Как доначислить УСН за прошлый год в 1С проводки

Нормативная база по исправлению ошибок в бухгалтерском учете

Требования к достоверности учета и отчетности для учреждений государственного сектора, и правила по исправлению допущенных ошибок регулируются рядом нормативно-правовых (нормативных) актов, это:

1. Инструкция №157н;
2. СГС «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора» (утвержден приказом Минфина РФ от 31.12.2016 № 256н) (далее СГС «Концептуальные основы»);
3. СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки» (утвержден приказом Минфина РФ от 30.12.2017 №274 н) далее (СГС «Учетная политика»);
4. письмо Минфина РФ от 31.08.2018 № 02-06-07/62480 «О направлении Методических указаний по применению положений СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки» (далее Методические рекомендации).

Достоверной считается информация полная, нейтральная и не содержащая существенных ошибок – п. 68 СГС «Концептуальные основы». Там же приведены разъяснения критериев. Полной считается информация, которая включает данные и (или) пояснения, сформированные (имеющиеся) на момент формирования отчетности и необходимые для принятия финансовых решений пользователем отчетности. Нейтральность означает, что отбор информации для представления в отчетности осуществляется объективно.

Как исправить не верный документ поступления за прошлые периоды в 1С

Отсутствие ошибок означает, что формирование данных бухгалтерского учета и составление отчетности осуществлено в соответствии с требованиями законодательства регулирующими ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, а также учетной политикой, отвечающей требованиям СГС «Концептуальные основы».

Определение ошибки в бухгалтерской отчетности приведено в п. 27 в СГС «Учетная политика» — это пропуск и (или) искажение, возникшее при ведении бухгалтерского учета и (или) формировании отчетности в результате неправильного использования или не использования информации о фактах хозяйственной жизни отчетного периода, которая была доступна на дату подписания отчетности и должна была быть получена и использована при подготовке отчетности. Приведенное определение признается ошибкой отчетного периода.

Порядок исправления ошибок отчётного периода в учете и сформированной отчетности установлен п.п. 28-32 СГС «Учетная политика» и зависит от этапа: формирование, подписание, представление, проверка и утверждение.

Ошибка предшествующего года – новое понятие, введенное п. 33 СГС «Учетная политика». Это ошибка отчетного периода, выявленная после даты утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Обратите внимание: утвержденная бухгалтерская (финансовая) отчетность за предшествующий год (годы) пересмотру, замене и повторному представлению не подлежит.

Порядок исправления ошибок прошлых лет в учете

В соответствии с п. 18 Инструкции №157н дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправление ошибок методом «Красное сторно» подлежат оформлению первичным учетным документом – Справкой, в которой необходимо отразить информацию по обоснованию внесения исправлений: наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен и период, в котором были выявлены ошибки.

Доначисление налога на прибыль за прошлый год в 1С:Бухгалтерии 8

Выявленная ошибка предшествующего года (лет) согласно положениям, п. 17 Методических рекомендаций отражается путем выполнения записей на дату обнаружения ошибки с применением специальных счетов бухгалтерского учета.

Ключевое нововведение – это требование об обособлении операций, связанных с исправлением ошибок прошлых лет, выявленных в отчетном периоде. В Единый план счетов бухгалтерского учета введен ряд специальных счетов бухгалтерского учета (приказ Минфина РФ от 31.03.2018 №64н):

• 401 18 «Доходы финансового года, предшествующие отчетному»
• 401 19 «Доходы прошлых финансовых лет»
• 401 28 «Расходы финансового года, предшествующего отчетному»
• 401 29 «Расходы прошлых финансовых лет»
• 304 84 «Консолидируемые расчеты года, предшествующего отчетному»
• 304 94 «Консолидируемые отчеты года иных прошлых лет»
• 304 86 «Иные расчеты года, предшествующего отчетному»
• 304 96 «Иные расчеты прошлых лет»

Бухгалтерские записи по исправлению ошибок прошлых лет подлежат обособлению в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности в отдельном Журнале по прочим операциям, содержащем отметку «Исправление ошибок прошлых лет». Информация из Журнала по прочим операциям с признаком «Исправление ошибок прошлых лет» отражается в оборотах Главной книги (ф. 0504072) в момент обнаружения ошибки прошлых лет и осуществления корректировочных записей.

Как исправленные ошибки отразить в отчетности

В соответствии с п. 33 Стандарта порядок отражения фактов исправления в отчетности зависит от периода, в котором была допущена ошибка:

• в бухгалтерской отчетности за отчетный год, начиная с того предшествующего года, в котором была допущена ошибка раскрываемые сравнительные показатели подлежат корректировке. Исключение составляют случаи, когда осуществление такой корректировки невозможно. Скорректированные показатели предшествующего года (лет) в бухгалтерской отчетности отчетного года должны приводиться обособленно с отметкой «Пересчитано»;
• если ошибка была допущена ранее предшествующего года, то корректировке подлежат входящие остатки по статье «Финансовый результат экономического субъекта» бухгалтерского баланса, а также значения связанных статей бухгалтерской отчетности за самый ранний предшествующий год, для которого в бухгалтерской отчетности раскрываются сравнительные показатели;
• когда однозначно отнести суммы корректировок к конкретному предшествующему году не представляется возможным, корректировке подлежат входящие остатки по статье «Финансовый результат экономического субъекта» бухгалтерского баланса, а также значения связанных статей бухгалтерской отчетности за самый ранний предшествующий год, к которому такие корректировки возможно применить, либо на начало отчетного года.

К сравнительным показателям, раскрываемым в бухгалтерской (финансовой) отчетности относятся, в частности:

• показатели на начало отчетного периода (начало года, предшествующего отчетному периоду (году);
• показатели на конец отчетного периода (месяца, квартала, полугодия, 9 месяцев) года, предшествующего отчетному периоду (году);
• обороты по показателям за отчетный период года, предшествующего отчетному периоду (году).

Показатели Баланса (ф. 0503130, ф. 0503730) на начало года после проведенной корректировки будут отличаться от показателей (остатков) на начало отчетного года, отраженных в Главной книге (ф. 0504072) за отчетный год на суммы корректировок (исправлений) ошибок прошлых лет.

Показатели (остатки) на конец отчетного года Главной книги (ф. 0504072) за отчетный год и Баланса (ф. 0503130, ф. 0503730) за отчетный год будут одинаковыми.

Обороты по исправлению ошибок прошлых лет в корреспонденции со специальными счетами 304 84, 304 94, 304 86, 304 96, 401 18, 401 28, 401 19, 401 29 форм в составе Пояснительной записки (ф. 0503160, ф. 0503760) отражаются следующим образом:

• в составе Сведений об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173, 0503773) подлежат отражению в графе 6 (по причине 03 — Исправление ошибок прошлых лет);
• в отчетах ф. 0503168 (ф. 0503768), ф. 0503169 (ф. 0503769) исключаются из оборотов отчетного года, а включаются в остатки на начало отчетного года.

Исправление ошибки в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8»

В п. 17 р. V «Исправление ошибок в бухгалтерской (финансовой) отчетности» Методических рекомендаций приведены только 2 примера ошибок прошлых лет и их исправления по новым правилам — с применением счетов 304 84, 304 94, 401 18, 401 28, 401 19, 401 29.

В документах программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» реализован общий механизм исправления ошибок, который предполагает, что пользователь исправляет ошибку прошлых лет как ошибку текущего года – в обычном порядке. Далее производится конвертация «обычных» проводок в проводки по исправлению ошибок прошлых лет.

При формировании проводок по исправлению ошибок прошлых лет «обычные» счета заменяются на соответствующие специальные счета исправления ошибок прошлых лет (таблица 1).

Таблица 1

Счет до исправления Счет исправления ошибок (прошлого года) Счет исправления ошибок (ранее прошлого года)

401.10	401.18	401.19
401.20	401.28	401.29
304.04	304.84	304.94
Остальные счета	304.86	304.96

Для конвертации «обычных» проводок в бухгалтерские записи с применением специальных счетов исправления ошибок прошлых лет реализован алгоритм, который применяется в документах начиная с 01.01.2019.

При конвертации бухгалтерских записей анализируется каждая проводка, которая была бы сформирована в обычном порядке. Конвертация выполняется по следующим правилам:

1. Если в проводке есть счета 401.10, 401.20, 304.04, они заменяются на соответствующий специальный счет. Например, в проводке Дебет 101.ХХ.310 Кредит 401.10.199 счет 401.10 будет заменен на счет 401.18 (если исправляется ошибка прошлого года) или 401.19 (если исправляется ошибка ранее прошлого года). После конвертации получим Дебет 101.00.310 Кредит 401.18.199.
2. Если в проводке нет ни одного счета, для которого предусмотрены специальные счета исправления ошибок, проводка разбивается на две — в корреспонденции со счетом 304.86 или 304.96 (в зависимости от того, это ошибка прошлого года или более ранних лет).

Например, нет ни одного счета, для которого есть специальный счет исправления ошибок в проводке:

Дт 101.ХХ.310 Кт 106.01.310.

Поэтому при конвертации получим две проводки:

Дт 101.ХХ.310 Кт 304.86.73Х;

Дт 304.86.83Х Кт 106.01.310.

Исправление ошибок в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 1.0

Реализован следующий порядок исправления ошибок прошлых лет с применением типовых документов:

Шаг 1: создать документ с записями по исправлению ошибку прошлых лет, как ошибку текущего года.

Шаг 2: нажать на иконку «Исправление ошибок прошлых лет» в верхней командной панели документа.

Шаг 3: в открывшейся форме выбора способа «Исправление ошибок прошлых лет» выбрать способ исправления ошибок:

• Не ошибка.
• Ошибка прошлого года.
• Ошибка ранее прошлого года.
• Ошибка: задать проводки вручную.

Затем следует нажать «ОК».

После проведения документа в программе формируются проводки с применением специальных счетов исправления ошибок согласно выбранному периоду.

«1С:Бухгалтерия государственного учреждения», ред. 2.0

В созданном документе необходимо перейти в раздел «Бухгалтерские записи» и включить флаг «Исправление ошибок прошлых лет». Установить переключатель на один из двух режимов: «прошлого года» или «ранее прошлого года» (при проведении документа сформируются проводки с применением специальных счетов исправления ошибок прошлых лет).

Далее — провести документ. Документ формирует проводки с применением специальных счетов исправления ошибок согласно выбранному периоду.

Исправление ошибок (текущего периода и прошлых лет) может отражаться тремя способами, в зависимости от характера ошибки:

1 способ: ошибочно был введен лишний документ, например, акт об оказании услуг. В этом случае следует сторнировать лишний акт об оказании услуг (ввести документ «Сторно»). При этом проводки документа «Сторно» следует отразить с применением специальных счетов исправления ошибок прошлых лет.

2 способ: ошибочно не был отражен документ, например, не было отражено оприходование ОС по результатам инвентаризации. В этом случае следует ввести новый учетный документ «Принятие к учету ОС, НМА, НПА». При этом проводки документа «Принятие к учету ОС, НМА, НПА» следует отразить с применением специальных счетов исправления ошибок прошлых лет.

3 способ: документ был введен, но содержит ошибки. Например, документом «Поступление услуг, работ» отразили увеличение капвложений в дебет счета 106.00, а следовало отнести на текущие расходы – в дебет счета 109.81. В этом случае следует сторнировать документ с ошибкой (ввести на его основании документ «Сторно»), далее ввести новый правильный учетный документ «Поступление услуг, работ». При этом проводки документов «Сторно» и нового документа «Поступление услуг, работ» следует отразить с применением специальных счетов исправления ошибок прошлых лет.

В «Журнале операций» и списках документов документы, которые введены в режиме «Исправление ошибок прошлых лет» будут помечены специальной пиктограммой «Дебет-Кредит».

Как уже упоминалось выше, при формировании отчетных форм если в отчетном периоде были исправлены ошибки прошлых лет показатели бухгалтерской отчетности на начало отчетного периода (в любых формах отчетности) приводятся с учетом их корректировок по исправительным записям.

После проведения регламентированной операции по закрытию счетов при завершении отчетного года составляется форма «Сведения об изменении остатков валюты баланса» (ф. 0503173, ф. 0503773). Операции исправления ошибок прошлых лет отражаются в форме с кодом причины 03. В графе 3 отражается сумма изменений по тем счетам бухгалтерского учета, где были скорректированы показатели. Показатели баланса на начало года будут отличаться от остатков на начало отчетного года в главной книге – расхождение допустимо на суммы корректировок приведенные в указанных Сведениях.

Обороты (увеличение, уменьшение) по доходам и расходам при формировании показателей отчетов ф. 0503168, 0503121, 0503110 (0503768, 0503721, 0503710) должны быть приведены без учета операций по исправлению ошибок за предшествующий период.

Начните свой день с обучения

Приобретите курсы учебного центра ГЭНДАЛЬФ для бухгалтера и кадровика.

Источник: gendalf.ru

Как доначислить усн за прошлый год в 1с проводки

Сопровождение программ 1С

Помощь в ведении учета

Обучение 1С онлайн

Навигация по разделам :

• Комплексные решения 1С (КА, ERP, УПП), управленческий учет (УНФ), корпорациям

• 1С Комплексная автоматизация 8. Редакция 2

• КА Зарплата
• КА Настройка программы
• КА ОС и НМА
• КА Отчетность
• КА Покупка, продажа
• КА Продажи
• КА Производство
• КА Закрытие месяца
• КА Администрирование
• КА Склад
• КА Казначейство

• ERP Подсистема управленческого учета
• ERP: Подсистема Зарплата и управление персоналом
• ERP Подсистема регламентированного учета

• УНФ Деньги
• УНФ Планирование
• УНФ Покупка, продажа
• УНФ Производство
• УНФ Розница
• УНФ Отчетность
• УНФ Администрирование
• УНФ Анализ
• УНФ Заработная плата
• УНФ Компания

• 1C:Бухгалтерия 8

• БП Банк и касса
• БП Склад, покупка, продажа
• БП Зарплата
• БП Администрирование
• БП Декларация по налогу на имущество
• БП Закрытие месяца
• БП МЦ
• БП НДС
• БП НДФЛ
• БП пилотный проект ФСС
• БП Прибыль
• БП Производство
• БП Справочники, документы, печатные формы
• БП УСН
• БП Учет ОС и НМА
• БП Отчетность по Алко декларации
• БП Отчетность в Пенсионный Фонд
• БП Учетная политика, ввод остатков, начальные настройки
• БП Отчетность по УСН
• БП Бухгалтерская отчетность
• БП Отчетность в ФСС
• БП Земельный налог
• БП Транспортный налог
• БП Отчетность по страховым взносам
• БП СЗВ-ТД

• ЗУП-3 Кадровый учет
• ЗУП-3 Отражение зарплаты в бухгалтерском учете
• ЗУП-3 Налоги и взносы
• ЗУП-3 Администрирование
• ЗУП-3 Больничный
• ЗУП-3 Зарплата
• ЗУП-3 Начальное заполнение, учетная политика, параметры учета
• ЗУП-3 НДФЛ
• ЗУП-3 Отпуск
• ЗУП-3 Отчетность
• ЗУП-3 Пособия
• ЗУП-3 Синхронизация
• ЗУП-3 Отчетность по страховым взносам

• БПСельхоз ОС и НМА
• БПСельхоз Пайщики
• БПСельхоз Банк и Касса
• БПСельхоз НДС
• БПСельхоз Взаиморасчеты с контагентами
• БПСХ Учетная политика, ввод остатков, начальные настройки

• 1С:Предприятие 8. Управление торговлей, редакция 11

• УТ-11 Закупки
• УТ-11 CRM и Маркетинг
• УТ-11 Нормативно-справочная информация
• УТ-11 Оптовая торговля
• УТ-11 Продажи
• УТ-11 Розничная торговля
• УТ-11 Склад и Доставка
• УТ-11 Казначейство
• УТ-11 Администрирование
• УТ-11 Финансовый результат и контроллинг
• УТ-11 Планирование

• Розница. Нормативно-справочная информация
• Розница. Продажи
• Розница. Склад
• Розница. Финансы
• Розница.Закупки и запасы
• Розница. Маркетинг
• Розница. Администрирование
• Розница. Персонал

• ФГИС «Меркурий» (учет продукции животного происхождения) ВетИС
• Маркировка табачной продукции
• Маркировка молочной продукции
• Маркировка обувной продукции
• Маркировка легкой промышленности (одежды)
• Маркировка лекарственных средств

• МДЛП Настойка обмена с ИС «МДЛП»
• МДЛП Текущие вопросы
• МДЛП Регистрация в личном кабинете

• ККТ, ОФД, 54 ФЗ
• Сканер штрих-кода
• ТСД
• Принтер этикеток
• Весы
• Эквайринговый терминал

• ЕГАИС настройка рабочего места (установка панели Рутокен, УТМ)
• ЕГАИС текущие вопросы

• 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8

• БГУ Банк и Касса
• БГУ ГСМ
• БГУ Декларация по прибыли
• БГУ Закрытие года, исправление ошибок прошлых лет
• БГУ Материальные запасы
• БГУ НДС, Прибыль и др. платежи в бюджет
• БГУ ОС и НМА
• БГУ Отражение зарплаты
• БГУ Отчетность
• БГУ Планирование и санкционирование
• БГУ Справочники, настройки, печатнае формы
• БГУ СУФД, К-Банк, АЦК-Финансы, Эл. бюджет, Мат.Капитал
• БГУ УСН
• БГУ Администрирование
• БГУ. Взаиморасчеты с разными дебиторами/кредиторами
• БГУ Услуги
• БГУ Стандартные отчеты, регистры учета
• БГУ Имущество казны
• БГУ Переход на новый ПСБУ и стандарты
• БГУ Аренда
• БГУ Доходы, в т.ч. Платные услуги

• ЗКГУ 3 Взносы
• ЗКГУ 3 Зарплата
• ЗКГУ 3 Кадры
• ЗКГУ 3 Начисления
• ЗКГУ 3 НДФЛ
• ЗКГУ 3 Отпуск
• ЗКГУ 3 Отражение в бухучете
• ЗКГУ 3 Больничный
• ЗКГУ 3 Отчеты
• ЗКГУ 3 Удержания

• ЖКХ

• 1С:Предприятие 8. Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ
• 1С:Предприятие 8. Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК.

• ФК:Учет в общепите
• Общепит — общие вопросы

• Детское питание
• Диетическое питание
• Питание в образовательных организациях

• 1С:Колледж

• 1С: Предприятие 8. Автосервис

• Обмен данными между 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Зарплата и управление персоналом 8
• Обмен данными между 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Предприятие 8. Управление торговлей
• Обмен данными между 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Розница 8
• Обмен данными между 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Управление небольшой фирмой 8
• Обмен данными между распределенным информационными базами (РИБ)

• НДФЛ методические вопросы
• СЗВ-М
• СЗВ-ТД

• 1С:Fresh / 1С:Фреш
• 1С-Коннект
• 1С:Линк
• 1С:Облачный архив
• Информационная система 1С:ИТС
• 1С:Контрагент
• mag1c
• 1С:Заказы
• 1С:Кабинет сотрудника
• 1С:Распознавание первичных документов
• 1С:Обновление программ
• 1С:ГРМ
• 1С:Номенклатура
• 1С:Доставка
• 1С:СБП

• 1С-Отчетность

• 1С-Отчетность Перенос ключей
• 1С-Отчетность Технические проблемы
• 1С-Отчетность Требования
• 1С-Отчетность Изменение реквизитов
• 1С-Отчетность Кабинет налогоплательщика
• 1С-Отчетность в ПФР
• 1С-Отчетность в ФСС
• 1С-Отчетность Письма, уведомления, запросы, квитанции
• 1С-Отчетность в Росалкогольрегулирование
• 1С-Отчетность в Статистику
• 1С-Отчетность в ФНС

• Системы управления веб-содержимым

• Битрикс

• Ошибки платформы
• Администрирование SQL
• Администрирование сервера 1С

• Администрирование вебсервера

• яя1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения. Редакция 1.0.(не поддерживается производителем)

• ЗКБУ Больничный
• ЗКБУ Отражение в бухучете

• Обмен данными ЗУП-БП
• Обмен данными БГУ-ЗКГУ
• Обмен данными БП-Розница

Решение вопроса считается устаревшим

Как доначислить амотризацию за прошлые периоды?

18.05.2017 16:15 2 829
Оценки: 0 / 0
Решение вопроса:

документ Операция бухгалтерская Дт 401.20 Кт 104 в аналитике , указать объект ОС и сумму доначисления за предыдущие периоды, а затем создать документ Изменения параметров амортизации ОС в разделе ОС, НМА и указать остаточную сумму за минусом доначисленной амортизации и кол-во месяцев для исчисления амортизации, для дальнейшего начисления по документу Начисление амортизации ОС, НМА.

Эта информация оказалась полезной?
Как можно улучшить этот ответ?
Наши услуги

Доработка программ 1С

Сопровождение программ 1С

Помощь в ведении учета

Обучение 1С онлайн

Другие вопросы по теме:

• Как больше не искать решение проблем самому, а доверить это профессионалам?
• Изменится ли наименование счета 21 на ОС, стоимостью до 10000 р. и будет ли ОС менее 10000 р. автоматически при оприходовании списываться на забаланс? Когда в программу будут внесены эти изменения в соответствии со стандартом Основные средства, действующим с 01.01.18 г.?
• Как провести дооценку ОС?
• Объекты мебели были приняты к учету как отдельные единицы ОС, с различными параметрами амортизации. В настоящее время требуется по указанию вышестоящего учреждения, признать ошибочным принятие к учету отдельных единиц и отразить в учете как единый объект ОС. Как отразить такие операции?
• Объекты основных средств (средства связи) были приняты к учету как отдельные единицы ОС, с различными параметрами амортизации. Услуги по монтажу были списаны на расходы по КОСГУ 226. В настоящее время требуется по указанию вышестоящего учреждения, признать ошибочным принятие к учету отдельных единиц и отразить в учете как единый объект ОС, включая стоимость монтажа. Как отразить такие операции? Отдельные объекты ОС и расходы по монтажу приняты к учету в текущем году
• Как списать основное средство в казеном учреждении?
• Нужна помощь в ведении учета? Куда лучше обратиться?

Последние вопросы на сайте:

• Мне необходимы доработки в программе 1С, где лучше это заказать?
• С 1 сентября 2023 года вводится новая форма заявления на допвыходные по уходу за детьми-инвалидами, согласно Постановления Правительства от 06.05.2023 N 714, когда она будет реализована в ЗУП 3.1?
• Где указываются сведения о документах, подтверждающих постоянное или временное проживание (пребывание) для иностранных граждан в ЗУП 3.1?
• Соединение с сервером баз данных разорвано администратором connection to server at «localhost» (127.0.0.1), port 5432 failed: ВАЖНО: извините, уже слишком много клиентов
• Как запросить данные о среднем заработке сотрудника для оформления больничного листа с заменой лет в СФР в ЗУП 3.1?
• После обновления ЗУП 3.1 на релиз 3.1.27.51 при формировании Ответа на запрос в ФСС для расчета пособия не отображается поле Основной источник сведений для расчета с правом выбора данных: Данные Фонда из входящего запроса или Данные страхователя из учетного документа, как настроить?

Информация
Комментировать статьи на сайте возможно только в течении 31 дней со дня публикации.

• Курсы «1С» Симферополь
• Контакты
• Обслуживание «1С»

• ФК:Учет в общепите
• Сборник рецептур

Телефоны линии консультаций:

Нужна помощь?
Выберите удобный для Вас
способ обращения:

Задать вопрос

Получить консультацию

Перезвоните мне

Обратная связь

Как это работает?

Наш специалист связывается с Вами по телефону и оказывает устную консультацию.
— Вам перезвонят примерно в течении часа (в рабочее время). — При необходимости специалист удаленно подключается к Вашему компьютеру. — Длительность консультации составляет не более 15 минут.

Вы пользуетесь услугой 1 бесплатный вопрос. Оценив все возможности нашей поддержки, Вы всегда можете заключить с нами договор и оперативно получать качественные консультации по работе в программах 1С в рамках «Линии консультаций»! Попробуйте бесплатно и Вам понравится!

Источник: fort.crimea.com

Переплата или задолженность на ЕНС. Что делать?

Катя Дегтяренко

После введения ЕНС, в личном кабинете налогоплательщика теперь отражается общее сальдо — положительное или отрицательное. Проще говоря, переплата или задолженность по налогам. Рассказываем, что можно с ними сделать.

Как было раньше

До появления единого налогового счёта переплаты и задолженности формировались по каждому налогу, взносу или сбору по отдельности. Например, ИП задержался с оплатой УСН, но переплатил НДФЛ за сотрудников. В этом случае по УСН формировалась задолженность — недоимка, а по НДФЛ — переплата.

В такой ситуации ИП мог поступить по-разному:

1 вариант. Заплатить налог по УСН и погасить задолженность. Переплата по НДФЛ автоматически отправлялась в счёт предстоящих платежей.

2 вариант. Доплатить налог, как в первом варианте. Переплату по НДФЛ вернуть на свой расчётный счёт. Для этого ИП подавал заявление о возврате переплаты в налоговую. Распорядиться можно было только переплатой не старше трёх лет.

3 вариант. Направить переплату по НДФЛ в счёт погашения недоимки по УСН. Опять же с помощью заявления о зачёте переплаты.
Важно: на сумму недоимки налоговая автоматически начинала начислять пени. У налогоплательщика могли быть одновременно переплата и пени.

Что изменилось

С 2023 года для каждого налогоплательщика налоговая сформировала единый налоговый счёт (ЕНС), куда попадают почти все налоги, взносы и сборы. И если раньше учёт вели в разрезе каждого платежа отдельно, то теперь инспектор смотрит на общее сальдо ЕНС — разницу между деньгами на счёте и суммой налогов, которую надо списать. Если денег на счёте не хватает — сальдо будет отрицательным. А если после списания налогов на счёте ещё остаются деньги — положительным.

Сальдо ЕНС = Остаток денег на ЕНС — Сумма налогов, взносов, сборов

Говоря о задолженности или переплате с 2023 года, речь идёт именно о сальдо ЕНС, а не о конкретном налоге. Поэтому и пени теперь начисляют на сумму общего отрицательного сальдо, а не на сумму задолженности по налогу или взносу.

Ещё одно важное изменение, связанное с ЕНС — очерёдность зачёта платежей. Все деньги, которые поступают на ЕНС, налоговая списывает в такой последовательности:

— Задолженность по налогам. В первую очередь спишут старые недоимки, и только после этого новые.

— Текущие платежи — налоги, взносы, авансы. Логика та же, что и с недоимкой.

— Проценты при некоторых отсрочках платежа — п. 3 ст. 64 НК РФ.

Вернёмся к примеру из начала статьи. Представим, что ИП не перечислил налог по УСН за год до 28 апреля — 15 000 ₽, а НДФЛ за сотрудников в марте внёс больше, чем надо — 20 000 ₽ вместо 10 000 ₽.

Сумма обязательств ИП 15 000 + 10 000 = 25 000 ₽, а на ЕНС перечисли 20 000 ₽. Первые 10 000 ₽ налоговая «забирает» в счёт НДФЛ, а вторые автоматически списывает в счёт недоимки по УСН.

На ЕНС формируется отрицательное сальдо — 5000 ₽ и на него начисляют пени.

ИП распоряжается переплатой по НДФЛ и переносит 10 000 ₽ в счёт недоимки по УСН.

Недоимка по налогу сокращается до 5 000 ₽, пени теперь начисляют на эту сумму.

Откуда берётся переплата

Начнём с того, что не всякая переплата — настоящая. Дело в том, что налоговая не всегда знает, сколько же вы должны заплатить в бюджет. Например, пока не наступит срок уплаты, налоговая не спишет деньги с ЕНС. Поэтому авансовые платежи будут «висеть» на ЕНС как переплата, по сути ею не являясь.

Похожая история с фиксированными взносами ИП. По ним вообще не подают декларацию, а списывают по сроку уплаты — 31 декабря. Но ИП часто пользуются правом уменьшения налога на сумму уплаченных взносов и перечисляют их поквартально. Поэтому с 2023 года взносы, при оплате платёжкой по ЕНП, надо резервировать, чтобы их учли раньше.

В Личном кабинете налогоплательщика зарезервированные суммы должны отражаться в разделе ЕНС «Зарезервировано». Если в вашем ЛК такого раздела нет, то, возможно, вы столкнулись с нестабильностью ЕНС. Тогда о зарезервированных суммах можно узнать в своей налоговой — по телефону, лично или запросить сверку.

А когда же переплата действительно переплата? Так бывает, если:

— Ошиблись в платёжке. Поставили лишнюю цифру и не заметили;

— Ошиблись при расчёте налога или взноса.

У переплаты на ЕНС нет срока годности — распорядиться ею можно и спустя год, и спустя 10 лет. Это одно из изменений 2023 года, ведь раньше переплата старше трёх лет сгорала.

Почему возникает задолженность

С недоимкой ситуация интереснее. Раньше задолженность появлялась по таким причинам:

— если ошиблись, считая налог. Например, сперва не учли комиссию маркетплейса на УСН и показали доход меньше, чем он есть на самом деле. Потом комиссию всё же учли и подали уточнённую декларацию, из-за чего возникала задолженность по налогу.

— ошиблись в платёжке;

— опоздали с платежом.

Но как мы уже говорили, с 2023 года налоговая установила очередность списания платежей с ЕНС. Поэтому задолженность на едином налоговом счёте теперь может появиться, если налоговая списала сумму в счёт налога или взноса, о котором вы не знали.

Из-за этого предприниматель не может заплатить штраф или пени, пока не погасит основную сумму недоимки.

Что делать в 2023 году

Если есть задолженность на ЕНС

О задолженности можно узнать из сверки или требования налоговой.
Решение здесь одно — разобраться, почему возникла задолженность, и как можно скорее её погасить. После этого уже можно заплатить пени, рассчитав их самостоятельно или дождавшись требования об уплате.

Оплачивая пени, помните о том, что согласно порядка распределения сумм ЕНП, их спишут только в третью очередь. Именно поэтому сначала надо погасить старые долги и текущие обязательства, иначе перечисленные пени уйдут на закрытие недоимки.

Оплатить задолженность может не только сам предприниматель, но и третье лицо — другой ИП или ООО.

Если есть переплата на ЕНС

Положительное сальдо ЕНС (переплату) можно:

— оставить в покое и ничего с ним не делать. Тогда у вас будет подушка безопасности на случай неожиданного списания.

— зачесть в счёт других платежей. Проще говоря, заплатить по какому-то налогу чуть меньше, с учётом этой переплаты;

— вернуть на расчётный счёт.

Чтобы оформить зачёт или возврат переплаты, надо подать заявление в налоговую. В обоих случаях распорядиться можно только суммой, не превышающей положительное сальдо ЕНС.

У заявления на зачёт есть четыре варианта основания. Зачесть переплату можно в счёт:

— долга другого лица;

— будущей уплаты налога;

— исполнения решения налоговой;

— долга, не учитываемого в совокупной обязанности (например, если срок взыскания налога по исполнительному документу суда уже истёк).

Зачёт переплаты инспектор проведёт в течение суток.

В заявлении на возврат надо указать сумму переплаты и данные получателя, включая банковские реквизиты. Сумма, не превышающая положительное сальдо ЕНС, поступит на ваш расчётный счёт в течение трёх рабочих дней.

Статья актуальна на 04.04.2023

Продолжайте читать

Проверьте ставку УСН в 2023 году

Отчётность ИП на УСН без работников в 2023 году

УСН «Доходы» в 2023 году: как отчитываться и сколько платить

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе