Переплата по УСН за год — как зачесть, если она возникла из-за неверных расчетов авансовых платежей? В каких еще ситуациях может возникнуть переплата и как правильно ей распорядиться?
Вам помогут документы и бланки:
- Бланк заявления на зачет переплаты по налогам
- Бланк заявления на возврат переплаты по налогам
- На что можно направить излишне уплаченный налог
- Как сделать зачет, если переплатили налог
- В каких случаях делается возврат
На что можно направить излишне уплаченный налог
Ошибочные расчеты или неверно заполненные платежки по УСН, поданные бухгалтером в банк, могут привести к образованию недоимки. Если причина недоимки — неверные расчеты, то необходимо подать уточненную декларацию в соответствии со ст. 81 НК РФ. Когда же в результате ошибки образуется переплата, уточненку сдавать необязательно.
Об актуальных КБК для пени по УСН читайте в статье.
Если налог по УСН переплатили, то лишней суммой налога в соответствии со ст. 78 НК РФ можно распорядиться следующим образом:
ИП на УСН. Снижение налога на излишне уплаченные взносы за прошлый год и перенос с прошлых периодов
- оформить возврат на расчетный счет;
- засчитать в оплату этого же налога либо иного налога в дальнейшем;
- погасить недоимку или пени по налогам.
С 1 октября 2020 года федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ внес корректировки в порядок зачета переплаты по налогам и сборам.
Зачесть налоги можно в счет уплаты налогов, пени и штрафов любого уровня. Ранее зачет происходил только по налогам одного и того же уровня бюджетов. Кроме того, прежде чем вернуть переплату, налоговая погасит все налоговые задолженности, в том числе по пеням и штрафам. Это условие также касается налогов любого уровня, то есть при наличии любой недоимки вернуть переплату нельзя.
О новых лимитах по УСН мы писали здесь.
Как сделать зачет, если переплатили налог
Как зачесть переплату по налогу УСН, какой для этого предусмотрен порядок? Прежде чем подавать заявление на зачет или возврат, налогоплательщик должен убедиться, что лишние суммы действительно числятся за ним. Для этого нужно подать заявку на сверку по всем расчетам. Услуга эта бесплатная, срок ее исполнения не превышает 5 рабочих дней со дня подачи запроса.
Налоговый инспектор сверится с начислениями и платежами по всем налогам, сборам, пеням, штрафам и составит акт сверки, который подписывается в двустороннем порядке: сотрудником налоговой инспекции и лицом-заявителем. Если налогоплательщик не согласен с цифрами, отраженными в акте, он может уточнить произведенные платежи, представить платежные документы. Если переплата по УСН есть в акте, тогда имеет смысл подать на зачет.
Заявление на зачет нужно направить в ту ИФНС, которая поставила на учет налогоплательщика. Если организация имеет головное подразделение в одном месте и несколько удаленных филиалов, выбрать налоговый орган можно как по месту учета главного подразделения, так и по месту учета филиалов.
КАК ИП НА УСН ПЛАТИТЬ НАЛОГИ В 2023 ГОДУ (1 ЧАСТЬ)
Также ссылки на бланк заявления и образец его заполнения вы найдете в начале статьи.
Перечень способов, которыми можно его подать, широк. Необязательно лично посещать налоговиков, можно воспользоваться:
- ТКС для направления электронного документа, подписанного усиленной электронной подписью;
- личным кабинетом на официальном сайте ФНС.
Согласно п. 4 ст. 78 НК РФ рассмотреть вопрос по поводу зачета сотрудники налогового органа должны в 10-дневный срок после подачи заявления. После этого выносится соответствующее решение: зачет или отказ в зачете.
Переплату можно и вовсе оставить, не делать на нее зачет, если планируется учесть ее в счет оплаты будущих платежей по УСН. Зачет производится в автоматическом режиме, если по основным реквизитам (КБК и ОКТМО) будет начислен налог за следующий период. Налогоплательщику останется лишь уплатить разницу между начисленной суммой и переплатой, отразив начисленную сумму в декларации.
В каких случаях делается возврат
О том, как вернуть излишне уплаченный налог по УСН, следует задуматься тем, у кого эта сумма составляет значительную величину. Такое часто возникает тогда, когда налоговый орган принудительно взыскивает суммы или доначисляет, а налогоплательщик потом через суд оспаривает эти действия и оказывается прав. Процедура возврата такая же, как и процедура зачета, имеет заявительный характер, решение по ней принимается в течение 10 дней.
Налогоплательщик при возникновении вопроса: «Как вернуть переплату налога по УСН?» — вначале должен свериться с бюджетом, чтобы убедиться в наличии излишне уплаченных средств, а потом уже засчитывать или возвращать переплату. Налоговые переплаты засчитываются в счет будущих платежей по этому же налогу либо в счет платежей по иным налогам. Для возврата либо зачета переплаты необходимо заявление налогоплательщика.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».
- Налоговый кодекс РФ
- Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
Консалтинговая Компания «Деловой Квартал»
Как ИП учесть перерасчет страховых взносов 1%
Опубликовано 28 сентября 2020
КАК УЧЕСТЬ ВОЗВРАТ ПЕРЕПЛАТЫ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ИП 1%?
После выхода определения КС РФ от 30.01.2020 N10-О многолетний спор о том, как все-таки ИП на УСН «Доходы-Расходы» должен рассчитывать страх.взносы 1%, закрыт в пользу ИП
Скажем больше, налоговики уже сами за 2019 год рассчитали взносы с учетом расходов ИП, отраженных в налоговой декларации УСН:
СТРАХ.ВЗНОСЫ ИП=(ДОХОДЫ-РАСХОДЫ-300тыс)*1%
⠀
Соответственно, если взносы были оплачены из расчета «Доходы-300тыс», переплату можно вернуть из бюджета: за 2019г. на основании сверки с ИФНС, а за 2017-2018год на основании вашего заявления.
⠀
Однако, декларацию по УСН мы уже сдали, и скорее всего в расходах учтены взносы, излишне уплаченные в тот период в бюджет.
ЧТО ДЕЛАТЬ, КОГДА ВАМ ВЕРНУТ ПЕРЕПЛАТУ ЗА 2017-2019гг?
Многие эксперты предлагают такой вариант:
подать уточненную декларацию по УСНСумма к уплате естественно станет больше
Отсюда 3 огромных минуса➖
❌налог по УСН надо будет доплатить. И чтобы не попасть на штраф20%, доплатить нужно до подачи уточненки
❌вам будут начислены пени
❌в связи с подачей уточненки заново начнется камеральная проверка
ПОЭТОМУ МЫ НЕ СОВЕТУЕМ ПОДАВАТЬ УТОЧНЕННУЮ НД ПО УСН⤴️ в связи с пересчетом страховых взносов за 2017-2019г.
‼ЕСТЬ БОЛЕЕ ВЫГОДНЫЙ, А ГЛАВНОЕ, НА ВСЕ ПРАВИЛЬНЫЙ ВАРИАНТ ПО НК:
Возвращенную переплату по страховым взносам, которые ИП-упрощенец учел в прошлые годы в расходах, нужно включить во внереализационные доходы. Ее учитывают в периоде фактического получения денег, т.е. в декларации по УСН за 2020год (при условии, что налоговая вернула переплату в 2020 году).
ПОЧЕМУ?
✅Упрощенцы определяют внереализационные доходы на основании ст.250 НК. Согласно п10 этой статьи в составе внереализационных доходов должны учитываться доходы прошлых лет, выявленные в налоговом периоде
✅При УСН датой получения доходов считают день поступления денег (кассовый метод).
Так что, если вы пересчитали страховые взносы по новым правилам и налоговая успела в этом году вернуть переплату, не спешите подавать уточненки по УСН
Подтверждение нашего вывода вы найдете также в Письме от 23.07.2018 N 03-15-05/51526
#советыотдк_ип #советыотдк_усн #советыотдк_страхвзносы
Источник: dkvl.ru
Как платить меньше налогов при УСН «доходы»?
В случае с налогами знание – это не сила, как в известной пословице, а деньги, которые можно сэкономить. Предлагаем пополнить копилку знаний и выяснить, как уменьшить налог УСН.
Начнем с того, что при разных объектах налогообложения это делается по-разному. Если объект «Доходы», то уменьшается сам рассчитанный налог. Если «Доходы минус расходы», то влиять на сумму платежа можно только уменьшая налоговую базу за счет расходов.
Как уменьшить налог УСН 6%
1) Фиксированные страховые платежи ИП за себя.
При доходе до 764 тыс. руб. в год этот вычет может покрыть весь налог, и платить его не придется.
Но вычитать нужно правильно. Если хотите уменьшать или вовсе не платить авансовые платежи, перечисляйте страховые взносы поквартально, потому что уменьшать налог можно только в том периоде, в котором были уплачены взносы.
К примеру, если вы перечислили все или часть взносов в июле, то на уменьшение авансовых платежей по УСН за первое полугодие не рассчитывайте, вычет можно будет сделать только за период 9 месяцев.
2) Не только фиксированные платежи уменьшают налог УСН, но и дополнительные с доходов свыше 300 тыс. руб.
3) Страховые взносы за работников. Те отчисления с заработной платы сотрудников, которые делает предприниматель или организация, тоже идут в уменьшение налога УСН 6%.
4) Выплаты по больничным листам за первые три дня, которые работодатели делают за свой счет. За исключением двух случаев:
- выплаты идут по договору добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности.Тогда налог уменьшается не на выплаты по больничным, а на выплаты по договору добровольного страхования за сотрудников;
- сотрудник находится на больничным в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболевания.
Имейте в виду, ООО и ИП с работниками могут уменьшать налог максимум наполовину.
5) Торговый сбор. Плательщики сбора могут зачесть его в уменьшение суммы налога при УСН. Причем здесь ограничение в 50 % не действует даже для организаций и предпринимателей с сотрудниками. Но при этом на сумму сбора можно сократить только ту часть упрощенного налога, который относится к деятельности, облагаемой торговым сбором.
Как уменьшить налог УСН 15%
Все, что перечислено в предыдущем подразделе, включается в расходы и уменьшает налоговую базу.
Также рекомендуем тщательно изучить статью 346.16 Налогового Кодекса, чтобы не упустить ничего из расходов, которые можно вычесть из выручки и снизить налог.
Не забудьте включить в расходы убытки прошлых периодов, если они были за последние 10 лет. При этом помните, что включить в расход можно только те убытки, которые были получены в период применения УСН.
Если в прошлых периодах вы платили не налог, рассчитанный обычным способом, а минимальный (1% от доходов), то разницу между этими суммами тоже можно включить в расходы.
Напомним, что все расходы, которые вычитаются из налогооблагаемой базы, должны быть документально подтверждены. Не теряйте бумажек, чтобы не получить от налоговой инспекции обвинений в необоснованном уменьшении налога.
Пользователи сервиса «Моё дело» никогда не переплачивают. Система сама подскажет, как снизить налог УСН, рассчитает его со всеми вычетами и предложит либо распечатать квитанцию на оплату, либо сразу перечислить нужную сумму в налоговую инспекцию через интернет-банк.
Декларации в сервисе заполняются с помощью пошагового мастера. Все значения автоматически проставляются в нужные поля, так что ошибки и человеческий фактор исключены.
Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — сервис для тех, кто хочет экономить время и деньги, но при этом дружить с законом и иметь полный порядок в делах. Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ к бесплатной демо-версии.
Источник: www.moedelo.org