Счет-фактура — это документ, позволяющий покупателю направить НДС к вычету (возмещению из бюджета), поэтому данный бланк очень важен. В статье предлагаем скачать актуальный бланк счета-фактуры, а также его заполненный образец бесплатно в формате xls.
Отгружая товар, поставщик, наряду с такими документами, как товарная накладная (скачать бланк и образец ТОРГ-12 ), счет на оплату. товарно-транспортная накладная (скачать образец формы 1-Т). выставляет покупателю и счет-фактуру, в котором выделяет отдельной графой сумму НДС. Покупатель при наличии счета-фактуры сможет направить налог к вычету. Если же счет-фактура предоставлен покупателю не будет, то и возмещения НДС покупатель не получит.
Для того чтобы иметь возможность направить НДС к вычету нужно не только наличие счета-фактуры, но и его правильное заполнение. При получении документа от поставщика нужно тщательно проверить указанные сведения, проверить сумму НДС.
Образец заполнения счет-фактуры
В титульной части бланка счета-фактуры строки пронумерованы, рассмотрим, что нужно писать в этих строках.
Что такое документ «Счет фактура» и для чего он нужен? asistent.kz
1 — № счета-фактуры и дата оформления.
1а — при первичном оформлении не заполняется, данная строка необходима для внесения корректировок в документ. Если выставленный счет-фактура корректируется, то в данной строке нужно прописать № и дату исправления.
2 — название организации поставщика (продавца) или ФИО предпринимателя.
2а — юридический адрес поставщика (продавца) для организаций или адрес проживания для ИП.
2б — ИНН/КПП юридического лица (продавца) либо ИНН физического лица, если продавец — индивидуальный предприниматель.
3 — название грузоотправителя и его адрес. Если грузоотправитель и продавец — это одно лицо, то в строке пишется он же . Если же это другая организация или ИП, то пишется его название и адрес места нахождения.
4 — название организации грузополучателя и его адрес.
5 — номер и дата платежного документа (например, платежного поручения ), указывается, если покупатель заранее внес предоплату в счет будущей поставки.
6, 6а, 6б — название, адрес, ИНН, КПП покупателя, которому выставляется счет-фактура.
7 — название и код валюты, в которой выражены суммы в бланке счета-фактуры. Код берется из классификатора валют, для российских рублей соответствующий код 643.
В таблице бланка счета-фактуры необходимо указать, какой именно товар продается (по аналогии с данными товарной накладной). Для каждого наименование необходимо прописать цену и стоимость без НДС, ставку НДС, применяемую к данному виду товара, сумму НДС и общую стоимость с учетом налога.
Счет-фактура нужна для обоснования возмещения НДС, поэтому налог там обязательно должен быть выделен отдельной графой.
На заполненном бланке ставят свои подписи главный бухгалтер, руководитель либо лица, имеющие право подписывать подобные документа на основании доверенности на право подписи, образец которой можно скачать по ссылке .
Как правильно выписать ЭСФ в 2023 году ? Кто обязан выставлять электронные счёт фактуры!
Если счет-фактуру заполняет индивидуальный предприниматель, то он подписывает бланк и прописывает сведения о свидетельство о государственно й регистрации ИП.
Печать на бланке не требуется.
Заполненный образец cчета-фактуры скачать можно по ссылке .
Оформляем счет-фактуру
Счет-фактура является необходимым документом для подтверждения сделок между продавцами и покупателями товарно-материальных ценностей, услуг или работ. Кроме того, его наличие позволяет организациям-покупателям получить вычет по НДС. Для поставщиков бланк счет-фактуры является основанием для начисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость.
Очень важно отслеживать правильность заполнения и оформления счета-фактуры. В нём должны быть указаны все реквизиты, наименование товара должно соответствовать аналогичным позициям в товарной накладной ТОРГ-12 (скачать образец ТОРГ-12 можно здесь ) или товарно-транспортной накладной (образец ТТН форма 1-Т ), проставлены подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. Заполняя и оформляя документ, используйте образец заполнения счет-фактуры. Наличие каких-либо ошибок в оформлении и заполнении счета-фактуры может послужить причиной отказа налоговой инспекцией в вычете по НДС. Чтобы избежать ошибок, рекомендуем скачать бланк счета-фактуры в конце статьи.
С недавних пор счет-фактуру может заменить универсальный передаточный документ (УПД), бланк и образец которого можно скачать здесь .
Счет-фактура образец заполнения
Пример заполнения счета-фактуры можно посмотреть на фото или скачать образец в конце статьи.
Заполнение и оформление счета-фактуры начинается с указания порядкового номера документа и даты его составления. Требований к порядковым номерам в НК РФ нет, поэтому организации могут разработать собственный учет документации. Налоговый орган пристальное внимание обращает на дату в бланке: счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти дней после выписки товарной накладной по форме ТОРГ-12. В строке 1а «Номер и дата исправления» указываются данные исправленного счет-фактуры (порядковый номер и дата корректировки).
Далее в строку «Продавец» необходимо ввести полное и сокращенное название организации согласно учредительной документации. В следующих строках, 2а и 2б, необходимо указать адрес, ИНН/КПП поставщика соответственно.
Если грузоотправитель и продавец одно и то же юридическое лицо, то в строке 3 «Грузоотправитель» ставится прочерк (если счет выставлен на выполнение работ или услуг) либо делается запись «Он же».
В разделе «Грузополучатель» необходимо вписать полное наименование и адрес получателя ТМЦ согласно учредительным документам либо поставить прочерк. Далее заполняются реквизиты (пункт 5) платежного поручения (если таковой имеется) на предоплату груза. Пункты 6, 6а и 6б заполняются на основании имеющихся сведений о полном наименовании покупателя, его адреса и ИНН/КПП в соответствии с предоставленной учредительной документацией. В качестве валюты (строка 7) может быть указан российский рубль с кодом 643, в случае расчетов в евро или долларах, то соответственно «Евро, 978» или «Доллар США, 840».
Заполнение табличной части бланка счет-фактуры начинается с указания наименования товара. При этом в данном пункте не допускается внесение записей на иностранном языке.
В следующем разделе, поделенном на 2 части, вносится код (графа 2) и условное национальное обозначение (графа 2а) единицы измерения. В гр. 3 делается запись о количестве или объеме поставляемых товаров. Пункты «Единица измерения» и «Количество» прочеркиваются в случае полной или частичной предоплаты запланированных поставок на основании выставленного счета на оплату. а также при отсутствии данных показателей.
В следующих разделах по каждой позиции поставляемых ТМЦ указывается цена за единицу (гр. 4), стоимость без налога (графа 5 = гр. 3 х гр. 4), сумма акциза (в гр. 6 вносится запись «без акциза», если отгружаемый товар не относится к подакцизным), налоговая ставка (гр. 7), величина налога, предъявленная покупателям (гр. 8 = гр. 5 х гр.
7), стоимость товаров с учетом налога (гр. 9 = гр. 5 + гр. 8). В графы 7 и 8 вносится запись «без НДС», если операции по данному товару не облагаются НДС.
Пункт 11 заполняется, если имеются сведения о коде и наименовании страны происхождения поставляемых товаров (гр. 10 и 10а соответственно), не являющейся резидентом РФ.
В конце документа обязательно должны стоять подписи с указанием расшифровок руководителя организации-поставщика и главного бухгалтера. Представители подписывают счет-фактуру на основании доверенности на право подписи. Если поставщик является ИП, то обязательно вносятся реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
Счет-фактура бланк скачать в формате excel по ссылке .
Скачать образец заполнения счета-фактуры — ссылка .
Счет-фактура
Форма Счета-фактуры
Создать Счет-фактуру онлайн
Бланк Счета-фактуры
Альбомный или книжный формат Счета-фактуры
Счет-фактуру можно распечатывать как в горизонтальном положении, так и вертикальном. Установленных норм расположения листа при печати Счета-фактуры нет, следовательно её можно распечатать в альбомном или книжном формате. Всё зависит от возможностей вашей программы и от параметров печати.
Что такое Счет-фактура?
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.
Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету.
Счет-фактура: образец заполнения, бланк скачать
Бланк счет-фактуры ─ это документ, в котором указан полный перечень товаров, выполненных работ или оказанных услуг с их общим количеством и стоимостью . В бланке счет-фактуры стоимость товаров, работ и услуг выставляет продавец (или исполнитель) при согласовании с покупателем (или заказчиком). Данный документ счет-фактуры служит основанием для расчета заказчика с исполнителем.
Счет-фактура как налоговый документ заполняется продавцом для отчета перед налоговиками, а покупателем используется для вычета НДС (то есть для уменьшения налога). Достаточно много проблем вызывает оформление и заполнение бланка счета-фактуры для налогоплательщиков НДС. Это связано с частыми изменениями и дополнениями формы счета-фактуры. Поэтому необходимо серьезно отнестись к заполнению данного документа.
Строка 1. в этой строке предпринимателю необходимо указать порядковый номер документа и дату его составления. В связи с тем что в Налоговом кодексе РФ не прописаны требования к п/н, предприниматель имеет полное право вести собственный учет документации. Кроме того, налоговая служба РФ не имеет права отказать предприятию в возможности вычета налога на добавленную стоимость (НДС). Единственным условием составления счетов-фактуры является срок: составить данный документ субъект хозяйствования обязан в пятидневный срок после проведения работ или оказания услуг.
Строка 2. в строке под заголовком «Продавец» необходимо написать полное и сокращенное название предприятия. Оно должно точно повторять то, что указано в учредительной документации, в соответствии с требованием постановления №914 РФ.
Строка 2а. в сроке с заголовком «Адрес» указывается адрес юридического лица или ИП (адрес прописки гражданина РФ). Он должен соответствовать указанному в учредительных документах.
Строка 2б или «ИНН/КПП продавца». здесь необходимо вписать идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки предприятия на учет.
Строка 3 — «Грузоотправитель». в этой строке необходимо сделать запись «он же» или поставить прочерк. В первом варианте грузоотправителем является предприятие, осуществляющее продажи. Прочерк ставится, если выполнение работ, услуг или предоплаты только предполагается, но еще не выполнено. Также прочерк ставится, если бланк счет-фактуры заполняется налоговым агентом.
Строка 4 — «Грузополучатель». вписывается полное название и адрес получателя груза, в соответствии с учредительными документами. Прочерк в этой строке ставится в том случае, если счет-фактура составляется на выполнение услуг/работ или при заполнении бланка налоговым специалистом.
Строка 5 — «К платежно-расчетному документу». записывается прочерк, в случае если документ составляется в момент получения оплаты или частичной предоплаты за доставленные товары / оказанные услуги по безналичному расчету.
Строка 7 — «Валюта». в соответствии с постановлением о государственных стандартах РФ № 405-ст. от 25.12.2000 года, ставится цифровой код по ОК валют. Действующее законодательство запрещает составление данного документа в у. е. Так, к примеру, если оплата товаров/услуг осуществляется в валюте, то в бланке должна быть указана эквивалентная сумма в рублях и стоять соответствующий код – российский рубль 643.
Если расчет осуществляется в евро, то в строке «Валюта» указывается слово «Евро» и код 978, в американских долларах – «Доллар США» — 840.
Ниже вышеперечисленных строк в бланке счета-фактуры нового образца 2012-2013 гг. расположена таблица со следующими графами: «Наименование товара», «Единицы измерения (код и вид)», «Объем», «Цена», «Общая стоимость», «Акциз», «Налоговая ставка», «Сумма налога, предъявляемая покупателю», «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего», «Страна происхождения», «Номер таможенной декларации». Ниже рассмотрим заполнение этих граф в указанном порядке. Для этого пронумеруем графы согласно выше указанному перечню.
Графа 1 . в нее следует вписать название товаров/услуг, выполняемых или получаемых. В соответствии с ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16, заполнение первой графы счета-фактуры на иностранном языке строго запрещается.
Графа 2 . эта графа поделена на два раздела – «код» и «условное обозначение объема (килограммы, литры и т. д.)» или «единица измерения». Код объема записывается в соответствии с Общероссийский классификатором единиц измерения (ОК) 015-94 (МК 002-97), прописанном в Постановлении Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 366). В графе «единица измерения» указывается условное обозначение объема. Иногда здесь может стоять прочерк: отсутствие показателя или при полной или частичной оплате будущих поставок.
Графа 3 . пишется суммарный объем товаров. Ставится прочерк при отсутствии показателя, а также полной предоплате или частичной оплате будущих поставок.
Графа 4 . указывается цена за единицу измерения или ставится прочерк в случае отсутствия показателя или полной/частичной предоплаты будущих поставок.
Графа 5 . общая стоимость каждого из перечисленных товаров/услуг (графу 3 умножают на графу 4).
Графа 6 . указывается стоимость акциза. Ставится прочерк в случае оплаты/частичной предоплаты за предстоящие поставки. При отсутствии показателя вписывается запись «без акциза».
Графа 7 . вписываются ставки налога на добавочную стоимость – 0 % (оказание услуг по экспорту товара, в том числе реализация экспортной продукции), 10% (экспорт продукции без документов, подтверждающих статус экспортной продукции в течение полугода с момента пропуска российской таможенной службы), 18 % (все остальные операции).
Запись «без НДС» вносится исключительно по операциям, прописанным в 5 п. 168 ст. НКРФ.
Графа 8 . результат умножения показателей графы 5 на графу 7 соответственно каждому наименованию. Запись «без НДС» делается в случае наличия операций, указанных в 5п. 168 ст. НК РФ.
Графа 9 . вписывается результат сложения данных из граф 5 и 8.
Графа 10 . эта графа заполняется лишь в том случае, если страна-производитель товаров/услуг — не резидент РФ. Графа делится на два раздела: «код» и «наименование».
Код иностранного производителя указывается в соответствии с Общим российским классификатором стран мира. Во втором разделе кратко записывается страна-производитель. Прочерк ставится в том случае, если за получаемые товары и услуги была сделана полная или частичная предоплата.
Графа 11 . заполняется в случае заполнения 10 графы (если страна-производитель не РФ). Полная/частичная предоплата оказываемых услуг и поставляемых товаров позволяет ставить прочерк в данной колонке.
Ниже таблицы в бланке счета-фактуры есть строки для резервирования данного бухгалтерского документа руководителем предприятия и главным бухгалтером, или ИП.
Счет-фактура
Этот документ отражает информацию о стоимости продукции, оказанных услуг или выполненных работ. Его составляет продавец (подрядчик, исполнитель) для передачи покупателю (заказчику). Считается, что счет-фактура выставляется своему адресату только после согласования стоимости. При этом она выступает в качестве главного основания для расчета (оплаты).
Прежде подобный документ играл несколько другие роли. К примеру, во времена СССР счет-фактура помогала выявить налог с оборота. А в ЕС и сегодня этот документ подтверждает уплату акцизов и НДС.
В бухгалтерском учете современной России счет-фактуру составляют исключительно для налогового учета налога за добавленную стоимость. Это законодательно закреплено в Налоговом Кодексе Российской Федерации, где прописано, что данный налоговый документ составляется по строго установленному образцу продавцом (исполнителем), который согласно тому же НК РФ обязан уплачивать НДС в бюджет. Именно счет-фактура становится основным документом для определения сумм налогов к вычету.
Бланк счета-фактуры
Бланк данного документа включает пункты, которые должны содержать точную и подробную информацию (реквизиты) о продавце и покупателе, о номенклатуре продукции, ее стоимости, ставке НДС и его сумме, а также прочие показатели. Обязанность налогоплательщика составлять счета-фактуры также подразумевает ведение журналов учета выставленных и полученных бумаг.
В графах 13 и 14 следует указать страну происхождения товара, если такой не является Российская Федерация.
Требования к заполнению счета-фактуры
Необходимо помнить, что данный документ используется для осуществления функций налогового контроля, следовательно, во избежание проблем с налоговыми службами его заполнение должно происходить строго по установленному образцу. После заполнения бланка его необходимо заверить у уполномоченных лиц, обычно это главный бухгалтер или руководитель организации, выставляющей счет-фактуру.
Если бумагу составляет индивидуальный предприниматель, он обязан поставить не только свою подпись, но и реквизиты, указанные на свидетельства о госрегистрации ИП. Напомним, работая по упрощенной системе налогообложения, то есть, не уплачивая НДС, юридическому лицу составлять счет-фактуру необходимости нет.
Следующие:
- Счет фактура комиссионера образец
- Счет фактура на оказание услуг образец
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
Источник: mirshablonov.ru
Что такое счет-фактура
Это документ, который выставляется продавцом покупателю после того, как получен товар или оказана услуга, выставляется в течение 5 дней после отгрузки и хранится в течение 5 лет. Имеет определенный состав данных и форму, которые не допускается изменять при заполнении.
Счет-фактура используется исключительно для налогового учета НДС. Например, в том случае, если поставщик обязан заплатить налог на добавленную стоимость: в этом случае он выставляет документ покупателю, чтобы тот принял обозначенную сумму НДС к вычету.
Виды счетов-фактур
- обычный, отгрузочный — просто подтверждает передачу товара покупателю;
- авансовый — составляется при заключении договора, после получении аванса за уже выполненные работы или оказанные услуги, при этом не является подтверждением факта передачи;
- корректировочный — заполняется при обнаруженных неточностях или в случае изменении цены/ количества отгруженной продукции.
НДС и счет-фактура
При оплате сделки продавцом начисляется налог на добавленную стоимость. Счет-фактура регистрируется покупателем в специальной книге как подтверждение уплаты, затем на основании, в том числе, этого документа заполняется декларация. Если все оформлено корректно, то покупатель имеет право на налоговый вычет.
Есть случаи, когда оформление не нужно, достаточно лишь подтверждения сделки другими способами, например, счетом на оплату, накладной и так далее.
Это подходит для следующих ситуаций:
- сделка не подлежит обложению НДС;
- предприятие реализует физическим лица товары в розницу за наличный расчет;
- предприниматель находятся на упрощенном налоговом режиме, ЕСХН или имеет патент;
- если юрлицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно;
- если получен аванс на планируемую поставку товаров.
Как заполнить счет фактуру
Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации в счет-фактуру в обязательном порядке должны быть внесены:
- дата и порядковый номер документа;
- адрес, наименование компании и идентификационный номер покупателя;
- адрес и наименование компании-отправителя и получателя;
- номер платежного документа, если был предоставлен аванс;
- наименование товаров, выполненных работ или услуг;
- их объем;
- стоимость товаров, цена или тариф без учета налогов;
- сумма акциза (при необходимости);
- налоговая ставка и сумма налога, предъявленная покупателю;
- стоимость всего количества отправленных товаров;
- при отправке товаров из-за рубежа указывается страна и номер таможенной декларации.
В документе строго должны быть заполнены все поля, причем менять строки или перефразировать данные нельзя. Чтобы документ имел юридическую силу, нужно правильно заполнить все показатели и подписать у главного бухгалтера и директора компании.
Наиболее частые ошибки при заполнении и их корректировка
Неточности в заполнении могут привести к тому, что покупателю откажут в получении выплаты, в некоторых случаях возможно внести изменения в информацию в отдельных полях по правилам:
- Корректировка может быть произведена одновременно в экземплярах продавца и покупателя.
- Изменения обязательно заверяются печатью и подписью руководителя продающей стороны.
- Рядом с исправлением должна стоять дата, когда проводилась корректировка документа.
- Если в документ приходится вносить слишком много изменений, то по закону допустимо составление нового счета-фактуры на специальном корректировочном бланке.
Источник: www.banki.ru
