 240 000 +72 000 +32 385 =1 104 385
Налоговая база	1 500 000	1 500 000–1 104 385 = 395 615
УСН	1 500 000 × 6% = 90 000	395 615 × 15% = 59 342,25
Налог к оплате	90 000 × 50% = 45 000, 45 000 ≤ 72 000, то есть 45 000	59 342,25

Разрешая вопрос, как уменьшить налоги, предпринимателю стоит внимательно отнестись к выбору объекта обложения. Даже при внушительных затратах УСН 6% для нашего примера оказался выгоднее. Эффективность режима очевидна далеко не всегда, а потому предварительный расчет обязателен.

Вместо заключения

В мировой сети предложено немало схем налоговой оптимизации за счет выделения отдельных направлений бизнеса на УСН или ЕНВД. Однако большинство из них граничит с нарушением законодательства. Судебная практика изобилует спорами предпринимателей с ИНФС. Любое упущение влечет обвинение в извлечении необоснованной налоговой выгоды. Именно поэтому комбинацией специальных режимов должен заниматься квалифицированный бухгалтер.

Источник: newfranchise.ru