В мире бизнеса всем известны страшные истории об огромных налоговых доначислениях. Цель налогового органа – обеспечить фискальную функцию и добиться принудительного взыскания. А благодаря выработанной автоматизированной системе проверки под пристальное внимание налоговой может попасть любая оступившаяся компания.
Нередко это может оказаться даже самый честный предприниматель. Почему это происходит? Недостаточно добросовестно платить налоги только со своей стороны – у налоговой могут найтись и другие причины начать проверку вашего бизнеса и выдвинуть требования к доплате налога.
Однако, стоит сказать, что практически всегда выдвинутые налоговой претензии не обоснованы как минимум частично. Это значит, предпринимателю не обязательно по первому требованию налоговой доставать кошелек и выплачивать огромные доначисления. Почти всегда эти требования можно оспорить, главное – как можно раньше понять, что вы стали объектом внимания налоговой, и своевременно начать собирать необходимые документы.
Доначисление налога на прибыль за прошлый год в 1С:Бухгалтерии 8
В этой статье эксперты FI Group помогут разобраться в следующих вопросах:
- Как налоговая отслеживает платежи бизнеса?
- В каком случае на вашу компанию налоговая точно обратит внимание и попросит разъяснений?
- Почему, даже если компания не уклонялась от уплаты налогов и все платила по-честному, к ней все равно могут прийти с претензиями?
- От чего зависит глубина проверки вашей компании налоговой?
- За какой период могут доначислить налоги и есть ли шанс оспорить решение налогового органа?
Типы и периодичность налоговых проверок
Начнем с того, типы налоговых проверок в зависимости от их глубины и последствий для бизнеса можно разделить на следующие:
1. Автоматический налоговый контроль
Ему подвергается любая отчётность и данные, которые подаются в инспекцию юрлицами и предпринимателями. Эта проверка проводится постоянно системами налоговой. В случае если неточности в декларациях, расхождения цифр и ошибки в данных обнаружены системой, именно после этого в разы возрастает вероятность камеральной проверки.
2. Камеральная проверка
Камеральная проверка – процедура, когда уже вручную сотрудниками налоговой инспекции проверяются отчёты и декларации бизнеса. О назначении такой проверки собственникам бизнеса сообщать не обязаны, и если всё хорошо, вы можете даже не узнать, что проверка состоялась. Если у налоговой возникают вопросы, то в рамках камеральной проверки у вас могут запросить дополнительные сведения или документы, а по результатам могут быть доначислены налоги, на уплату которых дадут всего 8 дней. Ещё один вариант развития событий – это последующая выездная проверка.
3. Выездная налоговая проверка
Выездная проверка – когда сотрудники ФНС приезжают на территорию компании, как правило, вместе с представителями полиции. Проверка документов производится на месте, кроме того, могут быть изъяты копии первичных документов, а иногда и оригиналы – для детального изучения налоговой службой. По статистике выездным проверкам подвергается всего 0,1% бизнесов, зато вероятность доначисления налогов после такой проверки стопроцентная.
ИП на УСН. Снижение налога на излишне уплаченные взносы за прошлый год и перенос с прошлых периодов
В каких случаях возрастает риск проверки налоговой?
Если для выездной проверки налоговой нужна почти полная уверенность в том, что организация уклоняется от налогов или допускает неумышленные, но серьезные нарушения, то попасть под камеральную можно даже случайно.
- Суммы ваших налогов ниже, чем в среднем по отрасли;
- Бизнес показывает убытки более 2 лет;
- Сумма налоговых вычетов слишком большая в сравнении с доходами;
- Расходы сильно растут, больше или почти равны доходам;
- Заработная плата сотрудников ниже средней по рынку;
- Показатели бизнеса на границе налогового режима. Например, вы работаете на УСН, что подразумевает доходы до 200 млн/год, а ваша годовая выручка уже не раз достигала 190-195 млн.;
- Компания пользуется услугами посредников или приобретает что-то у перекупщиков;
- Налоговая запросила документы о доходах или расходах, а компания отказалась их передать или ссылается на утерю;
- Организация или ИП несколько раз снимались и вставали на учет в разных территориальных инспекциях;
- Рентабельность бизнеса сильно разнится со средней по отрасли;
- Бизнес работает с сомнительными контрагентами – с недавних пор дотошная проверка своих партнёров является обязанностью юрлиц и предпринимателей.
Поделимся наблюдениями из нашего опыта:
К нам часто обращаются клиенты с просьбой спасти их от налоговых доначислений. На практике мы поняли, что чаще всего налоговая обращает внимание на компанию именно на этапе автоматизированной проверки, затем начинает камеральную проверку в адрес компании.
Если это уже произошло – и налоговая занялась вами, то что-либо предпринять, чтобы проверка прекратилась, уже невозможно. Основное, что может спасти компанию:
- как можно раньше понять, что ведется налоговая проверка;
- подключить нужного специалиста (юриста или аналитика);
- начать собирать все необходимые документы заранее.
В последнее время участились случаи, когда с претензиями от налоговой сталкиваются именно добросовестные компании. Наиболее частая история – компания исполнила все свои обязательства перед законом, но она работала с сомнительным контрагентом, который использует различные схемы и уклоняется от уплаты налогов. Так как от сомнительных компаний уплаты налогов не добиться, то налоговая приходит с претензиями именно к добросовестной компании.
О том, как действовать добросовестным компаниям в таком случае и как избежать налоговых доначислений, читайте в нашей статье «Кто виноват? Оценка контрагентов для защиты от требований налогового органа»
За какой период могут доначислить налоги?
Срок исковой давности по налогам как для физических, так и для юридических лиц, составляет 3 года. Таким образом, проверка может затрагивать период не более 3 лет, предшествовавших году проведения проверки.
Есть ли шанс не платить доначисленные налоги?
Да. Налоговая тоже может ошибаться. Поэтому если компания не согласна с результатами камеральной или выездной проверки, суммой доначисленного налога – она может оспорить решение. О том, как оспорить решение налоговой, как уменьшить сумму налоговых доначислений, к кому обратиться за помощью в этом вопросе – мы расскажем в следующей статье.
Источник: finvestigation.com
Доначисление налогов. В каких случаях бояться и как рассчитывать?
Согласно Налоговому кодексу РФ юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою коммерческую деятельность, могут выбрать общую либо упрощенную систему налогообложения.
Для применения УСН необходимо выполнение ряда условий, одним из которых является установка лимита дохода по итогам отчетного или налогового периода, которые не должен превышать 150 000 000 руб.
Для того, чтобы продолжать применять УСН при фактическом доходе более 150 000 000 руб. владельцы организаций и индивидуальные предприниматели придумали новую схему: искусственно разделают свой бизнес с помощью родственников. Однако, сотрудники налогового органа раскрыли данную схему и доначислили НДС.
При этом, если сотрудники ФНС раскрывают схемы, направленные на попытки избежать уплаты налогов, то они доначисляют столько как будто злоупотребления не было. Они не могут добавлять налогов больше, чем заплатил бы добросовестный налогоплательщик. Так получается «штрафной» НДС. Ведь если бы предприниматели вели себя добросовестно, то они бы заплатили меньше.
Верховный суд РФ прояснил данную позицию в своем постановлении. Это ценно тем, что факт нарушения бесспорный, а весь вопрос только в том, сколько справедливо заплатить налогов.
Верховный суд РФ также прояснил, что налоги надо рассчитывать исходя из настоящего экономического содержания операций. Когда выявлены искажения, надо добавлять такую сумму налога, которую заплатил бы добросовестный налогоплательщик в этой ситуации. Экономколлегия указала, что размер налога не может зависеть от формы оплаты (наличной или безналичной). А тот факт, что продавец не выделял отдельной строкой налог на добавленную стоимость, здесь говорит лишь о том, что он использовал неправильный налоговый режим. Если НДС в документах не указан, то это ещё не значит, что покупатель согласен на увеличение договорной цены, когда налоговики предъявят обоснованные претензии.
Чтобы рассчитать верный НДС, надо иметь в виду, что его платит покупатель. Таким образом, сумму налога надо определить так, как если бы НДС изначально предъявляли к оплате сторонним контрагентам, то есть выделять налог из выручки, указала коллегия Верховного суда РФ под председательством Марины Антоновой. Иначе, по мнению тройки судей, получается, что ИП платит налог на неполученный доход.
Если у Вас возникли вопросы по поводу ваших взаимоотношений с налоговыми органами, Вы всегда можете обратиться к услугам высококвалифицированных экспертов из юридической фирмы GRATA International.
Источник: gratanet.com
Налоговый орган доначислил налог по УСН
По результатам выездной проверки обществу доначислены налог на прибыль, НДС, пени и штрафы в связи с получением необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на суммы расходов, а исчисленного НДС — на суммы вычетов по взаимоотношениям с контрагентом, решение законное, поскольку обществом не проявлены должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагента.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 06.12.2019 г. № Ф06-54870/2019 по делу № А49-3492/2019
О признании недействительным решения органа Фонда социального страхования РФ об отказе в выделении средств на осуществление (возмещение) расходов страхователя на выплату страхового возмещения. Отказ мотивирован тем, что страхователь повторно обратился с заявлением о выделении сумм, в отношении которых уже было вынесено решение об отказе в выделении средств на осуществление (возмещение) расходов страхователя на выплату страхового возмещения, решение незаконное, поскольку проверка представленных страхователем документов органом Фонда социального страхования не проведена, оспариваемый отказ не соответствует закону.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.06.2019 г. № Ф07-5475/2019 № А42-2161/2018
Предприятию доначислен НДС в связи с неправомерным включением в вычеты налога по товарам (работам, услугам), использованным для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций, решение законное, поскольку отремонтированные объекты используются в деятельности, облагаемой и не облагаемой налогом; НДС, подлежащий вычету, правомерно определен налоговым органом исходя из методики распределения вычетов, закрепленной в учетной политике предприятия.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.07.2019 г. № Ф01-3303/2019 № А11-649/2016
Налоговый орган доначислил налог по УСН, пени и штраф, а также уменьшил сумму минимального налога на исчисленную в завышенном размере сумму, установив, что предприниматель неправомерно занизил доходы от реализации товаров (работ, услуг) и необоснованно уменьшил их на сумму убытков прошлых лет, решение законное, поскольку установлено, что предприниматель отразил убыток, полученный в связи с несением расходов на строительство административного здания, а документов, подтверждающих фактические затраты на строительство этого здания, не представил.
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 20.06.2019 г. № Ф03-2315/2019 № А16-2508/2018
Налоговый орган считал, что предприниматель, применявший ЕНВД, получил выручку от реализации товаров по договорам поставки, с указанной выручки, облагаемой НДС и НДФЛ, налоги не задекларировал и не оплатил, в связи с недекларированием НДС и НДФЛ были приостановлены операции по счетам предпринимателя в банке, решение незаконное, так как реализация товаров за безналичный расчет организациям через розничную торговую сеть признается розничной торговлей и облагается ЕНВД, независимо от наименования договора, заключенного между сторонами; у предпринимателя отсутствовала обязанность по представлению налоговых деклараций по НДС и НДФЛ
Источник: www.lawyer-tax.ru